个税起征点论文22316.docx

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1、个税起征点的调调整网络技术09111班 马应应飞摘要税收收入是国家家财政收入的的最主要来源源。马克思指出：“赋税是政府府机器的经济济基础，而不不是其他任何何东西。”“国家存在在的经济体现现就是捐税”。税收对于于国家经济生生活和社会文文明的重要作作用。本门就就2011-2013年年我国个人所所得税的起征征点的问题进进行建模分析析与求解。首先进行问题的的分析，我们们得到个税起起征点是由在在岗职工年平平均工资、人人均负担率、在在岗职工年人人均负担消费费支出等决定定的。通过网网络搜索与分分析，我的得得到个税起征征点的关系式式：。所以，个个税起征点的的主要决定因因素为在岗职职工年平均工工资、在岗职职工年

2、人均消消费支出。其次，建立20011-20013年在岗岗职工年平均均工资的数学学模型和在岗岗职工年人均均消费支出的的模型，从而而得出个税起起征点与年平平均工资和年年平均消费支支出的关系式式。根据我国20006-20009年的在岗岗职工年平均均工资的数据据，取平均值值，估算出在在接下来的三三年内在岗职职工年平均工工资的增长率率为12.44%。同样，根据我国22006年-2009年年的在岗职工工年平均消费费支出的数据据，得到在岗岗职工年平均均消费支出的的增长率122.8%。最后，随机抽样样江西省、福福建省、浙江江省、内蒙古古自治区和天天津市在20010年的在在岗职工年平平均工资和消消费支出数据据，

3、运用数学学软件MATTLAB进行行求解，得到到在岗职工年年平均工资为为354155元，在岗职职工年平均消消费支出为117624元元，把数据代代入计算个税税起征点的模模型公式，得得到个税起征征点在20111-20113年可设在在3492元元。关键词：个税起起征点 年平均工资资 年消消费支出一问题的重述述在我国，个人所所得税（以下下简称个税）的的征收主体是是城镇工薪收收入人员，按按月征收。目目前采用的是是九级累进税税率，详见下下表：级数应纳税所得额（含含税所得额）税率(%)一不超过500元元的5二超过500元至至2,0000元的部分10三超过2000元元至50000元的部分15四超过5,0000元

4、至20,000元的的部分20五超过200000元至400000元的部部分25六超过400000元至600000元的部部分30七超过600000元至800000元的部部分35八超过800000元至1000000元的的部分40九超过100,0000元的部部分45个人起征点从解解放初开始一一直是8000元，自20006年1月月1日起上调调到16000元，自20008年3月月1日起又由由1600元元提高到20000元。有有关专家呼吁吁，近年来随随着经济结构构的变化和人人民收入水平平的大幅度提提高，现在的的个人所得税税征收制度存存在明显的问问题：起征点点过低、级数数过多、级距距没有拉开，其其中最明显的的

5、是起征点过过低。现行税税收政策使得得中低收入者者成为个税的的纳税主体，无无法发挥个税税应有的调节节贫富悬殊的的作用。为此此，新一轮的的个税征收方方案改革已势势在必行。国国务院于3月月2日召开常常务会议，原原则上通过个个税修改议案案，交由有关关部门进一步步完善细则。据据媒体透漏，新新的个税征收收办法最快将将于今年下半半年开始实施施。进来，许多人大大代表、政协协委员、专家家学者纷纷献献计献策，提提出各种各样样的修改个税税方案（特别别市起征点），需需要根据城镇镇在岗职工年年平均工资、按按人均负担率率（比如全家家3口人，有有2人工作，则则人均负担率率为1.5）计计算的城镇在在岗职工年人人均负担家庭庭消

6、费支出（具具体包括衣、食食、住、行等等方面的开支支）等因素，还还要兼顾东部部和中、西部部地区的差异异，综合统筹筹考虑来决定定。并说明今今后每三年将将调整一次起起征点。请你们通过数学学方法，建立立一个合理计计算个税起征征点的数学模模型，并上网网搜集几个有有代表性的城城市（或地区区）的数据，用用你们的模型型计算出今后后三年（20011-20013）我国国个税起征点点应调到多少少为宜。要解决的问题：1. 建立一个合理的的关于计算个税起征征点的数学模模型。2. 搜集几个有代表表性的城市或或地区的数据据，计算出今今后三年(22011-22013)我我国的个税起起征点。二问题的分析析由题意可知，个个税起征

