投资理财系毕业综合实践项目 8.doc

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1、一、企业背景简介企业名称： 仙居佳顺工艺品厂 公司的主要产品： 手工编织工艺品，工艺蜡烛台，以及一切关于木头的加工制作。 公司所处行业 ： 手工加工 1、公司性质：集团有限公司 股份有限公司 有限责任公司 其他 2、公司的年收入：1000万元以下 1000-5000万元 5000万元-1亿 1-5亿 5亿以上3、整个公司的职工总数：51-200 201-500 多于500 具体_4、请用简练的语言描述您公司的生产运行模式：我所在的公司是生产加工类型的，首先是接受产品订单和样品图纸；再由采购部采购材料；然后生产部批量生产；质检部再对产品进行检验；若检验合格进行包装，若不合格就要修改；最后出货。5

2、、公司组织结构图 厂长财务部工程部质检部生产部采购部仓储部 浅议企业纳税及申报流程 以仙居县佳顺工艺品厂为例项目描述 合理的纳税申报可以让纳税人达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的。本文主要论述企业如何通过合理的流程进行纳税申报，以及纳税申报应当注意的纳税期限和流程。 一、仙居佳顺工艺品厂概况 仙居佳顺工艺品厂是一家私营独资企业，创建于2008年，厂房面积3500平方米，出口年额人民币 501万元-700万元，年营业额人民币 701万元/年-1000万元/年。主要生产：手工编织工艺品，工艺蜡烛台，以及一切关于木头的加工制作工厂拥有一支优秀的技术设计及营销队伍，加上完善的国际贸易体系，使公司的

3、业务发展蒸蒸日上。产品远销美国.德国.法国.中东.乌克兰.加拿大.西班牙.香港.澳大利亚.新加坡等50多个国家和地区。公司同时承揽来样加工、来料加工等业务，本着“顾客至上、质量第一”的经营原则。本厂可根据客户提供的题材、规格，定做各类产品，以客户的要求为基础，力求创新。 二、纳税申报的概念以及应当注意的细节 （一）概念 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。 （二）应当注意的细节 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件

4、、资料： (1)财务会计报表及其说明材料； （2）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （3）税控装置的电子报税资料； （4）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （6）纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； （7）扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴

5、税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； （8）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税申报顺延 三、合理的纳税申报流程 （一）佳顺工艺品厂纳税的流程 企业纳税包括以下五个基本流程：税务管理基础工作，包括税务登记，账簿凭证设置，账簿凭证备案，税控装置安装。纳税义务的计算工作，包括发票的开具和索取，收入和支出的核算，纳税义务的计算。纳税申报工作，包括填写，提交纳税申报表，缴纳税款。税务检查与退补税，接受税务机关的检查与处罚。税务争议的解决，包括提起税务行政复议，行政诉讼。我所在的佳顺工艺品厂就是严格按照国家规定的企业的基本流程来执行的，但佳

6、顺工艺品厂是属于小企业，所以在有些流程上有所简化。我所在的单位每月都按时依法纳税，本分经营，所以还未碰到过税务争议解决方面的问题，就未采取过税务行政复议，行政诉讼的法律手段。下面的这张图就是我所在的佳顺工艺品厂的网上纳税申报流程图： 网上纳税申报业务流程图受理 主管税务所征收管理岗位签订网上申报协议 主管税务所、纳税人 生成网上申报密码 主管税务所征收管理岗位 CA数字认证中心纳税人是否选择CA数字认证方式？发放CA数字认证 是提出网上纳税申报申请纳税人 否主管税务所征收管理岗位纳税人网上自行申报，去银行缴款 变更网上申报方式 按期接收纸质申报资料 税务所征收管理岗位接收已归集的税务档案征收管

7、理科档案管理岗位 存档市局 （二）佳顺工艺品厂纳税的具体操作 纳税申报有直接申报，邮寄申报和数据电文申报，我们佳顺工艺品厂采取的是数据电文申报，即网上申报。现在网络技术发达，企业都采取了这种方式申报，数据电文申报方式简便又快捷。采用数据电文申报方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期。 我在实习中学习了开票和增值税纳税申报表的具体操作流程，我所在的佳顺工艺品厂采用金税卡IC卡来进入系统： 1.进项税发票认证抵扣 佳顺工艺品厂每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项）

8、，将进项发票录入【增值税纳税申报系统】-【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。 2.销项税发票抄税 我们企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。 3.网上纳税申报 将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成

9、申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。 4.提交申报资料 佳顺工艺品厂进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。扫描操作：连接好扫描仪，点击认证系统，进去后点击发票录入，然后打开扫描仪的盖子，把需要认证的发票扣在扫描仪的最下面（背面向上），同时注意发票扣在最下面也要注意发票的方向，应该是发票的抬头在朝向扫描仪的最下面边框。放好发票后即点击扫描录入。即生成一个待认证的信，然后逐张扫描。都完成后，退出发票录入，点击上传税务认证，然后等待认证结果，大概过几分钟即可点击接收认证结果。 四、总结

10、以上通过对佳顺工艺品厂的纳税申报做了解释及举例说明，来反映我国目前一些小企业纳税申报的基本流程，并且就我国当前现状提出了合理化的建议，无论企业还是个人都应加强对企业纳税申报的管理，做到诚实守信，依法纳税。通过这次深入企业的实习，我对会计工作和纳税申报的关系有了较深刻的认识：会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，要做到不重不漏，准确无误，确定在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验会使我受益终身。我将不断地理解和体会实习中所学到的知识与经验，相信在未来的工作中，我会把我所学到的理论知识和实践经验有效地结合起来。 【参考文献】1张炜.企业所

11、得税纳税申报实务.中国财政经济出版社.2010.2丁宇.企业纳税申报.北京大学出版社.2010.3潘伟辰.企业所得税申报操作实务.苏州大学出版社.2009.4裴淑红.纳税申报实务.化学工业出版社.2010.5王辉.会计之友.2010.(15).6王信平.商业会计.2011.(3). 毕业综合实践项目指导教师暨课题评阅人评语项目指导教师评语：建议成绩： 指导教师： 2010年 月 日课题评阅人评语：建议成绩： 课题评阅教师： 2010年 月 日毕业环节成绩评定表姓名： 班级： 学号： 序号项目名称成绩备注1指导老师评分课题评阅人评分答辩总评2毕业实习校内指导老师评分企业指导老师评分总评企业指导老师签字： 学校指导老师签字：