奶茶项目出口退税申请报告（参考范文）.docx

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1、泓域咨询 /奶茶项目出口退税申请报告奶茶项目出口退税申请报告报告说明经过长期不断的发展，我国奶茶市场规模日益扩大，产品品种日益丰富。随着我国居民收入水平不断提升，消费观念不断升级，对奶茶产品的健康要求不断提高，奶茶行业已经由最初的粉末冲调时代发展到现阶段的新式茶饮时代，生产工艺和健康性不断升级。根据谨慎财务估算，项目总投资18638.47万元，其中：建设投资15821.41万元，占项目总投资的84.89%；建设期利息162.54万元，占项目总投资的0.87%；流动资金2654.52万元，占项目总投资的14.24%。项目正常运营每年营业收入32700.00万元，综合总成本费用25479.62万元

2、，净利润5280.99万元，财务内部收益率22.31%，财务净现值7602.61万元，全部投资回收期5.35年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。经初步分析评价，项目不仅有显著的经济效益，而且其社会救益、生态效益非常显著，项目的建设对提高农民收入、维护社会稳定，构建和谐社会、促进区域经济快速发展具有十分重要的作用。项目在社会经济、自然条件及投资等方面建设条件较好，项目的实施不但是可行而且是十分必要的。目录一、 市场分析4二、 公司基本信息5三、 项目名称及建设性质6四、 项目承办单位6五、 项目定位及建设理由7主要经济指标一览表7六、 建设规模及主要建设内容8七

3、、 项目选址原则9八、 各部门职责及权限9九、 预期效果评价12十、 环境保护结论13十一、 节能综合评价14十二、 员工技能培训14十三、 建设投资估算15建设投资估算表16十四、 建设期利息17建设期利息估算表17十五、 流动资金18流动资金估算表18十六、 项目总投资19总投资及构成一览表20十七、 资金筹措与投资计划20项目投资计划与资金筹措一览表21十八、 经济评价财务测算21营业收入、税金及附加和增值税估算表22综合总成本费用估算表23利润及利润分配表25十九、 项目盈利能力分析26项目投资现金流量表27二十、 财务生存能力分析28二十一、 偿债能力分析29借款还本付息计划表30二

4、十二、 经济评价结论30二十三、 项目招标依据31二十四、 项目风险分析31二十五、 项目总结34一、 市场分析经过长期不断的发展，我国奶茶市场规模日益扩大，产品品种日益丰富。随着我国居民收入水平不断提升，消费观念不断升级，对奶茶产品的健康要求不断提高，奶茶行业已经由最初的粉末冲调时代发展到现阶段的新式茶饮时代，生产工艺和健康性不断升级。现阶段，我国市场中的主要奶茶产品包括液态瓶装奶茶、杯装奶茶、盒装奶茶和门店现场现调奶茶四大类。杯装和盒装奶茶属于速溶奶茶粉固体饮料，在此市场中，香飘飘、优乐美、立顿、香约是行业中的龙头企业，占据主要市场份额，其它品牌竞争力较小，市场格局基本稳定，其中香飘飘奶茶

5、是杯装奶茶行业的领头者。液态瓶装奶茶相较来说在产品品质、生产工艺、资本投入等方面对企业实力要求较高，市场参与者主要是统一、康师傅、麒麟、娃哈哈等大型企业，统一旗下的阿萨姆奶茶在行业中处于垄断地位，市场份额占比超过70%，康师傅经典奶茶、麒麟午后奶茶、英式伯爵奶茶也占据较大市场份额，行业集中度高。相较于其他三大类奶茶产品，门店现场现调奶茶市场竞争激烈。现调奶茶市场需求快速增长，且毛利较高，进入门槛较低，吸引了众多资本进入布局，茶店品牌层出不穷，行业中较有代表性的品牌为喜茶、奈雪的茶、一点点等。在健康意识逐步提升的背景下，以上等茶叶、新鲜牛奶和水果等原料调制而成的新式茶饮迅速占领市场，市场规模快速

6、扩大，是奶茶行业中发展潜力最大的细分领域。我国奶茶市场中，液态瓶装奶茶、杯装奶茶和盒装奶茶市场竞争格局较为稳定，新进入的资本投资领域主要集中在门店现调奶茶市场。现调奶茶行业进入门槛较低，产品易于模仿，市场同质化现象严重，拥有特色奶茶产品和不断推出新产品成为品牌奶茶店重要竞争优势，因此研发创新能力较强的品牌市场占有率逐步扩大，而创新能力较弱的小品牌奶茶店每年会大量涌入市场，同时也有大量被淘汰出局，行业发展较为混乱。自20世纪末期奶茶进入国内市场以来，经过不断的发展，我国液态瓶装奶茶、杯装奶茶和盒装奶茶领域市场格局已趋于稳定，新进入企业扩大市场份额较为困难。而门店现调奶茶市场竞争格局尚未完全形成，

