企业管理自诊自查手册(财务部)29858.docx

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1、拥用问题意意识，带着着问题的眼眼光去看企企业，你才才能够进入入到一个真真正的企业业管理的层层面上去做做你的管理理工作。管理人员与与问题意识识很多老板和和老总抱怨怨自己的部部下工作上上太被动、管管理上无所所作为、但但却没有意意识到问题题的根源出出在问题意意识那里。作为管理人人员自己却却又常常会会喊冤！在在他自己还还没有意识识到的时候候，作为管管理人员就就犯了一个个非常致命命的错误，那那就是：“得得过且过，无无所作为”。而而治疗此一一毛病的药药方就是建建立问题意意识。问题题意识就是是我们超越越现状的前前提。没有有问题意识识，我们就就找不到创创造性窗口口在那里，于于“不断超超越自我”、“超超越现状”

2、就就是了一句句空话。本书的思维维方式就是是问题意识识。有了本本书从而有有了问题意意识，你可可能就无法法在办公室室里心安里里午的“喝喝茶看报”了了，除非职职业良心本本来就有问问题！我曾经强调调带着问题题去读书，那那是因为不不带问题去去读书一定定会打嗑睡睡；同样，我我们今天强强调带着问问题意识去去管理，那那是因为不不带着问题题去管理一一定会“目目光呆滞”。没有问题意意识的管理理人员，他他根本不认认为有问题题、事实上上又没有发发现问题，于于是你叫他他如何懂得得去主动呢呢？于是，他他常常表现现为工作上上的被动、管管理上的创创造性缺乏乏。换句话说，没没有问题意意识的管理理人员，便便一定只能能是“得过过且

3、过，无无所作为”的的。管理人员是是一个企业业的责任结结结者，他他（她）当当然也是一一个企业的的问题终结结者，他必必须能面对对企业所有有的问题，否否则企业就就会有“问问题”！为为了能面对对所有的问问题，他常常用的方法法就将问题题从源头处处理掉。于于是，你可可能看到一一个企业的的老板、总总经理常常常、也必须须比他的部部属更具有有问题意识识。经理们必须须思考的管管理问题那么，具有有问题意识识的老板，总总经理们的的问题又是是什么呢？逆水行舟，不不进则退，生生存和发展展是所有生生命的永恒恒主题，站站在企业金金字塔顶端端的老板、总总经理们，就就必须时时时思考这样样一个管理理问题：我我的企业是是在进步，还还

4、是在后退退呢？我的的企业是在在向好的方方向发展，还还是在坏的的方向发展展？“冰冻三尺尺，非一日日之寒”，一一个企业的的生存与发发展，一个个企业的好好与坏，基基关键就在在于：是否否处于良性性循环？！所有，我们们不妨再强强调一遍：老板、总总经理们必必时时思考考的管理问问题就是：我的企业业是在进步步，还是在在后退呢？我的企业业是在向好好的方向发发展，还是是在向坏的的方向发展展？我我的企业是是否处于良良性循环之之中？ 如何进行行部门诊断断：通用部部分1、你部门门工作开展展中受制于于其他部门门的问题有有哪些？2、你觉得得你部门的的工作有哪哪些可以改改进？3、你如何何看待你的的公司、其其优点、缺缺点分别是

5、是什么？4、你如何何看待你的的部门，其其长处、短短处分别是是什么？5、你认为为公司的改改革应从何何处下手？或应从哪哪些方面下下手？6、有哪些些指标可以以说明你部部门工作的的绩效？这这些指标有有统计报表表吗？7、你认为为可以用什什么指标去去反映那些些影响你部部门工作的的单位的工工作情况？8、你以你你部门的管管理工作打打分多少？原因何在在？9、在管理理工作中，在在你的工作作中，最让让你头疼的的是什么事事？10、你如如何考核自自己的部属属？有哪些些指标？11、你希希望顾问瓮瓮可以为你你做些什么么？12、设想想你是新官官上任，你你会有什么么样的“施施政纲要”？实例：企业业常见病症症一览表（续上表）所

