XXXX年度经济师考试大纲(财政税收专业与实务)9616.docx

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1、2010年度经经济师考试大大纲财政税收专业业知识与实务务考试大纲第一章公共财财政与财政职职能 考试目的 通过考考试，考查考考生对公共产产品与公共财财政理论和财财政职能的掌掌握程度，提提高考生对社社会主义市场场经济中的财财政问题的分分析能力。 考试内容容 （一）公公共产品与公公共财政理论论 公共共产品的概论论和特征，市市场失灵与公公共财政。 （二）财财政的职能 财政资资源配置职能能的概念，财财政资源配置置的方式，财财政收入分配配职能的含义义，社会公平平的准则、社社会不公平的的原因，经济济稳定的含义义和财政经济济稳定职能主主要内容。 第二章财政支支出理论 考试目的 通过考考试，考查考考生对财政支支

2、出分类、财财政支出规模模、财政支出出效益和西方方财政支出理理论的掌握程程度，提高考考生对财政支支出效益的认认识。 考试内容 （一）财财政支出的各各种分类方法法依据。 （二）财财政支出的经经济影响 购买性支支出和转移性性支出对流通通、生产、分分配和国发经经济运行的不不同影响。 （三）财财政支出的规规模 财财政支出规模模的衡量指标标，财政支出出的增长趋热热，西方财政政经济理论界界对财政支出出规模趋势的的分析，我国国财政支出的的规模的情况况。 （四四）财政支出出的效益分析析 财政政支出效益分分析的意义、特特点，衡量财财政支出效益益的分析方法法和适用的领领域，“成本本效益”分分析法的具体体内容。 第三

3、章财政支支出的内容 考试目的 通过考考试，考查考考生对我国财财政支出的内内容、财政支支出的分为类类以及对购买买性支出和转转移性支出的的掌握程度。 考试内容容 （一）购购买性支出 行政管管理支出、文文教科学卫生生支出、国防防经费支出的的内容、财政政投资性支出出的特点、标标准和内容。 （二）转转移性支出 社会保保障支出的概概念与内容，财财政补贴支出出的性质与分分类，财政补补贴的经济影影响及实际经经济效应，税税收支出的概概念、分类、形形式，税收支支出的预算控控制。 第四章税收理理论 考试目的 通过考考试，考查考考生对税收基基础理论知识识的掌握程度度，包括对税税收本质、税税收原则、税税收负担及国国际税

4、收理论论的掌握程度度。 考试内容容 （一）税税收概述 税收概念念，税收的财财政职能、经经济职能和监监督职能。 （二）税税收原则 税收的财财政原则、经经济原则和公公平原则。 （三）税税法与税制 税法的的基本概念、税税法的渊源、税税收法定主义义原则和税收收制度的构成成要素。 （四）税税收负担 税收负担担的基本概念念、衡量税收收负担的指标标以及影响税税收负担的主主要因素，税税负转嫁的概概念、税负转转嫁的形式及及条件。 （五）国国际税收 税收管辖辖权的概念和和确定原则，国国际重复征税税的免除方法法。 第五章商品劳劳务税制度 考试目的 通过考考试，考查考考生对我国现现行商品劳务务税的概念、我我国现行商品

5、品劳务税各个个税种构成要要素的内容、各各个税种应纳纳税额的计算算和征收的掌掌握程度。 考试内容容 （一）增增值税制 增值税的的概念、纳税税人和征税范范围，增值税税的税率、计计税依据的确确定、税额的的计算方法，增增值税纳税义义务发生时间间、期限，增增值税纳税地地点，增值税税一般纳税人人的认定。 （二）消消费税制 消费税制制的概念、纳纳税人和征税税范围，消费费税的计税依依据，消费税税的计算方法法、征收管理理的有关规定定。 （三三）营业税制制 营业业税的概念、纳纳税人、征税税范围、税率率，营、旧兑兑的计税依据据、税额汁算算、征收管理理的有关规定定。 第六章所得税税制度 考试目的 通过考考试，考查考考

