宾馆酒店内控制度418.docx

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1、宾馆酒店内控控制度第一章 总 则2第二章 财务预算管管理2第三章 会计政策管管理4第四章 收银员/货货币资金管理理6第五章 采购工作管管理14第六章 财产物资管管理17第七章 营业收入管管理22第八章 成本费用管管理24第九章 销售折扣及款待管理理26第十章 往来来账款管理28第十一章 差差旅及会务费费管理31第十二章 经经济合同管理理32第十三章 会会计档案管理理33第十四章 财财务分析管理34第一章 总 则为加强企业财务务管理和经济济核算，规范范财务行为，提提高经济效益益和管理水平平，维护投资资者利益，保保证企业资产产的安全完整整、保值增值值，根据财政政部企业财财务制度、企企业会计准则则和

2、管理理有限公司财财务管理办法法的要求，结结合本公司实实际情况，特特制定*有限公公司内控制度度。第二章 财务预预算管理（一）预算的编编制程序： 宾馆饭饭店预算的内内容包括年度度、季度、月月度预算，反反馈以及检查查分析、考核核制度。年、季季、月度预算算采用以管理理公司下达的的年度总经营营目标为基础础，宾馆饭店店各部门围绕绕总目标编制制部门预算，宾宾馆饭店预算算委员会审核核、修改和汇汇总，报管理理公司批准后后再下达给各各部门，即采采用以总目标标为基础、自自下而上、自自上而下的预预算编制程序序。（二）预算的管管理机构和主主要任务：宾馆饭店成立预预算委员会。成成员由总经理理、财务经理理、各部门经经理及有

3、关人人员组成。总总经理负责预预算委员会的的全面工作，财财务经理负责责预算控制并并对预算的执执行实施过程程监督以及预预算委员会的的事务工作。预预算委员会的的主要任务是是：1 建立和完善适应应本宾馆饭店店的预算控制制制度。2 掌握尽可能多的的信息和资料料，根据管理理公司的目标标，结合宾馆馆饭店的实际际情况起草预预算方针、经经营方针、经经营策略、目目标利润、资资金利用、设设备更新标准准，最终编制制年度预算。3 指导各部门预算算草案的编制制及据此进行行宾馆饭店预预算草案的编编制。4 向管理公司提交交预算报告，经经批准后，负负责预算的执执行、检查和和监督。5 审议预算执行结结果，进行差差异分析，研研究改

4、进措施施。（三）预算的编编制：1资本预算：宾馆饭店的资本本预算是根据据管理公司的的投资决议，由由总经理牵头头，会同工程程部、财务部部及有关人员员制定资本预预算项目，由由财务部汇总总制定包括目目的、项目、详详细内容、概概要、效果、工工期、金额等等内容的预算算开支。2利润预算：利润预算是通过过部门预算的的编制，经财财务经理汇总总后，成为宾宾馆饭店的年年度预算。3部门预算的的责任人及预预算要求：预算名称责任人预算内容应准备的资料预算期客房销售预算客房部经理营业收入客房出租率、平平均房价月/季/年客房部预算客房部经理营业费用营业成本消耗及费用定额额月/季/年餐饮销售预算餐饮部经理营业收入营业成本营业费

5、用客数、平均消费费、饮食成本本率、消耗及及费用定额月/季/年其他销售预算相关部门经理营业费用营业成本收入预算、有关关消耗及费用用定额月/季/年能源及维修预算算工程部经理能源消耗维修保养能源消耗量及维维修计划、能能源单价、预预计排污费开开支等月/季/年劳动工资及福利利预算人事部经理财务部经理工资及福利养老老金等职工人数、工资资水平及与员员工有关的福福利费等月/季/年广告宣传及交际际应酬预算办公室主任广告宣传公关交交际等广告宣传、交际际应酬费、业务推广费、差差旅费支出等等月/季/年管理费用预算行行政费用预算算各行政部门经理理宾馆饭店管理费费用行政管理理费用历史数据预测及及行政部门消消耗及费用定定额

6、预算委员会应对对部门自编的的预算进行审审核、更改和和修订，然后后由财务经理理根据预算委委员会审定的的部门预算，汇汇总和编制宾宾馆饭店年、季季、月度总预预算。下年度度预算的编制制，应在每年年12月底之之前完成，并并于年底前报报管理公司，由由管理公司批批准后下达。（四）季度预算算会议的时间间安排：根据已经批准的的年度预算，预预算委员会应应于每季度召召开一次本季季度预算执行行情况检查和和下季度预算算的修订会议议。季度预算算的修订必须须能保证年度度预算的完成成，影响年度度预算的，须须提请宾馆饭饭店管理当局局更改年度预预算指标，并并报管理公司司批准。工作内容时 间下季度部门预算算的修订下季度部门预算算的

