事业单位及事业单位所办企业国有资产.doc

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1、1事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记办理指南序 言2产权管理是国有资产管理的重要手段。国有资产产权登记管理（以下简称产权登记）是事业单位及事业单位所办企业国有资产管理的一项基础性工作。通过产权登记，明晰产权关系，明确权利和责任，以法律形式确认国家对国有资产的所有权和单位、企业对国有资产的占有、使用权，对于加强国有资产管理具有十分重要的意义。为了适应新形势下事业资产管理工作的需要，进一步规范和强化产权登记管理，真实、全面、动态反映事业单位资产状况及其所办企业产权状况，财政部依据企业国有资产产权登记管理办法(国务院令第 192 号)和事业单位国有资产管理暂行办法 （财政部令第 36 号）等

2、有关规定，研究制定了事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法 （财教2012242号，以下简称办法 ） ，于 2012 年 9 月 5 日正式实施。 办法的实施，标志着事业资产管理工作进入了一个新阶段。由于事业单位及事业单位所办企业产权登记工作涉及面广、政策性强、工作量大，为做好这项工作，便于各级财政部门、主管部门、事业单位及其所办企业理解、熟悉产权登记的政策法规和实务操作，财政部组织编写了事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记办理指南 ，对办法作了深入解读。 指南力求简单实用、易于理解、便于操作，是各级财政部门、主管部门、事业单位及事业单位所办企业开展产权登记工作的辅导读本，对

3、加强事业单位及事业单位所办企业产权登记工作具有较强的指导意义。本指南共分为三个部分：第一部分，产权登记问答；第二部分，产权登记管理工作相关制度选编；第三部分， “事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记培训班”相关材料。编者2013 年 11 月目 录3第一部分 产权登记问答1.开展产权登记工作的背景是什么？2.为什么要开展产权登记工作？3.办法的总体框架是什么？4.产权登记工作的组织实施原则是什么？5.办法的制定依据是什么？6.什么是事业单位国有资产产权登记？7.什么是事业单位所办企业国有资产产权登记？8.企业所属事业单位如何办理产权登记？9.社会团体和民办非企业单位是否需要办理产权登记？

4、10.企业化管理事业单位如何办理产权登记？11.参照公务员制度管理的事业单位如何办理产权登记？12.哪些事业单位所办企业应当办理产权登记？ 13.特殊行业的事业单位及其所办企业应当如何办理产权登记？14.中华人民共和国事业单位国有资产产权登记证 、 中华人民共和国企业国有资产产权登记证应当如何使用？15.事业单位国有资产产权登记包括哪些形式？16.哪些情形需要办理事业单位占有产权登记？17.新设立事业单位办理占有产权登记时需提交的材料有哪些？18.办理事业单位占有产权登记的流程是什么？19.已设立但尚未办理产权登记的事业单位如何办理占有产权登记？20.哪些情形需要办理事业单位变动产权登记？21

5、.事业单位办理变动产权登记需提交的材料有哪些？22.办理事业单位变动产权登记的流程是什么？23.事业单位分立时如何办理产权登记？24.事业单位合并时如何办理产权登记？25.哪些情形需要办理事业单位注销产权登记？26.事业单位办理注销产权登记时需要提交哪些材料？27.办理事业单位注销产权登记的流程是什么？28.开展事业单位国有资产产权登记年度检查的作用是什么？29.事业单位国有资产产权登记年度检查的主要内容是什么？30.对年检中发现的资产管理问题应当如何处理？31.事业单位国有资产产权登记年度检查是否必须由财政部门统一集中实施？432.何时报送产权登记及产权变动情况分析报告？33.如何办理事业单

6、位国有资产产权登记年度检查？34.哪些情形下不予办理事业单位国有资产产权登记？35.未办理占有产权登记的事业单位发生产权变动或注销事项时，应当如何办理产权登记？36.事业单位资产产权归属关系不清或发生纠纷时，如何办理产权登记？37.财政部门如何审定已确权土地和房屋面积？38.如何审定事业单位占有使用的汽车数量？39.事业单位的账外资产及其他特殊资产如何登记？40.如何界定企业的国家资本和国有法人资本？41.事业单位转制为企业其国有资本如何核定？42.企业国有资产产权登记包括哪些形式？43.企业国有资产产权登记表的作用是什么？44.事业单位所办企业产权归属关系不清或发生纠纷时，如何办理产权登记？

