某中心学校内部控制规范6663.docx

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1、 目 录单位层面内部控控制内部控制规范1内部控制工作机机制11不相容职务分离离办法20账务处理程序制制度23财务收支审批制制度24财务牵制制度25财务公开制度26财产管理制度28资产清查制度30固定资产管理制制度31教育收费专项议议事制度33收费管理制度34财务稽核制度35会计工作交接制制度337会计电算化管理理制度38会计档案管理制制度440票据管理制度41会计档案借阅制制度43会计电算化档案案管理制度44货币资金管理制制度445往来款项管理制制度46印章管理使用制制度47报销票据管理制制度52差旅费管理规定定53财务负责人岗位位职责54会计员岗位职责责55出纳员岗位职责责56稽核员岗位职责

2、责57审核岗位职责58财政专项资金管管理办法59基建、维修管理理制度61内部稽核制度63业务层面内部控控制印章管理内部控控制制度68印章管理内部控控制流程图73票据管理内部控控制制度74票据管理内部控控制流程图78银行账号管理内内部控制制度度79银行账号管理内内部控制流程程图83行政事业性收费费内部控制制制度84行政事业性收费费内部控制流流程图87支出管理内部控控制制度88支出管理内部控控制流程图91预算编制内部控控制制度92预算编制内部控控制流程图93政府采购内部控控制制度97政府采购内部控控制流程图101实物资产内部控控制制度102实物资产内部控控制流程图107货币资金支出内内部控制制度度

3、108货币资金支出内内部控制流程程图112自我评价报告内部控制建设自自我评价报告告113 XXXXXX乡中心心学校 内部控制制规范第一章 总 则第一条：为了进进一步提高学学校内部管理理水平，规范范内部控制，加加强廉政风险险防控机制建建设，根据中中华人民共和和国会计法、中中华人民共和和国预算法等等法律法规和和相关规定，制制定本规范。 第二条：本规范范适用于学校校经济活动的的内部控制。 第三条：本规范范所称内部控控制，是指学学校为实现控控制目标，通通过制定制度度、实施措施施和执行程序序，对经济活活动的风险进进行防范和管管控。 第四条：学校内内部控制的目目标主要包括括：合理保证证学校经济活活动合法合

4、规规、资产安全全和使用有效效、财务信息息真实完整，有有效防范舞弊弊和预防腐败败，提高公共共服务的效率率和效果。 第五条：学校建建立与实施内内部控制，应应当遵循下列列原则： （一）全面性原原则。内部控控制应当贯穿穿学校经济活活动的决策、执执行和监督全全过程，实现现对经济活动动的全面控制制。 （二）重要性原原则。在全面面控制的基础础上，内部控控制应当关注注到重要经济济活动和经济济活动的重大大风险。 （三）制衡性原原则。内部控控制应当在学学校内部的部部门管理、职职责分工、业业务流程等方方面形成相互互制约和相互互监督。 （四）适应性原原则。内部控控制应当符合合国家有关规规定和学校的的实际情况，并并随着

5、外部环环境的变化、学学校经济活动动的调整和管管理要求的提提高，不断修修订和完善。 第六条：建立学学校内部控制制组织机构。为为切实做好我我校内部控制制工作，我校校成立内部控控制工作领导导组，统筹、协协调本校内部部控制工作。组 长：XXXX副组长： XXXX成 员： XXXX XXXX XXX XXX 各分校负负责人内部控制工作领领导组设办公公室，XXXX负责牵头、组组织我校具体体的内部控制制工作。第七条：学校具具体工作包括括梳理学校各各类经济活动动的业务流程程，明确业务务环节，系统统分析经济活活动风险，确确定风险点，选选择风险应对对策略，在此此基础上根据据国家有关规规定建立健全全单位各项内内部管

6、理制度度并督促相关关工作人员认认真执行。 第二章 学校层面面内部控制第八条：财务室室为内部控制制牵头部门，负负责组织协调调内部控制工工作。同时，应应当充分发挥挥财会、内部部审计、资产产管理等部门门或岗位在内内部控制中的的作用。 第九条：学校经经济活动的决决策、执行和和监督应当相相互分离。学学校建立健全全集体研究决决策机制。重重大经济事项项的内部决策策，由学校领领导班子集体体研究决定。重重大经济事项项的认定标准准应当根据有有关规定和学学校实际情况况确定，一经经确定，不得得随意变更。 第十条：学校建建立健全内部部控制关键岗岗位责任制，明明确岗位职责责及分工，确确保不相容岗岗位相互分离离、相互制约约