6、生埘所得税税制度的各税税种的概念、所所得税各税种种的基本规定定及税款计算算和征收的掌掌握程度。 考试内容容 （一）企企业所得税 企业所所得税的概念念、纳税人、税税率、计税依依据，企业所所得税的收人人确认、税前前扣除项目及及扣除标准，企企业所得税的的资产税务处处理，企业所所得税的计算算，企业所得得税的税收优优惠政策策，企企业所得税的的源泉扣缴，企企业所得税的的特别纳税调调整，企业所所得税的征收收管理。 （二）个个人所得税 个人所所得税的概念念、纳税人、征征税对象、税税率、计税依依据，个人所所得税的税收收优惠和税额额计算。 第七章其他税税收制度 考试目的 通过考考试，考查考考生对房产税税、契税、车

7、车船税、城镇镇土地使用税税、印花税、资资源税、城市市维护建设税税、教育费附附加等基本概概念和各税种种的基本规定定、税款计算算及各税种的的减免的掌握握程度。 考试内容容 （一）房房产税 房产税的纳纳税人、征税税范围、税率率和应纳税额额的计算，房房产税的减免免优惠。 （二）契契税 契契税的纳税人人、征税范围围、税率，契契税的计税依依据、应纳税税额的计算和和税收减免。 （三）车车船税 车船税的纳纳税人、征税税范围和税率率，车船税应应纳税额的计计算和税收减减免。 （四）城镇镇土地使用税税 城镇镇土地使用税税的纳税人、征征税范围和税税率，城镇土土地使用税的的应纳税额计计算和税收减减免。 （五）印花花税

8、印印花税的纳税税人、征税范范围和税率，印印花税的计税税依据、应纳纳税额计算和和减免规定。 （六）资资源税 资源税的纳纳税人、征税税范围，资源源税的汁税依依据、应纳税税额计算，税税收减免规定定。 （七七）城市维护护建设税 城市维护护建设税的纳纳税人、征税税范围、税率率和应纳税额额计算，城市市维护建设税税的减免。， （八）教教育费附加 教育费费附加的缴纳纳人、征收范范围和计税依依据，教育费费附加的计算算，教育费附附加的减免办办法。 第八章税务管管理 考试目的 通过考考试，考查考考生对我国现现行税务管理理制度，税收收征管改革，税税收征、减、免免、退管理经经济税源调查查等税收控制制内容的掌握握程度。

9、考试内容容 （一）税税务基础管理理 税务务登记的概念念、范围和种种类，账簿、凭凭证管理，纳纳税申报的概概念、对象、内内容、方式与与期限，发票票管理的内容容和发票检查查的要求。 （二）税税收征收管理理 税收收征收管理的的形式，应纳纳税额的核定定与调整，纳纳税担保的适适用对象，纳纳税担保的税税收保全措施施和税收强制制执行措施，税税款的追征与与退还，税收收减免的种类类与管理规程程，出几退税税的范围和形形式。 （三）税收收控制管理 经济税税源调查的目目的和内容，经经济税源调查查分析的种类类与调查报告告的形式。第九章纳税检检查 考试目的 通过考考试，考查考考生对纳税柃柃查的基本方方法以及错账账识别、错账

10、账调整的方法法的掌握程度度。 考试内容容 （一）纳纳税检查概述述 纳税税检查的基本本方法，掌握握会计凭证、会会计账簿和会会计报表的检检查方法。 （二）增增值税的检查查 各种种销售方式下下“应交税费费一应交增值值税”的正确确账务处理，错错账的识别及及错账的调整整方法。 （三）消消费税的检查查 一般般销售方式、视视同销售方式式以及委托加加工方式卜应应交消费税的的计算及正确确的账务处理理、错账的识识别及错账的的调整方法。 （四）营营业税的检查查 建筑筑安装仓业、房房地产开发企企业、旅游和和饮食服务企企业营业税的的检查方法，掌掌握转让无形形资产和销售售不动产业务务下的正确的的账务处理以以及应交营业业税

