内部审计监察管理办法15952.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部审计监察管理办法第一章 总则第一条 为了规范公公司内部部审计监监察工作作，提高高审计监监察工作作质量，促促进公司司发展，根根据审审计法、行行政监察察法、审审计署关关于内部部审计工工作的规规定、公公司有关关的规章章制度制制定本办办法。第二条 审计监监察部是是宏立实实业股份份公司整整体经营营、管理理、发展展战略目目标的管管理、监监督、审审计、咨咨询部门门，防范范公司经经营风险险，规范范公司管管理，工工作重点点是做好好事前审审计工作作。 第第三条 通过开开展事

2、前前、事中中审计，及及时向管管理层预预警业已已存在或或可能存存在的错错弊风险险，并协协助、督督促管理理层适时时改进内内控机制制，合理理保证运运营的合合规性、有有效性。第四条 审计监察察部范围围 对对宏立实实业股份份公司及其其控股子子公司进进行立体体式、全全方位的的审计监监察，审审计监察察主要包包括：税税务筹划划、法务务管理、内部审计。第二章 审计监监察机构构和人员员 第第五条 审审计监察察部在公公司董事事会的领导导下独立立开展审审计监察察工作，对对宏立实实业股份份公司及控控股子公公司实现现立体式式、全方方位的审审计监察察，审计计监察部对董董事长负责，并并向董事事长报告工工作。 第第六条 审计计

3、监察部部下设：审计组组、税务务筹划组组、法务务组，配备专专职审计计人员22人，法法务管理理1人，负负责人11人，共共计34人。第七条 审计人人员资格格要求：具有大大专以上上财务、审审计、建建筑工程程专业学学历，或或取得国国家认可可的会计计师任职职资格证证书、国国际注册册内部审审计师、工工程师、工工程造价价师，从从事财务务工作110年以以上，从从事审计计工作33年以上上。第八条 内部审审计监察察人员开开展正常常的内部部审计监监察工作作不受公公司其他他部门或或者个人人的干涉涉和阻挠挠。任何何部门和和个人不不得打击击报复内内部审计计监察人人员。第九条 内部审审计监察察人员不不得接受受被审计计单位的的

4、宴请、礼礼品，不不得索贿贿受贿，不不得利用用职权为为个人谋谋取私利利，不得得隐瞒审审计查出出的违法法违纪问问题。第十条 内部审审计监察察人员办办理审计计监察事事项，与与被审计计监察单单位或者者审计监监察事项项有利害害关系的的，应当当回避。第十一条 内部部审计监监察人员员对其在在执行职职务中知知悉的国国家秘密密和被审审计监察察单位的的商业秘秘密，负负有保密密的义务务。第三章 法务组组工作职职责 第第十二条条 法务务人员的的职责 一一、完善善公司法法务管理理体系，指指导、协协调公司司法律事事务处理理，保证证其合法法性、规规范性和和有效性性，确保保公司的的合法权权益不受受损害。 二二、 起起草、审审

5、核公司司中的各各类合同同，建立立完善的的合同管管理制度度，包括括合同会会签、签签订权限限授予、示示范文本本制作、合合同登记记，保障障和促进进公司各各项活动动的顺利利进行，及及时解决决合同履履行过程程中出现现的争议议，做好好合同变变更、补补充和解解除手续续。 三三、起草草、修改改和审核核公司出出具的承承诺书、保保证函、声声明等具具有法律律效力、可可能承担担法律责责任的各各种各类类的书面面文件。 四四、参与与制作、审审核劳动动合同文文本，协协助公司司人力资资源中心心协调劳劳资关系系，及时时解决各各类劳动动争议。 五五、参与与公司重重大合同同、项目目谈判，配配合其他他部门做做好招标标事务，进进行法律

6、律论证，出出具法律律意见书书。 六六、代表表公司处处理各类类诉讼、非非诉讼、仲仲裁案件件；提出出解决方方案，根根据事实实和法律律，积极极维护公公司权益益。 七七、负责责公司知知识产权权的申请请、维护护，保障障公司在在商标、专专利、著著作权和和商业秘秘密等方方面的权权益。 八、协协助有关关部门办办理公司司工商注注册、登登记、变变更等事事务，保保障公司司的有序序发展，避避免可能能存在的的法律风风险； 九九、其他他法律事事务。 第第十三条条 法律事事务管理理 一一、公司司法务人人员根据据公司的的实际情情况制定定相应工工作制度度，如：合同签签订制度度等具体体工作制制度。 二二、涉及及公司在在经营管管理

