企业税务表格-增值税一般纳税人资格暂认定申请审批表fkte.docx

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1、GNGSS-QLL-RDD0033 连云港港市国家家税务局局增值税一一般纳税税人认定定工作规规程（试试行）为了加强强和规范范增值税税一般纳纳税人（以以下简称称一般纳纳税人）的的认定管管理，根根据中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例及及其实施施细则、江江苏省增增值税一一般纳税税人认定定管理办办法及及省局有有关文件件精神，结结合我市市实际情情况，特特制定本本工作规规程。一、 增值税一一般纳税税人暂认认定管理理（一）、 申请1 凡年应征征增值税税销售额额(以下简简称年应应税销售售额)，达到到下列规规定标准准的企业业和企业业性单位位(以下简简称企业业)，应当当向主管管国家税税务机关关申请办办理一般般

2、纳税人人认定手手续。 （1） 从事货物物生产或或提供应应税劳务务的纳税税人以及及从事货货物生产产或提供供应税劳劳务为主主，并兼兼营货物物批发或或零售的的纳税人人，年应应税销售售额在1100万万元以上上的；（2） 从事货物物批发或或零售的的纳税人人，年应应税销售售额在1180万万元以上上的。2 凡年应税税销售额额未达到到第一条条规定标标准(以下简简称规定定标准)的小规规模企业业，符合合下列条条件的，可可以向主主管国家家税务机机关申请请办理一一般纳税税人认定定手续。 （1） 设有专业业会计(持有权权部门颁颁发的上上岗证)和办税税人员； （2） 能够按照照财务务通则和和会计计准则的的要求设设立总帐帐

3、、分类类帐、银银行日记记帐、现现金日记记帐，并并如实记记帐； （3） 能够按照照增值税税规定正正确核算算增值税税的销项项税额、进进项税额额和应纳纳税额，准准确提供供纳税资资料，按按期如实实进行纳纳税申报报； （4） 近三年内内无偷骗骗税和严严重欠缴缴税款行行为； （5） 有固定的的生产经经营场所所。 3 凡年应税税销售额额达到规规定标准准并且能能够按照照会计制制度和税税务机关关的要求求准确核核算销项项税额、进进项税额额和应纳纳税额的的个体经经营者，可可以向主主管国家家税务机机关申请请办理一一般纳税税人认定定手续。 4 纳税人总总分支机机构实行行统一核核算，其其总机构构年应税税销售额额达到规规定

4、标准准，但分分支机构构年应税税销售额额未达到到规定标标准的，其其分支机机构可以以向其机机构所在在地主管管国家税税务机关关申请办办理一般般纳税人人认定手手续。 5 年应税销销售额达达到规定定标准的的下列纳纳税人，不不得认定定为一般般纳税人人：（1） 除个体经经营者以以外的其其他个人人； （2） 不经常发发生增值值税应税税行为的的企业和和非企业业性单位位； （3） 全部销售售免税货货物的企企业。 6 新开业从从事货物物生产或或提供应应税劳务务的企业业注册资资金在440万元元以上的的，应当当在办理理税务登登记的同同时申请请办理一一般纳税税人暂行行认定手手续。 新开业应应当缴纳纳增值税税的个体体经营者

5、者一律视视同小规规模纳税税人，待待实际生生产经营营一年后后，视实实际情况况按规定定办理。 （二）、 受理符合一般般纳税人人规定条条件的纳纳税人申申请办理理一般纳纳税人认认定手续续时应当当向主管管国家税税务机关关提供下下列有关关证件、资资料：（1） 企业书面面申请报报告，报报告中应应详细说说明企业业是否具具备申请请一般纳纳税人的的各项条条件；（2） 营业执照照及其复复印件；（3） 税务登记记证及其其复印件件；（4） 企业法人人或负责责人的居居民身份份证或护护照及其其复印件件；（5） 企业法人人或负责责人的二二寸免冠冠近照；（6） 组织机构构代码证证及其复复印件；（7） 银行开户户许可证证及其复复

6、印件；（8） 企业的验验资证明明（实行行独立核核算的企企业分支支机构提提供总机机构的验验资证明明）；（9） 企业章程程、有关关合同、协协议书及及其复印印件；（10） 企业固定定生产经经营场所所证明（房房屋产权权证、土土地使用用证或经经有权部部门确认认的房产产、土地地租赁合合同）及及其复印印件；（11） 两名或两两名以上上专业财财务人员员、办税税人员的的居民身身份证或或护照、资资格证书书及其复复印件；（12） 上一年度度生产经经营情况况和纳税税情况综综合报告告； （13） 上一年度度资金损损益表、资资产负债债表； （14） 企业分支支机构符符合申请请一般纳纳税人条条件的，在在申请办办理一般般纳税

