蒙西集团公司财务分析报告制度bayj.docx

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1、内蒙古蒙西高新新技术集团有有限公司文件件INNER MONGOOLIA MENGGXI HIGHH-TECHH GROUPP CO., LTD.蒙西集司发220021133号 签发人：孙建建国关于印发内蒙蒙古蒙西高新新技术集团公公司财务分析报告制制度的通知知集团公司各成员员企业、工业业园管理办、公公司各职能部部门：现将内蒙古蒙蒙西高新技术术集团公司财财务分析报告告制度印发发给你们，请请遵照执行。特此通知内蒙古蒙西高新新技术集团有有限公司 二OOO二年十二二月十八日主题词：财务管管理 制制度 通知知发送：总裁、副副总裁，党委委书记、副书书记、党委委委员，监事会会主席、工会会主席，总裁裁助理集团公

2、司党政工工作部 20002年12月月18日发送送共发34份内蒙古蒙西高新新技术集团公公司财务分析报告制制度第一条 为规规范集团公司司财务分析报报告的内容、格格式及报送范范围，发挥财财务分析在评评价现在、预预测未来、改改善决策、防防范风险和实实现企业财务务目标的作用用，制定本制制度。第二条 本制度度适用于集团团公司各成员员企业。第三条 财务务分析是以企企业的财务会会计报表和其其他有关的内内外部经济信信息为依据，采采用一定的标标准，运用科科学系统的方方法，对企业业的财务活动动及其效果进进行的剖析。第四条 财务务分析的依据据有：（一）会计报表表及其附注； （二）全全面的企业内内部经济统计计数据，包括

3、括生产统计数数据、销售（或或营业）量统统计数据、产产（商）品质质量统计数据据、生产能力力统计数据及及技术创新统统计数据等。 （三）企企业外部经济济信息如对社社会经济和企企业经营产生生重大影响的的经济、政治治、文化、军军事等事件和和政策；同行行业的经济信信息；重大经经济新闻；证证券行情等。 各各成员企业的的财务分析人人员应注意搜搜集财务分析析的有关依据据，以确保财财务分析的质质量。第五条 财务务分析的标准准如下：（一）目标标准准，包括财务务预算标准和和经营责任书书中的指标目目标值（二）行业标准准，即同行业业在相同时期期内的平均水水平或近期平平均水平；（三）历史标准准，即本企业业历史上最佳佳状况或

4、最近近一期状况的的财务数据。各成员企业应根根据财务分析析需要，选择择适合本企业业的财务分析析的标准。第六条 财务务分析应以比比较分析法、比比率分析法、趋趋势分析法和和因素分析法法为基本方法法，以其他方方法为辅助方方法。第七条 财务务分析须形成成文字材料，并并以报告文件件的形式向各各有关方面报报告。第八条 财务务分析报告包包括综合财务务分析报告、专专题财务分析析报告和财务务情况说明书书。第九条 综合合财务分析报报告是对企业业在一定时期期（月份、季季度或年度）内内的财务活动动进行全面剖剖析所形成的的报告文件。其其主要内容如如下：（一）主要财务务指标完成情情况：以当期各主要财财务指标（营营业收入、利

5、利润总额或净净利润、利税税总额和现金金净流量等）的的实际数同分分析标准进行行比较，概括括揭示主要财财务指标的完完成情况。（二）财务状况况分析：1、资产资本结结构（即“资产负债表表”结构）变动动分析：总体结构变动动分析；流动资产结构构变动分析；固定资产结构构变动分析；无形及其他资资产结构变动动分析；流动负债结构构变动分析；长期负债结构构变动分析；所有者权益结结构变动分析析；2、利润形成分分析：利润总额总体体结构变动分分析；营业收入分析析；营业成本分析析；期间费用分析析。3、现金流量分分析。4、财务比率分分析：财务效益状况况分析（含销销售或营业收收入利润率、净净资产收益率率、资本收益益率、投资收收

6、益率、总资资产净利率和和资本保值增增值率等分析析内容）；资产运营状况况分析（含总总资产周转率率、流动资产产周转率、应应收帐款周转转率和存货周周转率等分析析内容）；偿债能力状况况分析（含资资产负债率、已已获利息倍数数、流动比率率、速动比率率、现金流动动负债比率等等分析内容）；发展状况分析析（含销售增增长率、资本本积累率、总总资产增长率率和固定资产产成新率等分分析内容）。（三） 财务风险与财务务危机分析：1、财务安全运运营分析（含含现金流量指指数、经营活活动现金流量量指数、维持持当前现金流流量能力的保保障率和经营营活动现金净净流量偿债贡贡献率等分析析内容）；2、财务风险变变异分析（含含产权比率、债

