2016年下半年浙江注册会计师专业考试《税法》：增值税税收优惠专业考试题~.doc

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1、|2016 年下半年浙江省注册会计师考试税法：增值税税收优惠考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某企业预计年现金需要量 1000000 元，已知有价证券的报酬率为 9%，将有价证券转换为现金的转换成本为 50 元，则最佳现金持有量为_元。A100000B33333C25000D43000 2、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是_。A甲个体工商户注册资本为 10 万元B乙个体工商户每月的营业收入是 9000 元C丙个体工商户每月的销售收入是 9000 元D丁个体工商户雇佣了 10 个帮工工作3、民法与行政法各

2、有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系 4、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花 5 元；结算时，再按实际金额和适用税率计算_。A减半贴花

3、B全额贴花C补贴印花D加倍贴花5、某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，该外籍个人 9 月份应纳个人所得税_。A910.54 元B988.75 元C932.75 元D1977.5 元 6、增值税一般纳税人经营商业零售的_可以开具增值税专用发票。|A烟、酒B食品C劳保用服装D化妆品 7、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是_。A只有在残疾人用工比例达到 25%以上，方可退还当月的增值税B当月已交增

4、值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还C退税实行按年度限额退还增值税D残疾人证由残疾人联合会与税务部门进行审核 8、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价 6 万元。该批产成品的账面成本为 46 万元，市场售价(公允价值)为 40 万元，已提存货跌价准备 5 万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为 46 万元。产成品和原材料适用增值税税率均为 17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为_万元。A44.98B45.98C46.00D52.80 9、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价 500 万元。该楼房原价为 600 万元，已提折旧 400 万元。经

5、房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5 万元。该单位应缴纳的土地增值税额是_万元。A25B24.15C20D21.75 10、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是_。A全额在我国申报缴纳企业所得税B在我国境内不缴纳所得税C在我国境内缴纳 60%的所得税D在我国境内只缴纳地方所得税11、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备

6、D持有待售的机器设备 12、207 年 12 月 31 日，丁公司计提存货跌价准备 500 万元，固定资产减值准备 2000 万元，可供出售股权投资减值准备 1200 万元。在 207 年末计提上述资产、减值准备之前，207 年已发生存货跌价准备转回 100 万元，可供出售股权投资减值准备转回 300 万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。|A确认管理费用 500 万元、营业外支出 2000 万元、投资收益 -1200 万元B确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2000 万元、资本公积-1200 万元C确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2900 万元D确认资

7、产减值损失 3600 万元 13、当月应纳的消费税为_。A293500 元B287400 元C285400 元D480400 元14、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是_。A因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产B因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C转让已居住 3 年以上原自用住房D因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 15、某企业为居民企业，2009 年实际发生的工资、薪金支出为 300 万元，实际发生三项经费 55 万元，其中福利费本期实际发生 35 万元，拨缴的工会经费为7.5 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 12.5 万元，

8、该企业2009 年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为_万元。A2B6.5C5D7.5 16、根据担保法的规定，对于因_而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A买卖合同B运输合同C借用合同D技术合同 17、以下各项中，不能作为行政法渊源的是_。A宪法B行政规章C地方性法规D民间习惯 18、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 100 辆出口，每辆摩托车的进价为 2400元 (不含增值税价格)，摩托车的成本价格为 1800 元/ 辆。已知摩托车的消费税税率为 10%，成本利润率为 6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为_。A24000 元B26400 元C18000 元

9、D19080 元 19、公司 2003 年应收账款周转率为_。A7.89B6.744C1.77|D1.98 20、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，_。A不属于该常驻代表机构的经费支出B不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税 21、以下采用 6%征收率计算缴纳增值税的项目是_。A小规模纳税人销售软件产品B小规模纳税人销售生物制品C一般纳税人销售用自采材料生产的石灰D一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 22、甲乙两

10、方案的预计投资报酬率均为 15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。A甲乙方案风险不能比较B甲方案风险小于乙方案风险C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙方案风险相同23、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 24、该企业 2001 年度应纳企业所得税_万元。A43.5B21.75C29D14.525、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是_。A支付的工资、福利费B向关联企业支付的管理费C违法经营被没收财物损失D超标准计提的折旧额二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符

11、合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有_。A资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量B资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量C为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出D资产使用过程中预计产生的现金流入E与未来资产改良有关的现金支出 2、2008 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入|4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产开发成

12、本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.53、企业进行债券投资的优点有_。A投资的流动性强B投资的安全性好C支付的现金等于债券的面值D投资收益比较稳定E购买债券的手续简便 4、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有_。A通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出B经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出C实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分D通过

13、税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分5、股份有限公司的优越性体现在_A集中风险B公众性强C管理科学D易于对股东的控制和掌握E利于集资 6、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是_。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿 “固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备C纳税人对原有

14、房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定E如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行 7、我国民法通则规定的归责原则包括_。|A过错责任B无过错责任C公平责任D严格责任 8、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪

15、些情况不得开具增值税专用发票_。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C酒厂直接向消费者销售白酒D国有粮食购销企业销售救灾救济粮 9、某企业为小规模纳税人，2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为 30900 元，则该企业应纳增值税为_元。A900B600C594.23D1188.46 10、按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有_。A事业单位对外出租经营的房屋免征房产税B房屋大修停 323 个月以上的房产免征房产税C地下人防设施的房屋暂不征收房产税D企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税11、在资源税中，下列

16、应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有_。A原油B铜矿石C天然气D石棉矿E人造石油 12、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有_。A将医务人员的工资计入管理费用B固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本C固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本D分期收款销售方式下发出商品时确认收入E设备一台价值 100 万元，估计净残值为 50 万元 13、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有_。A企业签订设备购销合同而缴纳的印花税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税C企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得的收入而

17、缴纳的营业税E企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税14、2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是_万元。A28.5B19.5C22.68|D22.5 15、下列关于税收立法陈述正确的有_。A税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门C制定税法是税收立法的全部D税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一E从立法的运行过程来看，立法是首要环节 16、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有_A该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案B房

18、屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制C李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同D李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式 17、按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是_。A年不含税销售额 200 万元的个体工商户B年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 18、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B行为人为

19、了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为C自身逃匿以躲避追缴欠税的D行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在 1 万元以上 19、工资及三项经费用应调整应纳税所得额_万元。A85.52B95.78C92.432D70.832 20、根据担保法的规定，可以用于设定抵押权的标的包括_。A集体所有的房屋B抵押人所有的国有土地使用权C抵押人所有的自留地使用权D抵押人所有的股票 21、以下有关纳税人权利表述正确的有_。A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密C纳税人对税务

20、机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听|证的权利D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 22、新企业所得税法将企业分为_。A内资企业B外资企业C居民企业D非居民企业E股份制企业23、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有_。A金银首饰出口不退、进口不征消费税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算

21、销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 24、以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有_。A对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行政行为不服，申请复议的，该派出机构是被申请人B税务行政复议代理人是指接受当事人委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人C对省级以下各级税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议D对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议E对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人25、按照规章制定程序条例和税务部门规章制定实施办法，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是_。A立项、决定和公布、审查、起草B立项、审查、决定和公布、起草C立项、起草、决定和公布、审查D立项、起草、审查、决定和公布