如何识别企业风险的实例分析.doc

《如何识别企业风险的实例分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《如何识别企业风险的实例分析.doc（18页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、关于如何识别企业风险的实例分析企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。一、战略风险战略风险可理解为企业整体损失的不确定性。战略风险是影响整个企业的发展方向、企业文化、信息和生存能力或企业效益的因素。战略风险因素也就是对企业发展战略目标、资源、竞争力或核心竞争力、企业效益产生重要影响的因素。第二次世界大战以后,美国对能源的需求惊人,科尔麦克基公司顺应了这种趋势,在能源开发方面创下了很多第一,

2、并买下了亚利桑那州纳瓦胡采矿厂,成为最早投身于采铀业的石油公司,因采铀需要用碾磨机,公司便进入了粉碎机生产领域,随后进军林业,化工业等,在向“全能能源公司”目标迈进过程中确实风光了一番,然而这种单纯地追求“大而全”的战略目标却暗藏着战略风险，成为企业发展的阻力:无限制的发展意味着要超过公司的资金和能力界限.科尔麦克基公司“全能能源公司”目标太过激进。本来公司能在竞争异常激烈的能源工业界中屹立不倒,很大程度上靠的是石油产品的革新.公司的长处也在这方面,但是,公司却被一时的外部环境变化所迷惑,不断滑向其他领域,力图增强公司在更趋复杂多变的世界市场上的竞争能力由此便注定了公司在发展中带来的种种危机。

3、二、财务风险财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，具体的说是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。中小企业为什么都是昙花一现,而不能长久的屹立于市场中呢?一个重要的原因就是这些中小企业普遍存在财务风险:中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管

4、理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重,此外,大多数企业财会人员素质偏低，没有经过专门化、系统化的知识教育，缺乏高级财务管理,人员无证上岗的现象极其严重。 ，财务机构设置不合理,大多数中小企业财会人员财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。三、市场风险它是指

5、在交易平仓变现所需的期间内，交易组合的市值发生负面变化的风险。市场组合的收益是各项交易产生的收益和亏损的总和。任何价值的下降均会形成相应期间内的一项市场损失。天津药业集团这也是我们企业联合会表扬的，得了特等奖的创新成果。天津药业集团生产原料药地塞米松，上个世纪六十年代完全国产货，到了改革开放以后，外国医药跨国公司进入中国，占领中国的市场，外国这种药质量高，价钱比我们国产药还便宜，于是天津药业集团第一次停产。后来天津药业集团决心跟跨国公司竞争到底，从意大利引进生产线，改进生产工艺，又生产十公斤的地塞米松药，当把药送到国内市场那一天所有的跨国公司地塞米松药同一天降价打压天津药业集团。由于天津药业集

6、团这种药成本仍然比较高，仍然抵不住跨国公司的这种打压，第二次被迫停产，后来换了新的领导班子，决心跟跨国公司竞争到底，居然在大西北发生一种野生植物，从野生植物萃取出来，成本大大降低，纯度大大提高，于是生产了五吨这样的地塞米松，又送到国内市场，而且老总决定假如同一天跨国公司要降价的话，天津药业集团这种药同时降价，永远保持比外国公司每吨降 500 块人民币，这下外国跨国公司盯不住，纷纷撤出中国的市场，一直到 1998 年我们天津药业集团的地塞米松占国内市场 90，占世界市场的 40，占了东南亚市场的50，体现了天津药业集团在市场上的核心竞争力。这体现了市场上由于跨国公司的进入带来的市场风险。四、运营

7、风险所谓运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。营运风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。20 世纪 50 年代，吉尔伯特公司一直稳居玩具制造业的前 10 名，有“质量优秀的玩具制造商”的美称，他的“美国快车”玩具火车和组合安装机械玩具久负盛名，深受一代又一代美国儿童和他们的父母所喜爱。然而 60 年代以后玩具市场销售环境发生了很大的变化，吉尔伯特公司并没有把环境的变化作为机会他完全忽略或拒绝作出重要变化。在竞争激烈的现代市场条件下，不开发新产品的公

