XXX《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习.docx

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1、一、单项选择题.管理层在电脑中配置了一套自动程序处理系统，以方便文件下载，并在每天的特定时段自动处理相关业务。以下 哪项能够证明该系统运作良好？错误!未找到引用源。A.利用排队模型分析系统工作情况，以明确工作负荷特征错误!未找到引用源。B.模拟资源利用处理，比照分析结果与实际效果是否吻合错误!未找到引用源。C.利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动错误!未找到引用源。D.对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数据进行审核1 .中央电脑处理系统统一为各部门提供激光打印服务。用户首先应当明确打印结果的输出地点，由于某些用户未能 制定正确的输出地点，导致其他部门打印指令无效阻塞。以下哪一项能够保

2、证打印输出正确？错误!未找到引用源。A.允许各部门取消非本部门打印指令错误!未找到引用源。B.将发出打印指令员工的部门归属设置为默认打印输出地点错误!未找到引用源。C.将所有的打印机置于一处，不再划分由哪台打印机执行打印指令错误!未找到引用源。D.组织培训现有用户正确下达打印指令2 .一位邮购零售商无法获得客户的ZIP （邮政）编码和对应的两位数字编码缩写。通过 下订单可以证实客户的Z IP （邮政）编码和州编码。在线环境下保证ZIP （邮政）编码与州编码缩写一致的方法是：错误!未找到引用源。A.建立ZIP （邮政）编码的主查询文档，以验证州缩写错误!未找到引用源。B.建立州编码缩写的主查询文

3、档，以验证ZIP （邮政）编码错误!未找到引用源。C.要求操作员仅输入ZIP （邮政）编码，从ZIP编码的主查询文档中产行州编码缩写错误!未找到引用源。D.要求操作员仅输入州编码缩写，从州编码缩写的主查询文档中产生ZIP （邮政）编码3 .假定你现在负责在线电脑系统的平安审计。该系统受到内部用户数据（user-to-data）权限控制系统保护，该系统 被认为恰当而且得到有效执行。根据你对数据平安的认知，判断以下申明哪项是正确的？错误!未找到引用源。A.限制进入有关数据应当是针对特定文件的特定处理错误!未找到引用源。B.限制进入有关数据应当是针对特定处理的特定终端错误!未找到引用源。C.平安性取

4、决于对用户名和身份认证的控制错误!未找到引用源。D.权限控制软件可以消除控制盲点5,假定你所在的公司刚刚决定将购买周期由手工转变为一套在线电脑系统。你的责任是对新系统的运行情况实施审 计，并有权使用一套通用审计软件。你的目标之一是确定是否所有的重大交易应付账款都被记录。以下哪一项最能有 有效帮助你达成目标？错误!未找到引用源。A.结算日后所有处理过的购买交易清单错误!未找到引用源。B.所有的应付账款账户清单，并包括 所有客户的邮寄地址错误!未找到引用源。C购买订单、验收报告、付款发票的副本错误!未找到引用源。D.所有应付账款借方余额客户的清单.当某部门独立地在微机上安装会计系统并将结果输入主机

5、时，相关控制的考虑是：错误!未找到引用源。A.用于开发，测试和记录系统的传统控制可以不再使用错误!未找到引用源。B.软件的运算能力可以反映该部门的要求错误!未找到引用源。C.使用该系统的部门不必完全理 解主机的结构错误!未找到引用源。D.微机系统应用可以不允许使用计算机辅助审计技术（CAAT）.某零售商的采购部门职员观察商品采购员如何使用联机采购系统，然后用用户代码进入该系统获得了销售预测的 秘密信息。他将这些信息卖给一竞争者，从而使竞争者优先购买到了零售商的销货。用于防止这种事件的最正确控制提 措施是：错误!未找到引用源。C.报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对

