成本预算编制流程-概念及假设.ppt

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1、 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.成本预算编制流程成本预算编制流程-基础概念及假设基础概念及假设 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所 一、预算框架一、预算框架 1 1、预算概念、预算概念 2 2、预算架构及编制流程、预算架构及编制流程 3 3、财会部预算分工及流程、财会部预算分工及流程 4 4、预算行事历、预算行事历 二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 1 1、预算假设概念、预算假设概念 2 2、预算假设分类、预算假设分类 3 3、0808年预

2、算假设资料年预算假设资料 4 4、0808年预算问题汇总年预算问题汇总 三、预算报表三、预算报表 1 1、财会预算报表内容、财会预算报表内容 2 2、成本预算档案的构成及勾稽关系、成本预算档案的构成及勾稽关系 3 3、需生产部门提供的相关资料、需生产部门提供的相关资料 大大 纲纲 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架 1、预算概念预算概念 什么是预算什么是预算?预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定的以实现企业既定的战

3、略目标，优化企业资源配置战略目标，优化企业资源配置。为什么要编制预算？为什么要编制预算？企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具。编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。编制预算是预算管理的中心工作，也是预

4、算管理的起点。2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架 预算编制包含什么内容？预算编制包含什么内容？包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果财务结果。预算目标下达预算目标下达预算编制预算编制汇总审核汇总审核预算执行预算执行预算分析调整预算分析调整预算绩效考核预

5、算绩效考核 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架 2 2、预算架构及编制流程预算架构及编制流程 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架方便食品事业群方便食品事业群福福满满多多投投资资天津区天津区广州区广州区杭州区杭州区西北区西北区华中区华中区东北区东北区西南区西南区西西安安顶顶益益新新疆疆顶顶益益兰兰州州福福满满咸咸阳阳福福满满新新疆疆福福满满 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,A

6、ll rights reserved.一、预算框架一、预算框架 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架企划量企划量调拨量调拨量生产量生产量运费基础运费基础人力人力变动费用变动费用开工率开工率部门费用部门费用广告费基础广告费基础促销费基础促销费基础直、间接人工直、间接人工变动费用变动费用折旧（扣闲置）折旧（扣闲置）部门费用部门费用材料成本材料成本制造费用制造费用销售收入销售收入销售成本销售成本资本支出资本支出BOM*预算采购单价预算采购单价关系企业销售定价关系企业销售定价销售定价销售定价(二、三阶）二、

7、三阶）企划企划生产计划生产计划其他相关部门其他相关部门财会财会部门费用部门费用销售费用销售费用管理部门管理部门管理费用管理费用财务费用财务费用 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架 3 3、财会部预算分工及流程财会部预算分工及流程折旧折旧销售收入销售收入(自售自售)折扣折让折扣折让材料成本材料成本制造费用制造费用促销费促销费运输费运输费广告费广告费其他业务收支其他业务收支营业外收支营业外收支调拨收入调拨收入销售成本销售成本财务费用财务费用管理费用管理费用资产负债类表资产负债类表损益类表损益类表现金流

8、量表现金流量表第一阶段第一阶段第二阶段第二阶段第三阶段第三阶段第四阶段第四阶段 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架企划量及品号企划量及品号预算预算BOM预算产量预算产量预算采购单价预算采购单价预算制费预算制费半成品预算成本半成品预算成本产成品预算成本产成品预算成本产成品岗产成品岗原物料原物料/小料小料产成品岗产成品岗原物料原物料/小料小料原物料原物料/小料小料产成品岗产成品岗成会编制流程成会编制流程追踪追踪/制作岗位制作岗位制造费用岗制造费用岗报表资料检核报表资料检核成会科长成会科长 2008 T

9、ingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.所所所所一、预算框架一、预算框架 4 4、预算行事历预算行事历 预算编制进度安排预算编制进度安排方便群方便群08年预算编制行事历年预算编制行事历链接档链接档1西安西安08年预算编制行事历年预算编制行事历链接档链接档2 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 1 1 1 1、预算假设概念预算假设概念预算假设概念预算假设概念 是用来编制预算的假设前提，表示企业一定

