房地产企业审计管理工具.docx

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1、房地产企业审计管理工具14 3房地产企业审计管理工具 14 3 1房地产企业审计管理方法 以下为某公司的房地产企业的内部审计方法，供读者参考。制度名称 房地产企业内部审计方法 受控状态编 编号执行部门监督部门编修部门第 第 1 章总则 第 1 条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，依据国家审计法规结合实际状况，特制定本方法。第 2 条本方法适用于本公司内部限制财务审计、专案审计、专项审计等审计事项。第 第 2 章审计机构和人员 第 3 条内部审计机构和人员 公司内设审计部，配置若干专职人员。依据公司发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第 4 条内部审计人员应具有肯定的

2、政治素养、审计专业职称、专业学问和审计阅历。第 5 条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行嘉奖和惩罚。第 6 条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予以保密，未经批准不得公开。第 7 条内审人员依法行使职权，受法律爱护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第 第 3 章审计对象、范围和依据 第 8 条内部审计的对象 1公司各职能部门、员工。2公司全资子公司、分公司、控股公司。3公司参股企业的派驻人员。4总经理认为须要检查的其他事项和人员。第 9 条内部审计范围 1与财务收支有关的经济活动。2财务安排的执行和决

3、算。3公司资产的运用、管理及保值、增值状况。4基建工程预、决算的真实合法性。5国家财经法律、法规执行状况。6公司领导离任的经济责任。7管理活动、行政活动。8其他认定事项。第 10 条内部审计依据 1国家法律、法规、政策。2公司规章制度。3公司经营方针、安排、目标。4其他有关标准。第 第 4 章审计种类和方式 第 11 条公司内部审计种类 1财务收支审计。对被审计大为财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2专案审计。对被审计单位及人员违反经济纪律问题进行审计查处。3专项审计，包括以下四项审计内容。（1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2）效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活

4、动效益性、合理性进行审计。（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。（4）审计调查。对公司一般存在的问题进行专题调查。第 12 条公司内部审计方式 1报送（送达）审计 被审单位接到审计通知书后，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2就地审计 审计人员到被审单位进行审计，后者应供应必要的工作、生活条件。第 第 5 章内部审计内容 第 13 条财务安排及其预算的执行决算。第 14 条固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计。第 15 条资产管理状况。第 16 条经营成果和财务收支的真实性、合法性、效益性。第 17 条内部限制制度的健全、严密

5、、有效性。第 18 条重要经济合同、契约的签订。第 19 条各部门、下属企业领导离任审计。第 20 条联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产运用极其效果。第 21 条协作国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计。第 22 条其他交办审计事项。第 23 条向总经理室、审计机关报送审计工作安排、报告、统计报表等资料。第 第 6 章内部审计的主要职权 第 24 条内部审计可以行使以下职权。1召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议。2参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。3要求被审单位刚好供应安排、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。4检查被审计单位的凭

6、证、账簿、报表、资产。5对有关事项调查，有权要求有关单位和个人供应证明材料。6提出改进管理、提高效益的建议。7对违反财经法规行为提出订正看法。8对严峻违反财经法规、造成严峻损失奢侈的人员，提出追究责任的建议。9对审计工作中发觉的重大问题刚好向总经理、董事会、监事会报告。10对阻扰破坏审计工作及拒绝供应资料的，有权向总经理提出建议，实行必要措施，追究有关人员责任。11参加制定、修订有关规章制度。第 第 7 章内部审计工作程序 第 25 条内部审计工作程序 1制订公司审计安排和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。2书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。3实施审计。审计

7、人员可实行审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4提出审计报告，作出审计结论及审计处理看法。5下达审查处理确定。6复审、被审单位、个人在接到审查处理确定的 15 天内向公司提出书面复审申请，经总经理批准后组织复议。7进行后续审计。第 26 条审计程序过程留意事项 1审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。2审计处理确定由总经批准下达。3复议期间，原审计结论和确定必需照常执行。4重大事项审计报告报董事会、监事会备案。5审计过程中如发觉问题，可损失向公司报告刚好制止。第 第 8 章审计档案制度 第 27 条审计部门建立健全审计档案管

8、理制度。第 28 条审计档案管理范围 1审计通知书和审计方案。2审计报告及其附件。3审计记录、审计工作底稿和审计证据。4反映被审单位和个人业务活动的书面文件。5总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和看法。6审计处理确定以及执行状况报告。7申诉、申请复审报告。8复审和后续审计的资料。9其他应保存的。第 29 条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等方法执行。第 第 9 章嘉奖与惩罚 第 30 条审计人员对被审计单位的人员之遵纪遵守法律、效益显著行为向总经理提出各类嘉奖建议。第 31 条审计人员对以下行为之一的单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各类惩罚建议。1拒绝供应有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。2阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。3弄虚作假、隐瞒事实真相的。4拒不执行审计结论和确定的。5打击报复审计人员或举报人的。第 32 条对有下列行为的审计人员，依据情节轻重赐予各类惩罚。1利用职权谋取私利的。2弄虚作假、徇私舞弊的。3玩忽职守，给公司造成重大损失的。4泄露公司隐私的。第 33 条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第 第 10 章附则 第 34 条本方法由审计（财务）部门说明、补充，经公司董事会通过颁行。第 35 条本方法颁布之日起生效。修 修 订 订 记 记 录 录 修订标记 修订处数 修订日期 修订执行人 审批签字