7、人人认定手手续时，应应当提供供总机构构所在地地国家税税务机关关批准其其总机构构为一般般纳税人人的证明明原件及及复印件件、其总总机构上上一年度度年审合合格的年年审表原原件及复复印件，以以及总机机构同意意其申请请办理一一般纳税税人认定定手续的的证明；（15） 税务机关关要求提提供的其其他有关关证件、资资料。其中，新新办企业业需要上上报的资资料有第第（1）至至（111）项、第第（155）项。如如新办企企业为企企业分支支机构，还还需要上上报第（114）项项材料。如企业原原为小规规模纳税税人，申申请一般般纳税人人资格的的需要上上报的资资料有第第（1）至至（133）项、第第（155）项，如如为企业业分支机

8、机构，还还需要上上报第（114）项项材料。（三）、 审核主管国家家税务机机关对企企业的申申请报告告和有关关证件、资资料经初初步审核核符合规规定条件件的，发发给增增值税一一般纳税税人资格格暂认定定申请审审批表(以下简称暂认定申请表)一式三份。（四）、 审批1 主管国家家税务机机关必须须自收到到申请认认定一般般纳税人人企业填填报的暂暂认定申申请表起起二十日日内，对对其填报报的暂暂认定申申请表内内容及营营业执照照、税务务登记证证副本、法法人代表表、办税税人员的的身份证证明（包包括居民民身份证证原件及及复印件件、护照照原件及及复印件件）及经经营场地地（如房房产证或或租赁合合同）等等有关证证件、资资料与

9、其其申请办办理税务务登记的的资料进进行核验验，并对对纳税人人的固定定经营场场所进行行实地察察访。经经核验无无误后，详详细填写写申请请增值税税一般纳纳税人资资格企业业调查报报告，在在报告中中应写明明纳税人人基本情情况、对对纳税人人的固定定经营场场所进行行实地察察访的情情况、帐帐簿制度度建立及及会计核核算情况况、预计计年应税税销售收收入、实实现税金金等内容容，经集集体审议议对符合合规定条条件的签签署意见见，各县县上报县县国税局局，市区区上报市市局审批批。签署署意见应应具体、明明确，并并由负责责人签章章。2 一般纳税税人认定定的审批批权限为为：（1） 符合规定定条件的的企业市市区由市市局审批批；各县

10、县由县局局审批。（2） 符合规定定条件的的个体经经营者由由市局审审批。3 负责审批批的国家家税务局局在收到到下级国国税机关关报送的的暂认认定申请请表之之日起十十日内审审核完毕毕，经集集体审议议后作出出决定，对对符合一一般纳税税人标准准的，签签署批准准意见后后将暂暂认定申申请表一一份留存存，一份份交主管管国家税税务机关关，一份份由主管管国家税税务机关关退申请请人。对对不符合合一般纳纳税人标标准的，资资料退回回下级国国税机关关。4 企业经有有权国家家税务机机关审批批暂认定定为一般般纳税人人后，主主管国家家税务机机关应通通知纳税税人办理理增值值税专用用发票办办税人员员资格证证书，签签订增增值税专专用

11、发票票使用管管理责任任书等等相关手手续，在在其税税务登记记证副副本首页页上方加加盖“增值税税一般纳纳税人”确认专专用章，并并于批准准当月及及时将一一般纳税税人档案案信息录录入金税税工程计计算机稽稽核系统统，同时时进行税税款清算算，于次次月起按按一般纳纳税人进进行征收收管理，发发售增值值税专用用发票。不不得提前前发售增增值税专专用发票票，不得得将企业业认定为为一般纳纳税人资资格生效效前取得得的增值值税专用用发票进进行认证证和抵扣扣。5 企业在被被暂行认认定为一一般纳税税人后，其其领购的的增值税税专用发发票由主主管国家家税务机机关控管管，逐笔笔到主管管国家税税务机关关填开，控控管时间间不少于于半年