10、的外部与内部的经济环境、条件是用来编制预算的假设前提，表示企业一定的外部与内部的经济环境、条件与政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。与政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。2 2 2 2、预算假设分类预算假设分类预算假设分类预算假设分类营业本部预算假设营业本部预算假设康企划预算假设康企划预算假设 福企划预算假设福企划预算假设行销功能行销功能生产功能生产功能品保中心预算假设品保中心预算假设生产本部预算假设生产本部预算假设采购预算假设采购预算假设管理功能管理功能财会本部预算假设财会本部预算假设人资本部预算假设人资本部预算假设研发研发

11、(BOM(BOM假设假设)康品预算假设康品预算假设福品预算假设福品预算假设 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.预算销售收入如何生成预算销售收入如何生成?3 3、预算假设与预算编制的关系预算假设与预算编制的关系二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.预算销货成本如何生成预算销货成本如何生成?二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 20

12、08 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.预算销货费用如何生成预算销货费用如何生成?二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总预预算算其其他他数数据据如如何何生生成成?2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.预算假设预算假设08年预算假设资料年预算假

13、设资料二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.08年预算各公司问题汇总年预算各公司问题汇总问题汇总问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.与成本相关的主要为制费类报表

14、、单位成本表、调拨成本表以及其他业务与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收支等收支等.三、预算报表三、预算报表三、预算报表三、预算报表1 1、财会预算报表内容财会预算报表内容链接档链接档3 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.三、预算报表三、预算报表三、预算报表三、预算报表2 2、成本预算档案的构成及勾稽关系成本预算档案的构成及勾稽关系小料小料BOM用量表用量表采购预算单价表采购预算单价表小料小料BOM展开展开成品成品BOM用量表用量表成品成品BOM展开展开区域产量分配区域产量分配预算成品产量表预算成品

15、产量表预算制费表预算制费表采购预算假设采购预算假设制费分摊档制费分摊档半成品成本档半成品成本档产成品成本档产成品成本档单位成本表单位成本表销货成本表销货成本表量、额预算量、额预算资本支出、人力预算、部门费用预算、水电气预算资本支出、人力预算、部门费用预算、水电气预算小料产量小料产量 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.三、预算报表三、预算报表三、预算报表三、预算报表制造费用制造费用（人工、折旧、（人工、折旧、变动、固定）变动、固定）人资提供工人力人资提供工人力报表报表（含各部门（含各部门人数、工资支出等）人数、工资支出等）产成品产

16、成品/半成品半成品工艺路线的计算工艺路线的计算制费制费固定资产资本支出固定资产资本支出能源耗用支出能源耗用支出水、电、蒸汽水、电、蒸汽各生产部门各生产部门预算费用预算费用制造费用比较表制造费用比较表（总表、部门别、分月别（总表、部门别、分月别）分摊后制造费用比较表分摊后制造费用比较表（部门别、分月别（部门别、分月别）分摊到线别制费比较表分摊到线别制费比较表（分月别）（分月别）2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.三、预算报表三、预算报表三、预算报表三、预算报表 3.1 3.1 生产资本支出生产资本支出 3.2 3.2 区域产量分配原

17、则（各营业所对应的供货工厂）区域产量分配原则（各营业所对应的供货工厂）3.3 3.3 各厂产量（分月、分线别）各厂产量（分月、分线别）3.4 3.4 区域内、区域外调拨预算区域内、区域外调拨预算 3.5 3.5 生产各线开线率生产各线开线率 3.6 3.6 制造费用预算（分部门、分月）制造费用预算（分部门、分月）3.7 3.7 生产各部门人数（与人资提供数据核对一致）生产各部门人数（与人资提供数据核对一致）3.8 3.8 采购预算单价采购预算单价3 3、需生产部门提供的相关资料需生产部门提供的相关资料 2008 Tingyi Holding Corp.,Ltd,All rights reserved.问题及讨论问题及讨论