7、行业中品牌众多，集中度低，整体发展较为混乱，因此在这一领域，新进入企业如创新能力较强，还有较大的发展空间。二、 公司基本信息1、公司名称：xxx（集团）有限公司2、法定代表人：许xx3、注册资本：580万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-11-277、营业期限：2014-11-27至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx9、经营范围：从事奶茶相关业务（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）三、 项目名称及建

8、设性质（一）项目名称奶茶项目（二）项目建设性质本项目属于新建项目四、 项目承办单位（一）项目承办单位名称xxx（集团）有限公司（二）项目联系人许xx五、 项目定位及建设理由综合判断，在经济发展新常态下，我区发展机遇与挑战并存，机遇大于挑战，发展形势总体向好有利，将通过全面的调整、转型、升级，步入发展的新阶段。知识经济、服务经济、消费经济将成为经济增长的主要特征，中心城区的集聚、辐射和创新功能不断强化，产业发展进入新阶段。主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积27333.00约41.00亩1.1总建筑面积48050.481.2基底面积17219.791.3投资强度万元/亩360.772

9、总投资万元18638.472.1建设投资万元15821.412.1.1工程费用万元13447.872.1.2其他费用万元1904.412.1.3预备费万元469.132.2建设期利息万元162.542.3流动资金万元2654.523资金筹措万元18638.473.1自筹资金万元12004.183.2银行贷款万元6634.294营业收入万元32700.00正常运营年份5总成本费用万元25479.626利润总额万元7041.327净利润万元5280.998所得税万元1760.339增值税万元1492.1910税金及附加万元179.0611纳税总额万元3431.5812工业增加值万元11512.41

10、13盈亏平衡点万元12578.95产值14回收期年5.3515内部收益率22.31%所得税后16财务净现值万元7602.61所得税后六、 建设规模及主要建设内容（一）项目场地规模该项目总占地面积27333.00（折合约41.00亩），预计场区规划总建筑面积48050.48。（二）产能规模根据国内外市场需求和xxx（集团）有限公司建设能力分析，建设规模确定达产年产xxx奶茶，预计年营业收入32700.00万元。七、 项目选址原则项目选址应符合城乡规划和相关标准规范，有利于产业发展、城乡功能完善和城乡空间资源合理配置与利用，坚持节能、保护环境可持续利用发展，经济效益、社会效益、环境效益三效统一，土

11、地利用最优化。八、 各部门职责及权限（一）销售部职责说明1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调

12、查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。（二）战略发展部主要职责1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。2、负责

13、市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进行考核。3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，组织签订供应商合作协议。4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修订合同，并通知销售部门执行合同。6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时收到的款项查找原因进行催款。7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修

14、改，以及服务资源的统一规划和配置。8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立设诉处理档案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况及处理结果。9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。（三）行政部主要职责1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流程、方法及执行标准。3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析、专题调查资料等）监

15、督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行情况。6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部运行控制相关的工作。九、 预期效果评价本工程针对生产过程及当地具体条件，依据有关国家标准、规范、规定，设计中采用了防地震、防雷击、防洪水、防暑、防冻等措施，同时采取一系列安全供电、安全供水、防其他伤害措施，在正常情况下，保障了机电设备和人身安全；针对生产特点，采取了除尘、降噪等措施，为职工创造了良好的操作环境，企业如能建立有

16、效的安全卫生管理系统，职工安全和劳动卫生将会得到进一步保障。十、 环境保护结论项目建设拟定的环境保护方案、生产建设中采用的环保设施、设备等，符合项目建设内容要求和国家、省、市有关环境保护的要求，项目建成后不会造成环境污染。本项目没有采用国家明令禁止的设备、工艺，生产过程中产生的污染物通过合理的污染防治措施处理后，均能达标排放，符合清洁生产理念。二级环境保护标题建议1、建设单位应认真贯彻执行有关建设项目环境保护管理文件的精神，建立健全各项环保规章制度，严格执行“三同时”。2、加强生产设施及污染防治设施运行的管理，定期对污染防治设施进行保养检修，确保污染物达标排放。3、完善管理机制，强化企业职工自