7、和相互监督督，内部控制制关键岗位主主要包括预算算业务管理、收收支业务管理理、政府采购购业务管理、资资产管理、建建设项目管理理、合同管理理以及内部监监督等经济活活动的关键岗岗位。 第十一条：内部部控制关键岗岗位工作人员员具备与其工工作岗位相适适应的资格和和能力。加强强内部控制关关键岗位工作作人员业务培培训和职业道道德教育，不不断提升其业业务水平和综综合素质。 第十二条：学校校根据中华华人民共和国国会计法的的规定建立会会计机构，配配备具有相应应资格和能力力的会计人员员。根据实际际发生的经济济业务事项按按照国家统一一的会计制度度及时进行账账务处理、编编制财务会计计报告，确保保财务信息真真实、完整。

8、第三章 业务务层面内部控控制第一节 预算算业务控制第十三条：建立立健全预算编编制、审批、执执行、决算与与评价等预算算内部管理制制度。合理设设置岗位，明明确相关岗位位的职责权限限，确保预算算编制、审批批、执行、评评价等不相容容岗位相互分分离。 第十四条：学校校的预算编制制应当做到程程序规范、方方法科学、编编制及时、内内容完整、项项目细化、数数据准确。 （一）正确把握握预算编制有有关政策，确确保预算编制制相关人员及及时全面掌握握相关规定。 （二）建立内部部预算编制、预预算执行、资资产管理、基基建管理、人人事管理等部部门或岗位的的沟通协调机机制，按照规规定进行项目目评审，确保保预算编制部部门及时取得

9、得和有效运用用与预算编制制相关的信息息，根据工作作计划细化预预算编制，提提高预算编制制的科学性。 第十五条：根据据内设部门的的职责和分工工，对按照法法定程序批复复的预算在学学校内部进行行指标分解、审审批下达，规规范内部预算算追加调整程程序，发挥预预算对经济活活动的管控作作用。 第十六条：根据据批复的预算算安排各项收收支，确保预预算严格有效效执行。建立立预算执行分分析机制。定定期通报各部部门预算执行行情况，召开开预算执行分分析会议，研研究解决预算算执行中存在在的问题，提提出改进措施施，提高预算算执行的有效效性。 第十七条：加强强决算管理，确确保决算真实实、完整、准准确、及时，加加强决算分析析工作

10、，强化化决算分析结结果运用，建建立健全单位位预算与决算算相互反映、相相互促进的机机制。 第十八条：加强强预算绩效管管理，建立“预算编制有有目标、预算算执行有监控控、预算完成成有评价、评评价结果有反反馈、反馈结结果有应用”的全过程预预算绩效管理理机制。 第二节 收支支业务控制第十九条：建立立健全收入内内部管理制度度。合理设置置岗位，明确确相关岗位的的职责权限，确确保收款、会会计核算等不不相容岗位相相互分离。 第二十条：学校校的各项收入入应当由财会会部门归口管管理并进行会会计核算，严严禁设立账外外账。业务部部门应当在涉涉及收入的合合同协议签订订后及时将合合同等有关材材料提交财会会部门作为账账务处理

11、依据据，确保各项项收入应收尽尽收，及时入入账。财会部部门应当定期期检查收入金金额是否与合合同约定相符符；对应收未未收项目应当当查明情况，明明确责任主体体，落实催收收责任。 第二十一条：建建立健全支出出内部管理制制度，确定单单位经济活动动的各项支出出标准，明确确支出报销流流程，按照规规定办理支出出事项。合理理设置岗位，明明确相关岗位位的职责权限限，确保支出出申请和内部部审批、付款款审批和付款款执行、业务务经办和会计计核算等不相相容岗位相互互分离。 第二十二条：按按照支出业务务的类型，明明确内部审批批、审核、支支付、核算和和归档等支出出各关键岗位位的职责权限限。 （一）加强支出出审批控制。明明确支

