财务部内部管理及工作流程规范(DOC 67)950.docx

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1、大量管理资料下载Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 财务部内部管理及工作流程规范一、组织架构图财务总监 财务经理经理助理 文档管理员工程核算会计稽核会计业务核算会计办税员出纳员 二、部门职职能1、 在财务总监监的直接接领导下下，组织织编制公公司年度度财务预预算、监监督检查查预算执执行情况况、分析析产生差差异的原原因、提提出改进进意见。2、 编制资金计计划、合合理调度度和安排排资金，提提高资金金使用效效率。3、 加强财务管管理，控控制成本本费用，进进行税收收谋划，增增加企业业效益。4、 加强资

2、产管管理、确确保公司司资金及及财产的的安全、实实现公司司资产的的保值增增值。5、 加强财务核核算，及及时、准准确、完完整地记记账、算算账、报报账。6、 正确地反映映企业财财务状况况和经营营成果。7、 提供可靠的的财务信信息和经经济信息息，当好好领导参参谋。三、岗位职职责（一） 财财务经理理1、 受财务总监监直接领领导，负负责集团团财务部部日常管管理工作作，定期期、不定定期的进进行财务务状况分分析工作作。2、 严格执行公公司制订订的预算算制度、财财务管理理制度、会会计核算算制度。3、 负责研究、设设计与改改进预算算制度财财务管理理与会计计制度。4、 负责拟订、检检讨及修修订财务务计划，报报主管领

3、领导审批批。5、 负责日常财财务处理理工作，负负责资金金进出的的安全。6、 负责审核采采购部门门的采采购成本本利润申申请表,负责油油品价格格信息的的收集工工作。7、 负责向决策策层提供供准确、可可靠的财财务信息息。8、 负责主持报报表年审审、税务务检查、协协助工商商年检等等工作。9、 负责组织安安排资产产的清查查及盘点点等工作作。10、 负责年度预预算的汇汇编、控控制以及及草拟预预算执行行结果分分析报告告，负责责财务决决策工作作。11、 指导和检查查集团及及下属公公司的财财务情况况，综合合分析集集团财务务情况及及经营成成果，编编写财务务状况说说明书，进进行财务务预测。12、 负责与银行行、税务

4、务关系的的协调。13、 负责对业务务合作伙伙伴、客客户的资资信调查查。14、 负责对有关关经营合合同的财财务审查查工作。15、 完成领导交交办的其其他工作作。（二）经理理助理1、在部门门经理的的领导下下，对部部门经理理负责。2、具体负负责跟进进、指导导、协调调并监督督部门日日常业务务的开展展与执行行，确保保各项工工作正常常化、规规范化。3、协助部部门经理理编制本本部门工工作计划划、资金金使用计计划表。4、按时审审核费用用审批单单、记账账凭证。5、审核每每日上报报的资资金余额额表并并汇总、统统计上报报。6、定期对对财务软软件进行行维护管管理，确确保财务务软件稳稳定运行行。7、定期对对财务数数据进

5、行行备份、保保证财务务数据安安全。8、 协调调内部工工作，对对特殊情情况及时时向上级级领导汇汇报。9、 部门门经理不不在时，根根据领导导的授权权，执行行部门经经理的职职责。10、完成成领导交交办的其其他工作作。（三）业务务核算会会计1、对财务务经理负负责，负负责日常常财务核核算工作作。2、认真执执行财务务管理、预预算控制制及会计计核算制制度。3、负责收收集、归归纳、审审核请款款单、报报销单据据等各种种原始凭凭证，负负责记账账凭证的的录入、汇汇总等日日常账务务处理工工作；负负责有关关报表的的编制及及说明。4、 负责经济活活动指标标分析及及为经营营管理者者提供财财务信息息。6、 负责核对会会计账目

6、目，及时时清理各各项往来来账。7、 负责按期填填制纳纳税申报报表，并并向办税税员提供供其他税税务资料料。8、 负责定期与与不定期期盘点库库存现金金和有关关票据。9、 负责参与财财产的清清查及盘盘点。10、具体体负责报报表年审审、税务务检查、协协助工商商年检等等工作。11、完成成领导交交办的其其他工作作。(四)工程程核算会会计1、 对财务经理理负责，具具体对工工程财务务进行核核算。2、 负责收集、归归纳、审审核请款款单、报报销单据据等各种种原始凭凭证，负负责记账账凭证的的录入、汇汇总等日日常账务务处理工工作；负负责有关关报表的的编制及及说明。3、 负责审核对对各施工工单位付付款情况况，及发发票的