8、司要冒很大的风险。这些公司将发现；在消费者的需求和口味不断变化，技术日新月异，产品生命周期日益缩短，以及市场上的竞争与日俱进的情况下，他们的产品将被淘汰。吉尔伯特公司开发了十余学龄前儿童的玩具，这一举动可以说动机是好的，但是在开发新产品之前必须对市场进行调查，从而有效地预测出市场需求，使自己所开发的产品适销对路。显然，吉尔伯特公司并未做到这一点，该公司在没有充分准备的情况下匆忙上市，生产出的产品质量差、价格低、与公司以往的形象大相径庭，导致一方面产品售不出去、大量积压；另一方面又损坏了公司一贯的形象，影响了其他高档玩具的销售。诚然，多样化经营方式固然可以吸收更多的顾客群体，且有助于分散经营风险

9、，但并非所有企业均适合采用多样化的经营方式，因为它需要有雄厚的企业资源的支持。而吉尔伯特公司的连年亏损，致使压力增加，在这种情况下追求产品的多样化，最终只能因资金不足而导致产品品质下降，最后出现接连的问题，使公司不断亏损。五、法律风险企业法律风险是指由于作为市场主体的企业本身不合法、不规范的经济社会活动，以及与企业有关联的其他不合法、不规范行为造成的不利于企业生存发展和有损企业权益的后果产生的可能性和影响。从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行能力。从广义上讲，与法律风险相类似或密切相关的风险有外部合规风险和监管风险。外部合规风险是指商业银行由于违

10、反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或消弱其竞争能力、生存能力的风险。山西省清徐煤炭气化总公司诉开滦集团公司、国各庄矿业公司买卖合同欠款纠纷案 ：本案是由于国各庄矿业公司公章保管不善，马晓忠使用公章与他人签订购销合同拒不还款引发的案件，如按普通民事案件审理，国各庄矿业公司很可能承担责任。经过艰苦努力，以涉嫌经济犯罪为由申请转作刑事案件处理，迫使原告撤诉，才使企业免遭重大经济损失。本案反映出的管理问题 ：1、北繁工贸公司未经工商登记注册，领取营业执照，根据我国法律法规相关规定

11、，不具有对外开展经营活动的主体资格，而北繁中心却允许其对外从事商贸活动，违反了我国法律法规的相关规定。2、国各庄矿业公司将公章借给马晓忠使用，缺乏必要的监督制约机制，而且长期未收回，使马晓忠有机会利用公章以北繁工贸公司名义对外签订了价值 90 多万元的购销合同，很可能给企业造成巨额经济损失。3、原告签订合同时轻信对方，没有对北繁工贸公司的主体资格进行审查，在北繁工贸公司根本没有营业执照、公章停止使用的情况下签订购销合同，办理发货、结算等业务又不与单位联系，使马晓忠轻易得逞，单位则遭受重大经济损失。风险管理一 风险具有以下特点1、风险的不确定性风险不是一定会发生的损失，只是有可能发生的算式。必定

12、会发生的损失，及时还未发上，也不再是风险，因为结果已经确定。因此，如果某项决定的结果是确定的，则不论将来的结果是损失惨重还是收入丰厚，都不在存在风险。所以，某项行为或决定是否有风险，取决于其是否可能带来损失。2、风险的绝对性从绝对意义上来说，任何行动的结果都是不可能事先完全确定的，总有不确定的影响因素存在，可能对预计的结果产生不利的影响，因此总是存在某种程度的风险的。从极端的角度考虑，及时是购买国债，也可能由于将来发生异常事件，比如发生全国范围的地震或其他自然灾害给国家和人民造成巨大损失，政府可能需要资金救灾和重建家园，因为降低国债利息支出，使投资者的利息收入比预期的要低。这种可能性是完全存在

13、的，只是因其发生的可能性极小，我们在考虑问题时可以忽略不计，因此视同没有风险。3、风险判断的主观性对于风险的评价也是因人而异的，在某个人看来有极大的风险的情况，可能对于另外一个人来说没什么风险或者风险极低，因为对于风险的评价取决于评价者对于风险的可能性的估计和对风险的承受能力。比如，对于是否需要签订长期的商场租用合同，有的商家认为很重要，因为他们预测销售业务将蒸蒸日上，而租金会上涨，业主将来不同意续约的可能性极大，如果合同租用期不够长，将导致商场被迫中断经营，搬迁出去，这种情况所照成的损失是他们完全不能接受的，因此一定要签订长期的租约以作保障。而有些商家则认为他们与业主的租用关系良好，不能续约