6、在方 面病 症病 症 说 明财务资本缺乏表现资本少少，不能满满足正常经经营所需要要的资金无资本经营营有注册资本本方面，无无资本投入入，或已经经投入资本本后又抽走走，使企业业无资本，形形成无资本本企业资本结构企业的实收收资本中固固定资产、无无形资产占占的比重太太大，而现现金占的比比重太小，资资金周转不不灵，甚至至连正常的的开办费用用都无法支支付盲目集资筹集资金时时，不核算算资金筹集集的资本，也也不核算资资金筹集后后的收益，只只要能筹集集到资金就就行。资金金成本率高高于收益率率，造成企企业资金筹筹集越多，亏亏损越严重重，最后导导致企业破破产货币资金短短缺企业的库存存现金和银银行存款短短款，产生生资

7、金周转转困难资金呆滞材料、半成成品、产成成品超贮积积压、不适适用、不适适销、不配配套、质量量低劣等方方面，造成成资金周转转呆滞，影影响资金快快速周转应收款膨胀胀企业的赊销销货款过多多，催收无无力，或因因为客户经经济困难而而拖欠；或或者是企业业内部人员员借款宿账账过多等原原因，使企企业的应收收款膨胀，资资金长期被被占用，影影响资金周周转，造成成资金运用用困能，甚甚至不能收收回，造成成坏账死账账盲目预付订订金企业求货心心切，在不不了解供货货方信用和和是否有货货的状况下下，不适当当地预付订订金；或者者企业有人人滥用职权权，营私舞舞弊，内外外色结，假假借预付订订金名义，将将内部人全全部抽走，占占为己有

8、，予予以侵吞；或者受骗骗上当，被被人骗取货货款固定资金肥肥大企业盲目购购置机器设设备，造成成设备闲置置，或不适适用，使阵阵旧过时、缺缺损零配件件而不能使使用的固定定资产过多多，且长期期未予清理理，从而造造成资金积积压在建项目呆呆滞盲目建设或或设计错误误、资金不不足、材料料短缺、影影响施工，或或施工技术术低下，质质量低劣、无无法使用，或或拖延工期期等，从而而造成在建建项目呆滞滞销售费用不必要交际际费、回扣扣、推销费费、广告费费、差旅费费等过多支支付（续上表）所 在方 面病 症病 症 说 明财务装饰费用企业过分追追求排场，讲讲阔气装饰饰豪华，耗耗费巨资，不不讲实效，致致使装饰负负担过重，盈盈利减少

9、，甚甚至导致亏亏损商品损耗购进伪劣产产品，或对对商品保管管不善，导导致商品损损耗过多利息盲目举债经经营。由于于举债过多多，利息费费用膨胀，造造成企业资资金困难。每每年要支付付大笔利息息，负担甚甚重产品生产成成本1、材料成成本过高，例例如，生产产过程中浪浪费严重，从从而造成材材料成本过过高。2、工资成成本过高。共共主要原因因是生产过过程剩余人人员过多，人人浮于事，或或停工待料料，窝工、返返工、返工工多，造成成工资成本本过高。3、制造费费用。其主主要表现在在固定资产产过多而发发生的折旧旧费用过多多，或因设设备陈旧修修理费用增增多，或车车间管理费费用过多，从从而造成制制作费的增增加销售成本商品进价过

10、过高、售价价过低，以以致销售中中的费用增增多，使销销售收入减减少，而销销售成本增增加采购成本常因采购员员过失，从从而导致采采购价高、质质次、损耗耗多，以及及舍近求远远去采购，增增加采购费费用和运费费；或营私私舞弊，与与供货方勾勾结抬高进进价，使采采购成本过过高虚盈利用会计技技巧，故意意造假，或或压低成本本、费用，或或虚增收入入虚亏利用会计技技巧，故意意造假，虚虚增成本、费费用，隐匿匿收入等利润分配企业分配利利润时，不不按规定比比例和程序序分配，或或不论盈利利亏损照发发奖金，甚甚至亏损时时比盈利时时还多发第二篇企业自我诊断打分表 时时时检讨自自己的企业业，是企业业保持常新新的基本起起点。管理理人

11、员能时时时检讨自自己的管理理，则其管管理进步的的开始。给给自己打打打分数，看看看自己处处在什么水水平上。企业管理自自检、检查查表使用方方法介绍该表用于各各管理部门门编写岗位位应知应会会的提纲，各各部门负责责人可将该该检查表各各项分解为为各岗位的的岗位要求求，然后编编写具体的的干部手手册。该表中没有有涵盖的业业务，由部部门经理拟拟定内容。该表可用于于“总体管管理水平”的的自检。各各部门经理理可试用此此对本部门门的管理工工作作一评评价。企业诊断概概述及使用用说明正像人一样样，一个企企业在成长长过程中不不可能不生生病，人生生病要到医医院看病。企企业也是要要看病，医医生就是企企业管理咨咨询公司咨咨询师