7、活动动中的法法律事务务，经业业务部门门告知参参与处理理的法务务人员，由由法务人人员进行行分类登登记，报报送法务务主管人人员，由由其根据据岗位职职责和工工作量，制制定承办办人员。如如需要公公司出具具书面法法律意见见书的，业业务部门门应交送送书面情情况说明明及相关关材料，法法务人员员根据业业务部门门提供的的说明及及材料出出具书面面法律意意见书。 三三、一般般法律事事务由承承办的法法务人员员提出处处理方案案。 四四、重大大、疑难难的法律律事务，经经法务人人员和其其他相关关人员集集体讨论论后，制制定具体体处理方方案。 五五、公司司在对外外正式签签订合同同（包括括出具、接接受承诺诺书、担担保函、声声明等

8、具具有法律律效力、可可能承担担法律责责任的各各种书面面文件）之之前，应应先由法法务人员员审核，并并由主管管人员签签字后转转下一程程序，经经会签后后方能对对外签订订、出具具或接受受。需要要法务人人员参与与起草、谈谈判的，业业务部门门应该将将主要谈谈判内容容提前告告知承办办法务人人员。 六六、公司司从事招招、投标标活动，应应在招、投投标前告告知法务务部，法法务部指指派相关关专业的的法务人人员全程程参与，并并出具法法律意见见。 七、法法律事务务处理完完毕后，承承办的法法务人员员应制作作结案报报告，并并按公司司档案管管理规定定将报告告及有关关材料归归档封存存。 八八、以上上法律事事务涉及及重大、疑疑难

9、法律律问题的的，必须须报请法法律顾问问单位审审核。 第第十四条条 公公司合同同管理 一一、公司司生产经经营方面面的重要要合同（包包括但不不限于投投资协议议、担保保合同、借借款合同同等）管管理按本本节的规规定办理理。公司司后勤服服务类合合同有关关部门负负责起草草、签订订、管理理，必要要时法务务部参与与审核。 二二、法务务人员负负责公司司合同的的合法性性、有效效性审查查，并提提出相应应的法律律意见，给给业务部部门按具具体分工工，负责责合同的的实际履履行。 三三、以公公司名义义对外签签订合同同，经办办部门起起草或者者收到合合同文本本后，应应当送交交法务人人员审查查，并附附送起草草说明及及合同形形成的

10、有有关背景景资料（包包括电子子文档），但但在送交交法务部部门之前前，主办办部门必必须先行行对合同同进行初初步审核核，并保保证合同同中内容容与谈判判记录相相符。四、法务人人员在收收到合同同文本后后，一般般应在五五个工作作日内审审查完毕毕，有特特殊情况况时除外外。主办办部门对对审查时时限有特特殊要求求的，应应当说明明理由，征征得法务务主管同同意后，可可以相应应缩短审审查期限限。 五五、送交交法务人人员审查查的合同同文本及及有关资资料，由由法务人人员存档档，不予予返还，送送审部门门应当自自留原件件。 六六、以公公司名义义正式签签订的合合同，应应当在合合同最后后一方签签署后五五个工作作日内将将复印件件

11、送交法法务部备备案。 七七、需要要公司法法务部派派人员参参与合同同谈判的的，主办办部门应应当在谈谈判日前前三个工工作日前前以工作作联系单单通知法法务部，并并提供有有关背景景材料和和谈判内内容大纲纲。 第第十五条条 公公司规章章制度管管理 一、以以公司或或者公司司各部门门名义发发布的规规章制度度，需要要进行合合法性及及有效性性审查的的，主办办部门起起草完毕毕后送法法务部，并并附起草草说明和和有关背背景资料料。 二二、法务务部在收收到有关关材料后后应当及及时进行行审查。 三三、公司司规章制制度的审审查不包包括公司司各部门门制度的的有关生生产、经经营方面面的技术术标准和和规范方方面的审审查。 四四、

