企业公司财务管理制度总则.docx

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1、企业（公司）财务管理制度总则企业(公司)财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在强化宏观控制和微观发展壮大的基础上，严格执行财经纪律，以提升经济效益、发展壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作必须贯彻落实“勤政筹办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中阻止铺张浪费和一切不必要的支出，降低消耗，减少累积。财务机构与会计人员二、公司设立财务部，财务部主任帮助总经理管理不好财务会计工作。三、出纳员严禁兼理、财务会计档案看管和债权债务帐目的备案工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映

2、和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求平衡，不随便调动。财务人员调动工作或因故辞职，必须与接任人员办理更替相关手续，没办清更替相关手续的，严禁辞职，非经中断会计工作。转交更替包含转交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。转交更替必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法

3、规关于会计核算通常原则、会计凭证和帐簿、内部审计工作和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记帐方法使用借贷记帐法。记帐原则使用权责出现制，以人民币为记帐本位币。九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记述，数目字用阿拉伯数字记述。记述、书写必须采用钢笔，严禁用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2000元以上、采用年限一年以上的资产为固定资产，分成五大类：1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备(例如微机、复印机、传真机等);4、运输工具;5、其他设备。十一、各类固定资产固定资产年限为：1、房屋及建筑物35年;2、机器设备10年;3、电子设备、运输工具5年;4、其他设备5年。固定资

4、产以数等领残值抽取固定资产。固定资产提完固定资产后仍可以稳步采用的，不再计提固定资产;提早除役的固定资产必须迁调提足固定资产。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置全然价值做为原价，按新旧的程度估计总计固定资产科穴，原价总计固定资产后的差额转至公积金。2、科穴的固定资产，应当冲减原价和总计固定资产，原价减至总计固定资产后

5、的差额并作营业外开支处置。3、除役的固定资产的变价总收入(下一年度清扫费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转至公积金，其损失并作营业外开支处置。4、公司对固定资产的购得、出售、清扫、除役都必须办理财务会计相关手续，并设置固定资产明细帐展开核算。资金、现金、费用管理十四、财务部必须强化对资产、资金、现金及费用支出的管理，避免损失，杜绝浪费，较好运用，提高效益。十五、银行帐户必须严格遵守银行的规定开办和采用。银行帐户只限本单位经营业务收支支付采用，不得筹钱帐户供外单位或个人采用，不得为外单位或个人收款代支、转账减持。十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务须要不许泄漏。十七、银行帐户印鉴的采用

6、推行分管用制，即为财务章由办事员看管，法人代表和财务会计私章由财务会计看管，不许由一人统一看管采用。印鉴保管人临时上班由其委托他人代管。十八、银行帐户往来应当逐笔备案科穴，不许多笔汇总低收，也不许以收抵两支记帐。按月与银行对帐单核对，未超过收支，应当做出调节逐笔调节均衡。十九、根据已荣获核准签定的合约退款，严禁发生改变缴付方式和用途;非经收款单位书面正式宣布委托并经总经理核准，不许发生改变收款单位(人)。二十、库存现金严禁少于限额，严禁以白条抵作现金。现金收支努力做到日清月结，保证库存现金的帐面余款与实际库存额吻合，银行存款余款与银行对帐单吻合，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额

7、吻合。二十一、因公上班、经总经理核准借支公款，应当在回去单位后七天内支付利息，严禁积欠。非因公事并经总经理核准，任何人严禁借支公款。二十二、严苛现金收支管理，除通常零星日常支出外，其余投资、工程开支都必须通过银行办理转账支付，严禁轻易偿付现金。二十三、领有用空白支票必须标明限额、日期、用途及采用期限、并报总经理按程序。所有空白支票及补发支票均必须放置保险柜内，不得空白支票在采用前先砌上印章。二十四、正常的办公费用支出，必须存有正式宣布发票，印章齐全，经手人、部门负责人亲笔签名，经总经理批准后方可缴费退款。二十五、未经董事会核准，不得为外单位(不含合资、合作企业)或个人借款贷款。二十六、严苛资金

8、采用审核相关手续。会计人员对一切审核相关手续不完善的资金采用事项，都存有权且必须婉拒办理。否则按违章论处并对该资金的损失正数连带索赔责任。办公用具、用品添置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理备案领有用相关手续、办公柜、桌、椅必须编号，经常检查录入。二十九、个人领用的办公用品、用具必须得当看管，严禁随意弃置和租借，工作调动时，必须办理转交相关手续，例如存有遗失，照价赔偿。其它事项三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。三十一、积极参与建设资金的筹集工作，通过筹集资金的活动，尽量并使资金结构趋向合理，以期达至最佳化。三十二、协调公司业务部门对项目工程的完工、财务决算展开监督管理。三十三、自觉拒绝接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其建议不断完善制度、改良工作。