6、士气造成负面影 响错误!未找到引用源。D.因为现金职能的内部控制系统已高度开展，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在65 .在对人事职能进行审计的过程中，审计人员发现公司提供多种员工福利工程，并且参与者享有自由选择权，为了 评价不同员工福利工程的可接受性，以下哪类证据最有效？错误!未找到引用源。A.与工程参与者讨论其满意度；错误!未找到引用源。B.评估参与工程比率以及其倾向；错误!未找到引用源。C.与人事主管探讨满意度；错误!未找到引用源。D.评价工程的沟通方法。错误!未找到引用源。B.所得税税率下降错误!未找到引用源。D,宣布并支付股利66 .以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是:错

7、误!未找到引用源。A.本钱下降利润增加错误!未找到引用源。C.用抵押借款购房67 .在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。最好确实定系统按照计划运行的， 方法是：错误!未找到引用源。A.用排队模型分析工作活动，确定工作量特征；错误!未找到引用源。B.模拟资源使用用，与实际操作结果比拟错误!未找到引用源。C.使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化；错误!未找到引用源。D.审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。68 .一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软彳 件可以更新数据库。在评估控制进入和

8、使用数据库的措施时，审计师最关注：错误!未找到引用源。A.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；错误!未找到引用源。B.存在实时更新控制措施；错误!未找到引用源。C在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；错误!未找到引用源。D.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。69 .审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的开展。编程 舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截排 掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检

9、查这类舞弊？错误!未找到引用源。A.平行模拟；错误!未找到引用源。B.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；错误！ 未找到引用源。C.抽点打印法；错误!未找到引用源。D.系统控制和审计复核文件。70 .如果某组织的竞争者能接触到保存到计算机文档中的敏感经营信息的话，将会给该组织带来重大损失。最能有效E 防止这种损失的控制是：错误!未找到引用源。A.凭证销毁和数据文件加密的控制错误!未找到引用源。B.对数据文件加密并经常改变口令错误!未找到引用源。C一级和二级钥匙的完整性检查以及数据文件的加密错误!未找到引用源。D.一级和二级钥匙的完整性检查以及经常改变口令.以下哪项是测试电算化应付账款应

10、用控制恰当性的适当审计程序：错误!未找到引用源。A.实地观察电脑数据存储与操作区工作，收集证据形成有关系统平安性的观点错误!未找到引用源。B.手工对照卖方发票与电脑数据记录，评估电算化核查的有效性错误!未找到引用源。C.输入测试数据测试购买业务错误!未找到引用源。D.利用电脑问卷从电脑管理人员处收集有关应付账款输入与输出信息准确性与完整性的可靠证据 据71 .如何有效率地使用信息技术影响着信息技术的本钱效益。为保证效率性而实施的程序有：错误!未找到引用源。A.控制对敏感输出资料的接触错误!未找到引用源。B.使用备份和恢复措施错误!未找到引用源。C.监督在用软件的环境变化错误!未找到引用源。D.

11、信息不再需要时清除数据文件备份72 .某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准(creditapproval)业务，在执行之前没有对控制进行评估。为防止对特定数据要素的非授权性进入，数据库管理系统应包 括的控制有：错误!未找到引用源。A.要物理终端上的签字验证保护错误!未找到引用源。B.对每个数据文件或局部都设置口令错误!未找到引用源。C.用生产数据库对系统进行定期测试错误!未找到引用源。D.对每个数据文件或局部使用终端安 全保证以取代口令73 .某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准(creditapproval)业务，在执行之前没有对控制进行评估。如果在扩展时未定

12、义特定数据要素，可能会产生的问题是：错误!未找到引用源。A.对数据和业务的非限制性接触错误!未找到引用源。B.不完整的业务流程错误!未找到引用源。C.非授权的程序操作错误!未找到引用源。D.应用程序对数据库内容的操纵74 .在对电算化系统的审计中要实施许多相似的审计工作来到达各种审计目的。为了提高审计效率，审计人员应使用：错误!未找到引用源。A.比拟流程 错误!未找到引用源。b.专用审计软件Custom audit software)错误!未找到引用源。C.询问功能键(Query functions and report writers)错误!未找到引用源。D.通用审计软件(G enerali