7、45.哪些情形不予办理企业国有资产产权登记？46.产权登记表的财务数据依据哪些文件进行填写？ 47.实行合并会计报表的企业如何填写产权登记表？ 48.含有多个国有资本出资人的企业如何确定产权登记机关？49.哪些情形需要及时办理企业占有产权登记？ 50.新设立企业办理占有产权登记时需提交的材料有哪些？51.已经取得企业法人资格尚未办理占有产权登记的企业办理占有产权登记时需提交的材料有哪些？52.办理企业占有产权登记的流程是什么？53.哪些情形需要办理企业变动产权登记？54.企业办理变动产权登记需提交的材料有哪些？55.企业分立如何办理产权登记？56.企业合并如何办理产权登记？57.办理企业变动产

8、权登记的流程是什么？58.哪些情形需要办理企业注销产权登记？59.企业办理注销产权登记时需要提交哪些材料？60.办理企业注销产权登记的流程是什么？61.开展企业国有资产产权登记年度检查的作用是什么？62.事业单位所办企业国有资产产权登记年度检查的主要内容是什么？63.如何开展事业单位所办企业国有资产产权登记年度检查工作？64.企业国有资产经营年度报告书的主要内容有哪些？565未办理占有产权登记的企业发生产权变动或注销事项时，如何办理产权登记？66.事业单位所办企业“资产总额、负债总额、资本公积、盈余公积、未分配利润”等发生变动时是否需要办理变动产权登记？67.为什么要加强产权登记档案管理？68

9、.产权登记档案包括哪些内容？ 69.产权登记证（表）分为几类？70. 中华人民共和国事业单位国有资产产权登记证正本以及副本文字表述中占有、使用国有资产的数额如何填写？71.事业单位产权登记表中的单位性质（分类）如何填写？72.事业单位国有资产产权登记表（占有登记） 中“国有资产总额”如何计算？73.事业单位固定资产分类依据什么标准？74.事业单位国有资产产权登记表（变动登记） 中的国有资产总额如何填报？75.中华人民共和国企业国有资产产权登记证正本以及副本文字表述中占有、使用国有资本的数额如何填写？76.企业产权登记证（表）中的“实收资本小计”如何计算？77.企业所属行业代码、企业所在区域代码

10、的填报依据是什么？78.如果企业在年度财务报告出具之后，由于实收资本发生变动而申请办理变动产权登记时，企业国有资产产权登记表（变动登记表） 中的相关数据如何填报？79.在企业国有资产产权登记表（年度检查） 中涉及的企业全资和控股子公司如何界定？80.填报产权登记表应注意哪些事项？81.各类产权登记表的打印格式和装订要求是什么？82.办理产权登记时，需要提供几份产权登记表？ 83.处于转制过程中事业单位的产权登记如何办理？第二部分 产权登记管理工作相关制度选编1.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 36 号）2.企业国有资产产权登记管理办法（国务院令第 192 号）3.财政部关于印发事业单

11、位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法的通知（财教2012242 号）4.关于中央级事业单位所办企业启用新企业国有资产产权登记表的通知（财办教201239 号）5.国家国有资产管理局关于印发国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法的通知6（国资法规发199368 号）6.集体企业国有资产产权界定暂行办法（国家国有资产管理局令第 2 号）7.国家国有资产管理局、财政部、国家外汇管理局关于印发境外国有资产产权登记管理暂行办法的通知（国资境外发199229 号）8.国家国有资产管理局关于印发境外国有资产产权登记管理暂行办法实施细则的通知（国资企发1996114 号）9.中华全国总工会 国家国有资

12、产管理局关于工会资产界定与管理有关问题的通知（工总财字199366 号）10.财政部 中华全国总工会关于各级总工会及所属事业单位资产产权界定问题的通知（财行200882 号）11.财政部关于印发关于企业国有资产办理无偿划转手续的规定的通知（财管字1999301 号）12.财政部关于中央行政事业单位所属企业国有资产监管工作归口管理的通知（财办201035 号）13.财政部关于启用财政部中央行政单位资产管理专用章和财政部中央事业单位资产管理专用章的通知（财办201043 号）14.企业国有产权转让管理暂行办法（财政部 国资委令第 3 号）15.关于印发企业国有产权无偿划转管理暂行办法的通知（国资发

13、产权2005239 号）16.事业单位登记管理暂行条例（国务院令第 411 号）17.中央机构编制委员会办公室关于批转事业单位登记管理暂行条例实施细则的通知（中央编办发200515 号）18.中华人民共和国公司登记管理条例（国务院令第 156 号）第三部分 “事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记培训班”相关材料1统一思想 夯实基础 切实做好国有资产产权登记管理工作财政部教科文司副司长孙光奇同志在“事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法培训班”上的讲话（节选）2.项贤春同志在事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法培训班上的总结7第一部分产权登记问答81.开展产权登记