7、收收回情况况并审核核发票的的真伪。4、 负责对工程程物料的的日常收收发及其其成本核核算，并并负责指指导仓库库管理员员对物料料的日常常管理工工作。5、 对有关工程程资料进进行归档档。5、完成领领导交办办的其他他工作。（五）稽核核会计1、 在财务经理理直接领领导下，对对财务经经理负责责。2、 严格执行公公司制订订的财务务管理制制度、会会计核算算制度、预预算制度度。 3、负责及及时准确确编制各各类财务务快报4、负责公公司各部部门月份份资金计计划的汇汇总、制制表、及及上报工工作。5、负责工工业园收收款的核核对与监监控，并并负责定定期和不不定期盘盘点油库库出纳的的库存现现金和有有关票据据，及时时核对账账

8、务。负负责审核核出纳员员编制的的银行存存款余额额调节表表。6、负责报报销单据据的复核核工作。7、负责财财务及其其他相关关部门的的统计资资料档案案的建立立和保管管工作。8、完成领领导交办办的其他他工作。（六） 办办税员1、对财务务经理负负责，具具体负责责集团及及控股公公司税务务衔接工工作。2、负责及及时向各各主管会会计通报报税务信信息。3、负责按按时向各各主管会会计索取取纳税申申报表。4、负责增增值税发发票和其其他发票票的开具具、保管管，并负负责客户户领取增增值税发发票的登登记工作作。5、负责及及时到税税务部门门办理报报税。6、负责一一般纳税税人申报报、认定定及年审审。7、负责办办理退税税。8、

9、负责及及时领用用发票和和按时缴缴销发票票。9、协助财财务总监监、财务务经理与与税务、财财政等部部门的协协调。10、完成成领导交交办的其其他工作作。（七） 出出纳员1、对财务务经理负负责，具具体负责责出纳工工作。2、认真执执行银行行结算制制度和现现金管理理制度。3、认真审审核付款款凭证，严严把发票票关。4、负责办办理开证证、押汇汇等国际际业务及及负责外外汇核销销工作。5、及时登登记银银行存款款日记账账和现现金日记记账。6、定期编编制银银行存款款和现金金日、周周、月报报表。7、定期与与会计核核对账目目，并盘盘点现金金库存。8、 完成领导交交办的其其他工作作。（八） 文文档管理理员1、 在部门经理理

10、的领导导下，主主要负责责部门档档案信息息资料的的收集、整整理及归归档。2、定期编编制资资金使用用计划表表。3、定期汇汇编各各部门费费用预算算表。4、按时编编报资资金使用用情况统统计表。5、按时编编报费费用执行行情况统统计表。6、按时编编制工工资表。7、按时编编制、汇汇总下属属公司报报送的统统计报表表和资料料。8、按时编编报政府府有关部部门部署署的各类类统计报报表。9、平时负负责文件件打印、档档案管理理。10、完成成领导交交办的其其他工作作。四、管理制制度（一） 财务人员聘聘任及任任职资格格管理制制度第一条 集团财务务总监由由执行总总裁提名名，总裁裁核准，董董事局聘聘任。1、任职资资格及标标准（

11、1） 素质标准A. 具有大学本本科以上上学历，中中级以上上专业技技术职称称，十年年以上专专业工龄龄， 五年以以上集团团公司相相应职位位工作经经验。在在任职期期间有良良好的工工作业绩绩。B. 作风正派，遵遵纪守法法，廉洁洁自律，有有较强的的专业技技能和责责任心。C. 熟悉公司法法、合同同法、财财务会计计法、审审计法、税税法及经经济法规规。D. 具有较强的的语言和和文字表表达能力力、逻辑辑思维能能力、组组织协调调能力和和应变能能力。（2） 工作质量标标准A. 具有较强的的组织和和领导才才能。B. 能认真贯彻彻执行董董事局、总总裁办的的经营战战略思想想和各项项决定， 能根据据公司的的运行机机制参与与

12、制订规规范的科科学的经经营管理理模式。C. 能综合管理理并协调调财务部部、资金金结算部部、证券券投资部部的工作作，有较较强的解解决实际际问题的的能力。能能当好总总裁和执执行总裁裁的参谋谋和助手手。D. 能采取切实实有效的的措施，提提高资金金的筹措措与运用用能力。降降低成本本费用，提提高公司司经济效效益。2、 财务务总监有有下列情情形之一一者予以以解聘（1） 患病无法正正常履行行岗位职职责者。（2） 经董事局或或总办考考核不称称职者。（3） 工作中违纪纪犯法，以以权谋私私或渎职职失职造造成重大大失误者者。第二条 财务经理由由财务总总监提名名，执行行总裁核核准，总总裁聘任任。1、 任职资格及及标准