12、。对对纳入防防伪税控控系统的的企业，按按防伪税税控有关关增值税税专用发发票的管管理规定定执行。6 各级国家家税务机机关应当当认真填填报增增值税一一般纳税税人认定定情况统统计表，每每年度结结束后十十日内报报送市局局。二、 增值税一一般纳税税人正式式认定管管理1 企业在被被暂行认认定为一一般纳税税人满一一年后，应应自到期期之日起起二十日日内提出出申请，主主管国家家税务机机关对企企业进行行一般纳纳税人资资格查验验，经集集体审议议后作出出决定，并并填写增增值税一一般纳税税人资格格正式认认定申请请审批表表（以以下简称称正式式认定申申请表）一一式三份份，各县县上报县县国税局局，市区区上报市市局审批批，对于

13、于暂行认认定为一一般纳税税人到期期后不申申请正式式认定的的或查验验不符合合规定条条件的，应应取消其其一般纳纳税人资资格。一一般纳税税人资格格查验内内容为：（1） 纳税人在在暂认定定为一般般纳税人人的一年年内其应应税销售售额是否否达到以以下标准准。、从事事货物生生产或提提供应税税劳务的的纳税人人以及从从事货物物生产或或提供应应税劳务务为主，并并兼营货货物批发发或零售售的纳税税人，年年应税销销售额在在30万元以以上（不不含本数数）；、从事事货物批批发或零零售的纳纳税人，以以及从事事货物批批发或零零售为主主，并兼兼营货物物生产或或提供应应税劳务务的纳税税人，年年应税销销售额在在1800万元以以上（不

14、不含本数数，具有有出口经经营权的的企业、持持有盐业业批发许许可证并并从事盐盐业批发发的企业业除外）。（2） 是否按照照会计制制度建帐帐建制，如如实记帐帐、核算算，正确确核算增增值税的的进项税税额、销销项税额额和应纳纳税额，准准确提供供纳税资资料； （3） 是否有专专门的办办税人员员，或者者委托税税务代理理机构代代理纳税税事务； （4） 是否按期期申报纳纳税并及及时报送送有关纳纳税资料料； （5） 有无违反反中华华人民共共和国发发票管理理办法及及其实施施细则以以及增增值税专专用发票票使用规规定行行为； （6） 有无偷骗骗税和严严重欠缴缴税款行行为； （7） 有无固定定的生产产经营场场所； （8）

15、 有无未按按规定使使用防伪伪税控系系统，保保管防伪伪税控设设备、报报送防伪伪税控系系统数据据的行为为；（9） 税务机关关规定的的其他条条件。2 主管国家家税务机机关在对对企业进进行一般般纳税人人资格正正式认定定审验时时，应当当要求企企业提供供下列有有关证件件、资料料：（1） 暂认定一一年期内内的生产产经营情情况和纳纳税情况况报告； （2） 暂认定一一年期内内的资金金损益表表、资产产负债表表（若暂暂认定期期跨年度度的，需需提供上上年度财财务报表表）； （3） 企业书面面申请报报告。3 负责审批批的国家家税务局局在收到到下级国国税机关关报送的的正式式认定申申请表之之日起十十日内审审核完毕毕，经集集

16、体审议议后作出出决定，并并将正正式认定定申请表表一份份留存，一一份交主主管国家家税务机机关，一一份由主主管国家家税务机机关退申申请人。4 企业在暂暂认定一一年到期期后，在在正式认认定审验验期内继继续暂按按增值税税一般纳纳税人进进行征收收管理。5 对一般纳纳税人资资格的暂暂行认定定和正式式认定审审核必须须经集体体审议决决定，并并作好详详细的审审议记录录，市局局把此项项内容纳纳入目标标管理考考核范围围进行考考核。6 对符合一一般纳税税人规定定条件但但不申请请办理一一般纳税税人认定定手续的的纳税人人，应按按销售额额依照增增值税税税率计算算应纳税税额，不不得抵扣扣进项税税额，也也不得使使用增值值税专用

17、用发票。 三、 增值税一一般纳税税人年检检管理（一）、 申请一般纳税税人应当当在年度度终了后后，向主主管国家家税务机机关提出出年检申申请，填填报增增值税一一般纳税税人年检检报告表表（以以下简称称年检检报告表表）及及增值值税一般般纳税人人年检附附报表（以以下简称称年检检附报表表）一一式三份份。 并附报报下列资资料供主主管国税税机关查查验：（1） 税务登记记证（副副本）；（2） 增值税税专用发发票领购购簿；（3） 主管国税税机关要要求提供供的其他他资料。（二）、 审核每年由市市局统一一组织，对对已经认认定的一一般纳税税人(包括暂暂认定一一般纳税税人的企企业)进行年年度资格格查验，查查验内容容为：