17、身的环保意识。环境管理专职人员应落实、检查环保设施的运行状况，保证装置长期、安全、稳定运行，配合当地环保部门做好本项目的环境管理、验收、监督和检查工作。4、加强对员工的安全教育，定期对员工进行安全生产培训，杜绝意外事故的发生。十一、 节能综合评价本项目采用国内先进的生产设备，运用先进的自动控制生产线，项目建设符合国家产业政策。经过分析、比较，企业针对本项目的具体情况，制定合理利用能源及节能的技术措施，有效的降低各类能源的消耗。项目生产适用了目前国内先进的工艺技术流程和设备，达到了同行业先进水平，项目使用的主要能源种类合理，能源供应有保障，从能源利用和节能角度考虑，从节能角度分析该项目是可行的。

18、十二、 员工技能培训为使生产线顺利投产，确保生产安全和产品质量，应组织公司技术人员和生产操作人员进行培训，培训工作可分阶段进行。1、生产骨干和技术人员应在设备安装初期进入施工现场，随同施工队伍共同进行设备安装工作，以达到边安装边深入熟悉设备结构，为后期的单机调试和试生产打下良好的基础。2、应在试车前2个月左右时间内，组织主要生产岗位的操作人员分期分批进行理论培训工作，然后在到同类型、同规模工厂进行实习操作训练，以便于调试及生产之需要。3、在设备调试前，给技术人员、操作工人详细介绍本生产线的工艺、设备的特点、操作要点、安全生产规程等。在调试过程中，要在安装调试人员和设计人员的指导监督下，熟练掌握

19、各工艺工序的操作，了解掌握各工段设备的操作规程。4、投产前，组织有关技术讲座，使公司技术人员了解生产工艺及技术装备，了解项目采用技术的发展情况。要对操作人员进行严格考核，合格者方可上岗操作。十三、 建设投资估算本期项目建设投资15821.41万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计13447.87万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为6154.76万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类

20、似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为6882.40万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为410.71万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1904.41万元。（三）预备费本期项目预备费为469.13万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用6154.766882.40410.7113447.871.1建筑工程费6154.766154.761.2设备购置费6882.406882.401.3安装工程费410.71410.712其

21、他费用1904.411904.412.1土地出让金1192.321192.323预备费469.13469.133.1基本预备费201.61201.613.2涨价预备费267.52267.524投资合计15821.41十四、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款6634.29万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息162.54万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息162.54162.540.001.1.1期初借款余额6634.291.1.2当期借款6634.296634.290.001.1.3当期应计利息162.54162

22、.540.001.1.4期末借款余额6634.296634.291.2其他融资费用1.3小计162.54162.540.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计162.54162.540.00十五、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用

23、分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2654.52万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产13072.5414078.1217094.8620111.601.1应收账款5882.646335.157692.699050.221.2存货4575.394927.345983.207039.061.2.1原辅材料1372.621478.201794.962111.721.2.2燃料动力68.6373.9189.75105.591.2.3在产品2104.682266.582752.273237.971.2.4产成品1029.461108.65134

24、6.221583.791.3现金1045.801126.251367.591608.931.4预付账款1568.701689.372051.382413.392流动负债11347.1012219.9614838.5217457.082.1应付账款4084.964399.185341.876284.552.2预收账款7262.147820.779496.6511172.533流动资金1725.441858.162256.342654.524流动资金增加1725.44132.73398.18398.185铺底流动资金3921.764223.445128.466033.48十六、 项目总投资本期项目

25、总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资18638.47万元，其中：建设投资15821.41万元，占项目总投资的84.89%；建设期利息162.54万元，占项目总投资的0.87%；流动资金2654.52万元，占项目总投资的14.24%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资18638.47100.00%1.1建设投资15821.4184.89%1.1.1工程费用13447.8772.15%1.1.1.1建筑工程费6154.7633.02%1.1.1.2设备购置费6882.4036.93%1.1.1.3安装工程费410.712.20%1.1.2

26、工程建设其他费用1904.4110.22%1.1.2.1土地出让金1192.326.40%1.1.2.2其他前期费用712.093.82%1.2.3预备费469.132.52%1.2.3.1基本预备费201.611.08%1.2.3.2涨价预备费267.521.44%1.2建设期利息162.540.87%1.3流动资金2654.5214.24%十七、 资金筹措与投资计划本期项目总投资18638.47万元，其中申请银行长期贷款6634.29万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资18638.47100.00%1.1建设投资15821.4

