初级实务模拟题一.doc

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1、写在前面的话：（1）比照考试的时间来做模拟试题。（2）做模拟试题不是目的，目的是通过做题来复习和掌握考点，最终还是要回归教材，千万不要死记题目，不进行拓展，否则考试题稍微从另外一个角度考查可能就不会了。（3）不管之前基础阶段的学习效果如何，现在都到了冲刺的时候，大家要明确目标，把握方向，避免心浮气燥。（4）该记忆的内容目前要开始强化记忆，像一些比例、数字、金额的硬性知识点要靠现在来突击记忆，避免遗忘而失分。（5）考试需要您记住的税率营业税税率个人所得税中的：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得是必须要记住的，尤其是劳务报酬的加成征

2、收规定和涉及20%扣除费用比例的那些税目。对于工资薪金和个体工商户的累进税率可以不用记忆，考试会给出。小税种中需要记忆的包括：房产税税率：从价计征、从租计征印花税税率：一般考试会给出，但您有时间的话最好记忆一下，提高做题的速度。模拟试题一一、单项选择题1.甲企业生产用厂房原值100万元，2011年计提折旧10万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为1.2%，该厂房2011年度应缴纳的房产税税额为（）元。A.7560B.8400C.7200D.12000答疑编号正确答案B答案解析本题考核房产税的计算。应纳房产税100（130%）1.2%0.84（万元）8400（元）。2.根据车船

3、税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。A.辆B.自重吨位C.排气量D.购置价格答疑编号正确答案A答案解析本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的当事人D.合同的鉴定人答疑编号正确答案C答案解析本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 4.王某在甲地有一处房产，价值68万元。董某在乙地有一处房产，价值72万元。两人进行房产交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税

4、额为（）万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2答疑编号正确答案C答案解析本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税（7268）3%0.12（万元）。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。 5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房产所有人将房屋产权无偿赠与直系亲属B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.公司与公司之间互换房产答疑编号正确答案D答案解析本题考核土地增值税的征税范围。房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税；土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土

5、地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税。 6.某娱乐场所2011年12月份取得营业收入10万元，该娱乐场所自行申报的营业税计税依据为2万元，且无正当理由。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该娱乐场所采取的税款征收措施是（）。A.核定其应纳税额B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销其营业执照答疑编号正确答案A答案解析本题考核税款征收措施。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 7.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限内向开户银行提出银行结算账户的变更申

6、请，并出具有关部门的证明文件。该期限为（）。A.2个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内答疑编号正确答案C答案解析本题考核银行结算账户的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 8.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行

7、实付乙企业贴现金额为（）元。A.B.C.D.答疑编号正确答案B答案解析本题考核商业汇票的贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额3.6%（40360）（元）。 9.罗某从A地前往B地从事临时经营活动，其向B地税务机关申请领购发票时，B地税务机关要求其缴纳一定的保证金。则该保证金的金额为（）。A.不超过10000元B.1000050000元C.不超过50000元D.50000元答疑编号正确答案A答案解析本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和

8、个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。 10.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范答疑编号正确答案C答案解析本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。 11.下列对法所作的分类中，以法的主体、调整对象和渊源进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.国际法和国内法答疑编号正确答案D答案解析本题考

9、核法的分类。国际法和国内法是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类。 12.甲企业对A省B市人民银行分行给予其罚款的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A.A省人民政府B.A省人民银行分行C.B市人民政府D.B市人民银行分行答疑编号正确答案B答案解析本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。人民银行作为金融机构属于垂直领导的行政机关。 13.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。A.劳动者在试用期内的B.劳动者不能胜任工作的C.劳动者在哺乳期的D.用

10、人单位生产经营发生严重困难答疑编号正确答案C答案解析本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。 14.根据规定，劳动争议仲裁的审理期限最长是（）。A.15日B.30日C.45日D.60日答疑编号正确答案D答案解析本题考核劳动争议仲裁的审理期限。仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。 15.根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是（）。A.劳动合同期限B.试用期C.保守商业秘密D.福利待遇

11、答疑编号正确答案A答案解析本题考核劳动合同必备条款。选项B.C.D属于劳动合同的约定条款。 16.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.金融经纪业务B.装卸搬运C.装饰工程D.个人受托饲养动物答疑编号正确答案D答案解析本题考核营业税税目。金融经纪业属于金融保险业；装卸搬运属于交通运输业；装饰工程属于建筑业。 17.根据营业税法律制度规定，单位进行演出在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。A.支付的水电费B.支付提供演出场所单位的场地费C.支付广告宣传费D.演出单位发生的人员工资等费用答疑编号正确答案B答案解析本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出

12、，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。采用余额计税的一般主要有：交通运输业 （1）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（2）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。建筑业 建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额 18.某市一外商投资企业2011年7月被查补增值税50000