7、债务期限结构构比率和经营营杠杆系数与与财务杠杆系系数等分析内内容）；3、财务危机预预警分析（含含经营性资产产收益率、已已获利息倍数数、销售经营营活动现金流流入比率、非非付现成本占占经营活动现现金净流量比比率、资金安安全率和安全全边际率等分分析内容）。（四） 财务预算执行情情况分析。（五） 财务趋势分析。（六） 管理评价及建议议。第十条 处于于经营期的成成员企业应结结合本企业的的实际情况，遵遵循相关、有有用的原则，创创造性的开展展综合财务分分析，撰写综综合财务分析析报告；处于于建设期的成成员企业应结结合本企业的的实际情况，开开展以财务预预算执行情况况为主要分析析内容的综合合财务分析，撰撰写综合财

8、务务分析报告。第十一条 综综合财务分析析报告的基本本格式如下：（一）标题。应应采用“公司年度财务务分析报告”、“公司年度上半半年财务分析析报告”或“公司年度第季度财务分分析报告”等格式。（二）开头。概概括介绍企业业内部经济运运行态势，点点出分析的中中心问题，指指标分析目的的。（三）正文。采采用“文字说明加加数字”的格式，依依一定标准，用用一定的方法法，充分剖析析财务活动。（四）结尾。提提出总的管理理评价及建议议。（五）附表。第十二条 集集团公司各成成员企业应撰撰写季度、半半年度和年度度综合财务分分析报告。第十三条 专专题财务分析析报告是对财财务活动某一一方面进行的的剖析，如项项目投资分析析报告

9、、利润润完成情况分分析报告和产产品成本分析析报告等。各成员企业应根根据需要进行行专题财务分分析，撰写专专题财务分析析报告。第十四条 专专题财务分析析报告的基本本格式如下：（一）标题。采采用“（）公司+（分析内容容）+分析报报告”的格式。（二）开头。（注注也可不加开开头，直接转转入正文）（三）正文。（四）结尾。 （五）附表。第十五条 财财务情况说明明书是财务会会计报告的重重要组成部分分。各成员企业应依依据内蒙古古蒙西高新技技术集团公司司财务会计报报告制度中中的有关规定定，撰写并报报送财务情况况说明书。第十六条 各各子公司财务务分析报告的的报送范围 ：（一）本公司的的法定代表人人、总经理（或或经理

10、）、分分管财务领导导（或财务负负责人）、财财务部负责人人和企划部门门负责人；（二）集团公司司财务部负责责人和审计部部负责人。第十七条 各各子公司财务务分析报告的的报出时间为为：（一）季度综合合财务分析报报告应在季度度终了后144日内报出；（二）半年度综综合财务分析析报告应在半半年度终了后后17日内报报出；（三）年度综合合财务分析报报告应在年度度终了后211日内报出；（四）专题财务务分析报告应应在定稿后及及时报出。第十八条 集集团公司财务务部根据各子子公司综合财财务分析报告告撰写集团公公司综合财务务分析报告，并并在子公司规规定报送时间间结束后7日日内报出。第十九条 集集团公司综合合财务分析报报告

11、报送范围围为：（一） 集团公司总裁和和分管财务副副总裁；（二） 集团公司财务部部负责人和审审计部负责人人。第二十条 财财务分析报告告属企业内部部机密文案。各各成员企业及报告接收收人应妥善保保管财务分析析报告，确保保财务分析报报告的安全完完整。第二十一条 本制度由集集团公司财务务部负责解释释。第二十二条 本制度自下下发之日起执执行。附：各项财务指指标说明 销售或营业收入入利润率= 100净资产收益率=100资本收益率= 100 投资收益率=1100 总资产净利率= 100 资本保值增值率率=100 总资产周转率= 100 流动资产周转率率= 1000 应收帐款周转率率= 1000 存货周转率= 100 资产负债率=1100 已获利息倍数= 流动比率= 速动比率=现金流动负债比比率=销售增长率=*100资本积累率=*100总资产增长长率=*1000固定资产成新率率=*1000或*1000现金流量指数=经营活动现金流流量指数=维持当前现金流流量能力的保保障率=经营活动现金净净流量偿债贡贡献率=产权比率=*1100债务期限结构比比率=*1000经营性资产收益益率=*1000销售经活动现金金流入比率=非付现成本占经经营活动现金金净流量比率率=资金安全率=资资产变现率-资产负债率率安全边际率= 10