18、（1） 纳税人在在一年内内其应税税销售额额是否达达到以下下标准。、从事事货物生生产或提提供应税税劳务的的纳税人人以及从从事货物物生产或或提供应应税劳务务为主，并并兼营货货物批发发或零售售的纳税税人，年年应税销销售额在在30万元以以上（不不含本数数）；、从事事货物批批发或零零售的纳纳税人，以以及从事事货物批批发或零零售为主主，并兼兼营货物物生产或或提供应应税劳务务的纳税税人，年年应税销销售额在在1800万元以以上（不不含本数数，具有有出口经经营权的的企业、持持有盐业业批发许许可证并并从事盐盐业批发发的企业业除外）。（2） 是否按照照会计制制度建帐帐建制，如如实记帐帐、核算算，正确确核算增增值税的

19、的进项税税额、销销项税额额和应纳纳税额，准准确提供供纳税资资料； （3） 是否有专专门的办办税人员员，或者者委托税税务代理理机构代代理纳税税事务； （4） 是否按期期申报纳纳税并及及时报送送有关纳纳税资料料； （5） 有无违反反中华华人民共共和国发发票管理理办法及及其实施施细则以以及增增值税专专用发票票使用规规定行行为； （6） 近年内有有无偷骗骗税和严严重欠缴缴税款行行为； （7） 有无未按按规定使使用防伪伪税控系系统，保保管防伪伪税控设设备、报报送防伪伪税控系系统数据据的行为为；（8） 有无固定定的生产产经营场场所。 （三）、 审批主管国家家税务机机关对一一般纳税税人报送送的年年检报告告表

20、及及年检检附报表表，要要结合实实际认真真审核，自自收到之之日起二二十日内内审核完完毕，并并签署意意见后，各各县上报报县国税税局，市市区上报报市局审审批。上上级国税税机关自自收到年年检报告告表及及年检检附报表表后，在在规定的的时限内内审批，作作出年审审结论，并并将年年检报告告表及及年检检附报表表一份份留存，一一份交主主管国家家税务机机关，一一份由主主管国家家税务机机关退填填报人。 （四）、 年审执行行1 经审查符符合一般般纳税人人规定标标准和条条件的，保保留其一一般纳税税人资格格。并在在其税税务登记记证副副本“验证记记录”加贴“一般纳纳税人年年检二年年”字样贴贴花。年年审不合合格取消消一般纳纳税

21、人资资格的，由由主管国国税机关关在其税税务登记记证副本本右上方方加盖“已取消消一般纳纳税人资资格”专用章章，并收收缴增值值税专用用发票、发发票领购购簿、防防伪税控控相关设设备。2 对于一般般纳税人人未按规规定办理理年审手手续的，根根据国国务院关关于贯彻彻实施中华人人民共和和国行政政处罚法法的通通知（国国发119966133号）有有关规定定，处以以10000元以以下罚款款。3 经审查有有下列情情况或问问题之一一的，暂暂保留其其一般纳纳税人资资格，酌酌情在六六个月内内停止其其抵扣进进项税额额，同时时停止向向其供应应专用发发票，并并责令其其限期整整改： （1） 年应税销销售额未未达到规规定标准准的一

22、般般纳税人人和经认认定为一一般纳税税人的个个体经营营者，会会计核算算不健全全或者不不能向税税务机关关提供准准确纳税税资料； （2） 未按增增值税专专用发票票使用规规定领领购、开开具和保保管增值值税专用用发票； （3） 拖欠税款款严重，不不积极采采取措施施缴纳欠欠税，国国家税务务机关屡屡催无效效。 4 经审查有有下列情情况或问问题之一一的，对对年销售售额未达达到标准准的企业业以及年年销售额额达到规规定标准准的个体体经营者者，取消消其一般般纳税人人资格，仍仍按小规规模纳税税人的规规定办理理；对年年销售额额达到规规定标准准的企业业，停止止其抵扣扣进项税税额，按按销售额额依照增增值税税税率计算算应纳税