14、的可能性极小；或者及时不能续约而被迫搬迁所带来的损失时可以接受的；或者企业在商业领域的发展未必很长久，以后需要续约的可能性不大，因此，只签订了相对较短的租用期。可见，租用合同的长短，取决于商家对于未来不能续约所造成的损失的评价，这种评价基于其对未来的经营情况和租用关系作出的判断。二 风险管理的意义一个单位的经营管理活动是有明确目标的，一般而言，企业的经营活动是为了实现股东价值的最大化，即实现最大的利润。但是，在企事业单位的经营管理活动中，由于存在各种内部和外部的不确定因素，诸如法制环境、市场竞争、消费者的消费习惯、科技发展等的变化，使单位的经营活动有可能不能达到预期的目标。总之，由于各种不确定

15、因素的影响，企事业单位的经营活动难免存在各种各样的风险。各个单位必须对各种风险进行分析和控制，及时采取必要的措施以降低风险，才能确保实现经营目标。有效地管理各种风险对于企事业单位实现经营目标具有重要意义，表现在：1、有利于作出正确的决策：世界经济的全球化发展，使各国市场日益连成一体，一个国家的政治、经济情况的变化就可能影响其他国家的经济，导师经营环境中不确定的因素增加，决策更加复杂和困难。单位只有建立有效的风险管理机制，充分分析各种风险，才能在变幻莫测的经济环境中作出正确的决策。比如，一个国家的货币贬值或经济政策的调整，不仅影响国内的经济，还势必直接或间接地影响贸易伙伴国家的商品进口和出口及其

16、国内市场。因此，生产厂家和贸易公司在分析国内外市场对商品的需求时，还要考虑汇率的变化趋势和其他贸易伙伴国家的经济政策对国内外市场的影响，确定不同情况下的市场销售策略，并对汇率的变化进行监控，才能根据不同情况及时作出正确的决策。2、有利于保护资产的安全与完整：一个单位的资产包括有形资产、无形资产和人力资源，这些资源的安全和完整是存在风险的。为了保证企业有足够的资源进行经营生产，实现预期的利润，企业必须采取各种有效的风险控制措施才能保证各项资产的安全。比如，企业创立的品牌商标，本来是企业的无形资产，而如果被他人抢先注册了，企业则失去了所有权和使用权，不在拥有这项资产，也不能在获得该商标带来的超额利

17、润。企业为了避免这种风险都会及时注册商标，并监控是否有其他企业仿冒本企业的商标，侵害本企业的市场份额和销售利润。3、有利于实现营运活动的目标：任何单位的营运活动都可以用3E 来衡量业绩，即经济（产出一定，投入最少） ，效率（投入一定，产出最高）和效果（产品符合要求） 。任何一方面可能发生的损失都是风险，只有做好风险管理，才有可能实现 3E。企业追求股东价值最大化、利润最大化，必须以最有效率的方式进行生产经营，才能利用有限的资源获得尽可能多的利润。但是，企业在经营管理活动中对资源难免存在因利用不当而浪费的情况、低效使用的情况，不合格产品的返工成本就是一种损失。风险管理中，就是要减少或控制这种可能

18、产生损失的因素，比如，采取一定的质量管理措施，减少原材料质量不合格的风险、降低生产加工质量不合格的风险等，以减少产品不合格的风险和返工的成本。综上所述，随着市场经济的发展和国内外政治、经济环境的变化，企事业单位的经营管理所面临的风险因素增加了，而且在不断变化，任何风险管理方法都不可能监控或消除所有的风险。经营管理这只有认识到风险管理的重要性，才能通过建立适当的内部控制系统，采用一些风险管理方法，并不断随着内部、外部风险因素的变化而做调整。只有这样，才能减少和控制风险因素的影响，将损失控制在可以承受的范围内，从而实现单位的经营管理目标。风险管理的定义定义：风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。 但现实情况里，这优化的过程往往很难决定，因为风险和发生的可能性通常并不一致，所以要权衡两者的比重，以便作出最合适的决定。 风险管理亦要面对有效资源运用的难题。这牵涉到机会成本(opportunity cost)的因素。把资源用于风险管理，可能使能运用于有回报活动的资源减低；而理想的风险管理，正希望能够花