12、或顾顾问师。企企业咨询就就是给企业业治病。现代市场经经济发达的的国家，企企业询问业业也很兴旺旺。企业与与企业咨询询已是企业业管理实务务中不可分分割的几个个方面。作为看病的的第一步就就是“诊断断”。就是是像中医通通过“望、闻闻、问、切切”来确定定发病部位位、发病原原因和机理理。然后方方可“对症症下药”或或“做手术术”。在企业咨询询业，许多多专业公司司都发展出出自己一套套完整的“诊诊断”程序序。企业自我诊诊断，也是是企业诊断断的一种方方式。与正正规的企业业诊断相比比，它具有有随时性、经经济性、灵灵活性的特特点。它适适合于企业业小病小灾灾的诊断或或企业自保保健诊断。由由于它不受受时间、资资金等条件件

13、的制约，所所以很适用用于企业管管理者自我我寻找管理理中的问题题。本书是以问问题提纲的的方式向管管理者发问问，由管理理者自己回回答，然后后对照标准准答案得出出结论。方方法简便直直观，不用用费太多的的时间和资资金。可以以随企业管管理者自己己安排在最最方便的时时间。当然，由于于这种方式式的限制，它它仅适于企企业“常见见病、多发发病”和“自自我保健”的的诊断，对对于“大病病”或“疑疑难病”还还是要请专专业公司。同时，由于于各企业都都有自己行行业的特点点，本书不不可能做到到面面俱到到，它仅适适合地制造造业。对于于其他行业业，仅有部部门可以起起到参考借借鉴的作用用。本诊断表的的设计是根根据目前流流行的企业

14、业管理理论论和实践观观点编制而而成，其中中的断诊点点和答案是是多数专家家和企业实实践家认同同和提倡的的。由于客观实实际情况的的复杂性，该该答案并可可能包含许许多特例（例例如，有的的企业领导导文化水平平达不到本本文中的要要求，但也也能胜任）。本本诊断是根根据一般情情况而设计计的，即同同时企业管管理的理论论也有学派派之分，观观点不尽一一致。我们们这里采用用的较为多多数人认同同的。比如如管理职能能，我们采采用“五职职能谈”即即“组织、计计划、指挥挥、协调、控控制”。在在对持“人人性”问题题上，一般般我们倾向向“Z”理理论，而不不提倡X理理论。最后，文中中提到的一一些实际操操作方法，并并不一定与与各企

15、业完完全一致，但但只要本质质的作用一一致，就可可以互相参参照。特别别是一些“专专业用语”，要要请读者理理解后，与与本企业情情况参照使使用。文中没有涉涉及特别专专项的管理理，主要是是使之方便便于一般的的企业对照照，虽然有有的企业某某一点特别别突出，但但这不是本本文所提倡倡的，作为为一个企业业的一般管管理，应是是可能避免免某些缺陷陷，力求各各方面均衡衡发展。（这这不同于所所谓“核心心竞争力”）读者答题时时请尽量不不要看答案案，力求检检验自己的的真实水平平。但答题题时请注意意表格下面面的“答题题提示或使使用说明”，以以便正确地地答题。全全部答完后后，除了看看总得分之之外，请参参考“诊断断注释”后后，

16、发现第第一次答题题时对某些些题目理解解后不正确确，也可以以重答。并并以第二次次的答案为为准。为了习惯上上的方便，每每个部分的的总分我们们都定为1100分，并并且把得分分分为三个个档次，即即：差、可可、好。由由于工作涉涉及范围的的不同，每每一部分，三三个档次的的划分界限限都不一样样。比如，人人力资源部部分，“人人力资源”划划分为040，41664，65以上。而而“企业概概况”划分分为0445，46669，770以上。但但每个部分分相同档次次的代表的的实际管理理水平是相相近的，凡凡是得分划划在“差”的的范围的，一一般可以认认为管理基基本不过关关，必须下下大力气改改进。得分分为“可”的的，可认为为及