12、出的内内部审批权限限、程序、责责任和相关控控制措施。审审批人应当在在授权范围内内审批，不得得越权审批。 （二）加强支出出审核控制。全全面审核各类类单据。重点点审核单据来来源是否合法法，内容是否否真实、完整整，使用是否否准确，是否否符合预算，审审批手续是否否齐全。支出出凭证应当附附反映支出明明细内容的原原始单据，并并由经办人员员签字或盖章章，超出规定定标准的支出出事项应由经经办人员说明明原因并附审审批依据，确确保与经济业业务事项相符符。 （三）加强支付付控制。明确确报销业务流流程，按照规规定办理资金金支付手续。签签发的支付凭凭证应当进行行登记。 （四）加强支出出的核算和归归档控制。由由财会部门根

13、根据支出凭证证及时准确登记账簿簿；与支出业业务相关的合合同等材料应应当提交财会会部门作为账账务处理的依依据。第三节 政府采采购业务控制制 第三十一一条 学校政政府采购项目目预算以及采采购项目计划划列入年度预预算，采购活活动的执行、管管理、验收等等按相关规定定执行。 第三十二二条 学校政政府采购的职职能部门是国国有资产管理理处，具体负负责政府采购购项目的报批批、招标文件件的准备、合合同签订与验验收等工作。 第三十三条 学校政府采购项目的采购计划、采购预算、采购执行、采购资金支付等由国有资产管理处会同财务处、审计处、监察处共同完成。 第三十四条 学校政府采购项目的验收工作由国有资产管理处负责。 政

14、府采购任务完成后，按照采购文件的要求，针对采购数量、规格、品种、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收报告。 第三十五条 学校监察处负责政府采购业务中质疑投诉的受理与答复工作。 第三十六条 学校政府采购业务档案，包括采购计划、批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收报告等相关资料由国有资产管理处整理归档。 第四节 资产控制第二十三条：学学校对资产实实行分类管理理，建立健全全资产内部管管理制度。合合理设置岗位位，明确相关关岗位的职责责权限，确保保资产安全和和有效使用。 第二十四条：建建立健全货币币资金管理岗岗位责任制，合合理设置岗位位，不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程，确确

15、保不相容岗岗位相互分离离。 （一）出纳不得得兼管稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、债权、债债务账目的登登记工作。 （二）严禁一人人保管收付款款项所需的全全部印章。财财务专用章应应当由专人保保管，个人名名章应当由本本人或其授权权人员保管。负负责保管印章章的人员要配配置单独的保保管设备，并并做到人走柜柜锁。 （三）按照规定定应当由有关关负责人签字字或盖章的，应应当严格履行行签字或盖章章手续。 第二十五条：加加强对银行账账户的管理，严严格按照规定定的审批权限限和程序开立立、变更和撤撤销银行账户户。 第二十六条：加加强货币资金金的核查控制制。指定不办办理货币资金金业务的会计计人员定期和和不定期抽查

16、查盘点银存现现金，核对银银行存款余额额，抽查银行行对账单、银银行日记账及及银行存款余余额调节表，核核对是否账实实相符、账账账相符。对调调节不符、可可能存在重大大问题的未达达账项应当及及时查明原因因，并按照相相关规定处理理。 第二十七条：加加强对实物资资产和无形资资产的管理，明明确相关部门门和岗位的职职责权限，强强化对配置、使使用和处置等等关键环节的的管控。 （一）对资产实实施归口管理理。明确资产产使用和保管管责任人，落落实资产使用用人在资产管管理中的责任任。贵重资产产、危险资产产、有保密等等特殊要求的的资产，应当当指定专人保保管、专人使使用，并规定定严格的接触触限制条件和和审批程序。 （二）按

17、照国有有资产管理相相关规定，明明确资产的调调剂、租借、对对外投资、处处置的程序、审审批权限和责责任。 （三）建立资产产台账，加强强资产的实物物管理。定期期清查盘点资资产，确保账账实相符。财财会、资产管管理、资产使使用等部门或或岗位应当定定期对账，发发现不符的，应应当及时查明明原因，并按按照相关规定定处理。 （四）建立资产产信息管理系系统，做好资资产的统计、报报告、分析工工作，实现对资产产的动态管理理。 第五节 建设设项目控制第二十八条：建建立健全建设设项目内部管管理制度。合合理设置岗位位，明确内部部相关部门和和岗位的职责责权限，确保保项目建议和和可行性研究究与项目决策策、概预算编编制与审核、项