13、（1） 素质标准A. 具有大学本本科以上上学历，中中级以上上专业技技术职称称，八年年以上专专业工龄龄，三年年以上相相应职位位工作经经验。在在任职期期间有良良好的工工作业绩绩。B. 作风正派，遵遵纪守法法，廉洁洁自律，有有较强的的专业技技能和责责任心。C. 熟悉公司法法、合同同法、财财务会计计法、审审计法、税税法及经经济法规规。D. 具有较强的的语言和和文字表表达能力力、逻辑辑思维能能力、组组织协调调能力和和应变能能力。（2） 工作质量标标准A. 具有较强的的财务核核算组织织和管理理能力。B. 能认真贯彻彻执行董董事局、总总裁办的的战略思思想和各各项决定定，能根根据公司司的运行行机制参参与制订订

14、规范的的科学的的行之有有效的财财务管理理与会计计核算制制度。C. 能综合管理理集团及及所属全全资、控控股控制制公司的的财务运运作，有有较强的的解 决具体体问题的的能力。能能当好总总裁和执执行总裁裁的参谋谋。D. 能在财务总总监的领领导下，采采取有效效措施，降降低成本本费用，提提高企业业经济效效益。2、 财务经理有有下列情情形之一一者予以以解聘（1） 患病无法正正常履行行岗位职职责者。（2） 经总办或人人力资源源部考核核不称职职者。（3） 工作中违纪纪犯法，以以权谋私私或渎职职失职造造成重大大失误者者。 第三条 一般财务人人员由财财务经理理提名，财财务总监监核准，执执行总裁裁聘任。1、 任职资格

15、及及标准（1） 主管会计A. 具有专科以以上学历历，会计计师以上上专业技技术职称称，五年年以上专专业工龄龄，三年年以上任任该职经经验。B. 作风正派，遵遵纪守法法，有较较强的责责任心。C. 熟悉财务法法规、税税法、经经济法规规。D. 熟练使用电电脑和财财务软件件。（2） 一般财务人人员A. 具有专科以以上学历历、初级级以上专专业技术术职称、三三年以上上专业工工龄及经经验。B. 作风正派，遵遵纪守法法，有较较强的责责任心。C. 熟悉财务法法规和机机关的办办事程序序。D. 熟练使用电电脑，特特别是EEXCEEL、WORRD软件件。2、一般财财务人员员有下列列情形之之一者予予以解聘聘（1） 患病无法

16、正正常履行行岗位职职责者。（2） 经财务经理理或人力力资源部部核不称称职者。（3） 违纪乱法，不不服从领领导或玩玩忽职守守，造成成重大失失误者。第四条 对下属公司司财务机机构负责责人采取取下管一一级的管管理办法法1、 集团公司下下属全资资公司财财务机构构负责人人由集团团公司委委派，其其工资级级别及待待遇按集集团公司司相应级级别标准准执行。2、 集团公司控控股或控控制公司司财务机机构负责责人由集集团向控控股公司司董事会会推荐，由由公司董董事会任任免，工工资级别别及待遇遇按所属属公司相相应级别别标准执执行。 3、 下属公司财财务人员员任职资资格参照照本规定定执行。（二） 财务开支审审批权限限、程序

17、序及管理理规定1、集团公公司的财财务开支支按预算算与审批批相结合合进行管管理，最最终审批批权为总总裁。2、 预算内一般般日常性性费用开开支，先先由财务务总监审审核，再再由执行行总裁、总总裁审批批。3、 资金的划拔拔、非费费用类开开支、货货款的支支付等，先先由财务务总监审审核，再再由执行行总裁和和总裁(或其授授权人)审批。4、 预算外支出出、特别别项目开开支和特特大型开开支由董董事局审审批。 部门经办办人根据据付款、借借支或费费用报销销的需要要，分别别填制转转账支票票领用审审批表、现现金支票票领用审审批表单单、现现金借款款单、报报销审批批单等等，附上上经总裁裁或其授授权人批批准的相相应的合合同、

