审计大纲bkhn.docx

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1、2010年注册会计师考试辅导 审计 审计考试大大纲一、测试目目标 本科目目主要测试考考生的下列能能力： 1.熟悉审审计环境，包包括注册会计计师审计的职职业特点、注注册会计师管管理制度、注注册会计师法法律责任以及及注册会计师师执业准则； 2.掌握注册会会计师协会会会员职业道德德守则，包括括职业道德概概念基本原则则和概念框架架、审计、审审阅和其他鉴鉴证业务对独独立性的要求求； 33.掌握审计计基本原理，包包括审计目标标、审计计划划、审计证据据、审计抽样样、信息技术术对审计的影影响，以及审审计工作底稿稿； 44.掌握审计计测试流程，包包括风险评估估、控制测试试以及实质性性程序； 5.掌握握各类交易和

2、和账户余额审审计，包括销销售与收款循循环、采购与与付款循环、生生产与存货循循环、人力资资源与工薪循循环、投资与与筹资循环以以及货币资金金审计的特点点； 66.掌握财务务报表审计中中对特殊项目目的考虑，包包括对舞弊和和法律法规的的考虑、审计计沟通、利用用他人的工作作，以及对会会计估计、关关联方和期初初余额等项目目的审计； 7.掌掌握完成审计计工作与出具具审计报告的的要求； 8.掌握握其他相关业业务，包括特特殊审计领域域、审阅和其其他鉴证业务务。 为为熟练掌握专专业知识、职职业技能，考考生需要充分分理解和熟练练运用中国国注册会计师师执业准则以以及相关指南南。 中中国注册会计计师执业准则则构成审审计

3、考试内内容的主要部部分，专业阶阶段的考生应应当具有充分分的理解能力力和应用能力力。 二、测试试内容与能力力等级 测试内容能力等级（一）审计环境境1.注册会会计师审计职职业特点（11）注册会计计师审计的起起源与发展（22）注册会计计师审计的性性质（3）注注册会计师审审计与其他审审计的关系22.注册会计计师管理制度度（1）注册册会计师考试试与注册（22）注册会计计师业务范围围（3）会计计师事务所（44）注册会计计师协会3.注册会计师师法律责任（11）注册会计计师的法律环环境（2）国国外注册会计计师的法律责责任（3）中中国注册会计计师的法律责责任（4）注注册会计师如如何避免法律律诉讼4.注注册会计师

4、执执业准则（11）注册会计计师执业准则则制定情况（22）中国注册册会计师鉴证证业务基本准准则（3）会会计师事务所所业务质量控控制准则111111112222122（二）注册会计计师协会会员员职业道德守守则1.职业业道德基本原原则和概念框框架（1）职职业道德基本本原则（2）职职业道德概念念框架（3）注注册会计师对对职业道德概概念框架的具具体运用（44）非执业会会员对职业道道德概念框架架的运用2.审计、审阅阅和其他鉴证证业务对独立立性的要求（11）基本要求求（2）经济济利益（3）贷贷款和担保以以及商业关系系、家庭和私私人关系（44）与审计客客户发生雇佣佣关系（5）高高级职员与审审计客户的长长期关联

5、（66）为审计客客户提供非鉴鉴证服务（77）收费（88）影响独立立性的其他事事项（9）审审计、审阅与与其他鉴证业业务之间对独独立性要求的的差异22213333333333（三）审计基本本原理1.审审计目标（11）财务报表表审计目标与与审计责任（22）管理层认认定与具体审审计目标（33）审计过程程与审计目标标的实现2.审计计划（11）初步业务务活动（2）总总体审计策略略和具体审计计计划（3）审审计重要性33.审计证据据（1）审计计证据的性质质（2）获取取审计证据的的审计程序（33）函证（44）分析程序序4.审计抽抽样（1）审审计抽样的基基本概念（22）审计抽样样的基本原理理（3）审计计抽样在控制