12、公司司其他法法律性文文件管理理 五五、以公公司名义义形成的的其他法法律文件件，需要要进行合合法性、有有效性审审查的，在在法定代代表人签签字或公公司盖章章前，送送交法务务部参与与会审。 六、所所指法律律性文件件，是指指除合同同、诉讼讼文书之之外的法法律文件件，包括括但不限限于公司司章程、工工商登记记资料、各各种权利利证明、授授权委托托书以及及其他涉涉及公司司或员工工权利义义务的文文件等。 第十六六条 公司外外聘法律律中介机机构的管管理 一、公公司法律律事务确确定有必必要聘请请社会法法律中介介机构的的，由法法务主管管统一负负责，并并经法定定代表人人或者分分管负责责人同意意。同时时，法务务主管应应当

13、认真真监督聘聘用单位位指派人人员的工工作。 二二、公司司具有下下列情形形之一的的，可以以聘请社社会法律律中介机机构。 11、国家家有关法法律、法法规和规规章规定定必须由由律师事事务所等等专业法法律机构构介入的的； 22、有关关法律事事务必须须法律中中介机构构人员配配合的； 33、其他他确实需需要聘请请外部法法律中介介结构的的。 三三、 聘聘请社会会法律中中介机构构应当坚坚持能力力优先、效效益优先先的原则则，选择择社会信信誉良好好、报价价公平的的法律中中介机构构。 四四、聘请请社会法法律中介介机构的的应当与与其签订订聘用协协议（合合同）。 第第十七条条 公司诉诉讼与仲仲裁案件件管理 一一、诉讼讼

14、案件是是指以本本公司为为一方当当事人或或者作为为第三人人，通过过人民法法院，采采用诉讼讼方式解解决纠纷纷的法律律事务活活动。非非诉讼案案件是指指以本公公司为一一方当事事人，采采取协商商、调解解、仲裁裁、复议议等方式式解决有有关纠纷纷或争议议的法律律事务活活动。 二二、公司司的诉讼讼与非诉诉讼案件件的处理理须遵循循有效维维护公司司合法权权益和充充分协调调必要关关系相统统一的原原则。 三三、案件件起因人人或案件件涉及部部门负责责人有配配合、协协助法务务部处理理案件中中的相关关问题、收收集和提提供案件件的原始始证据及及相关依依据的责责任。 四四、在公公司经营营或其它它活动中中，其它它组织或或个人起起

15、诉而被被动参与与（包括括可能涉涉及）诉诉讼活动动的，当当事人、有有关责任任人应及及时向法法务部报报告案情情并提供供相关材材料，以以备应诉诉工作的的顺利开开展。 五五、对于于案件处处理进程程中所需需要的必必要条件件和关系系协调，案案件关联联部门及及相关人人员应积积极、主主动配合合法务人人员开展展针对性性工作，保保证案件件处理的的顺利进进行。 六六、案件件知情人人应坚持持保密原原则，不不得泄漏漏案件信信息内容容。 七七、 在在案件审审结完后后，依据据人民法法院的生生效判决决，法务务人员应应继续做做好执行行阶段的的工作。对对方当事事人逾期期不履行行生效协协议、裁裁（判）决决时，承承办部门门或承办办人

16、应及及时向公公司负责责人汇报报，并报报法务部部在法定定申请执执行期限限内，向向人民法法院申请请强制执执行。 八八、法务务人员应应当系统统全面地地对案件件材料进进行整理理并编撰撰成卷，建建立案件件归档制制度，发发挥好信信息库作作用。 第第十八条条、公司司非诉讼讼（仲裁裁）事务务管理 一一、需要要以公司司名义启启动非诉诉讼（仲仲裁）活活动程序序的，由由法务人人员办理理，必要要时可以以聘请社社会法律律中介机机构办理理。 二二、办理理与公司司有利害害关系的的行政复复议、听听证活动动等事宜宜。 三三、非诉诉讼（仲仲裁）活活动处理理完毕后后，法务务人员应应当作出出结案报报告，报报公司领领导并送送交有关关业

17、务部部门。第四章 税务筹筹划组工工作职责责 第第十九条 税务务筹划的的职责 一、进进行税务务筹划、纳税计划划及相关关策略 1、编制公公司税收收筹划方方案，完完善税收收体系，编编制税收收申报标标准和流流程，确确保公司司整体税税收最低低； 2、在熟悉悉掌握国国家税法法、政策策的基础础上，合合理制定定公司的的税务计计划； 3、制定税税务策略略使公司司税务受受益计划划最大化化，为高高级管理理层的商商业战略略、投资资决策提提供税务务方面的的专业建建议； 4、编制公公司年度度税收预预算，监监督税收收预算的的执行情情况； 二、负责税税务办理理和监督督 1、负责责办理各各类税务务登记、纳纳税申报报等涉税税工作