18、协协议及其其他付款款依据，并并相应根根据需要要附上工工程付款款跟踪表表、分分期付款款跟踪表表等，按按照规定定的程序序报批。（三）日常常借、请请款及报报销的管管理第一条 按按照谁借借款谁归归还的原原则，不不准代他他人借款款，更不不得以他他人名义义借款自自用。第二条 日日常借、请请款当月月借款必必须在当当月内报报销（或或销账），确确因客观观原因需需延期时时，须事事先以书书面形式式报经财财务总监监核准，执执行总裁裁和总裁裁审批，否否则，扣扣发当事事人当月月工资，直直至销清清全部借借款。第三条 借、请款只只限于本本公司员员工，如如属公司司以外的的单位及及个人请请款，须须经财务务总监核核准，执执行总裁裁

19、和总裁裁特批，总总裁秘书书代为办办理方可可。第四条 借、请款必必须严格格按规定定的审批批程序办办理。若若遇总裁裁或执行行总裁不不在公司司或经特特别授权权时，由由其授权权人代为为办理审审批，事事后由财财务人员员补办有有关手续续。凡不不按审批批程序、资资料不全全、项目目填漏、领领导批示示不明确确等情况况，无论论紧急与与否，财财务一概概不予受受理，由由此产生生的后果果由经办办人自负负。第五条 若属分期付付款的请请款，请请款人必必须提供供付款依依据，并并附上分分期付款款跟踪表表，在在付最后后一笔款款时，必必须核对对清账目目，且拿拿回发票票再支付付。第六条 报销票据必必须真实实、有效效，有关关费用必必须

20、符合合公司规规定，报报销时必必须由经经办人粘粘贴整齐齐，审批批手续完完备，否否则财务务不予受受理。第七条 对同一事项项的请款款与报销销分开办办理。请请款时报报批一次次，持发发票报销销时须再再报批一一次，并并附上请请款审批批单（复复印件）。申申请支票票付款时时，当月月取回发发票凭证证的，不不需再执执行报销销审批程程序。第八条 主管会计、出出纳员应应每月清清理一次次个人借借款项目目，当月月不进行行销借款款清理的的，不给给予发相相关财务务人员当当月工资资。第九条 对丢失支票票或单据据的人员员，视其其情节轻轻重，可可分别给给予经济济处罚或或行政处处罚，造造成经济济损失者者，由责责任人负负责赔偿偿。第十

21、条 使用现金和和银行转转账支票票的界定定1、 出差省外携携带现金金，部门门经理（含含）以下下人员每每人每次次原则上上，最高高不 超过100000元元。总助助以上人人员每人人每次原原则上，最最高不超超过2000000元。凡凡超过上上述限额额的，应应办理非非现金结结算手续续或自带带汇票（总总裁特批批除外）。2、 省内开支费费用所需需现金，一一般人员员每人每每次原则则上不超超过20000元元，部门门经理不不超过330000元。总总助以上上人员原原则上最最多不超超过1000000元。凡凡超过上上述限额额，必须须使用非非现金结结算（总总裁特批批除外）。3、 单位之间的的经济往往来，一一般使用用银行转转账

22、支票票，确需需支付现现金时，结结算不得得超过220000元，超超过20000元元的，一一律使用用非现金金结算。第十一条 财务人员必必须认真真执行上上述规定定，若有有违反，视视其情节节轻重，分分别处以以批评、罚罚款、降降级、直直至辞退退处罚。造造成经济济损失的的必须赔赔偿。 第十二条 请款及报销销必须同同时报送送的其他他资料： 1、 借款（转账账）申请请有关规规定（1）申请请工程款款项时，必必须同时时呈报以以下资料料报批：A工程程分期付付款跟踪踪表原原件。B工程程合同，第第一次付付款时，必必须呈报报。C转账账支票领领用审批批表。D资金金内部调调拨通知知书，须须要划转转款项时时由财务务部立即即填报

23、。F发票。（2）申请请物料消消耗品和和办公用用品款项项时，必必须同时时呈报以以下资料料报批：A分期期付款跟跟踪表原原件，每每次付款款时，必必须呈报报合同，零零星采购购不必呈呈报。B采购购合同，零零星采购购不必呈呈报。C物料料用品申申购单或或文件件呈批表表，限限用于零零星采购购必须填填报。D转账账支票领领用审批批表。E资金金内部调调拨通知知书，须须要划转转款项时时由财务务部立即即填报。F. 发票票。（3）申请请固定资资产采购购款项时时，必须须同时呈呈报以下下资料报报批：A分期期付款跟跟踪表，每每次付款款时，必必须呈报报合同。B购销销合同（特特殊情况况除外）。C预算算外固定定资产申申请表，限限用于