17、格，基基本满意，得得分“好”的的，一般认认为有比较较高的管理理水平。各各企业可根根据具体的的得分情况况确定自己己的改进方方向和措施施。如果读者用用本诊断检检查自己的的企业时与与自己的主主观想法差差距太大，建建议读者一一方面转换换一下自己己以前的看看问题的观观点、角度度、重新审审度，可能能会使你有有意外收获获。最后，提醒醒各企业家家，对于用用本书方法法中发现的的自己不能能解决释的的问题，请请及时找专专业咨询机机构和顾问问师答疑，千千万不可怠怠慢，以免免错过了治治病的最好好时机，以以致“小病病酿成大病病”，“可可治病”发发展成“不不治之症”，使使大好事业业毁于一旦旦。F财务管理诊断检查表表项目（问

18、题题方面）题目（提问问点、症状状是可见的的、直观的的）答题方式（后后台提供答答案类型）答题栏给分答案得分1.报表编编制1.1贵公公司是否有有本期和近近两年的会会计报表及及其附表A. 有B. 有一一些C. 没有有A=5 BB=2C=01.2是否否有本期和和近两年的的各种账薄薄和凭证A. 有B. 有一一些C. 没有有A=5 BB=23C=01.3有无无各种财务务计划、财财务合同和和财务报告告？有无各各种财务分分析、审计计检查的报报告和资料料？有无完完善的会计计制度和财财务管理制制度的有关关规定A. 有B. 有一一些C. 没有有A=5 BB=2C=01.4有无无发生或发发现过财务务上的舞弊弊行为？如

19、如：伪造凭凭证、含污污挪用、上上下勾结等等A. 有B. 有一一些C. 很严严重A=6 B=2C=02.弊端分分析2.1是否否了解各资资产的实有有状况和运运用状况？有无资产产的损失现现象A. 了解解B. 了解解一些C. 不清清楚A=3 BB=1C=02.2是否否了解各种种负债的实实有状况和和偿还状况况？有无举举债经营行行为？是否否事先测算算过举债后后的收益率率和资金成成本率A. 了解解B. 了解解一些C. 不清清楚A=4 BB=2C=02.弊端分分析2.3是否否了解资本本、资本积积累、公积积金和未分分配利润的的实有数及及其使用和和处理情况况？有无“虚虚增利润”或或“亏本分分利”现象象A 了解B

20、了解一一些C 不清楚楚A=5 BB=2C=02.4是否否利用本、量量、利分析析和风险分分析等方法法，综合测测算资本金金利润率、资资金周转率率、资产负负债率等主主要财务指指标的标准准值A. 是B. 大概概估计C. 不清清楚，也不不会A=5 BB=2C=02.5是否否在核对、调调整会计报报表数值后后，用比率率分析和结结构分析等等方法计算算本期评价价指标A. 核对对并计算所所有指标B. 核对对并计算主主要指标C. 偶然然做一做A=6 B=2C=0（续上表）项目（问题题方面）题目（提问问点、症状状是可见的的、直观的的）答题方式（后后台提供答答案类型）答题栏给分答案得分2.弊端分分析2.6用比比较分析法

21、法，将本期期计算出来来的指标值值同测定的的标准值对对比，有无无异常情况况A. 正常常B. 一般般C. 很异异常A=5 B=2C=02.7用趋趋势分析法法计算定基基增长和环环基增长值值，了解企企业经营与与利润的发发展状况，检检查本期有有无异常A. 正常常B. 一般般C. 很异异常A=5 B=2C=02.8会用用期龄分析析法分析应应收账款、存存货等资料料吗A. 会B. 会一一点C. 不会会A=6 B=3C=02.9支付付能力=（ ）A. 1000%或以以上B. 500%1000%C. 500%以下A=5 B=2C=03.追溯分分析3.1发货货记录与销销售收入账账户贷方记记录核对过过吗A. 有B.

22、有时时有C. 没有有A=3 B=1C=03.2有无无将盘存记记录与存货货明细账记记录的余这这额核对A. 有B. 没有有A=2 B=03.3销售售退回账户户的借方记记录与销售售成本账户户和存货明明细账的借借方记录分分别核对过过吗？计算算方法一致致吗A. 有B. 有时时有C. 没有有A=4 B=2C=03.4有无无发现销售售费用明细细账的借方方记录或凭凭证有异常常现象A. 没有有B. 有A=2 B=03.5修理理费用项目目中装饰费费用是否超超过预算或或计划？坏坏账损失项项目中有无无尚未发生生的？差旅旅费有无虚虚报或超标标的A. 没有有B. 有时时有C. 常有有A=4 B=2C=03.6有无无把罚款

