民间非营利组织-民办幼儿园会计核算(共12页).docx

《民间非营利组织-民办幼儿园会计核算(共12页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《民间非营利组织-民办幼儿园会计核算(共12页).docx（12页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上业务1 收到投资款1月1日，幼儿园分别收到张三元,李四作为投资款，此款通过银行转账支付在当天在基本入账。借：银行存款 贷：非限定性净资产 业务2 银行提现1月4日，出纳银行提现20000元借：现金 20000贷：银行存款 20000业务3 报销刻章费1月4日，X报销刻章费用500元，费用审批后由出纳现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-办公费 500贷：现金 500业务4 支付教学场地租金1月4日，幼儿园租入场地用于幼儿教学，支付教学场地1-3月3个月租金元和押金42000元。款项由出纳以网银转账付讫。借：待摊费用-房租 其他应收款-押金 42000贷：银行存款 借

2、：业务活动成本-非限定业务活动成本-教学场地租金 42000贷：待摊费用-房租 42000业务5 支付墙面及天花板改造工程款对租入教学场地进行改，支付墙面及天花板改造工程款98000，款项由出纳以网银转账付讫。借：待摊费用-装修费用 98000贷：银行存款 98000业务6 缴纳印花税通过电子稅务局申报印花税（实收资本元），款项通过银行代扣借：管理费用-非限定管理费用-印花税 125【*0.0005*0.5】贷：银行存款 125业务7 支付水泥、沙石款购沙石和水泥用于教学场地改造，支付X有限公司货款10000元。审批后由出纳银行转账付讫。借：待摊费用-装修费用 10000贷：银行存款 1000

3、0业务8 支付垃圾清理费支付X有限公司教学场地垃圾清理费2880元，审批后由出纳以银行转账付讫。借：待摊费用-装修费用 2880贷：银行存款 2880业务9 支付消防工程款支付X有限公司学场地消防工程款35000元，审批后由出纳银行转账付讫。借：待摊费用-场地费用 35000贷：银行存款 35000业务10 购电器、防雷材料购入电器材料及防雷材料用于教学场地装修工程，支付X有限公司电器材料及防雷材料款6800元，款项出纳以银行存款付讫。借：待摊费用-装修费用 6800贷：银行存款 6800业务11 支付塑胶材料款及操场平整等工程款支付X有限公司塑胶材料款及其安装费38000元；操场打水泥费用8

4、000元，操场平整挖沟费用2000元，审批后款项由出纳以网银转账付讫。借：待摊费用-装修费用 48000贷：银行存款 48000业务12 支付舞蹈室地板款和甲醛检测费购入地板用于教学场地改造工程，付X有限公司地板款7200元；另付X有限公司用于教学场地改造工程的甲醛检测费5600元。款项出纳以银行转账付讫。借：待摊费用-装修费用 12800贷：银行存款 7200银行存款 5600业务13 购进桌子、椅子购办公家具，向X有限公司采购6人课桌12套，单价800元，4人课桌24套650元，合计金额25200元，款项由出纳以网银转账付讫。借：固定资产-办公家具 25200贷：银行存款 25200业务1

5、4 付空调及安装款向X有限公司采购8台空调，单价3200元，共25600元；安装费1440元，总共合计金额27040元。款项出纳以网银转账付讫。借：固定资产-电器设备 25200贷：银行存款 25200业务15 付班级牌款报销费用，向X有限公司购入6个班级牌用于教学场地装设，单价38元，合计金额228元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 228贷：现金 228业务16 购买饮水机，桶装水报销款项，其中：购买6台饮水机，单价880元，价款共5280元；另购买10桶桶装水供办公室使用，单价12元，价款共120元、并支付6个水桶押金300元，合计金额5700元，款项

6、出纳以现金付讫。借：固定资产-电器设备 5280管理费用-非限定性管理费用-办公费 120其他用收款-押金 300贷：现金 5700业务17 购买办公用品一批报销外出采购管理办公室所用杯子、手套、水平尺、卫生纸、抽纸、挂钩、夹子等，及办公室户维修所用电钻，详见采购清单，合计金额750元，款项由出纳以现金付讫。借：管理费用-非限定性管理费用-办公费 450管理费用-非限定性管理费用-维修费 250管理费用-非限定性管理费用-市内交通费 50贷：现金 750业务18 购入办公品一批报销购校研室所用办公用品一批，购网线、相框、照片墙、花盆、条叶、配钥匙、A4彩色纸等，合计金额1365元，发票已收到，

7、款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-办公费 1365贷：现金 1365业务19 付宽带月费、月电话费付办公室本月宽带费200元和电话费400元，收到增值税普通发票，出纳以银行付讫。借：管理费用-非限定管理费用-办公费 600贷：银行存款 600业务20 购买餐具用品报销费用，从X有限公司购进餐具，不锈钢碗勺、不锈钢口杯、保溫温壶用于学生食堂。合计880元，款项由出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 880贷：现金 880业务21 付视频监控器及安装费用付X有限公司教学场地所用视频监控器及安装费用合计1000元，审批后，款项由出纳以银行转账付讫。借

8、：固定资产-电器设备 1000贷：银行存款1000业务22 购消毒柜等报销款项，购买消毒柜，金额2340元；另购入防撞条、电子智能打铃器、电线，用于教学设施，金额700元，发票已收到，款项出纳以现金付讫。借：固定资产-电器设备 2340业务活动成本-非限定业务活动成本-保缴费用 700贷：现金 30400业务23 支付招生宣传单、手册款报销招生宣传单、手册印刷费用，金额750元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费 750贷：现金 750业务24 购烘焙用纸和烘焙工具报销从超市购入教学所用烘培纸杯、烘焙工具，金额1260元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限