24、预预算外必必填报。D转账账支票领领用审批批表。E资金金内部调调拨通知知书，须须要划转转时由财财务部立立即填报报。F. 发票票。（4）申请请其他款款项时，同同时呈报报以下资资料报批批：A总裁（或或授权人人）批复复的文件件。B转账账支票领领用审批批表。C资金金内部调调拨通知知书，须须要划转转时由财财务部立立即填报报。（5）申请请现金借借款时，同同时呈报报以下资资料报批批：A总裁（或或授权人人）批复复的文件件。B物料料用品申申购单，限限用于零零星的、金金额较小小的采购购必填报报。C现金金借款单单。（6）销借借款（支支票）或或现金报报销时，同同时附送送以下资资料报批批：A销借借款（或或支票）审审批表。

25、B出差差申请表表此表表原则上上应是先先报批，属属于附送送资料。C特殊殊交通工工具申请请表此此表原则则上应是是先报批批，属于于附送资资料。D招待待费用申申请表此此表原则则上应是是先报批批，属于于附送资资料。E现金金借款单单或转转账支票票领用审审批表复复印件。（四）银行行存、贷贷款管理理制度第一条 银银行账户户的管理理1、 开户权限：银行存存款、银银行贷款款的开户户审批权权为总裁裁（或其其授权人人），其其他任何何人未经经批准，不不得擅自自开立存存、贷款款账户，更更不得以以私人名名义开设设存折账账户。2、 开设账户，应应由财务务部提出出申请，分分别由部部门负责责人、资资金结算算部、财财务总监监和执行

26、行总裁签签批意见见后，最最后报总总裁审批批。3、 资金结算部部根据业业务需要要开设结结算账户户时，由由部门申申请，经经财务总总监核准准，报执执行总裁裁和总裁裁批准。4、 财务部必须须定期对对各银行行账户进进行清理理，对过过时的不不需用的的账户，要要坚决取取消，报报批程序序同上。5、 账户的管理理：严格格实行“收支两两条线”管理制制度，设设专户进进行管理理，具体体分为结结算专户户和费用用专户（含含基本户户）。（1） 其中结算专专户由资资金结算算部负责责监管，不不得从该该类账户户直接向向外单位位支付任任何款项项，原则则上只进进不出，出出账对象象仅限于于公司基基本账户户和偿还还贷款用用账户，款款项来

27、源源为融资资收入和和经营收收入。（2） 结算专户转转入的款款项必须须先经基基本账户户再转入入相关费费用户和和纳税专专户进行行支出，包包括利息息转款支支出、资资产购置置支出等等，从而而通过基基本账户户体现公公司每期期费用开开支总体体情况。（3） 费用专户包包括基本本账户、纳纳税专户户和其他他代扣款款费用专专户，由由财务部部统一管管理，款款项来源源根据部部门月预预算和资资金计划划，经资资金结算算部签批批意见，再再由财务务总监核核准后，最最后由执执行总裁裁和总裁裁审批。（4） 财务部门根根据业务务开展的的实际需需求，可可指定一一结算账账户专门门用于支支付购油油款，便便于核算算和监控控。（5） 集团公

28、司各各单位间间的往来来款项，须须通过各各单位指指定的结结算账户户进行调调拨。（6） 大型在建工工程项目目资金收收支的账账户，视视同独立立核算单单位的账账户实行行专户专专人管理理。6、 银行账户内内资金的的调拨管管理：针对公司内内银行账账户间的的每笔资资金调拨拨与划拨拨业务，必必须严格格执行每每笔审核核、审批批制度，为为此特明明确规范范使用资资金内部部调拨通通知书，作为公司财务内部控制的必要手段和款项划拨的重要依据：（1）“公公司内银银行账户户”是指经经总裁审审批同意意开立的的所有光光汇集团团公司的的收款户户、贷款款户、日日常费用用户及其其他扣款款费用专专户；（2）公司司内部每每笔资金金调拨和和

29、划拨时时，仅限限资金结结算部人人员或财财务人员员填写资资金内部部调拨通通知书，资资金内部部调拨通通知书一一式二联联，一联联财务联联，一联联结算联联；按设设定的审审批程序序逐级审审批，财财务部出出纳负责责办理相相关的支支票领用用审批和和转款银银行业务务；（3） 资金内部部调拨通通知书最最后由总总裁签批批后，出出纳即可可按通知知书内容容在规定定的银行行账户间间及转款款时限内内准确无无误办理理资金调调拨和划划拨业务务；（4） 公司内部资资金调拨拨申请部部门为财财务部或或结算部部，各部部门应作作好资金金调拨情情况记录录，以便便审核公公司资金金状况，对对于同一一笔资金金的调拨拨，严禁禁重复申申请或审审批