23、、罚罚息等记入入本期财务务费用A. 没有有B. 有A=3 B=03.7有无无在其他业业务项目中中，截留收收入或先记记支出等现现象A. 没有有B. 有时时有C. 常有有A=2 B=1C=0（续上表）项目（问题题方面）题目（提问问点、症状状是可见的的、直观的的）答题方式（后后台提供答答案类型）答题栏给分答案得分3.追溯分分析3.8投资资收益或损损失是否少少记或多摊摊、虚列？对固定资资产的清理理，其变价价收入有无无少记或不不入账A. 没有有B. 有时时有C. 无A=5 B=2C=03.9有无无将预付货货款列作应应收账款，然然后又列作作坏长损失失，予以侵侵吞等现象象。A. 没有有B. 有时时有C. 无

24、A=5 B=2C=03.10新新增固定资资产和对外外长期投资资项目是否否事先进行行过可行性性研究？有有无专人跟跟踪？是否否会影响企企业营运资资金的质量量A. 有B. 有时时有C. 没有有A=5 B=2C=0F诊断检查表表使用说明明1.报表评评审1.1包括括资产负债债表、损益益表、财务务状况变动动表、合并并会计报表表以及表列列项目的各各种资产、负负债、费用用、成本明明细表和计计算表。有有五年以上上的资料最最好。 11.2包括括总分类账账薄、明细细分类账簿簿、现金和和银行存款款日记账簿簿、备查记记录簿、原原始凭证的的记账凭空空。各种基基金、收入入、成本、费费用、会计计账户、账账簿设置，会会计原则的

25、的应用与会会计报表编编制和凭证证保管等状状况。1.3一般般来说，分分析检查财财务弊病需需要的主要要是会计资资料，这些些资料是用用来帮助我我们更深入入地分析问问题，也是是衡量我日日常管理水水平的主要要标志。财财务计划主主要包括重重大财务决决策与收去去情况、资资金收支计计划、标准准成本、费费用预算、借借款计划和和利润的制制定与完成成情况。完完善的制度度是杜绝企企业内部发发生各种舞舞弊行为的的保证。1.4杜绝绝企业内部部发生各种种舞弊行为为是财务管管理工作保保证企业各各项管理工工作真实有有效的前提提，是企业业诊断分析析的重要方方面。通常常可以通过过检查现金金和银行存存款日记账账和有关付付款原始单单据

26、，检查查费用账户户的借方记记录和有关关费有单据据，检查企企业内部人人员有无利利用职权私私收货款不不入账，检检查进货的的借方记录录，有无内内外勾结、虚虚抬进价或或伪造进货货凭证、虚虚列进货、贪贪污钱财等等事，发现现企业损失失的源头。2.资产运运营2.1重点点检查现金金、银行存存款、应收收账款、应应收票据、固固定资产、长长期投资、存存货和递延延资产的实实有状况和和变动情况况。2.2重点点检查各种种借款、衣衣服债券、长长期付款等等。企业举举债经营是是一种理财财方式，也也是一种财财务决策，可可以分为向向金融机构构借钱、发发行公司债债券、长期期应付款、签签发商业承承兑汇票和和银行承兑兑汇票和赊赊或分期付

27、付款等，有有到期只付付本金和付付本金加利利息费用两两类。而进进行举债经经营方案的的可行研究究，计算比比较举债资资金成本率率和收益率率的差异，是是判断举债债经营行为为是否科学学的重要方方法。2.3对投投资者和股股东负责，保保证原始资资本的保值值和增值是是企业经营营者的重要要工作。但但必须符合合国家有关关规定，要要同时兼职职国家、投投资者、经经营者、相相关单位和和劳动者多多方利益。不不应该利用用会计技巧巧造假，致致使一方或或多方侵犯犯他方利益益。2.4财务务指标是判判断企业财财务状况的的重要手段段，而测定定标准值是是分析检查查财务弊端端的主要依依据，也是是企业加强强财务状况况的重要手手段。需要要制

28、定标准准值的企业业财务指标标有：资本本金利润率率、销售利利润率、资资金周转率率、资产负负债率、流流动比率、速速动比率、资资产结构、标标准成本率率、标准费费用率。我我们可以综综合考虑六六方面军的的因素和要要求制定财财务指标的的标准值：由资本额额决定的企企业财力；经营规模模和行业性性；企业资资金市场利利率、资金金成本、生生产成本和和费用；各各种投资风风险和经营营风险；企企业生产经经营的获利利能力和水水平。一般般，资本金金利润的标标准值可以以高于资金金成本区间间，达1000%就表表明陷入资资不低债的的困境了。2.5应该该将资产负负债表和损损益表所列列项目的数数值与账户户的余额进进行核对，检检查有无错