13、zde audit software)75 .某联机银行出纳系统允许从暂停不用的账户中提款，拒绝这种提款的最正确控制措施是：错误!未找到引用源。A.证据计算错误!未找到引用源。B.自检数码验证(check-digit verification)错误!未找到引用源。C主文档查询(master file lookup)错误!未找到引用源。D.重新执行记录检查76 .内部审计师正在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计人员应测试：错误!未找到引用源。A.应用软件控制(application control)错误!未找到引用源。B.组织控制(organiational controI)

14、错误!未找到引用源。C.环境控制(enviromental control)错误!未找到引用源。D.系统控制(system control).对电算化信息的准确性和完整性的操作责任应由谁承当：错误!未找到引用源。A.高层管理者错误!未找到引用源。B.外部审计师错误!未找到引用源。C.内部审计师错误!未找到引用源。D.用户78 .由于内部控制上的缺陷，122家餐馆的经理人员有可能对虚拟雇员支付工资。每家餐馆只能雇佣25-30名员工。为了能够证明舞弊发生的可能性小于1%,审计人员应当利用：错误!未找到引用源。A.属性抽样(Attributes sampling)错误!未找到引用源。B.判断抽样(J

15、udgment sampling) 错误!未找到引用源。C.指导抽样(Directed sampling)错误!未找到引用源。D.发现抽样(Discovery sampling).管理层发现某餐馆的监管人员通过更改适时系统POS当天营业额，挪用超额现金收入。而且监管人员还在结账 日存入与账面记录营业额一致的现金数目，从而能够继续占用超过账面局部的现金。监管人员必须定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。该部门负责将以上信息登 录总账，并核对银行对账单以明确现金存款。账面营业额记录与银行存款之间的差额计入超额/短缺账户，如有必 要，还应当由地区监管人员签名。顾客的餐单连

16、续编号，监管人员必须每天核对其结算金额。顾客餐单和适时系统的 的日记账资料由监管人员在保存一周后销毁。以下哪类审计程序能够发现舞弊行为：错误!未找到引用源。A.银行存款的控制流程图错误!未找到引用源。B.比照适时系统结账记录样本与银行存款记录错误!未找到引用源。C测试连续编号的顾客餐单是否完整入账错误!未找到引用源。D.抽查特定日期，顾客餐单与银 行存款记录79 .首席审计执行官对业务负有监督责任。在业务的现场工作阶段最重要的监督包括：错误!未找到引用源。A.查看已批准的业务工作方案的执行情况，除非有充分的理由并得到授权改变业务方案；错误!未找到引用源。B.在业务开始时提供合适的能被服从的指令

17、，并批准业务工作方案；错误!未找到引用源。C.至少每年都要评价内部审计师的业绩；错误!未找到引用源。D.确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的。80 .一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？错误!未找到引用源。A.审核保险范围的适当性错误!未找到引用源。B.对所有修理工作通知单作系统地报告 错误!未找到引用源。C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对错误!未找到引用源。D.在平安地点存放维修车 辆，并在保管员同意后发出和返库.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内壬 部

18、审计师作出的恰当反响是：错误!未找到引用源。A.将这个询问作为审计范围限制；错误!未找到引用源。B.向代理商解释其信息要求的原因，以 促进与业务客户的合作；错误!未找到引用源。C.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性； 错误!未找到引用源。D.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。81 .内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：错误!未找到引用源。A.管理者参与整个公司全面的风险评价过程错误!未找到引用源。B.董事会是独立的和活跃的 错误!未找到引用源。C.内部控制的本钱不能超过其所带来的收益错误!未找到引用源。D.管理者监督内部控制