13、元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。A.0B.7000C.8000D.10000答疑编号正确答案B答案解析本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（5000020000）7%（5000020000）3%7000（元）。 19.某大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该教授取得翻译收入应缴纳

14、的个人所得税为（）元。A.2600B.2800C.3600D.3800答疑编号正确答案A答案解析本题考核个人所得税的计算。个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。则应缴纳的个人所得税：25000（120%）700020%2600（元）（1）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（2）自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 （3）个人通过非营利性社会团体和国

15、家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴答疑编号正确答案A答案解析本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。 21.下列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的是（）。A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版

16、取得的稿酬C.同一作品出版社分3次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬答疑编号正确答案B答案解析本题考核每次收入的规定。同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。 22.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款答疑编号正确答案A答案解析本题考核国内信用证的基本知识。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结

17、算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。 23.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2011年10月1日，乙办理完发货手续，发出货物；10月2日，乙到开户行办理托收手续；10月15日，运输部门向甲发出提货通知；10月20日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.10月2日B.10月3日C.10月16日D.10月21日答疑编号正确答案C答案解析本题考核办理托收承付的程序。在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。 24.根据规定，欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机

18、关可以按照有关法律规定行使（）。A.优先权B.撤销权C.抗辩权D.代位权答疑编号正确答案D答案解析本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。 二、多项选择题1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有（）。A.产权转移书据B.房屋产权证C.工商营业执照D.记载资金的账簿答疑编号正确答案BC答案解析本题考核印花税的计税依据。产权转移书据以凭证所载金额作为计税依据；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。按件贴花的

19、包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。 2.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天答疑编号正确答案AB答案解析本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货

20、款凭据的当天。 3.某化妆品生产企业在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。A.增值税B.印花税C.消费税D.城镇土地使用税答疑编号正确答案BD答案解析本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税是由国税局负责征收的；印花税、城镇土地使用税是由地方税务局征收。 4.下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A.延期申报请求权B.委托税务代理权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权答疑编号正确答案ABD答案解析本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C属于征税主体的权利。 5.根据票据法的规定，下列人员中，属于票据的基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人答疑编

21、号正确答案ABC答案解析本题考核票据的基本当事人。票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。承兑人、背书人、被背书人和保证人是非基本当事人。 6.根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有（）。A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款答疑编号正确答案AD答案解析本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 7.下列关于单

22、位人民币卡账户结算使用的表述中，符合法律规定的有（）。A.单位人民币卡账户可以由持卡人本人使用，也可以出租和出借B.单位人民币卡账户不可以支取现金C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务的结算，但不可以透支结算D.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账答疑编号正确答案BC答案解析本题考核银行卡账户和交易。银行卡及其账户只限发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借；单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。 8.下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内C.商业汇票的

23、付款期限，最长不得超过6个月D.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内答疑编号正确答案BC答案解析本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。 9.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。A.仲裁协议具有法律约束力B.仲裁协议随合同的终止而无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定答疑编号正确答案AC答案解析本题考核仲裁

24、协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，均不影响仲裁协议的效力；当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。 10.根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院B.保险标的物所在地法院C.被告住所地法院D.合同签订地法院答疑编号正确答案BC答案解析本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。 11.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。A.扣留、提取被执行人

25、的收入B.查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产C.强制被执行人迁出房屋或者退出土地D.强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金答疑编号正确答案ABCD答案解析本题考核诉讼的判决和执行。选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。 12.下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月D.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月答疑编号正确答案ABD答案解析本题考核劳动合同中试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用

26、期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。所以C选项的表述是不正确的。 13.根据劳动合同法的规定，下列劳动合同无效或者部分无效的有（）。A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.中国公民张某依法与用人单位签订的劳动合同D.某地下传销组织与劳动者订立的劳动合同答疑编号正确答案ABD答案解析本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同

27、。选项D，传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。 14.根据劳动合同法的规定，下列属于劳动合同订立的原则的有（）。A.合法原则B.公正原则C.平等自愿原则D.诚实信用原则答疑编号正确答案ACD答案解析本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。 15.下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。A.汽车修理业务B.提供通信服务C.提供房屋修缮服务D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话答疑编号正确答案BCD答案解析本题考核营业税的征收范围。根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属

28、于营业税的征收范围。 16.根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的有（）。A.企业转让5年前建造的职工宿舍楼B.学校和其他教育机构提供的教育劳务C.医院提供的医疗服务D.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入答疑编号正确答案BCD答案解析本题考核营业税的免征。企业转让职工宿舍楼要按销售不动产缴纳营业税，不得免征营业税。 17.根据营业税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内