14、工作的背景是什么？产权登记是事业单位国有资产管理的一项基础性工作，是国有资产管理的重要环节。根据关于印发行政事业单位国有资产管理办法的通知 （国资事发199517 号）的规定，原国家国有资产管理局（以下简称“国资局” ）统一制发了中华人民共和国国有资产产权登记证 ，并从 1996 年开始对事业单位进行产权登记。这是我国建国以来事业单位的首次产权登记。1998 年原国资局撤并后，事业单位产权登记工作虽然没有作统一要求，但有的省份坚持下来，同时在登记中也各有侧重和特点，有的省份实行资产占有登记，有的实行资产使用登记等等。虽然原国资局曾经在全国范围内开展过行政事业单位产权登记，财政部和国资委也开展过

15、企业产权登记工作，但是新时期事业资产管理出现了很多新情况、新问题，原先的制度和做法已无法满足新时期产权登记工作的需要。因此，如何规范开展事业单位及其所办企业产权登记是当前的一个新课题。为了进一步加强这项工作，充分发挥产权登记的作用，事业单位国有资产管理暂行办法 （财政部令第 36 号）第三十一条规定， “事业单位应当向同级财政部门或者经同级财政部门授权的主管部门申报、办理产权登记，并由财政部门或者授权部门核发事业单位国有资产产权登记证 ”；第五十六条规定， “事业单位创办的具有法人资格的企业，由财政部门按照企业国有资产监督管理的有关规定实施监督管理” ，对开展和规范事业单位及其所办企业产权登记

16、工作作出了明确规定。根据上述规定，结合事业单位国有资产管理工作的总体推进过程，财政部于 2011 年 3 月起着手研究起草事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法 （财教2012242 号，以下简称办法 ） ，一方面收集中央和地方的相关制度，另一方面结合事业资产管理实际，在深入调查研究、广泛征求意见和反复修改完善的基础上，最终形成了该办法 ，并于 2012 年8 月 5 日正式印发，于 2012 年 9 月 5 日起实施。2.为什么要开展产权登记工作？一段时期以来，在事业资产管理工作中存在管理基础薄弱、监管手段缺乏、产权关系不清晰、产权管理意识薄弱等问题，不仅影响了财政资产管理职能的

17、有效发挥，也不利于维护国有资产的安全完整。产权管理是国有资产管理的重要手段。国有资产产权登记（以下简称产权登记）是产权管理一项基础性工作，也是资产管理区别于预算管理和财务管理的重要特征。通过产权登记，明晰产权关系，明确权利和责任，以法律形式确认国家对国有资产的所有权和单位、企业对国有资产的占有、使用权，对于加强国有资产管理具有十分重要的意义。一是有利于明晰产权关系，强化产权意识，明确所有者与占有、使用者各自的权利义务，实现权责明确，使财政部门、主管部门、事业单位和企业各司其职、各负其责，共同维护国有资产安全完整。二是有利于夯实管理基础，更好地摸清家底，为事业单位预算的编制和审核、开展绩效评价和

18、加强事业单位所办企业管理等提供准确、细化和动态的基础资料，进一步优化公共财政资源配置服务，丰富财政资产管理手段，提高财政9管理水平。三是有利于巩固“国家统一所有、政府分级监管、单位占有使用”的管理体制，落实“财政部门主管部门事业单位”管理模式。2000 年省级政府机构改革以来，黑龙江、山东、湖北、江苏、甘肃、新疆等省（区）财政部门开展了产权登记工作，将产权登记与资产统计结合起来，不仅摸清了家底，而且为其他各项管理活动提供了翔实的基础数据，取得了明显成效。在总结部分地方开展产权登记工作取得经验的基础上，财政部再次将产权登记作为一项重要管理工作在全国范围内统一推进。3.办法的总体框架是什么？办法采

19、取了“总分总”的框架，即对事业单位产权登记和事业单位所办企业产权登记的总体要求合并表述，具体规定分别表述，其他管理要求最后合并表述。原国家国有资产管理局时期出台的国家国有资产管理局关于印发行政事业单位国有资产产权登记实施办法的通知 （国资事发199531 号） 、财政部 2000 年出台的财政部关于修订企业国有资产产权登记管理办法实施细则的通知 （财管字2000116 号） ，分别对事业单位产权登记和企业产权登记作出了规定。而本办法将事业单位产权登记和事业单位所办企业产权登记合并在一个管理办法中，主要是考虑二者既密切联系，又有所区别：一方面，事业单位所办企业多是由事业单位对外投资形成的，其资产