18、项目实施与价价款支付、竣竣工决算与竣竣工审计等不不相容岗位相相互分离。 第二十九条：建建立与建设项项目相关的议议事决策机制制，严禁任何何个人单独决决策或者擅自自改变集体决决策意见。决决策过程及各各方面意见应应当形成书面面文件，与相相关资料一同同妥善归档保保管。 第三十条：建立立与建设项目目相关的审核核机制。项目目建议书、可可行性研究报报告、概预算算、竣工决算算报告等应当当由学校内部部的相关工作作人员或者根根据国家有关关规定委托具具有相应资质质的中介机构构进行审核，出出具评审意见见。 第三十一条：依依据国家有关关规定组织建建设项目招标标工作，并接接受有关部门门的监督。采采取签订保密密协议、限制制

19、接触等必要要措施，确保保标底编制、评评标等工作在在严格保密的的情况下进行行。 第三十二条：按按照审批单位位下达的投资资计划和预算算对建 设项目资资金实行专款款专用，严禁禁截留、挪用用和超批复内内容使用资金金。财会部门门加强与建设设项目承建单单位的沟通，准准确掌握建设设进度，加强强价款支付审审核，按照规规定办理价款款结算。 第三十三条：加加强对建设项项目档案的管管理。做好相相关文件、材材料的收集、整整理、归档和和保管工作。 第三十四条：经经批准的投资资概算是工程程投资的最高高限额，如有有调整，应当按照国国家有关规定定报经批准。单单位建设项目目工程洽商和和设计变更应应当按照有关关规定履行相相应的审

20、批程程序。 第三十五条：建建设项目竣工工后，按照规规定的时限及及时办理竣工工决算，组织织竣工决算审审计，并根据据批复的竣工工决算和有关关规定办理建建设项目档案案和资产移交交等工作。建建设项目已实实际投入使用用但超时限未未办理竣工决决算的，根据据对建设项目目的实际投资资暂估入账，转转作相关资产产管理。 第六节 合同同控制第三十六条：建建立健全合同同内部管理制制度。合理设设置岗位，明明确合同的授授权审批和签签署权限，妥妥善保管和使使用合同专用用章，严禁未未经授权擅自自以学校名义义对外签订合合同，严禁违违规签订担保保、投资和借借贷合同。对对合同实施归归口管理，建建立财会部门门与合同归口口管理部门的的

21、沟通协调机机制，实现合合同管理与预预算管理、收收支管理相结结合。 第三十七条：加加强对合同订订立的管理，明明确合同订立立的范围和条条件。对于影影响重大、涉涉及较高专业业技术或法律律关系复杂的的合同，应当当组织法律、技技术、财会等等工作人员参参与谈判，必必要时可聘请请外部专家参参与相关工作作。谈判过程程中的重要事事项和参与谈谈判人员的主主要意见，应应当予以记录录并妥善保管管。 第三十八条：对对合同履行情情况实施有效效监控。合同同履行过程中中，因对方或或单位自身原原因导致可能能无法按时履履行的，应当当及时采取应应对措施。建建立合同履行行监督审查制制度。对合同同履行中签订订补充合同，或或变更、解除除

22、合同等应当当按照国家有有关规定进行行审查。 第三十九条：财财会部门根据据合同履行情情况办理价款款结算和进行行账务处理。未未按照合同条条款履约的，财财会部门应当当在付款之前前向单位有关关负责人报告告。 第四十条：合同同归口管理部部门加强对合合同登记的管管理，定期对对合同进行统统计、分类和和归档，详细细登记合同的的订立、履行行和变更情况况，实行对合合同的全过程程管理。与单单位经济活动动相关的合同同应当同时提提交财会部门门作为账务处处理的依据。单单位应当加强强合同信息安安全保密工作作，未经批准准，不得以任任何形式泄露露合同订立与与履行过程中中涉及的国家家秘密、工作作秘密或商业业秘密。 第四十一条：加

