财务稽核管理标准.doc

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1、 Q/FDJZGXX集团XX分公司企业标准 Q/FDJZG-20403-2011财务稽核管理标准 2011-6-30发布 2011-6-30实施XX集团XX分公司 发布目 次前言.1 规范.12 规范性引用文件.13 职责.14 管理内容与要求.15 检查与考核.26 附录A（财务稽核管理流程图） . 4前 言本标准是为规范XX集团XX分公司财务稽核管理，为适应建立现代企业制度的要求，实现企业资产保值增值和持续发展的经营目标，改善企业财务状况，防范经营风险而制定的。制定本标准的目的明确财务部管理方式、方法、内容等。本标准由XX集团XX分公司提出。本标准的附录A、附录B为规范性附录，附录C为资料

2、性附录。本标准由公司XX集团XX分公司财务部负责起草。本标准主要起草人：本标准主要审核人：本标准批准人：本标准由XX集团XX分公司财务部归口并负责解释。本标准2011年6月30日首次发布。财务稽核管理标准1范围本标准规定了XX集团XX分公司全面预算标准的管理职责和权限、管理内容和方法、报告和记录、检查与考核等的规则。本标准适用于XX集团XX分公司财务稽核管理。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引

3、用文件，其最新版本适用于本标准。GB /T 19001-2008质量管理体系 要求(ISO9001-2008)GB/T 15498-2003企业标准体系 管理标准和工作标准体系GB/T 1.1-2009标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写DL/T 8002001电力企业标准编制规则中华人民共和国会计法公司法企业财务通则企业会计准则工业企业财务制度工业企业会计制度河南富达电力集团有限公司财务制度汇编3职责 3.1 职责分工财务部是公司财务稽核管理的归口承办部门，公司其他部门是管理配合的关联部门。3.2 财务部3.2.1 负责组织公司财务稽核工作。3.2.2 制定、修订和完善财务部各项稽核管

4、理制度，规范财务工作。3.2.3 对公司日常会计凭证、各类财务报表的稽核。3.2.4 负责公司各类成本费用的稽核，搞好成本分析和成本管理工作。3.2.5 负责接收上级稽核文件资料资料的管理工作。3.2.6 及时传达上级稽核政策、稽核制度。3.3 其他部门3.3.1 负责为财务部稽核管理提供依据；3.3.2 负责及时和财务部就稽核管理进行信息交流、沟通；3.3.3 负责配合财务部做好稽核管理工作。4管理方法与内容4.1 财务稽核管理标准主要内容: 财务稽核、票据管理、内部控制管理等。4.2 财务稽核4.2.1 稽核制度指公司在会计机构内部指定专人对会计凭证、账簿、报表及其他会计资料进行审核的制度

5、，包括事前审核和事后复核。会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化和会计机构内部的监督环节。建立稽核制度的目的在于防止会计核算工作上的差错和出现舞弊行为。4.2.2 为规范完善会计稽核制度，根据中华人民共和国会计法以及会计基础工作规范等有关规定结合学院实际，特制定本制度。4.2.3 稽核制度的主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责与权限；稽核会计凭证和复核会计账薄的方法。4.2.4 财务部设专兼职稽核人员。4.2.5 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关

6、财务收支手续。4.2.6 稽核工作人员的职责：4.2.6.1 审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。4.6.2.2 复核会计凭证：会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。4.6.2.3 复核帐薄：对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。4.6.2.4 复核会计报表：会计报表的复核应按上级主管部门的要求，对报表的合理性、真实性、准确性进行检查、审核。4.2.7 稽核工作人员有以

7、下权限：4.2.7.1 对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。4.2.7.2 对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。4.2.7.3 对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。4.2.8 稽核工作的依据4.2.8.1 财经法律、法规。4.2.8.2 根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。4.2.8.3 根据公司制定的内部财务管理制度。4.2.9 稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。4.2.10 原始凭证的稽核：4.2.10.1 原始凭证的名称，填

8、制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。4.2.10.2 从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。4.2.10.3 稽核原始凭证的大小写金额是否相符。4.2.10.4 职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。4.2.10.5 原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。4.