18、； 2、建立纳纳税辅助助账簿和和年度纳纳税档案案； 3、监控落落实公司司经营亏亏损的税税务签定定及税前前弥补工工作； 4、填写每每月公司司的会计计利润及及税务数数据统计计表； 5、配合公公司外聘聘税务专专家实施施税收筹筹划； 三、负责税税务审核核 1、审核所所有对外外报送的的纳税资资料和文文件； 2、指导、审审核公司司会计人人员的税税务工作作； 3、对各种种税费凭凭证进行行严格审审核，保保证公司司的合法法利益； 四四、提供税税务咨询询 1、研究各各类税务务问题，为为公司业业务运营营提供税税务咨询询； 2、针对公公司经营营业务，提提出相应应的税收收建议； 3、解答公公司内部部有关税税收方面面的日

19、常常咨询； 五五、内外部部沟通 1、与主管管税务局局、财政政局和税税务顾问问保持密密切的工工作联系系，统筹筹各项税税务关系系； 2、协助审计计监察部部负责人人的审计计工作； 3、领导导交办的的其他临临时工作作。 第二十条 增值值税专用用发票 一、汇汇总开具具增值税税专用发发票，必必须同时时取得防防伪税控控系统开开具的销销售货物物或者提提供应税税劳务清清单（清清单也需需要盖发发票专用用章），否否则不可可以抵扣扣进项税税。例如如办公用用品、低低耗等，开开具“货物一一批”或“详见清清单”的专票票，如果果没有清清单，是是不可以以抵扣的的。 二二、集中中采购商商品，合合同中要要注明价价格是否否包含税税金

20、，约约定需要要增值税税专用发发票，取取得发票票时注意意内容是是否与合合同一致致。 三三、发票票中公司司信息，请请一律按按照开票票资料中中的内容容开具，项项目齐全全，字迹迹清晰，不不得压线线，错格格。发票票联、抵抵扣联加加盖发票票专用章章，另绿绿色的抵抵扣联无无需粘贴贴在报销销单上，用用别针别别上即可可。 四四、报销销期限：增值税税专用发发票认证证期为1180天天，过期期就不能能进行抵抵扣。所所以拿到到发票后后尽快走走报销流流程。 五五、开具具增值税税发票，尤尤其是专专票必须须提供相相应开票票信息对对方才可可开具。请请大家取取得发票票时注意意核对信信息是否否准确，专专用发票票打印必必须清晰晰，尤

21、其其是右上上角的密密文区，否否则无法法进行抵抵扣。 六六、原则则上应选选择具备备一般纳纳税人资资格的商商品、服服务供应应商签订订协议，取取得增值值税专用用发票，并并确保“货物、劳劳务及服服务流”、“资金流流”、“发票流流”三流一一致。原原则上，支支付的款款项须转转账至对对方公司司增值税税专用发发票注明明开户银银行账户户。 七、有有关费用用报销的的可抵扣扣项目详详见附表表 1。 第二十一条 合同同中有关关增值税税的条款款 一、合合同签订订时应当当审查对对方的纳纳税资格格，并在在合同中中完善当当事人名名称和相相关信息息。 1、签签订合同同时要考考虑服务务提供方方是一般般纳税人人还是小小规模纳纳税人

22、，提提供的结结算票据据是增值值税专用用发票还还是普通通发票，增增值税率率是多少少，能否否抵扣，再再分析、评评定报价价的合理理性，从从而有利利于节约约成本、降降低税负负，达到到合理控控税，降降本增效效的目的的。 22、需要要把公司司名称、纳纳税人识识别号、地地址、电电话、开开户行、账账号信息息主动提提供给供供货方，以以便供货货方开具具增值税税专用发发票，以以保证合合规使用用增值税税发票。 二、合合同中应应当明确确价格、增增值税额额及价外外费用等等 1、在采采购过程程中，一一定要在在合同中中做特别别约定是是含税价价还是不不含税价价，对企企业的税税负、收收入和费费用的影影响是也也很大的的。 2、在在