29、错误，如有有，应予调调整更正。我我们可以用用来分析的的指标有：（1）资资本金利润润率、销售售利润率；（2）销销售成本率率、销售费费用率、管管理费用率率、财务费费用率；（33）各种资资产占全部部资产的比比重；（44）资产负负债率、流流动比率、速速动比率；（5）所所有者权益益占资产的的比率；（66）资金周周转率，有有流动资金金周转率、存存货周转率率、应收账账款周转率率和应收票票据周转率率等。2.6比较较分析法是是通过计算算上述指标标：绝对值值=（本期期值-标准准值）；相相对值=（本本期值-标标准值）/标准值，或或相对值=（本期值值-标准值值）/相对对值。也称称为“净增增长”、“增增长百分率率”或“

30、增增长比重”。评评价时：正正向指标是是“+”（增增长）正常常；负向指指标是“-”（减少少）正常。2.7一般般用销售利利润、销售售收入、销销售成本和和销售费用用反映企业业的经营成成果，前两两个是正向向指标，后后两个是负负向指标。定定基增长=（各期值值-定基值值），环基基增长=（下下期值-上上期值）。（评评价标准同同上）2.8期龄龄分析法需需要记录详详尽的明细细分类账簿簿和备查记记录簿等资资料，按时时间长短或或先后分类类罗列、整整理，考量量客户的经经济状和自自身实力和和承受力，统统计分析，发发现货款拖拖欠、存货货储存和新新增固定资资产等情况况中的异常常动态，为为深入分析析提供方向向。如金额额且拖欠

31、超超过三个月月的应收账账款，超期期、超量贮贮存或积压压的存货现现象，新增增固定资产产过程中举举债过多等等。2.9我们们可以用现现金支付能能力，来判判断企业资资金周转困困难程度对对企业运营营的危害情情况。公式式：支付能能力=现金金和存款实实存数/（需需付工资+利息+进进货货款+应交税金金）。数值值越大，表表明支付能能力越强，资资金周转越越顺利。3.追溯分分析3.1如果果有发货记记录面无销销售记录的的，表明销销售收入未未入账；如如果发货记记录数量多多而销售记记录少的，表表明销售收收入少入账账。发现有有销售不入入账、少入入账或隐匿匿收入、少少计销售收收入等现象象，要调整整更正并应应查明原因因。3.2

32、如果果期初与上上期末不致致，就会使使销售成本本计算有误误。3.3发现现有已退回回而未冲减减销售成本本的，应该该减少销售售成本。发发现有估计计成本代替替实际成本本的，应改改更正。3.4销售售费用的增增加有正常常和不正常常之分，如如果没有产产生相应的的收益，可可能属于虚虚假或假公公济私，应应该查究行行为人责任任。3.5管理理费用的增增加有正常常如果主要要是人浮于于事、多计计多摊形成成的，不但但增加了企企业亏损的的可能性，而而且会纵容容许多营私私舞弊的行行为泛滥。3.6在财财务费用中中，不包括括罚款、罚罚息、应属属后期承担担的利息等等，也不应应该用汇兑兑收益或利利息收入入入账抵消财财务费用。3.7如

33、果果将尚未转转让使用权权或所有权权的无形资资的，如专专利权等记记入其他业业务支出，应应予调整。3.8投资资收益、营营业外收入入等不能列列作小金库库。3.9应收收账款的多多少，与企企业实施的的赊销政策策的宽松度度有直接关关系，但是是，应该分分清拖欠原原因对症下下药（客户户故意还是是催收不力力）。同时时也要及时时发现和避避免内外勾勾结引起的的私自侵吞吞或挪用等等不良现象象。3.10我我们应该认认真追查如如下事项：三年来的的固定资产产新项目在在资金来源源，实际效效益方面有有无影响了了企业正常常的业务用用资金，偿偿还相关债债务的压力力大小，长长期投资中中风险大的的项目是否否不能抽回回资金，有有无人情投