11、的计算。 （五）企企业所得税的的检查 材料成本的的组成内容、工工资及福利费费的分配、固固定资产计提提折旧的规定定、制造费用用的分配方法法，原材料成成本法、约当当产量法的计计算，企业亏亏损弥补的规规定及检查。第十章国 债债 考试目的 通过考考试，考查考考生对国债的的概念、分类类、规模等国国债理沦和国国债的发行、国国债的利率、国国债的偿还、国国债市场、我我国国债状况况、国家外债债管理等制度度和管理问题题的掌握程度度。 考试内容容 （一）国国债的概念与与分类 国债的概念念、国债的特特征、国债的的功能、国债债的分类、国国债的结构。 （二）国国债的规模 国债规规模的含义、国国债的负担、国国债限度及衡衡虽

12、指标、国国债规、我国国国债规模和和状况。、 （三）国国债的发行 国债的的发行和推销销机构，国债债的发行价格格、发行方式式，国债利率率的含义和计计算方法。 （四）国国债的偿还 国债的的偿还方式、付付息方式、偿偿债的资金来来源。 （五）国债债市场 国债发行市市场和流通市市场，国债市市场的功能和和我国国债市市场。第十一章政府府预算管理理理论 考试目的 通过考考试，考查考考生对政府预预算的内涵、基基本特征、多多重研究视角角、预算模式式以及政府预预算的原则与与政策的掌握握程度。 考试内容容 （一）政政府预算的含含义及特征 政府预预算的含义和和基本特征，政政府预算的多多重研究视角角。 （二二）政府预算算的

13、模式 政府预算算的主要模式式。 （三三）政府预算算的原则与政政策 政政府预算的原原则与政策的的内容。第十二章政府府预算管理制制度 考试目的 通过考考试，考查考考生列我国政政府预算主要要制度的掌握握程度，主要要是掌握部门门预算制度、政政府采购制度度和国库集中中收付制度以以及其他主要要预算管理制制度改革的内内容。 考试内容 （一）部部门预算制度度 部门门预算的含义义及原则、部部门预算的基基本内容。 （二）政政府采购制度度 政府府采购的含义义、原则和基基本内容。 （三）国国库集中收付付制度 国库集中收收付制度的含含义、国库单单一账户体系系的构成及功功能。 （四）其他他主要预算管管理制度改革革 预算算

14、收支分类、非非税收入管理理及预算绩效效评价体系的的主要内容。第十三章政府府间财政关系系 考试目的 通过考考试，考查考考生对政府间间财政关系的的理论和实务务，包括政府府间财政关系系划分的基本本理论、收支支的制度安排排，分税制财财政管理体制制，政府间转转移支付制度度等主要内容容的掌握程度度。 考试内容容 （一）财财政分权理论论 各种种财政分权理理论的含义及及内容。 （二）政政府问收支的的制度安排 政府间间事权划分的的原则，掌握握政府问财政政收支划分的的内容、财政政预算调节制制度和政府间间财政管理权权限的划分。 （三）分分税制财政管管理体制 分税制的的基本内容、我我国实行分税税制财政管理理体制的基本

15、本内容。 （四）政政府间转移支支付制度 政府间转转移支付的含含义、特点、理理论依据和种种类，掌握转转移支付的模模式和一般方方法、我国政政府间的转移移支付制度。第十四章财政政平衡与财政政政策 考试目的 通过考考试，考查考考生对财政平平衡、财政政政策基本理论论、财政政策策与货币政策策的配合运用用等的掌握程程度。 考试内容 （一）财财政平衡 财政平衡衡的含义和财财政赤字的计计算u径及分分类，财政赤赤字的弥补方方式及其经济济效应。 （二）财财政政策 财政政策策的含义、财财政政策目标标、财政政策策工具和财政政政策的类型型。 （三三）财政政策策与货币政策策的配合 货币政策策的基本知识识，财政政策策与货币政策策配合的必要要性，财政政政策与货币政政策的配合运运用。 12