23、采购过过程中，会会发生各各类价外外费用，价价外费用用金额涉涉及到增增值税纳纳税义务务以及供供应商开开具发票票的义务务，有必必要在合合同约定定价外费费用以及及价外费费用金额额是否包包含增值值税。 三、合合同中对对不同税税率的服服务内容容应当分分项核算算 同一一家企业业可能提提供多种种税率的的服务，甚甚至同一一个合同同中包含含多种税税率项目目的情况况也会经经常发生生,一定定要在合合同中明明确不同同税率项项目的金金额，明明确地根根据交易易行为描描述具体体的服务务内容，并并进行分分项的明明细核算算，以免免带来税税务风险险。 四四、发票票提供、付付款方式式等条款款的约定定 11、应该该将取得得增值税税发

24、票作作为一项项合同义义务的条条款，同同时应该该取得合合规的增增值税专专用发票票后方支支付货款款，规避避提前支支付款项项后发现现发票认认证不了了、虚假假发票等等情况发发生。 2、在在合同条条款中应应特别强强调虚开开增值税税的条款款。约定定如开票票方开具具的发票票不规范范、不合合法或涉涉嫌虚开开，开票票方不仅仅要承担担赔偿责责任，而而且必须须明确不不能免除除其开具具合法发发票的义义务。 3、另另外，增增值税发发票有在在1800天内认认证的要要求，合合同中应应当约定定对方开开具增值值税专用用发票，应应派专人人或使用用挂号信信件或特特快专递递等方式式及时送送达对方方，如逾逾期送达达导致损损失的，要要承

25、担相相应的赔赔偿责任任。 4、在在涉及到到货物质质量问题题的退货货行为时时，如果果退货行行为涉及及到开具具红字增增值税专专用发票票的行为为，应当当约定对对方需要要履行协协助义务务。 五五、要规规避三流流不一致致的风险险 11、为了了防范虚虚开增值值税发票票，必须须三流一一致”，所谓谓“三流一一致”，即收收款方、开开票方和和货物销销售方或或劳务提提供方必必须是同同一个法法律主体体，而且且付款方方、货物物采购方方或劳务务接收方方必须是是同一个个法律主主体，如如果三流流不一致致，将不不能对税税款进行行抵扣。 22、合同同中应当当约定由由供应商商提供货货物的出出库凭证证及相应应的物流流运输信信息。如如

26、果货物物由供应应方指定定的第三三方发出出，为了了避免三三流不一一致、导导致虚开开发票的的行为，需需要明确确供应商商提供与与第三方方之间的的采购合合同等资资料。3、对于委委托第三三方支付付和收款款等三流流不一致致的情形形，可以以通过签签订三方方合同的的方式减减少风险险，或者者也可通通过约定定由第三三方付款款的方式式来解决决，但需需要提供供相应委委托协议议，以防防止被认认定为虚虚开增值值税专用用发票的的行为。4、对于分分批交货货合同增增值税专专用发票票的开具具，为了了做到三三流一致致，防止止出现虚虚开增值值税专用用发票的的情形，应应当在合合同中约约定在收收货当期期开具该该批次货货物的增增值税专专用

27、发票票。 六六、对于于跨期合合同的处处理 11、要严严格区分分合同执执行时间间及纳税税义务发发生时间间，如果果纳税义义务在营营改增之之前的，按按原合同同条款执执行；如如纳税义义务发生生在营改改增之后后的，应应与合同同方签订订相对应应的补充充协议； 22、需要要明确供供应商应应提供增增值税发发票类型型以及合合同双方方银行账账户和纳纳税人信信息，保保证合规规使用增增值税发发票； 33、对部部分供应应商合同同条款进进行修订订，按照照营改增增政策要要求，修修改合同同总价、不不含税价价格、增增值税金金额，明明确提供供发票类类型、价价款结算算方式与与开票事事宜等内内容。 七七、合同同中应当当约定合合同标的

28、的发生变变更时发发票的开开具与处处理 1、合合同标的的发生变变更，可可能涉及及到混合合销售、兼兼营的风风险，需需要关注注发生的的变更是是否对我我方有利利。必要要时，我我方需要要在合同同中区分分不同项项目的价价款。 22、合同同变更如如果涉及及到采购购商品品品种、价价款等增增值税专专用发票票记载项项目发生生变化的的，则应应当约定定作废、重重开、补补开、红红字开具具增值税税专用发发票。如如果收票票方取得得增值税税专用发发票尚未未认证抵抵扣，则则可以由由开票方方作废原原发票，重重新开具具增值税税专用发发票；如如果原增增值税专专用发票票已经认认证抵扣扣，则由由开票方方就合同同增加的的金额补补开增值值税