19、.管理者在组织中适当的人际关系角色是：错误!未找到引用源。A.在组织内设计和发起变革错误!未找到引用源。B.向下属传达特定的信息错误!未找到引用源。C.参与和供应商、工会等各方面的谈判错误!未找到引用源。D.激励下属做好本职工作82 .以下有关内审职业界中使用的“准那么”一词的含义，不正确的选项是：错误!未找到引用源。A.用于评价和衡量内审部门的业绩的标准错误!未找到引用源。B.有关内部审计师所必备的最基本 的道德准那么错误!未找到引用源。C.用来解释内部审计实务的公告；错误!未找到引用源。D.能运用于各种类型内审部门的标准83 .内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计

20、主管和该审计人员都是CIAo尽管该审计 人员没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益。内部审计主管处理此事的最正确方法是： 错误!未找到引用源。A.口头批评该审计人员。错误!未找到引用源。B.立即解雇该审计人员并向委员会报告错误!未找到引用源。C.由于该审计人员没有从此事中获益，因此不采取措施。错误!未找到引用源。D.告知董事会并 根据公司的政策采取人事措施。84 .以下陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？错误!未找到引用源。A.员工收取客户的钱财、礼物和服务错误!未找到引用源。B.员工参与（直接或间接）公共部门管理 错误!未找到引用源。C.员工与卖方发生借贷关系

21、错误!未找到引用源。D.员工利用公司信息谋取私利。85 .审计准那么要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求:错误!未找到引用源。A.审计委员会错误!未找到引用源。B.内部审计主管错误!未找到引用源。C.管理层错误!未找到引用源。D.内部审计人员.内部审计主管负责指定内部审计部门的人力开展规划。依据审计准那么，人力开展规划应当包括以下哪项内容： 错误!未找到引用源。A.持续教育机会与业绩评价错误!未找到引用源。B.明确的职业生涯规划与咨询错误!未找到引用源。C明确的培训规划与章程错误!未找到引用源。D.工作描述与有竞争力的薪资水平.内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计

22、，其中一局部工作是比拟已采购材料与在工程设计中的详细规定是否才 相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤，那么内部审计主管最正确的选择是： 错误!未找到引用源。A.将此项审计从日程表上删除错误!未找到引用源。B.使用现有职员完成所有审计工作 错误!未找到引用源。C.请工程顾问实施这项审计错误!未找到引用源。D.接受工程商的书面陈述86 .为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应亡 当在以下哪些文件中加以规定？错误!未找到引用源。A内部审计部门书面规章错误!未找到引用源。B.审计委员会使命声明错误!未找到引用源。

23、C.每次审计任务下达之前的业务备忘录错误!未找到引用源。D.在合适的审计报告中特别声明87 .假假设你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除以下哪项以外白 的所有因素：错误!未找到引用源。A.与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数错误!未找到引用源。B.在招收审计人员时必要的教育和经验要求错误!未找到引用源。C.审计人员承当业务责任的程 度错误!未找到引用源。D.包括在同业检查活动中的审计工程相关目标的范围和深度.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审 计师汇报；但内部审计主管可直接向

24、主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。以下哪 些陈述是正确的？错误!未找到引用源。A.由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性错误!未找到引用源。B.由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性错误!未找到引用源。C.由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性错误!未找到引用源。D.由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。88 .内部审计准那么中，未要求内部审计主管的工作是：错误!未找到引用源。A.提供年度财务报告审计的资料错误!未找到引用源。B.协调与外部审计人员相关的审计工作

25、错误!未找到引用源。C.将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会 错误!未找到引用源。D.将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会96,某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程中关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。F 内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书，诸如注册内部 审计师、特许会计师。这项要求的不利影响包括：错误!未找到引用源。A.该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响错误!未找到引用源。B.该政策不会促进内部审计部门的职业化进程错误!