23、加强对合同纠纠纷的管理。合合同发生纠纷纷的，在规定定时效内与对对方协商谈判判。合同纠纷纷协商一致的的，双方应当当签订书面协协议；合同纠纠纷经协商无无法解决的，经经办人员应向向单位有关负负责人报告，并并根据合同约约定选择仲裁裁或诉讼方式式解决。 第四章 评价价与监督第四十二条：建建立健全内部部财务牵制制制度，明确各各相关部门或或岗位的职责责权限，规定定内部监督牵牵制的程序和和要求，对内内部控制建立立与实施情况况进行内部监监督检查和自自我评价。内内部监督牵制制应当与内部部控制的建立立和实施保持持相对独立。 第四十三条：根根据实际情况况确定内部监监督检查的方方法、范围和和频率。 第四十四条：学学校负

24、责人应应当指定专门门部门或专人人负责对学校校内部控制建建设的有效性性进行评价并并出具学校内内部控制自我我评价报告。 XXXXX乡中中心学校内部控制工作机制内部控制机制建建设包括：经经济活动的决决策、执行、监监督实行有效效分离；建立立健全议事决决策机制、岗岗位责任制、内内部监督机制制。一、经济活动决决策、执行、监监督实行有效效分离。进行经济活动组组织架构和岗岗位设置，既既要服从“九定方案”规定要求，在在现有编制内内按照内部控控制的要求设设计，又要从从单位经济活活动特点出发发，建立联合合工作机制。决决策、执行和和监督相互分分离机制侧重重点为：（一）过程分离离：决策（授授权审批）、执执行、监督过过程

25、分离。（二）岗位分离离：申请与审审批，审批与与执行，执行行与监督、决决策与监督分分离、会计记记录与财产保保管、财产保保管与清查稽稽核等岗位相相分离。二、建立健全议议事决策机制制。单位重大经济事事项实行班子子集体决策制制度，防范“一言堂”或者“一支笔”造成的决策策风险和腐败败风险。（一）重大经济济业务事项内内容纳入本制度的重重大经济事项项包括：1年度财务预预算、决算;2超过一万元元的支出；3经济分配方方案，主要是是指职工劳保保、奖金及福福利待遇分配配等；4.非正常经济济(资产)损损失的处置;5.对外捐赠资资金、资产;6单位基本建建设投资；7.资金筹集等等其他经济业业务重大事项项。（二）重大经济济

26、事项决策原原则1科学、依法法、民主、集集体决策的原原则。重大事事项必须集体体讨论后按规规定程序报批批，坚决禁止止校长独断专专行的决策行行为。2专家咨询和和评估的原则则。对专业性性、技术性较较强的重大事事项，必须进进行专家论证证、技术咨询询、决策评估估。3公示原则。坚坚持政务公开开、透明特别别是涉及教职职工切身利益益问题的决策策，必须进行行公示广泛听听取教职工意意见。4谁决策、谁谁负责的原则则。实行重大大经济事项领领导负责制和和责任追究制制。参与决策策有关人员在在集体讨论时时应明确个人人意见（同意意、反对、弃弃权）。5财务室充分分论证的原则则。财务人员员根据国家有有关法律法规规，从单位预预算资金

27、的安安排情况、自自有资金状况况、资金筹措措能力、财务务和预算制度度等方面对有有关重大经济济事项的可行行性提出意见见和建议，对对重大经济事事项支出的合合理性、合法法性及预算安安排进行审核核。（三）集体决策策的程序集体体决策采取校校长会、教代代会的形式,由校长负责责主持,财务务负责人参加加,必要时有有关分校负责责人列席参加加（会议列席席人员由校长长确定）。1确定议题。会会议议题由校校长根据分管管校长和相关关分校（部门门）的提议确确定。2准备材料。会会议所需文件件、审议需要要的决策方案案、草案及说说明等资料，由由分管校长组组织相关分校校（部门）提提前准备。3酝酿意见。会会议召开的时时间、议题一一般应

28、提前通通知与会人员员。必要的会会议材料应于于会前送达。与与会人员要认认真熟悉材料料，酝酿意见见，做好发言言准备。4充分讨论。议议题由分校校校长或有关负负责人作简要要说明，与会会人员应就议议题充分讨论论并发表明确确的意见。讨讨论时，坚持持一把手本位位表态制，校校长在听取其其他与会人员员的意见后再再表明自己的的意见。5逐项表决。会会议实行逐项项表决，议题题经充分讨论论后，进行表表决。6作出决定。校校长根据会议议讨论、表决决情况，对决决策事项作出出通过、不予予通过、修改改或者再次审审议的决定。作作出通过决定定的，由校长长签发；作出出修改决定的的，由承办分分校（部门）依依照会议要求求修改后报分分管校长