29、专用用发票，就就减少的的金额开开具红字字增值税税专用发发票。第五章 审计组组工作职职能 第第二十二二条 审计机机构 审审计组由由审计监监察部成成员组成成，在董董事长的的领导下下对宏立立实业股股份公司司及控股股子公司司开展审审计工作作，小组组成员44人。第十四条 审计计时间审计按时间间一般分分为：日日常审计计、半年年度审计计、年度度审计，重大事项审计根据领导安排随时进行，一般采用日常审计和定期审计相结合的方法进行。 第第二十三三条 审计计组的职职责 一一、根据据董事会会的要求求拟定审审计工作作计划。 二二、对公公司的财财务收支支及各类类经营活活动进行行审计监监督。 三三、对公公司和部部门内部部控

30、制情情况进行行审计并并提出改改进建议议。 四四、对经经济合同同的签订订及执行行情况进进行审计计监督。 五五、独立立开展对对宏立实实业股份份公司、控控股子公公司的事前、事事中、事事后审计计监察工作，规规范单位位的生产产经营及及财务收收支行为为，并提提出审计计建议，促促进经营营管理。 六六、对在在审计过过程中提提出的意意见、建建议及整整改措施施的落实实情况进进行跟踪踪检查，对对整改不不力单位位的主要要领导有有权提出出处理意见见和建议议。 七七、完成成董事会会、董事事长交办办的其他他审计工工作。 第第二十四四条 审审计人员员岗位职职责 一、审审计组组组长岗位位职责 1、拟拟订工作作计划并并分解落落实

31、。 2、按按期提交交本组工工作总结结 3、及及时、准准确地传传达公司司的有关关规定，对对审计人人员进行行指导。 4、完完成监察察部安排排的审计计任务并并按时提提交审计计报告。 5、根根据审计计监察部部要求，对对审计报报告中涉涉及问题题的落实实情况进进行跟踪踪，并及及时上报报跟踪落落实结果果。 66、完成成领导交交办的其其他工作作。 二二、审计人人员岗位位职责 11、完成成部门经经理安排排的审计计工作，并并按时出出具审计计报告。 22、对审审计过程程中发现现的问题题，主动动提出审审计要求求和建议议。 33、分类类、分项项整理、汇汇总、装装订审计计档案。 44、完成成领导交交办的其其他工作作。 第

32、第二十五五条 审计计组的管管理权限限 一一、有权权查阅与与审计事事项有关关的各类类文件、资料，并并对审计计事项进进行调查查、取证证，各部部门不得得拒绝。 二、审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。 三、对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报审计监察部处理。 四四、对阻阻碍审计计工作、拒拒绝提供供审计证证据和有有关资料料的，可可采取必必要的临临时措施施，并提提出追究究有关人人员责任任的建议议。 五五、有权权参加公公司各部部门组织织的各类类工作会会议。 六六、盘点点检查小小组成员直直接隶属属审计监监察部，在在合理安安排审计计工作的的情况下下，审计计监察部可可以随时时

33、从各部部门、子子公司抽抽调人员员。 七七、各部部门、子子公司必必须向审审计监察察部提供供准确的的文件、相相关资料料，如果果这些文文件、相相关资料料存在问问题，相相关部门门应各自自承担责责任，审审计人员员以此作作为审计计证据时时，应审审查其准准确性、真真实性、完完整性。 第第二十六六条 审计计人员行行为规范范 一一、审计计人员应应当依照照公司的的职责、权权限和规规定开展展审计工工作。 二二、审计计人员办办理审计计事项，应应当客观观公正、实实事求是是、廉洁洁奉公、恪恪尽职守守，不得得滥用职职权，不不得徇私私舞弊。 三三、审计计人员在在执行职职务时，应应当保持持应有的的独立性性，不受受其他机机构和个

34、个人的干干涉。 四四、审计计人员办办理审计计事项，与与被审计计单位或或者审计计事项有有直接利利害关系系的，应应当回避避。 五五、审计计人员应应当保持持职业谨谨慎态度度，坚持持审计业业务稳健健性原则则，严格格执行内内部审计计工作流流程。 六六、审计计人员应应具备与与其从事事的审计计工作相相适应的的专业知知识和业业务能力力。 七七、审计计人员应应保守其其在执行行职务中中知悉的的公司商商业秘密密。 八八、审计计人员应应当遵守守公司的的审计工工作纪律律和廉政政纪律。 九九、审计计人员违违反职业业道德和和纪律，由由公司根根据有关关规定给给予批评评教育、行行政处罚罚。 第第二十七七条 审计计事项的的处理依