34、投资等。及及时处理，防防止因摊子子太大、太太杂而影响响了企业主主开发。第三篇企业自我诊断检查表“以人为镜镜，可正衣衣冠；以史史为镜，可可知得失。”下下面的企业业诊断检查查表为你提提供一面管管理的镜子子。企业自我诊诊断检查表表的使用方方法序 号步 骤说 明1检查表准备备结合自己企企业具体实实际，对本本书提供的的模板诊断断表进行调调整、条目目增减2检查工作计计划与安排排3检查执行将检查中发发现、看到到具体状况况记录于“诊诊断记录”栏栏中，以异异常情况根根据问题性性质填写于于“问题点点”栏位里里面4检查总结：对策报告告按“问题点点、问题点点描述、原原因分析、对对策”等栏栏位的格式式表格进行行问题点的

35、的分析、汇汇总5矫正书面通知、或或会议及决决议6跟踪跟踪问题解解决企业自我诊诊断与分析析实例项次问题点问题点描述述原因分析对 策策1.离职率高凝凝聚力差公司全年有有2000030000人离职职，占总人人数50%（1）扣款款原因不明明（2）管理理干部乱扣扣工人工资资（即罚款款）（3）工资资发放迟缓缓（1）成本本核算方式式得整（落实实到人）（2）电脑脑化核算系系统建立（3）工时时（计件）定定额重新审审定2.无真正的品品检人员,无检测工工具（1）检验验工作量大大,人员不足（2）制度度系统形同同虚设（3）一些些主要功能能点未 配配与以相关关的检测工工具（1）质控控点设置不不合理（2）品质质似乎易于于达

36、到品质异常常未得到足足够重视；-管理理者责任笼笼统，除扣扣款外，缺缺持续感；-企业业文化，向向心力待加加强（1）公司司高层重视视品质及品品质建设（2）品质质部门责任任加强（3）聘用用高层次的的 责任人人员，不排排除聘任一一名品技（品品质兼技术术）副总经经理或助理理总经理3.管理人员大大锅饭管理压力不不大在，犯犯错也没什什大不了，扣扣款不就是是了吗（1）管理理干部缺少少奖励、竞竞争淘汰机机制（2）所有有工作均由由人 去去做，而管管理干部是是发挥整个个组织功能能关键，无无论是用“恩恩”的还是是用“威”的的方式，均均必须达成成其最后积积极性（1）招用用层次高、素素质好一些些的干部（2）干部部轮调，可

37、可上可下制制度，设置置职务代理理人，适当当营造干部部人员的危危机意识，与与此同时建建设企业文文化，归属感和危危机感并举举4.无检验标准仅有外观检检验标准，而而无功能判判定依据（1）谁在在追究标准准制定者的的责任（2）老板板一句“为为什 么缺缺少这个标标准”对责责任人有多多少压力，他他会不会去去做出来（3）老板板的要求是是否能有效效被执加强命令系系统（续上表）项次问题点问题点描述述原因分析对 策策5.命令系统失失效（1） 老板的命令令被打折扣扣（2） 老板的要在在一段时间间后被遗忘忘（3） 厂规厂纪、IISO90002系统统得不到实实质性的执执行和落实实（1）某些些干部是否否以为公司司离不开他他

38、（2）老板板的要求是是否夹杂过过严的因素素（3）厂规规厂纪、IISO90002系统统是否有太太理想之要要求（1）见第第3点管理理人员大锅锅饭（2）命令令事项的结结果跟踪有有始有终，保保证命令的的严肃性（3）制度度重审6.次断，新旧旧料混线生生产（1）品质质不良的原原因之一（2）分选选时造成工工时的浪费费（1）车间间主任缺少少判断力和和科学的方方法确定效效率（2）效率率意识、品品质意识薄薄弱（1）见第第三点管理理人员大锅锅饭（2）管理理责任加强强7.人员素质不不够（1）某些些岗位的人人员力不从从心（2）厂长长级：本科科1人、大大专5人、中中专高中44人、初中中2人；主主任、主管管级：本科科1人、

39、大大专12人人、中专高高中15人人、初中113人（1）没有有把关键岗岗位、重要要岗位区分分开来，工工资待遇等等方面差距距不明显（2）优秀秀人才留不不住（1）工作作岗位分级级（2）人员员岗位资格格评审制度度（3）改革革干部作业业制度，实实行责任制制，优化工工作环境8. 假报表、假假数据（1）随意意编写报表表资料（2）改写写原始单据据（3）假数数据（1）缺少少稽核和严惩惩措施（2）管理理人员失职职缺少连带带责任（3）报表表系统本身身缺少科学学性和严肃肃性（1）导入入电脑化系系统（2）报表表系统重整整（3）加强强管理与稽稽核（4）做假假者格杀勿勿论填制人：_财务经理自自我诊断检检查表序号类型诊断项目