26、未找到引用源。C.当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使 用外部专家错误!未找到引用源。D.该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的 活动领域97 .公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。以下情形中通常7 不能作为这一参与原因的有：错误!未找到引用源。A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉错误!未找到引用源。B.管理当局可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩罚错误!未找到引用源。C准那么指出内部审计师必须参与检查季度财务报告错误!未找到引用源。D.管理当局可能认为内部

27、审计师参与了检查季度财务报告98 .某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且 该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个问题，并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行双 动。该审计人员的行为将：错误!未找到引用源。A.违反内部审计师的道德守那么，因为他封锁了有意义的信息错误!未找到引用源。B.违反执业标准。因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为错误!未找到引用源。C.不违反内部审计师的道德守那么或执业标准错误!未找到引用源。D.a和b.职业道德守那么中的行为准那么：错误!未找到引用源。A.为内部审计实务提供了基本准那么错误!

28、未找到引用源。B.是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南错误!未找到引用源。C.是在任何情形下均必须遵循的规那么错误!未找到引用源。D.有助于总体上理解内部审计责任99 .对组织行为守那么的审查说明，该守那么旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些条款。然而仍有某些 员工不遵守该守那么。为提高效率，行为守那么应当包括：错误!未找到引用源。A.员工必须定期重读和学习行为守那么；错误!未找到引用源。B.鼓励员工参与行为守那么的制定；错误!未找到引用源。C行为守那么的内容和目的公开化；错误!未找到引用源。D.规定违法守那么的惩罚条款。100 .以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度

29、内容作出了最正确表述：错误!未找到引用源。A.业务是否涉及管理层的可能的局部舞弊情况；错误!未找到引用源。B.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；错误!未找到引用源。C.内部审计师的熟练性和业务的复杂性；错误!未找到引用源。D.内部审计活动以往处理特定业 务客户的经验。101 .以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是：错误!未找到引用源。A.把员工的努力、绩效和奖惩密挂钩错误!未找到引用源。B.给予员工良好的福利待遇和职业保障错误!未找到引用源。C向员工明确组织的总目标和具体目标错误!未找到引用源。D.给员工更多从事挑战工作的机会 会，并鼓励并提高绩效102 .某内部

30、审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。电子工作底稿的缺点是： 错误!未找到引用源。A.每个审计人员必须有个人电脑。错误!未找到引用源。B,关键的工作底稿仍必须打印出来 错误!未找到引用源。C.交叉索引(cross-referencing)非常麻烦错误味找到引用源。D.要求进行特定技能的培训.内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经 经济学和电脑技术知识缺乏。以下选择哪项更合适？错误!未找到引用源。A.由于缺乏审计准那么规定的知识范围，因而拒绝其申请错误!未找到引用源。B.无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘

31、者错误!未找到引用源。C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘错误!未找到引用源。D.将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。103 .新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。以下与内部审计部门运作效果有关的工程哪类应当包括在 在章程中：错误!未找到引用源。A.实施审计的次数错误!未找到引用源。B.审计发现报告的方式错误!未找到引用源。C.内部审计人 员调查和报告舞弊的程序错误!未找到引用源。D.内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录,人员以及实物资产。104 .在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便

32、在编制年度审计日程表时加以考 虑，以下不属于这种战略性问题的是：错误!未找到引用源。A.即将实行一项月度预算程序。错误!未找到引用源。B.为扩大产品的知名度而即将进行的全球促 销活动错误!未找到引用源。C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。错误!未找到引用源。D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。105 .再造是对关键商业流程的彻底分析、根本性的再思考以及完全的再设计。期望的结果是使服务、质量、速度和成 本钱都有大幅改进。内部审计师在流程再造中的角色不包括以下哪项？错误!未找到引用源。A.确定流程是否得到了高级管理人员的支持错误!未找到引用源。B.提出值得