23、税额并取取消其专专用发票票使用权权，收缴缴结存的的专用发发票。 （1） 有代开、虚虚开增值值税专用用发票违违法犯罪罪行为； （2） 有偷税、骗骗取出口口退税违违法犯罪罪行为； （3） 年销售额额未达到到规定标标准的一一般纳税税人和经经认定为为一般纳纳税人的的个体经经营者超超过规定定期限仍仍然不能能健全会会计核算算或者不不能向税税务机关关提供准准确纳税税资料； （4） 年销售额额达到规规定标准准被认定定为一般般纳税人人的企业业，会计计核算不不健全，或或者不能能够向税税务机关关提供准准确纳税税资料； （5） 无固定的的生产经经营场所所。 增值税一一般纳税税人认定定01表表增值税一一般纳税税人资格格

24、暂认定定申请审审批表申请单位位：（章章） 申申请时间间： 年 月 日基本情况况纳税人名名称税务登记记号经济性质质电话开业时间间经有权部部门确认认的注册册资本法人或负负责人财务负责责人办税人员员经营地址址主管部门门经营范围围职工人数数开户银行行帐号生产经营营情况指 标标（单位位：万元元）实绩数预计数生产货物物的销售售额加工、修修理修配配的销售售额批发、零零售的销销售额应税销售售额合计计应纳增值值税额财务核算算状 况专业财务务人员人人数设置帐簿簿种类能否准确确核算进进、销项项税额管理人员员调查意意见管理人员员签字： 基层税务务部门意意见：年 月 日（盖盖章）县（区）税税务部门门意见：年 月 日（盖

25、盖章）市局审批批意见：年 月 日（盖盖章） 增值税税一般纳纳税人认认定011表附表表1申请增值值税一般般纳税人人资格企企业调查查报告编号： 年年 月 日纳税人名名称经济性质质经营地址址电话号码码检查人员员调查时间间报送资料料与原件件核实情情况（是是否相符符）营业执照照企业验资资证明税务登记记证企业章程程法人或负负责人身身份证件件固定生产产经营场场所证明明组织机构构代码证证财务办税税人员资资格证书书银行开户户许可证证相关合同同检查具体体情况及及意见调查人员员签字： 增值税一一般纳税税人认定定02表表增值税一一般纳税税人资格格正式认认定申请请审批表表申请单位位名称（章章）： 申请日日期： 年 月

26、日单位基本本情况税务登记记号暂认定日日期管理码经济性质质法人代表表财务负责责人经营地址址电话号码码经营范围围职工人数数成立日期期注册资金金开户银行行银行帐号号经营状况况 年 月月至 年年 月月 单位位：万元元应纳增值值税销售售额合计计其中生产货物物的销售售额批发、零零售的销销售额加工、修修理修配配的销售售额财务状况况专职财务务人员数数能否按规规定建立立有关帐帐簿能否准确确核算进进销项税税额能否按规规定保管管专用发发票能否准确确提供税税务资料料管理人员员调查意意见管理人员员签字： 基层税务务部门意意见：年 月 日（章章）县（区）税税务部门门意见：年 月 日（章章）市局审批批意见：年 月 日（章章

27、）增值税一一般纳税税人年检检01表表增值税一一般纳税税人年检检表纳税人名名称（章章）： （所属属年度： ） 填表时时间： 年 月 日日经营地址址电话邮编经营范围围经济性质质职工人数数开户银行行帐号认定时间间批准机关关年检内容容纳税人填填写税务机关关审核上年度有有关情况况应税销售售额总计计年度应交交增值税税数年度增值值税入库库数年度税款款计算差差错率办税人员员数逾期申报报次数税款逾期期缴纳次次数年欠税数数额是否开设设税款预预领储帐户户偷、骗税税行为金额时间发票违法法行为金额时间主管国家家税务机机关初审审意见：县（区）国国家税务务部门审审批意见见：增值税一一般纳税税人年检检01表表附表11增值税一

28、一般纳税税人年检检附报表表单位（章章）： 年检检时间： 年 月 日单位基本本情况税务登记记号暂认定日日期管理码经济性质质法人代表表财务负责责人经营地址址电话号码码经营范围围职工人数数成立日期期注册资金金开户银行行银行帐号号经营状况况 单位：万元年应纳增增值税销销售额合合计其中生产货物物的销售售额批发、零零售的销销售额加工、修修理修配配的销售售额有无固定定生产经经营场所所财务状况况专职财务务人员数数能否按规规定建立立有关帐帐簿并如如实记帐帐能否准确确核算进进销项税税额能否准确确提供税税务资料料有无发票票违章行行为有无偷骗骗税行为为管理人员员调查意意见管理人员员签字： 基层税务务部门意意见：年 月 日（章章）县（区）税税务部门门意见：年 月 日（章章）市局审批批意见：年 月 日（章章）