40、诊断记录问题点1基础部分财务部经理理自问在财财务管理职职责方面是是否了解？在编制企企业财务制制度时是否否健全2财务经理与与部分财务务管理人员员座谈，了了解一下，企企业财务管管理总目标标和各岗位位的分目标标是否明确确3会计工作人人员分工明明确吗？企企业会计核核算是否有有规程？查查阅部分帐帐目、凭证证、报表，判判断企业的的财务会计计报表是否否规范4管理会计工工作是否开开展正常？有无成本本性分析报报表方案5企业各部门门在各项生生产经营活活动进行前前，事先是是否制订计计划6与财务经理理及其他部部门经理座座谈，查阅阅各项生产产经营计划划和财务计计划执行情情况考核是是否完整、细细致7财务状况查阅资产负负债

41、表，计计算企业所所掌握的经经济资源的的结构和连连续三年的的结构情况况，计算企企业从事生生产经营活活动的资金金来源及其其构成情况况，判断是是否正常8依据资产负负债表，通通过计算资资产负债率率、产权比比率、营运运资金保有有量，判断断财务结构构的是否合合理性？有有无财务风风险 9查阅现金流流量表，计计算流动比比率、速动动比率、判判断企业有有无足够的的支付能力力和偿债能能力？是否否查明变动动原因10经营活动成果查看利润表表各项目，进进行比重分分析，了解解主营业务务和其他项项目业务的的收入、成成本费用、利利润构成的的合理性。通通过收益性性分析了解解企业赚取取税后利润润的能力11查看企业经经营活动的的明细

42、帐，通通过生产性性分析，了了解净产值值劳动生产产率生产经经营能力利利用率和存存货周转率率水平，判判断企业有有无竞争能能力12计算已获利利自倍数，通通过流动性性分析，了了解企业筹筹資能力、负负债能力、支支付能力及及资金的周周转性如何何13通过安全性性分析，计计算固定比比率、保本本率，安全全边际率，了了解资本结结构，用本本量利分析析判断企业业经营临界界点与经营营目标的合合理状况14财务主管是是否结合企企业实际情情况做出分分析预测？是否计算算财务杠杆杆和经营杠杠杆第系数数，进行企企业经营风风险及破产产风险预测测（续上表）序号类型诊断项目诊断记录问题点15经营活动成果通过动态对对比分析和和动态数列列分

43、析企业业成长性是是否健康16用雷达图分分析评价企企业经营类类型，判断断与企业经经营战略相相一致17用杜邦财务务分析体系系分析企业业获利能力力因果关系系是否合理理18结合资产负负债表和利利润表，通通过应付账账款，其他他应付款项项，预收帐帐的帐龄分分析，了解解企业信誉誉和信用能能力是否良良好？通过过现金流量量的结构分分析，了解解企业赚取取现金能力力及企业收收益质量情情况19通过与税务务部门和职职工座谈，了了解企业纳纳税情况和和职工收入入水平，判判断企业对对社会的贡贡献能力20查阅各项生生产经营计计划，如：产品计划划开发计划划、设备投投资计划。了了解企业的的筹资计划划是否及时时、合理？筹资成本本和资

44、本结结构是否优优化？能否否保持合理理的支付能能力和偿债债能力21通过筹资风风险预测，了了解现金性性支付风险险和收支性性筹资风险险的规划方方法，判断断筹资风险险、风险的的规模和管管理工作是是否早做安安排22财务经理应应该了解在在借入资金金的成本大大于销售利利润率时，借借入资金临临界控制的的有效性如如何23投资管理 相关部门经经理应该查查阅有关战战略思想、战战略目标和和战略计划划等，判断断发展战略略研究方案案投资战略略是否符合合企业实际际24企业投资决决策是否经经过咨询和和论证？查查阅有关论论证方案是是否发现存存在个别领领导拍脑袋袋决策现象象25流动资产管管理 财务人员自自查企业的的现金收支支是否有现现金预算？有无计算算现金最佳佳持有量26企业是否制制定适宜的的信用政策策？如：信信用标准，信信用条件和和收款方针针。是否进进行信用投投资决策的的可行性分分析27通过座谈询询问，了解解应收账款款日