33、考虑的领域错误!未找到引用源。C.为新系统确立审计计划错误!未找到引用源。D.指导流程再造的实施106 .B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中，这些材料的消耗作为该公司支出的一局部。为改善 善对这些材料的控制，以下哪个措施最恰当？错误!未找到引用源。A.将容器移至库房；错误!未找到引用源。B.要求管理人员将易耗材料的本钱与预算进行比拟；错误!未找到引用源。C在正常工作时间将容器上锁；错误!未找到引用源。D.因为材料的本钱和规模微缺乏道，所以 上述措施都没有必要。107 .如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应该查看以下哪种文件上的审批签 签字？错

34、误!未找到引用源。A.货物采购订单；错误!未找到引用源。B.货物采购申请书；错误!未找到引用源。C.收货报告书；错误!未找到引用源。D.卖方发票。108 .在评价产成品库存的内部控制时，以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小？错误!未找到引用源。A.审查实物库存清查指南；错误!未找到引用源。B.与管理层一起完成内控问卷；错误!未找到引用源。C.参观库存所在的仓库；错误!未找到引用源。D.完成关于收货和分发程度的流程程图。109 .以下哪一项为哪一项“内部审计”定义新添加的内容：错误!未找到引用源。A.风险管理和管控；错误!未找到引用源。B.信息的合规性和可靠性；错误!未找到引用源。C.资源的内

35、部控制和高效应用；错误!未找到引用源。D.资产的保卫和目标的实现。110 .某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库 信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？错误!未找到引用源。A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；错误!未找到引用源。B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；错误!未找到引用源。C运用测试程序，模拟正常处理过程；错误!未找到引用源。D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。111 .某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重

36、视这些风险 险和间题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该： 错误!未找到引用源。A.在内部审计计划中表达外部审计师的要求。错误!未找到引用源。B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。错误!未找到引用源。C.考虑外部审计师提出的间题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工 作范围。错误!未找到引用源。D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。112 .审计师计划对公司的工薪控制进行审计，公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对 对上述对外承包决定采取什么行动？错误!

37、未找到引用源。A.对公司和服务局的工薪控制都进行审计；错误!未找到引用源。B.只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况；错误!未找到引用源。C只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况；错误!未找到引用源。D.取消审计，因为处理过程是在公司外部进行。113 .在某财政年度已进入第四个月份时，某审计时开始进行管理审计。目前它正审查管理人员用于编制计划和预算的 的几种信息。对程序的审查说明，几乎没有信息得到文件处理。那么，审计师应该如何继续进行审计？ 错误!未找到引用源。A.撰写最终审计报告，反映缺乏充分文件处理的情况。错误!未找到引用源。B.与参与计划和预算编制工作的人员

38、进行面谈。错误!未找到引用源。C.观察计划和预算的编制 过程，并绘制流程图。错误!未找到引用源。D.将实际开支和业务水平与预算和预测情况进行比拟。114 .在绩效审计的计划阶段开展考核工作时，内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.确定目前存在的绩效差异。错误!未找到引用源。B.预测未来的绩效水平。错误!未找到引用源。C制定职能行动计划。错误!未找到引用源。D.确定可比机构。115 ,以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？错误!未找到引用源。A.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。错误!未找到引用源。B.有应用风险评估和其他判断

39、程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并 将计划提交审计委员会。错误!未找到引用源。C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。错误!未找到引用源。D.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。116 .在开展审计业务时，内部审计师发现，管理人员没有履行以前对外部审计师的承诺。但是，审计师判断认为， 管理人员的所作所为是有道理的，因为公司发生了重大变化。那么，审计师应该采取的最正确行动是： 错误!未找到引用源。A.继续进行这项审计业务，并评价管理人员实际落实的变革措施； 错误!未找到引用源。B.将情况告诉外部审计师，寻求后者的指

40、导；错误!未找到引用源。C.将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告，并将相关工作从审计范围中 删除；错误!未找到引用源。D.将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比拟，然后就应该采取何种行为 为向管理层献计献策。117 .假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后 后续追踪的表述是正确的：I .内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。II .即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。III .内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。错误!