29、审定定，由校长签签发；属重大大原则或者实实质内容修改改的，作出再再次审议决定定，按程序重重新审议。7形成纪要。重重大行政决策策事项，指定定专人负责会会议记录和整整理会议纪要要。校长否定定多数人意见见作出最后决决定的，须在在会议纪要中中说明理由。会会议作出的决决定，领导班班子成员必须须坚决执行，任任何个人无权权改变。在执行过程中，确确需进行重大大调整或变更更的，应经领领导班子集体体研究。进行行集体决策重重大事项，必必须有三分之之二以上组成成人员到会方方能举行，并并且分管校长长必须到会，如如分管副校长长因故无法到到会，除特别别紧急事项须须立即进行决决策外，该事事项应留待下下次会议决定定。遇突发事事

30、件和紧急情情况，如来不不及领导集体体讨论决定的的，分管副校校长长应及时时报告。三、建立健全内内部控制关键键岗位责任制制。建立健全内部控控制关键岗位位责任制，明明确校内各岗岗位职责及分分工，确保不不相容岗位相相互分离、相相互制约和相相互监督。加加强对内部控控制关键岗位位工作人员的的管理。（一）建立健全全岗位责任制制按照权责对对等原则建立立健全关键岗岗位责任制，明明确岗位职责责及分工，确确保不相容岗岗位相互分离离、制约和监监督。1、岗位构成。内内部控制关键键岗位是指与与预算业务管管理、收支业业务管理、政政府采购业务务管理、资产产管理和内部部监督等经济济业务有关的的审批、执行行和监督等岗岗位。主要包

31、包括预决算编编制和绩效评评价、资金管管理、票据管管理、印章管管理、物资和和固定资产的的采购和管理理、以及内部部监督等。2、制定岗位责责任制的原则则。岗位责任任制的制定要要坚持：才能能与岗位相统统一的原则，职职责与权利相相统一的原则则和考核与奖奖惩相一致的的原则。3、岗位责任制制的形式和内内容。以书面面形式描述关关键岗位的专专业能力和职职业道德要求求，明确岗位位职责、岗位位权利以及与与其他岗位的的关系。（二）关键岗位位工作人员管管理1、实行轮岗制制度。单位经经济活动关键键岗位实行轮轮岗制度，轮轮岗周期为55年（特殊原原因或特殊岗岗位可适当缩缩短或延长轮轮岗时间）。2、把好人员入入口关。关键键岗位

32、人员选选拔要具备与与其工作岗位位相适应的的的资格和能力力，包括：知知识、技能、专专业背景和从从业资格等。3、加强业务培培训和职业道道德教育。在在每年的学习习计划中安排排相应内容，对对关键岗位工工作人员进行行的业务培训训和职业道德德教育，及时时、全面、准准确掌握国家家有关法律法法规政策，不不断提升专业业技能和业务务水平，不断断提高职业道道德修养。四、建立健全内内部监督稽核核机制。学校校成立内部监监督稽核机构构（人员兼职职），负责检检查单位内部部管理制度和和机制建立与与执行情况，以以及内部控制制关键岗位及及人员设置情情况等，及时时发现内部控控制存在的问问题并提出改改进建议。（一）内部监督督检查频率

33、：每年至少进进行一次全面面向监督检查查，必要时根根据需要不定定期地对内部部控制开展各各项专项检查查、抽查等监监督检查工作作。（二）内部监督督检查内容：第一、单位层面面内部控制制制度建立和执执行情况，具具体包括：1、单位经济活活动的决策、执执行和监督是是否实现有效效分离；权责责是否对等；议事决策机机制是否建立立；重大经济济事项的认定定标准是否确确定而且一贯贯地执行。2、内部管理制制度是否符合合国家有关规规定尤其是国国家明确的标标准、范围和和程序；内部部管理制度是是否符合本单单位的实际情情况。3、授权审批的的权限范围、审审批程序和相相关责任是否否明确；授权权审批手续是是否健全；是是否存在未经经授权

