销售及收款循环47848.docx

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1、第一章 销售售及收款循环环 CS-1100第一章销售及及收款循环目目录作业编号页 次一、流程图 1- 1二、订单处理作作业CS-101 1- 2三、授信管理作作业CS-102 1- 4四、交货作业CS-103 1- 6五、开立发票作作业CS-104 1- 8六、应收帐款作作业CS-105 1-110七、客诉处理作作业CS-106 1-111八、售后服务作作业CS-107 1-113九、收款作业CS-108 1-114十、销货折让作作业CS-109 1-116一、销货及收款款循环流程：授信管理作业发票开立作业交货作业应收帐款作业客诉处理作业售后服务作业收款作业销货折让作业订单处理作业作业编号：C

2、SS-101作业项目：订单单处理作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、客户询价作作业1.需求鉴定管管理审查程序序 业务部接获客户户询问本公司司产品之相关关数据及价格格后，应审核核其各项规格格要求，若2.存出保证金金作业程序客户询价内容不不尽详细应即即与客户联络络确认。3.合约管理办办法二、报价作业(一)业务单位位接获客户询询价时，业务务人员须填报价单，经经主管核准后后始可对外报价。(二)业务人员员应跟催客户户，确认报价价之内容及各各项条件，若若报价单之价价格不为 客户接受受，经协商后后之价格仍须须再填报价价单呈核始始可送交客户户确认。三、投标处理作作业(一)业务单

3、位位搜集客户招招标数据，研研究应具备之之投标条件。使用窗体：(二)检齐所需需投标资料，并并拟定售价参参与投标。 1.报价单(三)若得标则则签订合约，并并制作订单单暨订单变更更成本分析单单经权责主主管核准2.业务投标管管理总表 后转相关关单位。3.订单暨订单单变更成本分分析单(四)依合约规规定有无预收收货款、交货货保证金或保保证函等，通通知财务单位位处理。四、客户订单处处理作业(一)业务单位位接获客户确确认之报价单单或客户正式式订单后，首首先检查受订订内容之各项条件齐全与与否，订购内内容是否清楚楚，若审核无无误后以适当当之方式如签签 回该订单或请客客户于报价单单上签名等，与与客户作订单单确认。(

4、四)业务人员员依确认后之之订单内容制制作订单暨暨订单变更成成本分析单，经权责主管核准后转相相关单位。(五)遇有客户户变更订单时时，应由业务务人员依变更更内容制作订单暨订单单变更成本 分分析单，经经权责主管核核准后转相关关单位。控制重点：1.业务人员报报价时是否依依规定呈送主主管核准后才才对外报价。 2.报价价时是否估计计成本之正确确性，并加计计合理利润。.3.投标案件是是否经核准。4.客户订单涂涂改是否有盖盖章或注记。5.业务人员检检查客户订单单后，是否输输入计算机并并由计算机自自动予以序号号控管。 6.业务人员与与客户谈妥交交易是否经客客户确认，对对于交期是否否列入控制。7.订单变更是是否经

5、权责主主管签核。8.订单修改内内容是否合理理。9.若修改单价价或数量，应应查明是否与与开立发票情情形相符作业编号：CSS-102作业项目：授信信管理作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体一、信用调查、授授信审核：依据资料：(一)若客户并并非付现，而而采信用交易易者，则先调调阅往来顾客客资料，有无无过去往1.授信作业管管理办法来记录。(二)若为新客客户，则由业业务人员填妥妥客户基本本资料表、客户授信申申请表 、客客户信用评核核表，经业业务单位最高高主管签核后后送授信部门门进行授 信调查。(三)政府机关关、金融机构构、上市柜公公司、中央信信托局及交易易金额在十万万元以下 ，仅需建建立客户基基

6、本数据表，毋需进行行授信评估。(四)若经评估估后，认为此此客户信用不不佳，可与经经办业务员联联系，讨论是是否要接此订单。使用窗体：(五)授信部门门依信用评核核等级决定授授信额度，若若信用评估不不佳之客户，但但仍接1.客户基本数数据表 此订单，则则由授信部门门决定是否提提供担保、必必要之保证或或要求以现金金预付2.客户授信申申请表货款。3.客户信用评评核表(六)客户订单单之金额未超超过信用额度度，则接受此此订单，并出出货。4.专案额度申申请表(七)若订单超超过信用额度度，应依规定定重新评估，并并详细说明申申请增加授信信额度 之之理由。 (八)授授信额度、涂涂销抵押或保保证，仍需按按上述授信过过程

7、办理，并并经核决权限限主 管核准。(九)因特殊交交易需项目申申请额度者，请请填项目额额度申请表，经权责主主管核 准后始可可实施。控制重点：1.客户基本数数据是否确实实建立，并记记录有关交易易情形、财务务及信用状况况。2.客户授信总总额之拟定，是是否考虑信用用、保证及抵抵押额度。3.超过授信额额度的订单是是否经权限主主管核准后办办理。4.客户基本资资料是否随时时补充、修正正，使其与现现状相符。5.针对一年以以上未往来而而重新交易之之客户，是否否再依授信管管理办法重新新评估之。 作业编号：CSS-103作业项目：交货货作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、交期管理。(