29、，包括建设方提供的设备的价款C.纳税人自建自用房屋的行为不纳税D.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额答疑编号正确答案ACD答案解析本题考核营业税营业额的确定。纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，所以选项B不正确。 18.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人答

30、疑编号正确答案AD答案解析本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 19.下列属于个人所得税免税项目的有（）。A.个人取得的保险赔款B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得某企业举办的歌唱大赛一等奖奖金1万元答疑编号正确答案ABC答案解析本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。所以选项D中取得的奖金不得免税

31、。 20.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得答疑编号正确答案BC答案解析本题考核个人所得税应纳税所得额的规定。个人所得税中有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除。这三项是：利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得。 三、判断题1.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。（）答疑编号正确答案对答案解析本题考核房产税的税率。对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。 2.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

32、追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核税款的追缴。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（2）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误），未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等

33、失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。（3）无限期追征的。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。 3.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核发票的开具和保管。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒卖专用发票、发票监制章和发票防伪专用品。 4.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过3个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核汇兑的撤销和退汇。汇入银行对于向收款人

34、发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 5.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核行政复议决定书的效力。行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 6.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，不影响原仲裁协议的效力。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核仲裁协议。仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协定的，仲裁协定无效。 7.用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作的，应

35、按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。（）答疑编号正确答案对答案解析本题考核特殊情况下的工资支付。 8.根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个季度。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核营业税纳税期限。根据规定，银行类机构的营业税纳税期限为1个季度，保险公司的纳税期限为1个月。 9.某单位将其5年前自建的一栋办公楼，无偿赠送给一个长期合伙的企业，因为是无偿赠送，所以不用缴纳营业税。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核营业税征税范围的特殊规定。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为，按规定缴纳营业税。 10.

36、个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（）答疑编号正确答案错答案解析本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。 四、不定项选择题【资料一】某运输企业2012年3月1日领取了税务登记证，当月发生如下经济业务：（1）从事程租业务取得的租赁费收入为20万元；支付相关费用2万元。（2）从事一项联合运输业务，全程运费为12万元，支付给联运企业运费5万元。（3）从事光租业务取得的收入为15万元。（4）从事船务代理和货运代

37、理取得的收入分别为10万元和20万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：（1）该企业将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案的最后期限是（）。A.2012年3月5日B.2012年3月10日C.2012年3月15日D.2012年3月30日答疑编号正确答案C答案解析从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 （2）该运输企业3月份从事程租业务应缴纳的营业税为（）万元。A.0.54B.0.6C.0.9D.1答疑编号正确答案B答案解析从事程租业务取得的租赁费收入应按“交通运输业”征收营业税，不得扣减支付的

38、费用，应缴纳的营业税203%0.6（万元）。 （3）该运输企业3月份从事联运业务应缴纳的营业税为（）万元。A.0.21B.0.35C.0.36D.0.6答疑编号正确答案A答案解析运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。应缴纳的营业税（125）3%0.21（万元）。 （4）该运输企业3月份从事船务代理和货运代理业务应缴纳的营业税为（）万元。A.0.5B.0.6C.0.9D.1.5答疑编号正确答案D答案解析从事船务代理和货运代理取得的收入应按“服务业代理业”税目计算营业税，应缴纳的营业税（1020

39、）5%1.5（万元）。 （5）下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有（）。A.程租业务按“服务业”缴纳营业税B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费计算缴纳营业税C.光租业务按“服务业”缴纳营业税D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税答疑编号正确答案CD答案解析程租业务按“交通运输业”缴纳营业税；运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。 【资料二】中国公民薛某，2011年912月收入情况如下：（

40、1）每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元；（2）9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐款1000元；（3）10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元；（4）11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。已知：工资薪金所得适用税率表（略）要求：根据以上资料，回答下列14小题：（1）薛某2011年912月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为（）元。A.900B.915C.920D.2075答疑编号正确答案C答案解析工资和奖金收入应缴纳个人所得税（55003500）10%

41、1054380（元）奖金平均额18000121500（元），适用税率3%奖金收入应缴纳个人所得税180003%540（元）工资和奖金收入应缴纳个人所得税380+540920（元） （2）薛某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.40B.308C.440D.600答疑编号正确答案B答案解析通过非营利的社会团体向贫困地区的捐款，可以在应纳税所得额的30%以内税前扣除，扣除限额（3000800）30%660（元），小于实际捐赠额，税前只能扣除限额部分。演出收入应缴纳个人所得税（3000800660）20%308（元） （3）薛某11月份出国表演收入在我国应补（退）的个人所得税是（）元。A.0B.1000C.2480D.8000答疑编号正确答案C答案解析出国表演已纳税额扣除限额52000（120%）30%200010480（元）在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480元应补缴个人所得税104