9、定业务活动成本-保教用具 1260贷：现金 1260业务25 购保安服装、园服网购保安服装3套、教师园服10套发于员工，合计1950元，款项出纳以网银转账付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费 1950贷：银行存款 1950业务26 付广告制作费支付广告有限公司广告制作费9800元，审批后由出纳银行转账付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费 9800贷：银行存款9800业务27 采购厨房生活电器向X有限公司釆购一批厨房生活电器，详见销货酒单。款项出纳以网银转账付讫。借：固定资产-电器设备 13780贷：银行存款 13780业务28 付寝室房租费出纳银行存款支付员工宿舍1-2月房

10、租费9000元，押金4500元，合计13500元。借：其他应收款-押金 4500待摊费用-房租 9000贷：银行存款 13500借：管理费用-非限定管理费用-房屋租赁费 4500贷：待摊费用-房租 4500业务29 购洗护用品报销费用，网购洗衣粉、洗手液、消毒液、洗洁精等643元，用于员工宿舍集体福利，到付快递费13元，出纳以现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费 643管理费用-非限定管理费用-快递费 13贷：现金 656业务30 购备用药品、书包文具一批报销款项，向X公司采购备用药品、书本包装材料、刷子、彩笔等文具发放幼儿用于教学活动，金额4050元，款项出纳以现金付讫。借：业务活

11、动成本-非限定业务活动成本-保教用具 4050贷：现金4050业务31 收到学生学费幼儿回收到学生春李学费。7000元/学期*18人=元，其中：银行转账收款84000元，现金收款42000元。借：现金 42000银行存款 84000贷：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入业务32 收到学生学期伙食费幼儿园收到学生春季学期伙食费，500元*5个月*18人=45000元，其中：专门存款账户银行转账收款30000元，现金收款15000元。借：现金 15000银行存款 30000贷：提供服务收入-非限定提供服务收入伙食费收入43689.24应交税费-增值税 1310.76业务33 购托班指南

12、书报销费用，购买托班指南书10本供教研人员使用，金额350元，款项出納以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-办公费 350贷：现金350业务34 购蛋糕甜点、水果报销费用，从X有限公司釆买蛋糕甜点以及水果，用于员工下午茶点心福利，金额540元。款项出纳以现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费 540贷：现金 540业务35收到学生学费幼儿园收到春季学生学费。7000元/学期*22人=元借：银行存款 贷：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入业务36 收到学生学期伙食费幼儿园收到学生春季学期伙食费。500元*5个月*22人=55000元借：银行存款 55000贷：提供

13、服务收入-限定提供服务收入-伙食费收入55000业务37 现金缴存出纳将现金30000存入建行账户，伙食费现金收入15000元存入工商银行专用账户。借：银行存款-工商 15000银行存款-建行 30000贷：现金 45000业务38 购买一次性水杯报销费用。在超市购买吸尘器，拖把，垃圾桶等供幼儿教室所用，及幼儿教室所用的一次性水杯等消耗品，合计874元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 874贷：现金874业务39 购进儿童游乐设施从X有限公司购进儿童室外大型综合滑梯、蹦床，跷跷板、秋干等儿童游乐设备，合计35840元，款项出纳以网银转账付讫。借：固定资产-游

14、乐设备 35840贷：银行存款 35840业务40 采购儿童睡床从X有限公司购进儿童睡床120张，单价300元，合计3600元，款项出纳以网银转账付讫，发票已到。借：固定资产-办公家具 3600贷：银行存款 3600业务41 购厨房食材报销从X有限公司采购食材用于幼儿学生食堂，金额500元，款项出纳以工行专户付讫。借：业务活动成本-限定业务活动成本-伙食费 500贷：银行存款 500业务42 付招生介绍费付X招生介绍费800元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费 800贷：现金 800业务43 付燃气费出纳银行支付食堂所用燃气费。付X有限公司燃气费324元借：业务

15、活动成本-限定业务活动成本-伙食费 324贷：银行存款 324业务44 计提工资计提本月职工工资。（其中保教人员工资71200元，管理人员工资60800元）借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员工资 71200管理费用-非限定管理费用-职工薪酬 60800贷：应付工资-工资 业务45 计提个人所得税借：应付工资-工资贷：应交税金-个人所得税业务46 计提并缴纳1月份社保计提井缴纳本月员工社保。（其中：个人负担为11484元；单位负垠为27442.80元，计入管理费用12640.32元，计入业务活动成本14802.48元）借：管理费用-非限定管理费用-社保费 12640.32业务活动成本

16、-非限定业务活动成本-保教人员社保 14802.48贷：应付工资-社保费 27442.8借：应付工资-社保费 27442.8其他应收款-社保费 11484贷：银行存款 38926.8业务47 计提并缴纳1月份公积金计提并缴纳本月员工公积金。（其中个人负担为6600，单位负担为6600元，计入管理费用3040元，计入业务活动成本3560元借：管理费用-非限定管理费用-公积金 3040业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员公积金 3560贷：应付工资-公积金6600借：应付工资-公积金6600其他应收款-公积金6600贷：银行存款 13200业务48 计提摊销费用借：业务活动成本-非限定业务活动成本-装修费贷：待摊费用-装修费用业务49 计提附加税费借：业务活动成本-限定业务活动成本-税金及附加贷：应交税金-城建税/教育费附加/地方教育费附加业务50 结转非限定收入借：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入贷：非限定性净资产业务51 结转非限定费用借：非限定性净资产贷： 非限定成本费用科目业务52 限定收入结转借：提供服务收入-限定提供服务收入 贷：限定性净资产业务53 限定费用结转借：限定性净资产贷： 限定成本费用科目资产负债表业务活动表现金流量表专心-专注-专业