8、一)以业务单单位与客户协协调之出货时时间为交期管管理之管制基基准。(二)确定货品品之交期、收收货人、连络络电话及交货货地点等，通通知物流公司司准备按 时出货。(三)若为外销销，交运前着着手准备报关关文件及出货货手续；若为为内销，交运运前准备出货手续。二、出库排程：使用窗体：(一)物流公司司将业务单位位通知之受订订货品交期汇汇总，安排出出货时间。1.出货通知单单(二)依出货日日期、货品种种类、交运种种类等安排出出库日程及出出库事宜。2.销货单(三)在预定出出货前，将准准备交运货品品打包好，并并依排定之时时间出货。3.统一发票三、出库记录：(一)内销货品品，货到客户户签收后，销销货单客户签签回联由

9、物流流公司取回交交与仓管确认。(二)会计依销销货单及发票票列记应收帐帐款及销货收收入。 (三)若属外购购商品不入公公司仓库，由由外面直接出出货者，则由由采购部门提提供客户签收单及出货通知单单通知仓管管人员办理出出货手续。四、外销装船：(一)外销货品品运至码头机机场后，由船船公司或空运运公司开出装装船(装机)证明后，货货运单位将各项装装船(装机)文件携回交交给业务单位位。(二)业务单位位将备妥之报报关相关信息息，交由报关关行办理报关关事宜。控制重点：1.受订交货是是否列表控制制，并检讨逾逾期未交原因因，提出改善善对策。2.出货单据是是否由计算机机自动予以序序号控管。3.查核客户订订购数、出货货数

10、量及发票票数量是否相相符。4.交期已到且且未申请展期期者，是否了了解未送之原原因。5.是否有注明明急件，却迟迟延送货之不不合理现象。6.出货报关文文件是否完整整齐备。作业编号：CSS-104作业项目：开立立发票作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、开立发票1.营业税法(一)出货时立立即开发票，并并符合营业税税法规定。2.统一发票使使用办法(二)发票内容容及金额与销销货单须相符符。3.需求鉴订管管理程序(三)若货品须须经客户测试试验收者，则则由业务单位位于产品验收收完成后，填填写发票开开 立通知单单交予会计计单位开立发发票。二、发票作废：(一)收回原发发票，填写发票

11、作废通通知单并将将作废理由详详细明列，经经核准后送交交会计单位处理。使用窗体：(二)发票作废废申请理由：1.销货单1.发票内容开开错者。2.发票开立通通知单2.发票所载数数量与客户签签收数量不符符者。3.发票3.因故遭受退退货者。4.发票作废通通知单(三)原发票取取回，若为当当月份发票，则则直接订于存存根联上加盖盖作废章，始始可开出新发发票。5.营业人销货货退回、进货货退出或 折让证明单(四)若为已申申报营业税之之发票，应向向客户索取营业人销货货退回、进货货退出或折让让证明单一、二二联依期限向向税捐机关办办理营业税扣扣抵或项目申申请退回。控制重点：1.注意有无跳跳开发票情形形，空白及作作废发票

12、是否否注明并适当当保存。2.发票内容与与销货单等相相关单据内容容是否相符。3.发票作废是是否依程序办办理。4.是否定期编编制营业收入入与统一发票票调节表，以以确认帐列销销货收入与申申报营业税之之金额差异是否合合理。作业编号：CSS-105作业项目：应收收帐款作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、会计根据销销货单及发票票，制作传票票登帐。1.会计制度二、业务人员收收到客户款项项，填写收收入款项通知知单，经出出纳人员签收收无误后， 交由会会计人员冲帐帐。三、每月由会计计部门编制帐龄分析汇汇总表，并并将超过规定定期限尚未收收现者，列表注明原因加以以追查。四、核对应收帐帐

13、款明细各户户与明细表、总总分类帐暨有有关凭证是否否相符。使用窗体：五、确定备抵呆呆帐之提列是是否适当足够够，已确定之之坏帐是否提提列损失。1.出货单六、呆帐冲销应应收帐款，须须经主管核准准。2.发票七、因销货退回回及折让所发发生之应收帐帐款减少，须须经主管核准准。3.传票4.明细帐5.帐龄分析汇汇总表控制重点：1.收款单据是是否由计算机机自动予以序序号控管。2.逾龄之帐款款是否查明原原因。3.呆帐冲销应应收帐款，是是否经主管核核准，是否符符合税法之规规定。4.销货退回或或折让是否取取具证明，并并经权责主管管核准后，扣扣抵应收帐款款。作业编号：CSS-106作业项目：客诉诉处理作业作业程序及控制

14、制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、客诉发生：1.客户回馈管管理程序(一)当有客诉诉问题发生时时，先由客诉诉中心了解事事情发生状况况，并记录于于客户诉愿受理表。(二)若状况并并不很严重，或或事故发生原原因很常见，由由客诉中心便便可判断责任任归属时，即由客诉诉中心判定是是否为公司责责任。二、责任判定：使用窗体：(一)当发生事事故发生原因因并不常见，须须进一步研究究或事故损坏坏情形非常严严重需1.客户诉愿受受理表详加探究者，则则由客诉中心心判定责任归归属。2.客户诉愿处处理表(二)若判定非非为公司的责责任时，应通通知客户，告告知其原因及及不同意退货货或理赔3.客户诉愿追追踪管制表之理