6、制测试中的应应用（4）审审计抽样在细细节测试中的的运用5.信信息技术对审审计的影响（11）信息技术术对审计过程程的影响（22）信息技术术审计范围的的确定（3）信信息技术内部部控制审计（44）计算机辅辅助审计技术术和电子表格格的运用6.审计工作底底稿（1）审审计工作底稿稿概述（2）审审计工作底稿稿的格式、要要素和范围（33）审计工作作底稿的归档档2222222223312221221222（四）审计测试试流程1.风风险评估（11）风险评估估概述（2）风风险评估程序序、信息来源源以及项目组组内部的讨论论（3）了解解被审计单位位及其环境（44）了解被审审计单位的内内部控制（55）评估重大大错报风险2

7、2.风险应对对（1）针对对财务报表层层次重大错报报风险的总体体应对措施（22）针对认定定层次重大错错报风险的进进一步审计程程序（3）控控制测试（44）实质性程程序2233332222（五）各类交易易和账户余额额的审计1.销售与收款款循环的审计计（1）销售售与收款循环环的特点（22）销售与收收款循环的内内部控制和控控制测试（33）销售与收收款循环的实实质性程序22.采购与付付款循环的审审计（1）采采购与付款循循环的特点（22）采购与付付款循环的内内部控制和控控制测试（33）采购与付付款交易的实实质性程序33.生产与存存货循环的审审计（1）生生产与存货循循环的特点（22）生产与存存货循环的内内部控

8、制和控控制测试（33）生产与存存货循环的实实质性程序44.人力资源源与工薪循环环的审计（11）人力资源源与工薪循环环的特点（22）人力资源源与工薪循环环的内部控制制和控制测试试（3）人力力资源与工薪薪循环的实质质性程序5.投资与筹资资循环的审计计（1）投资资与筹资循环环的特点（22）投资与筹筹资循环的内内部控制与控控制测试（33）投资交易易的实质性程程序（4）筹筹资活动的内内部控制和控控制测试（55）筹资交易易的实质性程程序6.货币币资金的审计计（1）概述述（2）库存存现金审计（33）银行存款款审计333333333333333333333（六）特殊项目目的考虑1.对舞弊和法法律法规的考考虑（

9、1）财财务报表审计计中对舞弊的的考虑（2）财财务报表审计计中对法律法法规的考虑22.审计沟通通（1）注册册会计师与治治理层的沟通通（2）前后后任注册会计计师的沟通33.利用他人人的工作（11）利用其他他注册会计师师的工作（22）利用内部部审计工作（33）利用专家家的工作4.其他特殊项项目的审计（11）会计估计计的审计（22）关联方的的审计（3）首首次接受委托托时对期初余余额的审计33222222222（七）完成审计计工作与出具具审计报告11.完成审计计工作（1）完完成审计工作作概述（2）考考虑持续经营营假设（3）或或有事项（44）期后事项项（5）管理理层声明2.审计报告（11）审计报告告概述（

10、2）审审计意见的形形成和审计报报告的类型（33）审计报告告的基本内容容（4）非标标准审计报告告（5）比较较数据（6）含含有已审计财财务报表的文文件中的其他他信息232222233322（八）其他相关关业务1.特特殊审计领域域（1）对特特殊目的审计计业务出具审审计报告（22）验资2.审阅和其他他鉴证业务（11）财务报表表审阅业务（22）预测性财财务信息的审审核2322三、参考法法规1.中华人民民共和国注册册会计师法（中中华人民共和和国主席令第第13号，11993年110月31日日）2.中国注册册会计师执业业准则（财财会200064号）3.中国注册会计师执业准则指南（2007年版，会协200789号）4.企业会计准则基本准则中华人民共和国财政部令第33号（2006年）5.企业会计准则（具体准则）（财会20063号）6.企业会计准则应用指南（财会200618号）7.企业会计准则解释第1号（财会200714号）8.企业会计准则解释第2号（财会200811号） 第9页