27、184.89%1.2建设期利息162.540.87%1.3流动资金2654.5214.24%2资金筹措18638.47100.00%2.1项目资本金12004.1864.41%2.1.1用于建设投资9187.1249.29%2.1.2用于建设期利息162.540.87%2.1.3用于流动资金2654.5214.24%2.2债务资金6634.2935.59%2.2.1用于建设投资6634.2935.59%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十八、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入32700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加

28、和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入21255.0022890.0027795.0032700.002增值税899.64984.291238.241492.192.1销项税2763.152975.703613.354251.002.2进项税1863.511991.412375.112758.813税金及附加107.95118.12148.59179.063.1城建税62.9768.9086.68104.453.2教育费附加26.9929.5337.1544.773.3地方教育附加17.9919.6924.7629.84

29、（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1492.19万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用25479.62万元，其中：可变成本20965.70万

30、元，固定成本4513.92万元。达产年项目经营成本24312.61万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费12789.9613773.8016725.3319676.862工资及福利费1288.841288.841288.841288.843修理费343.99343.99343.99343.994其他费用3002.923002.923002.923002.924.1其他制造费用285.53285.53285.53285.534.2其他管理费用181.14181.14181.14181.144.3其他营业

31、费用2536.252536.252536.252536.255经营成本17425.7118409.5521361.0824312.616折旧费818.08818.08818.08818.087摊销费23.8523.8523.8523.858利息支出325.08325.08325.08325.089总成本费用18592.7219576.5622528.0925479.629.1其中：固定成本4513.924513.924513.924513.929.2可变成本14078.8015062.6418014.1720965.70（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方

32、教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加179.06万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7041.32（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7041.3225.00%=1760.33（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额7041.32万元，缴纳企业所得税1760.33万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7041.32-1760.33=528

33、0.99（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入21255.0022890.0027795.0032700.002税金及附加107.95118.12148.59179.063总成本费用18592.7219576.5622528.0925479.624利润总额2554.333195.325118.327041.325应纳所得税额2554.333195.325118.327041.326所得税638.58798.831279.581760.337净利润1915.752396.493838.745280.998期初未分配利润0.001724.173708.

34、606792.609可供分配的利润1915.754120.667547.3412073.5910法定盈余公积金191.58412.07754.731207.3611可供分配的利润1724.173708.606792.6010866.2412未分配利润1724.173708.606792.6010866.2413息税前利润3517.994319.236722.989126.73十九、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=22.31%。本期项

35、目投资财务内部收益率22.31%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=7602.61（万元）。以上计算结果表明，财务净现值7602.61万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）

36、-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.35年。本期项目全部投资回收期5.35年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0021255.0022890.0027795.0032700.001.1营业收入0.0021255.0022890.0027795.0032700.002现金流出15821.4119259.1018660.3923633.2925022.572.1

37、建设投资15821.410.002.2流动资金1725.44132.722123.62530.902.3经营成本17425.7118409.5521361.0824312.612.4税金及附加107.95118.12148.59179.063所得税前净现金流量-15821.411995.904229.614161.717677.434累计所得税前净现金流量-15821.41-13825.51-9595.90-5434.192243.245调整所得税879.501079.811680.742281.686所得税后净现金流量-15821.411357.323430.782882.135917.10

38、7累计所得税后净现金流量-15821.41-14464.09-11033.31-8151.18-2234.08计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：29.62%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：22.31%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：14557.14万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）：7602.61万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.71年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.35年。二十、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明

39、本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。二十一、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为28.08。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备

40、付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为25.25。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额6634.29

41、6634.296634.296634.291.2当期还本付息162.54325.08325.08325.08325.081.2.1还本1.2.2付息162.54325.08325.08325.08325.081.3期末借款余额6634.296634.296634.296634.296634.292利息备付率28.083偿债备付率25.25二十二、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入32700.00万元，综合总成本费用25479.62万元，税金及附加179.06万元，净利润5280.99万元，财务内部收益率22.31%，财务净现值7602.61万元，全部投资回收期5.35年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。二十三、 项目招标依据根据中华人民共和国招标投标法、工程建设项目招标范围和规模标准规定及地方有关工程招投标文件的规定，本工程建设应进行招投标，现拟定招标方案。二十四、 项目风险分析（一）政策风险分析项目所处区域其自然环境、经济环境、社会环境和投资环境较好，改革开放以来，国内政局稳