35、依据 一一、国家家相关的的法律法法规。 二二、公司司的规章章制度。 三三、公司司无相关关规章制制度的，由由审计监察察部依照董事事会的意意见，报报经董事事长批准准后执行行。 第第二十八八条 审计计工作流流程 一一、审计工工作流程程 11、根据据经营管管理需要要，确定定审计重重点，编编制审计计工作计计划。 22、审计计准备。搜搜集与审审计项目目有关的的资料，开开展审前前调查，编编制项目目审计方方案，下下发审计计通知。 33、实施施审计。运运用适当当的审计计方法，对对被审计计事项进进行审核核、取证证，形成成审计工工作底稿稿，并由由相关责责任人签签字确认认。 44、整理理审计工工作底稿稿，编写写审计报

36、报告征求求意见稿稿，与被被审计单单位交换换意见。 55、对被被审计单单位提出出的异议议进行复复查，形形成正式式审计报报告。 66、公司司董事会会、董事事长审定定审计报报告。 77、根据据董事长长的批示示，向相相关公司司、部门门发送“审计报报告问题题落实、跟跟踪调查查函”。 88、根据据相关公公司、部部门回函函情况，由由审计监监察部下下达审计计处理处处罚决定定。 99、相关关部门可可就审计计处理处处罚决定定在规定定时间内内向审计计监察部部提请行行政复议议。 110、对对被审计计单位执执行审计计决定的的情况进进行跟踪踪审计，形形成后续续审计报报告。 11、整整理审计计案卷，装装订存档档。 二、审计

37、计报告报报送规定定流程： 1、本规定定所述审审计报告告为审计计监察部部审计组组在实施施审计项项目时，已已履行全全部规定定的审计计程序，编编制完成成的审计计报告。 22、审计组组出具的的审计报报告，均均直接呈呈报公司司董事会会、董事事长。 33、经相关关部门申申请、审审计监察察部同意意，审计计组完成成的审计计报告，必必须同时时报送董董事会、董董事长和和相关部部门，保保证内容容完全一一致。 三三、审计计报告问问题落实实、跟踪踪调查流流转程序序： 1、审计组组审计报报告上报报后，审审计监察察部总监监视报告告问题的的轻重缓缓急，决决定是否否直接签签发跟踪踪调查报报告至相相关部门门。 2、相相关部门门对

38、跟踪踪调查报报告的落落实负直直接责任任，具体体落实工工作可指指定相关关责任人人落实。 3、相关部部门收到到跟踪调调查报告告后，应应按照限限定的回回复日期期制订落落实、解解决工作作计划。 44、回复的的跟踪调调查函必必须对审审计报告告的问题题作是与与否的确确认。 55、回复的的跟踪调调查报告告必须对对确认的的审计报报告问题题落实直直接责任任人，并并提出处处理处罚罚建议。 66、对不确确认的审审计报告告问题，应应出具书书面辩诉诉材料，审计监察部将指派审计人员进行审计落实。 77、经审计计人员重重新审计计落实的的问题，审计监察部再以跟踪调查报告的形式征求相关部门的意见。 四四、审计计处理处处罚决定定

39、的流程程： 11、审计计监察部总监依依据审计计报告、相相关部门门回复的的跟踪调调查报告告，以及及董事会会的意见见，由董董事长签签发审计计处理处处罚决定定。 22、相关部部门收到到审计处处理处罚罚决定后后，应在在限定的的日期内内执行完完毕。 3、审审计监察察部将对对审计处处理处罚罚决定的的执行情情况进行行跟踪落落实，对对不执行行或执行行不完全全的，可可向董事事会、董董事长提提请二次次处罚。 4.、审计计监察部部要对相相关部门门执行审审计处理理处罚决决定时发发生的文文件、凭凭据等材材料进行行收集、整整理、归归档。 五五、专项项审计申申请程序序 11、因工工作需要要，需审审计组核核查某些些事项，由由