30、；（5） 公司资金对对外支付付业务，仍仍按原规规定执行行转帐帐支票领领用审批批表审审批手续续；（6） 公司提现业业务，仍仍按原规规定执行行现金金支票领领用审批批表审审批手续续。第二条 银银行印鉴鉴的管理理1、 银行印鉴分分为存款款印鉴和和贷款印印鉴，存存款印鉴鉴一般由由财务专专用章和和法人代代表章组组成。贷贷款印鉴鉴由法人人公章、财财务专用用章、法法人代表表章、财财务负责责人章组组成。2、 银行印鉴章章实行分分开保管管，相互互制约的的原则。其其中：财财务专用用章和财财务负责责人章由由财务负负责人或或其指定定人保管管。法人人公章、法法人代表表章，由由法人代代表或其其授权人人保管，若若加有出出纳印

31、章章时，该该章由出出纳员保保管。3、 在使用印鉴鉴章时，必必须有完完备的审审批手续续（包括括有完备备的贷款款手续、付付款审批批手续和和启用印印鉴审批批手续），方方能使用用，否则则，保管管印章的的任何一一方都有有权拒绝绝。 第三条 银银行支票票的管理理1、 银行支票一一般有银银行普通通支票、汇汇票委托托书、电电汇凭证证和本票票等。2、 银行支票由由出纳员员根据实实际需要要购买并并负责保保管和使使用。 3、 银行空白支支票应视视同现金金进行保保管，开开出支票票时应有有完备的的审批手手续(详见请请款及报报销审批批程序流流程）。填填写支票票应规范范：日期期、对应应科目、收收款人、付付款内容容必须填填写

32、清楚楚，错时时应盖“作废”戳记，妥妥善保管管，不得得撕毁。4、 开出支票应应设立备备查账簿簿进行登登记，支支票及登登记薄上上均必须须有领用用人签字字。第四条 贷贷款的担担保与抵抵押规定定1、 集团公司为为允许范范围内的的单位作作贷款担担保，必必须由结结算部提提出申请请，报财财务总监监核准后后，再报报执行总总裁和总总裁审批批。2、 公司原则上上不为其其他单位位提供担担保，或或互保。公公司为联联营、合合资单位位作贷款款担保，必必须取得得联营、合合资对方方的反担担保或“共担风风险承诺诺书”。3、 集团公司所所属的各各公司不不得擅自自为集团团公司内内部以外外的任何何单位和和个人作作经济或或信用担担保，

33、联联营、合合资单位位非经董董事会同同意，也也不得为为任何单单位作担担保，否否则所引引发的经经济和法法律责任任概由当当事人承承担。4、 集团及所属属公司贷贷款原则则上不以以固定资资产作抵抵押，若若确需办办理抵押押，必须须经董事事局（会会）研究究批准，方方可抵押押。第五条 采采购货款款、采购购费用支支付的管管理1、 购货合同及及运输合合同的审审批：按按照采购购合同审审批和运运输合同同审批的的程序 进行审批。2、 申请购货款款：货款款及运费费根据采采购合同同及运输输合同中中的付款款条件，向向资金结结算部报报资金计计划，经经规定的的程序审审批后，办办理付款款手续。3、 付款：（1） 出纳员根据据采购合

34、合同及请请款审批批单，汇汇同结算算部一起起到指定定银行办办 理（支票、汇汇票或其其他）付付款手续续，付款款票据办办妥后，由由财务人人员随同同采购人人员负责责送交供供货方（银银行派人人跟踪的的可一同同前往），付付款前必必须先确确定货物物是否存存在，经经核实无无误后，方方能交票票（经公公司资信信评估小小组认定定的信誉誉很好的的单位除除外）。（2） 运费一般在在货运到到后,由由采购部部门申请请,经审审批后付付款。（3） 采购地的有有关费用用，数额额在2万万元以上上的，由由财务人人员在送送货款时时， 负责支付，22万元以以下的，可可以由业业务员支支付后，回回来凭票票报销。4、 结算：交款款时必须须及时