7、点与与在岗职工年年人均工资、在在岗职工年人人均负担消费费支出存在着着函数关系，所所以先确定在在岗职工年人人均工资和在在岗职工年人人均负担消费费指出的模型型公式。考虑到个税起起征点要在22011-22013年使使用，根据今后三年年的人均年工工资增长率为为，2010年年第一个地区区的年人均工资资为，求出今今后三年第一一个的地区的的平均工资，同理可以求出第个地区在今后三年的平均工资，由此求出这个地区在今后三年的平均工资作为在岗职工年人均工资。同在岗职工年年人均工资一一样，得到今今后三年第个个地区在今后后三年的在岗岗职工年人均均消费负担支支出，由此求求出这个地区在今今后三年的年年人均消费负负担支出作为

8、为在岗职工年年人均消费负负担支出。根据得到计算个人所所得税的模型型公式。由网上查阅资资料得到20006-20009年在岗岗职工年平均均工资和在岗岗职工年平均均消费支出的的数据，取平平均值，得到到在今后三年内内在岗职工年年平均工资的的增长率和在岗职工年年平均消费支支出的增长率率的具体数值值。选取江西省、福福建省、浙江江省、内蒙古古自治区和天天津市作为抽抽样地区，根根据这五个地地区在20110年的年人人均工资和年年人均消费支支出，运用数数学软件MAATLAB，求出今后三年的今后三年的平均工资和年人均消费负担支出。根据题意确定定人均负担率率和人均净收收入的倍数的的具体数值，同同时将已经求求出的、的值

9、代入模模型公式，从从而求出个税税起征点在今后三年(2011-2013)设在元。三模型的假设设1.假设人均均负担率为11.5；2.将我国在在岗职工作为为个税相关数数据统计的主主要对象；3.假设经济济正常稳定发发展，没有大大的政策和经经济危机的影影响。四符号说明符号含义单位人均净收入的倍倍数人均负担率在岗职工年人均均工资元在岗职工年人均均负担消费支支出元个税起征点今后三年人均年年工资增长率率今后三年人均年年消费支出增增长率选取m个地区2010年第ii个地区的年人均均工资元2010年第ii个地区的年人均均消费支出元五模型的建立立与求解由于个税起征点点要兼顾我国国东部和中、西西部地区的差差异，所以我我

10、们假设选取取个地区进行行分析和求解解。5.1 在岗职职工年平均工工资模型建立立由题意可知，今今后三年人均均工资增长率率为，所以第第一个地区在在今后三年的的在岗职工年年人均工资为为：所以，第二个地地区在今后三三年的在岗职职工年人均工工资为：同理，第个地区区在今后三年年的在岗职工工年人均工资资为：由此可得，在岗岗职工今后三三年的年人均均工资为：即：5.2 在岗职职工年人均负负担消费支出出模型的建立立由题意可知，今今后三年人均均工资增长率率为，所以第第一个地区在在今后三年的的在岗职工年年人均负担消消费支出为：所以，第二个地地区在今后三三年的在岗职职工年人均负负担消费支出出为：同理，第m个地地区在今后

11、三三年的在岗职职工年人均负负担消费支出出为：由此可得，在岗岗职工今后三三年的年人均均负担消费支支出y为即：5.3 个税税起征点模型型的建立根据个税起征点点的计算方法法可以得知，个个税起征点与与在岗职工年年平均工资、在在岗职工年人人均负担消费费支出和人均均负担率存在在着的关系。即：5.4 今后后三年人均年年工资增长率率的求解表1 我国20006-20009年我国国人均年工资资年份2006年2007年2008年2009年年人均工资/元元21001249322922929596由表1可知：2006年-22007年我我国人均年工工资增长率为为18.7%；2007年-22008年我我国人均年工工资增长率