34、审批就就办理业务的的情形；是否否存在越权审审批、随意审审批情形。4、岗位责任制制是否建立并并得到落实；关键岗位轮轮岗制度是否否建立或采取取了替代措施施，是否存在在不相容岗位位混岗的现象象。5、内部控制关关键岗位工作作人员是否具具备与其工作作岗位相适应应的资格和能能力。第二、业务层面面内部控制建建立和执行情情况，具体包包括：1、预算业务重重点检查：预预算编制、预预算执行制度度否建立并得得到有效执行行；预算执行行分析机制是是否建立并得得到有效执行行；预算与决决算相互反映映、相互促进进的机制是否否建立并得到到有效执行；全过程的预预算绩效管理理机制是否建建立并得到有有效执行等。2、收支业务重重点检查：

35、收收支是否实施施归口管理并并得到有效执执行；印章和和票据的使用用、保管是否否存在漏洞；相关凭据的的审核是否符符合要求；定定期核查的机机制是否建立立并得到有效效执行等。3、政府采购业业务重点检查查：府采购活活动是否实施施归口管理并并得到有效执执行；政府采采购与财会、资资产管理等岗岗位之间是否否建立沟通协协调机制并得得到有效执行行；政府采购购申请的审核核是否严格；验收制度是是否建立并得得到有效执行行；是否妥善善保管政府采采购业务相关关资料等。4、资产管理重重点检查：各各类资产是否否实施归口管管理并得到有有效执行；是是否按规定建建立资产记录录、实物保管管、定期盘点点和账实核对对等财产保护护控制措施并

36、并得到有效执执行等。（三）监督检查查程序1、制定监督检检查工作方案案。内部监督督机构制定监监督检查工作作方案。方案案中应当明确确检查的依据据、范围、内内容、方式、实实施计划、人人员构成等相相关内容。监监督检查工作作方案经单位位负责人批准准后实施监督督检查。2、实施监督检检查：第一步，内部监监督机构获取取相关的文件件和资料，掌掌握内部控制制建立情况。例例如，单位相相关的内部管管理制度，各各类经济活动动的业务流程程图、内部控控制关键岗位位的岗位责任任书，以及相相关的财务数数据等。通过过查阅相关文文件和资料，了了解内部控制制在建立上是是否覆盖了单单位的全部经经济活动，是是否符合单位位的实际情况况，是

37、否针对对风险点选择择了恰当的控控制措施以及及以前期间发发现的问题是是否及时采取取措施整改等等。第二步，根据了了解的经济活活动业务流程程，确定监督督查的范围和和重点，综合合运用各种检检查方法对内内部控制建立立和执行的有有效性进行测测试，记录测测试结果，编编制工作底稿稿。根据测试试结果，分析析查找内部控控制缺陷。第三步，复核和和验证。在实实施监督检查查的过程中，监监督检查工作作人员应当遵遵循客观、公公正、公平的的原则，如实实反映检查测测试中发现的的问题。对于于检查测试中中发现的问题题应当时与相相关业务部门门沟通，并就就存在的问题题和改进建议议与相关业务务部门达成一一致。监督检检查的结果和和改进建议

38、应应当经过相关关工作人员复复核和验证。3、编制自我评评价报告。自自我评价报告告内容包括：1)内部监督检检查和评价的的依据，即XXXXXX乡乡中心学校内内控规范和和单位相关内内部管理制度度；2)内部监督检检查和评价的的范围，即全全面检查评价价还是就某特特定业务内部部控制的检查查和评价；3)内部监督检检查和评价的的程序和方法法，即内部监监督工作流程程以及现场测测试采用的主主要方法；4)以前期间检检查中发现的的内部控制缺缺陷及其情况况；5)本次检查中中发现的内部部控制缺陷及及改进意见或或建议；6)内部控制建建立和执行有有效性的评价价、结论及改改进意见和建建议。对内不能控制建建立和执行有有效性评价包包

