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1、总分类账户借方 库存商品贷方借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248 借方 主营业务成本贷方借方 银行存款贷方期初余额1500350010000 借方 现金贷方期初余额6000900 借方 主营业务收入贷方3500借方 其他业务收入贷方1940010000 借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方90024001500借方 应交税金贷方期初余额220012157.2借方 所得税贷方12157.212157.2借方 管理费用贷方25990借方 营业费用贷方6250借方 利润分配贷方期初余额8000700020000借方 本年利润贷方期初余额42400借方 主营业务
2、税金及附加贷方6120借方 财务费用贷方1300借方 应付股利贷方20000借方 盈余公积贷方7000(3)根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户:借方 主营业务成本贷方七七本期发生额本期发生额借方 主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七900七2400七1500本期发生额2400本期发生额2400借方 营业费用贷方四1250七6250四5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方七12157.2七12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 财务费用贷方六2100六800七1300本期
3、发生额2100本期发生额2100 借方 管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三2000六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方 营业外收入贷方七3500七3500本期发生额3500本期发生额3500借方 其他业务收入贷方七19400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七四四42000本期发生额本期发生额结转实账户:借方 现金贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三2000四1250七900本期发生额60150本期发生额6
4、5850期未余额300借方 其他应收款贷方期初余额12000二10000二3000六800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方 无形资产贷方一本期发生额本期发生额0期未余额借方 累计折旧贷方期初余额六3560本期发生额0本期发生额3560期未余额借方 长期借款贷方一期初余额本期发生额本期发生额0期未余额0借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付福利费贷方三2800期初余额8000三7840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本
5、期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付账款贷方二期初余额7500二本期发生额本期发生额期未余额7500借方 银行存款贷方期初余额一一二7320一二四二94200四12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期发生额本期发生额期未余额借方 原材料贷方期初余额50000三72000一70000三3000二本期发生额本期发生额75000期未余额借方 固定资产贷方期初余额一本期发生额本期发生额0期未余额借方 物资采购贷方二二二6300二80600本期发生额本期发生额期未余额80900借方 短期借款贷方期初余额30000一本期
6、发生额0本期发生额期未余额借方 低值易耗品贷方期初余额5000三3000本期发生额0本期发生额3000期未余额2000借方 应收账款贷方期初余额17600四12000四49740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方 待摊费用贷方期初余额16800六140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方 库存商品贷方期初余额34000七七本期发生额本期发生额期未余额19200借方 长期借款贷方一期初余额本期发生额本期发生额0期未余额0借方 短期借款贷方期初余额30000一本期发生额0本期发生额期未余额借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发
7、生额56000期未余额0借方 应付账款贷方二期初余额7500二本期发生额本期发生额期未余额7500借方 应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付股利贷方期初余额6700七20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方 应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23
8、112.2借方 实收资本贷方期初余额一一一一70000本期发生额0本期发生额期未余额借方 预提费用贷方期初余额4000六2100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方 盈余公积贷方期初余额21000七7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方 资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方 本年利润贷方七.2期初余额42400七本期发生额.2本期发生额期未余额67082.8借方 利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方 制造费用贷方三3000七19248三50三4000三
9、8200三1148三290六2560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方 生产成本贷方三72000七三36800三5152七19248本期发生额本期发生额期未余额0(4) 编制电达公司的结账后试算平衡表(4)编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位:元 账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款应收账款55340其他应收款5800原材料低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产无形资产物资采购80600累计折旧短期借款应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费
10、用6100实收资本资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计(5)根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位:电达公司 20年3月 单位:元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产:流动负责:货币资金 短期借款应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货应付福利费14040待摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计 应付股利26700预提费用6100固定资产:流动负责合计.2固定资产原价减:累计折旧所有者权益:固定资产净值实收资本固定资产合计资本公积27000盈余公积2
11、8000无形资产:未分配利润32082.8无形资产所有者权益合计.8无形资产合计物资采购 80600合 计 合 计损 益 表编制单位:电达公司 20年3月 单位:元项 目本 月 数一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润49880 加:其他业务利润 19400减:营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300三、营业利润 35740加:投资收益 0营业外收入3500减:营业外支出2400四、利润总额36840 减:所得税 12157.2五、净利润 24682.8第一次 模拟实验一、会计分录如下:1借:库存现金3600 7借:库存现金100 贷:银
12、行存款3600 贷:其他应收款-王峰1002借:其他应收款-王峰1800 8借:管理费用360 贷:库存现金1800 贷:库存现金3603借:银行存款13000 9借:库存商品 4000 贷:应收账款13000 应交税费应交增值税(进项税额)6804借:管理费用372 贷:银行存款4680 贷:库存现金372 10借:银行存款5借:库存商品3800 贷:实收资本 贷:银行存款38006借:银行存款240 贷:库存现金240(二)会计分录如下:1借:应收账款187203借:管理费用1000 贷:应交税费应交增值税(销项税额)2720 贷:其他应收款-陈海1000 主营业务收入160004借:本年
13、利润152002借:库存商品14000 贷:管理费用15200 应交税费应交增值税(进项税额)23805借:主营业务收入 贷:应付账款16380 贷:本年利润第二次 模拟实验(一)会计分录如下:1借:库存现金20006借:银行存款 贷:银行存款2000贷:实收资本2借:应付账款179207借:销售费用6400 贷:银行存款17920 贷:银行存款64003借:应收账款-鸿运公司8借:财务费用350贷:主营业务收入 贷:银行存款350 银行存款5929借:管理费用19604借:银行存款 贷:银行存款1960贷:应收账款-鸿运公司10借:原材料5借:库存现金35600 贷:银行存款贷:银行存款35
14、600(二)会计分录如下:1借:库存现金50004借:应付职工薪酬-工资50000 贷:银行存款5000 贷:库存现金500002借:其他应收款-王利10005借:库存现金280 贷:库存现金1000 贷:其他应收款-李虹2803借:库存现金50000贷:银行存款50000 (三) 会计分录如下:1借:库存商品甲商品44255借:应付账款明华公司52500 乙商品10650贷:银行存款52500丙商品608006借:库存商品甲商品8850贷:银行存款75875 乙商品53252借:应付账款星光公司19000贷:应付账款星光公司8850 -明华公司5325贷:银行存款190007借:应付账款明华公司80003借:库存商品丁商品52500贷:银行存款8000贷:应付账款明华公司525004借:主营业务成本贷:库存商品甲商品7080 乙商品4260丙商品54720丁商品52500