35、向向对方索索取收款款收据、增增值税发发票及发发货通知知单， 并办理完货货款结算算。第六条 资资金收入入的管理理 1、收收款由财财务部负负责。（1） 所有款项的的收取都都必须由由财务人人员负责责办理，其其他人员员协助。（2） 为确保资金金的安全全、快捷捷，对于于同城银银行转账账支票，应应尽量办办理“实时支支付”入账。（3） 对于由客户户直接划划款的，根根据银行行进账单单或银行行转款凭凭证与我我司结算算专户当当日发生生数进行行核对，予予以确认认。（4） 对于现金，应应及时送送存指定定银行结结算专户户，原则则上不得得坐支。对对于特殊殊需要，存存入存折折账户的的现金，应应报财务务总监审审批。（5） 对

36、于银行汇汇票,需需经专业业银行验验证无误误，方可可接收。2、货款收收款财务务确认及及签章放放单（1） 货款到账的的确认，原原则上应应根据银银行或客客户提供供的进账账单原件件进行认认定，特特殊情况况下可结结合采用用电话查查询、网网上银行行查询和和其他必必要的资资金到账账确认方方法进行行，目的的是保证证货款资资金到账账的及时时性、准准确性和和安全性性。（2） 只有通过财财务出纳纳、会计计审核签签字确认认货款到到账后方方可在销销售单据据上签注注“收款专专用章”，交相相关部门门办理提提货手续续。特殊殊情况下下的签章章放单行行为应有有足够保保证并经经财务总总监审批批后方可可进行，目目的是在在不影响响业务

37、正正常开展展情况下下保证货货物的安安全性和和销售业业务的畅畅通。（3） 财务人员在在审核各各种收款款单据时时，对审审核审批批后的单单据主要要内容有有人为变变更、修修改之处处的应予予以拒收收。3、报告 出纳每每天必须须向财务务经理、财财务总监监、执行行总裁、总裁报送银行存款、现金库存日报，主管会计每月应与出纳核对银行存款、现金收支账目及余额，并按规定向主管领导报送相关报表。第七条 进进口付汇汇核销的的管理1、贸易易进口付付汇核销销单由由财务部部统一向向银行申申领，统统一填写写。2、贸易易进口付付汇到货货核销表表由财财务部统统一向外外管局申申领，集集中保管管，统一一填写。3、核销期期规定即期信用证

38、证项下的的核销单单，原则则上一个个月内核核销完毕毕，远期期信用证证项下的的核销单单原则上上一个半半月内核核销完毕毕。4、核销单单的核销销由财务务部负责责办理。5、在办理理核销单单核销手手续时，应应提供核核销单、报报关单、核核销表等等资料。6、核销单单核销完完毕后，核核销人员员应及时时把贸贸易进口口付汇到到货核销销表、贸贸易进口口付汇核核销单第第二联留留存备查查。 7、进进口付汇汇核销相相关业务务需要时时由资金金结算部部负责协协助办理理，财务务总监负负责协调调。 8、外外汇账户户的日常常管理具具体参照照第一条条“银行账账户管理理”有关规规定执行行，公司司外汇账账户的年年检工作作由财务务部负责责，

39、必要要时由资资金结算算部协助助办理。（五）费用用管理制制度第一条 费费用的归归口管理理:费用用分为可可控费用用与不可可控制费费用，采采取分级级归口管管理办法法，各部部门负责责其预算算限额内内的可控控费用，不不可控费费用由财财务部集集权控制制。第二条 费费用控制制实行预预算管理理制度1、每年年年终前一一个月内内由各部部门编制制下年度度可控费费用预算算，经主主管领导导核准后后，报财财务部预预算组初初步审核核，并汇汇总汇编编。财务务部在年年度终前前10天内内，将综综合汇总总后的预预算，报报财务总总监核准准后，再再提交总总办讨论论通过。2、在年终终后300天内，由由执行总总裁主持持召开各各部门预预算平

40、衡衡会议，确确定各部部门年度度费用预预算，报报经总裁裁批准后后下达各各部门执执行。3、新一年年开始，各各部门必必须按下下达后的的年度预预算严格格执行。每每月根据据其预算算，在225日前前编制资资金使用用计划，报报财务部部审核汇汇总，再再由财务务部送结结算部核核准，报报财务总总监签批批后，于于次月一一日前由由结算部部下达用用款计划划，并向向财务部部开出划划款通知知单，将将款转入入专户使使用。4、若遇不不可预测测的费用用，必须须报预算算变更申申请表，经经总办审审核，并并报执行行总裁和和总裁批批准后，按按调整后后的预算算实施。5、每季末末，财务务部将各各部门费费用执行行情况进进行汇总总，与预预算进行