12、为为17.2%；2008年-22009年我我国人均年工工资增长率为为1.3%。所以，取值5.5 今后三三年人均年消消费支出增长长率的求解表2 我国20006-20009年我国国人均负担消消费年支出年份2006年2007年2008年2009年人均负担消费年年支出/元9150105221178513200由表2可知：2006年-22007年我我国人均年工工资增长率为为15%；2007年-22008年我我国人均年工工资增长率为为12.0%；2008年-22009年我我国人均年工工资增长率为为10.7%。所以，取值5.6 个税税起征点的求求解由于个税起征点点要兼顾我国国东部和中、西西部地区的差差异，所

13、以我我们选取江西西省、福建省省、浙江省、内内蒙古自治区区和天津市作作为抽样地区区，这五个省省2010年年的人均年收收入与负担消消费支出数据据如表3表3 部分城城市20100年人均年收收入与负担消消费支出表江西省福建省浙江省内蒙古天津市人均年收入/元元2909232647246111563337540人均负担消费年年支出/元1061914750166831237014801根据题意，由表表3可知：代入公式，运用用MATLAAB进行计算算(见附录一一)可得：我国在岗职工年年人均工资元元。由表3的数据可可以得到：代入公式，运用用MATLAAB进行计算算(见附录二二)可得：我国在岗职工年年人均负担消消

14、费支出元。由以上可知，个个税起征点的的模型公式为为：且根据题意可以以得到，人均均负担率，人人均净收入的的倍数为倍比较合适适。我们取值值。将，代入公式，并并且运用MAATLAB进进行计算（见见附录三）可可得。即，个税起征点点在今后三年年(20111-20133)可以设在在3492元元。六模型的评价价与改进1.模型的优点点：（1）得出了了计算个税起起征点的数学学模型，有效效的解决了个个税起征点的的问题；（2）选取我我国不同地方方的五个地区区作为主要的的样本，分布布比较广泛，比城市更具有代表性；（3）运用MMATLABB数学软件，抽抽样等数学思思想，使解决决方案更加清清晰明了、简简单易懂。2.模型的

15、缺点点：（1）以在岗岗职工作为主主要研究对象象，实际生活活中存在政府府、个体等纳纳税群体；（2）实际中中可能因为经经济环境、金金融海啸、政政府调控等不不确定因素对对收入产生比比较大的影响响。3.模型的改进进：考虑到部分地地区的收入差差距比较大，个个税起征点可可以按照不同同的地区进行行收取，不采采取同一起征征点，这样有有利于减缓我我国贫富差距距的现象。在进行起征征点的确定时时，可以考虑虑到不同阶层层的人们，广广泛的进行数数据统计，这这样有利于个个税起征点的的数据的准确确性。对于一一些低收入人人群以及负担担比较重的群群体，可以进进行一些税务务减免等个税税政策。参考文献1 苏金明明，MATLLAB教

16、程-基于66.X版本，电电子工业出版版社，20004年；2 徐荣聪聪，高等数学学，厦门大学学出版社，22005年；3 姜启源源，谢金星，叶叶俊，数学模模型，北京：高等教育出出版社，20006；4 新浪，5 腾讯大大成网， hhttp:/m/a/2000904330/0000066.hhtm 。附录附录一/x.mclcclearr=0.1244;x1=290992;x2=326477;x3=224611;x4=155633;xx5=375540;m=x1*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);n=x2*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11

17、+r)*(1+r);o=x3*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);p=x4*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);q=x5*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);x=(m+n+o+p+qq)/15x = 3.54115e+0004附录二/y.mclcclearr=0.0844;y1=106119;y2=147055;y3=116683;y4=122370;yy5=148801;m=y1*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);n=y2*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);o=y3*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);p=y4*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);q=y5*(1+r)+(1+r)*(1+rr)+(1+r)*(11+r)*(1+r);y=(m+n+o+p+qq)/15y = 1.76224e+0004附录三/z.mclcclearq=7;k=11.5;x=354155;y=177624;z=q/12*(x/k-y)z = 3.49118e+0003