20、是事业单位国有资产的延伸，二者本质上都属于确权行为，因此所遵循的管理原则、管理体制以及登记范围基本一致。另一方面，由于事业单位与其所办企业的性质不同，决定了二者存在明显区别：一是从组织形式上看，事业法人与企业法人属于不同的法人组织形式，因此需要分别开展产权登记工作；二是从登记的侧重点看，事业单位侧重于对资产价值和使用形态的登记，企业侧重于对实收资本等产权状况的登记；三是从财务和会计角度上看，事业单位与所投资企业之间是以资本为纽带的投资与被投资关系。按照现行事业单位财务会计制度，事业单位对外投资反映资产原始价值，而投入到企业之后就形成了企业的权益，这部分权益会随着企业的经营状况和盈利状况而随时变

21、动，而这部分权益可能只是企业资产的来源之一，除此之外，其它投资者的权益、企业的负债也是企业资产的重要来源。因此，事业单位资产与所办企业资产之间是既相互关联又相互独立的。4.产权登记工作的组织实施原则是什么？按照财政部第 36 号令明确的“国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用”的事业资产管理体制，以及与此相适应的“财政部门主管部门事业单位”的管理模式， 办法明确了产权登记管理工作的组织实施原则是“统一政策、分级管理” 。一是财政部是事业单位国有资产管理的综合职能部门，负责制定事业资产管理的各项规章制度，并组织实施。产权登记管理制度是事业资产管理制度体系的重要组成部分，产权登记也是事业资产管

22、理的重要基础性工作，需要统一政策、统一程序，规范管理。因此，财政部作为产权登记工作的主管机关，负责统一制定产权登记的各项规章制度，并组织实施。二是按照事业10资产管理体制和管理模式的要求，分级管理有两层含义，一方面从管理体制来看，各级财政部门分别负责同级事业单位及其所办企业产权登记工作，体现“上下”分级管理的要求；另一方面从管理模式来看，财政部门要充分发挥、调动主管部门的积极性，必要时可以采取授权的方式。三是事业单位由各级政府直属或按照财务管理关系归属不同的主管部门，因此，事业单位的产权登记应当按照财务隶属关系组织实施。事业单位所办企业是由事业单位出资成立，与出资人之间是以资本为纽带的产权关系

23、，因此，其产权登记应当按照产权关系组织实施。按照“统一政策、分级管理”的原则组织实施，既有利于统一管理制度、管理要求和管理程序，又有利于充分发挥各级财政部门的作用，上下联动，齐抓共管，共同做好产权登记工作。5.办法的制定依据是什么？一是国务院关于加强国有资产管理工作的通知 （国发199038 号）规定完善企业的国有资产产权管理机制，对继续开办的公司所占用的国有资产，必须进行产权登记。二是 1996 年国务院颁布实施的企业国有资产产权登记管理办法 （国务院令第 192 号） ，明确规定，凡是占有国有资产的企业，都应当按照此办法的规定办理产权登记。三是 2006年颁布实施的事业单位国有资产管理暂行

24、办法 （财政部令第 36 号）明确提出，事业单位要开展产权登记工作。6.什么是事业单位国有资产产权登记？事业单位国有资产产权登记，是指国家对事业单位占有、使用的国有资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和事业单位对国有资产的占有、使用权的行为。上述定义明确了事业单位国有资产产权登记的主体、客体以及内容，即，事业单位国有资产产权登记的主体是国家，由财政部门依法进行登记；客体是占有、使用资产的事业单位；内容主要是事业单位国有资产的产权状况。此外，事业单位国有资产产权登记是一种法律行为，依据产权登记规定，国家对国有资产的所有权以及事业单位对国有资产占有、使用权相应地得到了法律确认。7.什么是事

25、业单位所办企业国有资产产权登记？事业单位所办企业国有资产产权登记，是指财政部门代表同级政府对占有国有资产的各级各类事业单位所办企业的资产、负债、所有者权益等产权状况进行登记，依法确认产权归属关系的行为。事业单位所办企业国有资产产权登记记载了企业实收资本中国有资本从占有、变动到注销的全过程，是监督管理产权变动行为、明确产权主体职责、权利和义务的重要方式，是产权界定、资产划转、产权转让、企业改制、合并分立、对外投资等各项工作的重要基础。此外，事业单位所办企业国有资产产权登记也是一种法律行为，依据产权登记规定，对事业单位所办企业国有资本的产权关系相应地得到了法律确认。8.企业所属事业单位如何办理产权登记？