9、2.10.6 由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。4.2.11 记帐凭证的稽核：4.2.11.1 记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。4.2.11.2 会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4.2.11.3 应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。4.2.11.4 现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳签名或盖章。4.2.11.5 除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。4.2.12 帐薄的稽核：4.2.12.1 各项帐薄的记录

10、内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。4.2.12.2 现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。4.2.12.3 审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐相符。4.2.12.4 各项帐薄记录错误的纠正等手续是否依照规定办理，记帐人员是否签名或盖章。4.2.12.5 各科目明细分类帐与总分类帐各科目余额是否定期核对并彼此相等。4.2.12.6 帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，应按规定办法更正。4.2.12.7 是否按规定定期结帐。4.2.13 会计报表的稽核：4.2.13.1 会计

11、报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接。4.2.13.2 会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。4.2.13.3 报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。4.3 票据管理4.3.1 支票结算、承兑汇票的收取、转账、贴现业务，由银行出纳员办理，并负责管理支票和银行印鉴，不得丢失；4.3.2 提取现金（工资、奖金、津贴、原料收购及零星开支等）使用现金支票以外，一般情况下凡金额在1000元以上的业务往来，必须使用转账支票结算，异地之间的业务往来必须通过银行汇票、信汇、电汇、承兑汇票等结算方式结算；4.3.3

12、 支票的存根，做为原始付款凭证附在记账凭证后面，以备存查，不得丢失；4.3.4 严格控制空白支票的使用，空白支票一般不签发，如因特殊情况确须签发不填金额的限额转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、最高限额及签发日期，同时要登记票号备查，经办人要签字，不得任意转交他人。发出空白支票，必须由部门主管签字，并经总经理同意及财务负责人签字后方可签发，以便统筹按排资金；4.3.5 不得签发空头支票和远期支票，不得将支票存放或转借外单位及他人使用，不得以转账支票换取现金；4.3.6 接收承兑汇票时承兑期不能超过三个月，并且由对方承担利息；4.3.7 所收到的承兑汇票原则上不能办理贴现，以降低

13、财务费用；4.3.8 若因资金暂时周转困难，需要办理承兑汇票贴现的，须经主管财务的付经理或总会计师批准后方可办理；4.3.9 在办理承兑汇票贴现时要选择贴现利率低的银行，不得随意贴现；4.3.10 所有空白票据及承兑汇票原件均由出纳人员存放于保险柜统一保管。银行印鉴章由会计及出纳人员分别保管。4.4 内部控制4.4.1 费用报销：报销各种费用，先经报销人所在部门领导签字、主管副公司级领导签字，经主管财务的付经理或总会计师、总经理批准，财务部门审核，经办人签字，并且是财税部门批准使用的正规合格发票，方可办理付款；4.4.2 货款、工程款的支付：由所经办部门签字、财务部门审核，主管副总签字，经主管财务的付经理或总会计师、总经理批准，经办人签字，方可办理付款；4.4.3 凭证的审核：所有记帐凭证均要经过审核人员审核。出纳人员见到经审核人员审核过的凭证方可办理付款业务；4.4.4 存货的控制：每月26日，仓库、财务部及材料部相关人员对存货进行全面清查盘点。5 检查与考核3.3 财务部是财务稽核管理的考核部门，依据规定，根据各专业预算管理部门预算工作完成情况及预算执行情况，提出考核意见；3.4 凡不按本标准所列的各级责任、时间、内容、程序进行工作者，则取消其所列职责的行使权，对部门负责人给予经济处罚或通报批评。3.5 凡不按本标准规定时间上报者，对部门负责人给予经济处罚或通报批评。