40、申请部部门向董董事会及及审计监察察部书面提提出“审计申申请”，说明明事件的的起因、所所要达到到的目的的、完成成时限等等。 22、由董事会会或董事事长批准准后实施施审计。 第二十九条 审计类类型 一、常常规审计计：审计计监察部部审计组组按年度度计划对对所属各各控股子子公司进进行的全全面审计计，主要要包括日日常性审审计、税税务审计计、税务务筹划、财财务审计计、经营营审计等等。 二二、专项项审计：根据董董事会的的要求，对对特定项项目所进进行的审审计。 三三、离任任审计：根据授授权或委委托对宏宏立股份份公司、控控股子公公司部门门经理级级以上人人员及财财务、仓仓管人员员在离职职前所进进行的专专项审计计。

41、 第三十条 日常性性审计 一、日日常性审审计是指指对宏立立股份公公司及控控股子公公司财务务每笔支出费用用按公司司规定走走完所有有的审核核、审批批程序后后，还必必需经过过审计监监察部对对支出的的费用进进行审计计并签字字后，出出纳方可可付款。 二二、单笔笔支付金金额在1100万万的还需需由审计计监察部部报董事事长确认认或批准准后，出出纳方可可付款，在在日常审审计中报报销应该该注意以以下事项项： 11、严格格财务收收支审计计制度，公公司发生生的各项项开支都都必须实实现计划划管理，按按照董事事长办公公会议审审批的资资金使用用计划执执行，实实现分级级负责、层层层把关关、最终终审计或或报董事事会、董董事长

42、批批准。 22、“费用报报销单”后附发发票（收收据）、入入库单、请请购单（申申请单）、送送货单（此此单在购购材料、办办公用品品、物料料消耗品品时提供供）； 3、“费用报报销单”和附件件内容、大大小写金金额必须须一致，如如有不一一致者，按按最小金金额报销销； 44、附件件一律用用胶水粘粘贴在“费用报报销单”后面，正正面朝上上。第六章 内部审审计项目目 第第三十一一条 货币资资金的审审计 一一、货币币资金是是公司流流动资产产的重要要组成部部分，是是最具流流动性和和可接受受性的资资产，包包括库存存现金、银银行存款款、其他他货币资资金。 二二、对货货币资产产管理的的要求是是：保证证货币资资产的收收支平

43、衡衡，使公公司有足足够的支支付能力力，避免免发生财财务危机机；保证证货币资资产的适适度存量量，加快快资金周周转，提提高资金金的使用用效益；健全内内部控制制制度，保保证货币币资金的的安全完完整。 三三、货币币资金审审计目的的： 11、货币资资金真实实存在。 22、货币资资金收支支记录完完整，审审批手续续符合公公司规定定。 33、货币资资金入账账及时、准准确。 44、货币资资金在会会计报表表上披露露恰当。 四四、货币币资金审审计要点点： 1、现金日日记账要要日清月月结，现现金库存存不得限限额，现现金盘点点及时。 2、账实是是否相符符，有无白白条抵库库的现象象。 3、有无违违反公司司规定私私设小金金

44、库的现现象。 4、现金的的支出是是否有合合法的凭凭证及审审批手续续。 5、现金是是否按规规定保管管。 6、赊款购购物是否否超过公公司规定定的限额额，在规规定的期期限内收收回。 五、银行行存款审审计要点点 1、银行日记记账要日日清月结结，审查查付款的的授权批批准手续续是否符符合规定定，是否否存在与与公司经经营活动动无关的的款项收收支。 22、审查是是否存在在出租、出出借账户户的现象象。 33、及时时和银行行核对，检查银行存款余额调节表是否及时编制，存在长期未达账项，须查明原因。 44、审查签签发的远远期支票票是否按按规定进进行了正正确的账账务处理理。 55、审查银银行存款款收支的的正确截截止，确

45、确定有无无结账日日未开出出或结账账日后开开出的支支票在本本期入账账的情况况。 66、审查查支票领领用情况况，所有有领用的的支票是是否及时时进行登登记，是是否按规规定期限限及时报报账，有有无超期期报账的的情况。 77、关注银银行承兑兑汇票的的额度、解解付情况况，是否否建立“银行承承兑汇票票备查簿簿”管理制制度，按按时逐笔笔登记公公司对外外签发的的承兑汇汇票，待待付款后后逐笔予予以核销销。 六六、其他他货币资资金审计计要点1、核对外外埠存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款等等各明细细账期末末合计数数与总账账数是否否相符 2、以信用用卡结算算的单据据上缴银银行后是是否全部部入账（扣扣除手续续费后），有有无坏账账部分。 33、银行承承兑汇票票等其他他货币资资金入账账时的原原始凭证证是否齐齐全。