39、括两方面内内容：一是对内部控制制的有效性进进行自我评价价。侧重于单单位层面内部部控制，主要要包括以下四四个方面：1)内部控制建建立的合法性性，即行政事事业单位在对对内部控制建建立过程中，是是否做到以内内部控制的基基本原理为前前提，以相关关法律法规和和相关规定以以及XXXXXX乡中心心学校内部控控制规范作作为依据。2)内部控制建建立的全面性性，即内部控控制的建立是是否覆盖了所所有经济活动动、经济活动动的全过程、所所有内部控制制关键岗位、各各相关部门及及工作人员和和相关工作任任务都具备约约束力。3)内部控制建建立的重要性性，即内部控控制的建立是是否重点关注注了单位的重重要经济活动动和经济活动动的重

40、大风险险。4)内部控制建建立的适应性性，即内部控控制的建立是是否根据外部部环境的变化化、单位经济济活动的调整整和自身条件件的变化适时时地调整关键键控制点和控控制措施。二是对内部控制制执行的有效效性进行自我我评价。主要要侧重于业务务层面内部控控制，主要包包括以下四个个方面：1)各个业务控控制在监督检检查期内是如如何运行的。2)各个业务控控制是否得到到了持续、一一致的执行。3)相关内部控控制机制、内内部管理制度度、岗位责任任制、内部控控制措施是否否得到了有效效执行。4)执行业务控控制的相关工工作人员是否否具备必要的的权限、资格格和能力。4、提交自我评评价报告。自自我评价报告告应当提交单单位负责人，

41、由由单位负责人人对拟采取的的整改计划和和措施作出决决定，以改进进单位内部控控制。5、应用自我评评价报告。自自我评价报告告应当作为行行政事业单位位完善内部控控制的依据和和考核评价相相关工作人员员的依据。对于执行内部控控制成效显著著的相关部门门及工作人员员提出表扬表表彰，对违反反内部控制的的部门和人员员提出处理意意见；对于认认定的内部控控制缺陷，内内部控制职能能部门或牵头头部门应当根根据单位负责责人的要求提提出整改建议议，要求责任任部门或岗位位及时整改，并并跟踪其整改改落实情况；对已经造成成损失或负面面影响的追究究相关工作人人员的责任。XXXXX乡中中心学校不相容职务分离离办法第一章 总则则第一条

42、：为了促促进单位内部部管理规范化化,加强内部部会计监督,建立规范的的工作秩序,提高业务工工作水平,强强化中心内部部管理,根据据中华人民民共和国会计计法等有关关规定以及本本单位内部管管理的实际制制定本办法。第二条：单位负负责人对本单单位内部不相相容职务分离离的建立健全全及有效实施施负责。第二章 不相相容职务分离离的目标和原原则第三条：不相容容职务分离应应当达到以下下基本目标：（一）规范单位位会计行为，保保持会计资料料真实、完整整。（二）堵塞漏洞洞、消除隐患患，防止并及及时发现、纠纠正错误及舞舞弊行为，保保护单位资产产的安全、完完整。（三）确保国家家有关法律法法规和单位内内部规章制度度的贯彻执行行

43、。第四条：不相容容职务分离应应当遵守以下下基本原则：（一）不相容职职务分离应当当符合国家有有关规范，以以及单位的实实际情况。（二）不相容职职务分离应当当约束单位内内部涉及会计计及业务工作作的所有人员员，任何个人人都不得拥有有超越不相容容职务分离规规范的权力。（三）不相容职职务分离应当当涵盖单位内内部涉及会计计和业务的各各项工作及相相关岗位。（四）不相容职职务分离应当当保证单位内内部工作岗位位的合理设置置及其职责权权限的合理划划分，确保各各岗位之间权权责分明、相相互制约、相相互监督。（五）不相容职职务分离办法法应当随着外外部环境的变变化、单位业业务职能的调调整和管理要要求的提高，不不断修订和完完善。第三章 不相相容职务分离离的内容第五条：不相容容职务主要包包括：负责人人、业务经办办、会计记录录、档案管理理、财产保管管、稽核检查查等职务。经经济业务事项项和会计事项项的审批人与与经办人及记记帐人员职责责权限应当相相互分离、相相互制约。（一）出纳人员员不得监管稽稽核、会计档档案保管和收收入、费用、债债权债务帐目目的登记工作作，不得兼任任票据核销工工作。（二）住房公积积金业务临柜柜人员不得经经手现金、转转帐支票，不不得进行住房房公积金归集集、支取、转转移的会计核核算工作。（三