15、由。三、处理意见：(一)若判定为为公司责任时时，则由客诉诉中心将客客户诉愿处理理表交权责责单位处理，并E-maail通知相相关单位人员员及主管。(二)权责单位位于收到客客户诉愿处理理表后，应应依不良之现现象收集相关关资料， 分析并分分析可能发生生之原因，将将处理方式及及结果记录于于客户诉愿愿处理表 ，经权权责主管核准准后，通知客客户。(三)若公司与与客户达成共共识，则进行行换货或理赔赔。(四)维修之货货品应尽速修修护归还客户户。四、退货：(一) 客户退退货时，由业业务单位将货货品收回，并并填写退库库检验单将将商品退 回仓库库。(二) 依退回回商品状况及及处理意见决决定退货价格格、数量。五、理赔

16、：(一)若需理赔赔，由业务单单位办理理赔赔手续。(二)依客诉处处理结果，计计算理赔或折折让金额。控制重点：1.对顾客质疑疑事项，是否否均有合适之之说明。2.客户所提意意见，是否分分类统计并分分析检讨，作作日后改进之之参考。3.是否有特定定客户退货金金额较大或退退货次数较多多。4.退货原因、认认赔是否合理理，并经权责责主管核准。5.退货之原发发票是否实时时收回，每笔笔退货是否均均交由会计及及仓库登帐。6.对于理赔案案件，是否详详加检讨并采采取适当之改改进措施。作业编号：CSS-107作业项目：售后后服务作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、客服事业处处接获客户之之售

17、后服务需需求时，判断断其是否为公公司之服务项项目，有无保保证卡。1.客户满意管管理程序二、须定期保养养或客户叫修修部份，由客客服事业处安安排维修工程程师前往维修修，记录维修修情形做成维修服务记记录单并交交由客户确认认。三、判断服务项项目是为收费费服务或免费费服务，并协协调有关人员员进行服务四、对于收费服服务者，由客客服事业处填填据发票开开立通知单交会计单位位开立发票。五、售后服务应应顾及时效与与顾客满意程程度。使用窗体：六、售后服务适适用范围以公公司所销售之之产品为限。1.维修服务记记录单2.发票开立通通知单控制重点：1.客户要求之之服务是否为为公司服务范范围。2.客户是否有有保证卡，是是否为

18、公司所所销售之产品品。3.服务收费标标准是否依公公司规定办理理。作业编号：CSS-108作业项目：收款款作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序：依据资料：一、预收货款会计制度(一)依合约约约定办理，预预收定金成数数变更时，须须经核准。(二)预收定金金之收款程序序、核准等依依公司规定处处理。(三)预收货款款收讫时，应应立即开立发发票。(四)退还预收收货款时，发发票应出示缴缴回。(五)退还定金金时权责义务务应确实结清清。二、预收收益(一)预收收益益依照合约规规定办理，其其有变动时，须须经权限主管管核准。(二)预收收益益依规定比率率摊转。三、应收票据使用窗体：(一)收受票据据时须检查下

19、下列项目。1.统一发票1.到期日。2.明细帐2.发票人签章章、账号。3.应收票据明明细表3.支票金额大大写是否错误误。4.涂改部份应应有发票人签签章(二)若客户使使用客票时，应应要求客户于于支票后背书书。(三)应收票据据应实时送银银行托收并定定期与会计帐帐核对。(四)预估送存存票据到期日日，并查核是是否入帐。(五)票据更换换或延兑应填填应收票据据撤（换）票票申请书注注明理由，须须经核准后始可行，追踪踪且记录其兑兑现情形，并并通知征信单单位。如有蓄蓄意拖延或换换票之情形应特别别列入记录。(六)若有到期期未兑现之票票据，财务单单位将票据领领回并告知业业务进行催收收，并将相关退票证明交交予会计单位位

20、据以入帐。控制重点：1.预收金额正正确与否，是是否及时记录录及清理，列列帐科目是否否适当。2.久悬未结帐帐款者，是否否追查原因，作作适当处理。3.原始或背书书转让票据，是是否注意追索索时效。4.列为呆帐冲冲销之票据，是是否经权责主主管核准。5.核对送存银银行之代收票票据，是否帐帐、票相符。作业编号：CSS-109作业项目：销货货折让作业作业程序及控制制重点依据数据及使用用窗体作业程序及控制制重点：依据资料：一、销货折让依依规定办理，且且须取得客户户签章之折让让证明单。1.职务授权制制度二、折让金额之之核决权限须须合乎规定。三、销售特案之之折让应注明明所属特案条条件经授权核核准无误后，始始可予以折让让。使用窗体：1.营业人销货货退回、进货货退出或折让证明单控制重点：1.销货折让必必须经权责单单位主管核准准后办理。 2.销销货折让应取取得客户签章章之折让证证明单，并并办理营业税税之扣抵作业业。