41、行对比，分分析差异异原因，提提出改进进措施，对对于明显显预算偏偏大的费费用，应应根据实实际情况况进行适适当调整整。财务务部将预预算执行行结果，报报财务总总监、执执行总裁裁和总裁裁，并向向各部门门进行通通报。6、年度终终了，各各部门超超支或节节省的费费用，按按公司考考核兑现现办法进进行奖惩惩。第三条 差差旅费管管理办法法1、员工出出差分为为国内出出差和国国外出差差。按出出差目的的和所办办事项分分为：（1）商务务性出差差，包括括派出招招商引资资、商业业贸易合合同谈判判、异地地采购、付付款等为为达成经经营目标标而进行行的公务务活动。（2）事务务性出差差，包括括派出处处理法律律事务、追追讨款项项、建立

42、立公共关关系等非非经目标标而以促促进管理理为目的的进行的的公共事事项。（3）非公公务性出出差，包包括受公公司委托托或指派派外出进进修培训训，法定定的上岗岗前培训训、国内内外非商商务性考考察与培培训等旨旨在提高高员工个个人素质质的公派派外出事事项。2、员工出出差前应应填写出出差申请请审批单单和出出差行程程计划表表，经经部门经经理签注注证实后后，按出出差期限限由授权权主管视视情况需需要事先先予以核核定，并并依权限限予以批批准。出出差员工工凭批准准的出出差行程程安排表表通知知相关部部门或外外单位安安排接洽洽、住宿宿及工作作配合等等，出差差员工另另凭批准准的出出差申请请审批单单到财财务部依依公司规规定

43、办理理借支一一定数额额的差旅旅费，并并在出差差返回一一周内办办理报销销手续。3、出差授授权制度度审批权权限如下下：（1）出差差前必须须填报出出差申请请审批单单，经经以下主主管人员员批准后后，复印印一份出出差申请请审批单单报人人力资源源部（考考勤）备备案。未未及时填填报出出差申请请审批单单者，必必须先告告知人力力资源部部，回来来后立即即补办出出差申请请审批单单。（2）境外外出差或或非公务务性出差差，必须须由执行行总裁和和总裁批批准。出差授权审审批权限限表人 授权员及 出差方式 期期限出差时间部门经理主管副总总裁或执行总裁一、 商务性、事事务性出出差（一）境内内副总裁、总总监、总总裁助理理0-3天

44、*3天以上*部门经理、副副经理经经理助理理0-3天*3天以上*高级文员及及以下0-3天*3天以上*（二）境外外*二、非公务务性出差差*注：加“*”者为所所主管领领导必须须签批4、因公出出差的差差旅费用用分为交交通费、住住宿费、伙伙食费、市市内交通通费、邮邮电费和和特别费费等，差差旅费用用实行包包干的办办法，即即“划分等等级，分分项计算算，总额额包干，调调剂使用用，节约约归已，超超支不补补”的方法法。5、出差人人员的交交通费（不不含出发发地和目目的地的的市内交交通费）按按下列标标准实报报实销从从出发地地到目的的地来回回交通费费用。（出出差交通通工具附附表）出差交通工工具附表表 交通工工具职务级别

45、飞机火车轮船汽车总裁或执行行总裁头等仓软卧头等仓按实副总裁、总总监、总总裁助理理商务仓软卧二等仓按实部门经理、副经理、经经理助理理 经济仓硬卧三等仓按实高级文员及及以下员员工经济仓（特特批）硬卧三等仓按实（1) 能享受高一一等级舱舱位，出出差日该该班（航航）次无无相应等等级仓位位的，不不享受差差额补助助。（2) 交通费需要要单据认认定，无无单据者者，由个个人自理理。（3) 使用公司交交通工具具者不再再补助交交通费。（4) 出发地至出出发港/码头的的来回交交通原则则上由公公司接送送，没有有安排接接送的，可可实报实实销来回回车费，确确因时间间急迫或或其他特特殊需要要以的士士出租车车作交通通工具的的，应需需事先征征得部门门负责人人或主管管副总同同意，出出差回来来应填制制市内内乘坐特特殊交通通工具申申请单报报行政总总监批准准。（5) 对乘坐飞机机须要特特批的员员工，必必须经总总裁或执执行总裁裁批准。（6) 对超出标准准乘坐的的交通工工具，如如没有主主管领导导的批示示，其差差额均由由本人负负担。6、住宿费费及伙食食费、当当地交通通费、邮邮电费、洗洗衣费用用等杂费费，除总总裁和执执行总裁裁实报实实销外，其其他人员员出差一一律按下下列标准准补助包包干核付付（人民民币元或或等