41、未找到引用源。A.仅有I正确； 错误!未找到引用源。B.仅有n正确；错误!未找到引用源。C.仅有n和HI正 确；错误!未找到引用源。d. I、n和ni都正确。120.某小型家具制造公司拥有100名职工，生产及办公场地是一嶂两层的楼房，而且无扩充厂房的打算。该公司并 非按顾客的订做要求或接受特别的订单去生产。考虑到这些因素，你预期该公司的组织结构为： 错误!未找到引用源。A.职能型的组织结构。错误!未找到引用源。B.按产品划分的组织结构。错误!未找到引用源。C.矩阵式组织结构。错误!未找到引用源。D.分部型的组织结构。答案局部1D 2B 3B 4C 5C 6A 7B 8B 9A 10A 11D

42、12C 13C 14B 15D 16D 17D 18B 19A 20C 21D 22A 23D 24C 25B 26D 27C 28D 29B 30C 31D 32A 33D 34D 35D 36B 37D 38A 39A 40A 41A 42B 43C 44A 45C 46C 47A 48B A不正确。这种行为会损害组织利益B正确。符合准那么要求。C不正确。应该先与管理层协商，不能直接通知，因为通知外部审计人员不是内部审计 人员的职责。D不正确。可以向董事会报告，但是否允许通过董事会同时外部审计人员那么不是内审人员职责。49A50D51D 52C53B 54A 55A56B 57A58A 5

43、9D60A61A 62B63D 64D65B66A67D68B69A 70B71C 72D 73B74B 75D76C 77B78 D79D 80D81A 82D83D84C85D 86B 87D 88B 89B这里所说的对内部审计部门的人员的工作业绩进行考核，其实说的就是进行内部评 估活动，内部评估活动主要是为改进审计工作提供建议，其主要服务于首席审计执行官，也就是我们题目中提到的 内部审计主管。这个内容您可以参考教材4 6页的内容来理解。90A 91C 92A 93B 94B 95A 96B 97C 98C 99A 100D 101C 102A 103D 104D 105D 106A 10

44、7D 108B 109B 110A 111A 112A 113C 114A 115A 116D 117B 118D 119D 120A一、单项选择题1.【正确答案】：D【答疑编号10094801,点击提问】【答疑编号10094801,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】2.【正确答案】：B【答疑编号10094800,点击提问】【答疑编号10094800,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】3.【正确答案】：B【答疑编号10094799,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【正确答案】：C【答疑编号10094798,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】5.

45、【正确答案】：【答疑编号10094797,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】6.【正确答案】：【答疑编号10094796,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】7.【正确答案】：【答疑编号10094795,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】8.【正确答案】：【答疑编号10094794,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】9.【正确答案】：【答疑编号10094793,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】10.【正确答案】：【答疑编号10094792,点击提问】【加入打印收臧夹】【加入我的收臧夹】11.【正确答案】：【答疑编号10094791,点

46、击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收臧夹】12.【正确答案】：【答疑编号10094790,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】13.【正确答案】：【答疑编号10094789,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】14.【正确答案】：【答疑编号10094788,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】15.【正确答案】：【答疑编号10094787,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】16.【正确答案】：D【答疑编号10094786,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】17.【正确答案】：D【答疑编号10094785,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入

47、我的收藏夹】18.【正确答案】：B【答疑编号10094784,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】19.【正确答案】：A【答疑编号10094783,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】20.【正确答案】：C【答疑编号10094782,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】21.【正确答案】：D【答疑编号10094781,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】22.【正确答案】：A【答疑编号10094780,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】23.【正确答案】：D【答疑编号10094779,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】24.【正确答案】：C【答疑编号10094778,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】25.【正确答案】：B【答疑编号10094777,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】26.【正确答案】：D【答疑编号10094776,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】27.【正确答案】：C【答疑编号10094775,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】错误!未找到引用源。A.确保数据库的设计具有相关性错误!未找到引用源。B.限制不授权人对系统的接触错误!未找到引用源。C.要求交易前后都要对经济业务加以