7、确认每季末的20日日下季度综合预算算的修订下季度综合预算算的确认每季末的24日日总经理批准每季末的28日日（五）预算表格格的填制：预算表的内容应应尽可能同浙浙江省电信实实业集团公司司要求统一上上报的合并预预算及年终决决算的会计报报表的有关格格式、内容口口径一致，以以便于对比、分分析。1宾馆饭店利利润预算表：包括：客房部部经营情况预预算 餐饮部经营营情况预算 其他部门经经营情况预算算 能源及维修修费用预算 广告宣传/业务费用预预算 公司费用/行政费用预预算2资金预算表表:包括：采购预预算借贷预算现金流量预算算（六）预算报表表说明，包括括：行业竞争情况况国家政策影响响经营方针确定定员工人数/用用工

8、性质/结结构及分布情情况设备维修、更更新改造内容容 成本率、费费用率 资金状况（七）预算的检检查和监督：宾馆饭店预算委委员会应定期期（每季、每每年）进行预预算检查，分分析实绩与预预算的差异并并提出差异分分析报告，差差异分析报告告的内容应有有：1 差异原因：外部条件的变变化（如客源源、供应、价价格等客观原原因变化造成成的差异；费用的失控（如如定员、定额额费用等无控控制或控制无无力）；失误（如预测测、经营方针针、策略等主主观上造成的的失误）；提出纠正差异异或修订预算算的建议和措措施。第三章 会计计政策管理（一） 会计准则和会计计制度：执行企业会计计准则和企企业会计制度度及其补充充规定。（二）会计年

9、度度：会计年度自公历历1月1日起起至12月331日止。（三）记账本位位币：采用人民币为记记账本位币。（四）记账基础础和计价原则则：以权责发生制为为记账基础，以以历史成本为为计价原则。（五）坏账核算算方法：1、用备抵法核核算坏账。对应收账款和其其他应收款按按应收账款余余额百分比法法计提坏账准准备。计提比比例为：3。2、坏账确认标标准：根据会计准则确确认标准，对对无法收回的的应收账款，经经批准后作为为坏账损失，并并冲销提取的的坏账准备。（六）存货核算算方法：1、按实际成本本计价。购入入并验收入库库的原材料等等，按实际成成本入账，发发出原材料采采用实际成本本计价；领用用低耗品按一一次摊销法摊摊销。2

10、、存货数量的的盘存方法采采用永续盘存存法。（七）固定资产产核算方法：1、 固定资产计价：按取得时的的成本入账，即即购入固定资资产以买价+运输费+途中保险费费+包装费+安装成本+缴纳税金等等计价，其他他自建、改建建、融资租入入、接受捐赠赠等固定资产产的计价按照照企业会计计制度处理理。2、 固定资产折旧采采用平均年限限法，按浙江江省电信实业业集团公司浙浙电实业发（22003）第第131号执执行。折旧年年限为：l 房屋建筑物：主主楼及附楼 折旧旧年限40年年 其他房屋及及建筑物 折旧年限限30年l 房屋配套设备 折折旧年限155年l 运输设备 折旧年限88年l 计算机及配套设设备 折旧年限44年l

11、其他固定资产 折旧年年限58年年l 残值率3%（八）在建工程程核算方法：在建工程达到预预定可使用状状态时，根据据工程实际成成本，按在建建工程性质及及价值分别转转入固定资产产或相关费用用。（九）无形资产产核算方法：1、无形资产按按取得时的实实际成本入账账。2、无形资产自自取得当月起起，在预计使使用年限内分分期平均摊销销，计入损益益。（十）收入确认认原则：1、 商品销售：在商商品所有权上上的重要风险险和报酬转移移给买方，公公司不再对该该商品实施继继续管理权和和实际控制权权，相关收入入已经收到或或取得收款证证据，且销售售商品有关的的成本能可靠靠计量，确认认营业收入实实现。2、 提供劳务：劳务务在同一

12、年度度内开始并完完成，在劳务务已经提供，收收到价款或取取得收取款项项的证据时，确确认劳务收入入。（十一）所得税税会计处理方方法：采用应付税款法法核算。（十二）税费核核算方法：按税务部门核定定税种及税率率执行。具体体为：1、 营业税：舞厅及及KTV、游游戏机为营业业收入的200%；餐饮、客客房、桑拿、足足浴、商场、大大堂吧、商务务中心、游泳泳池、保龄球球、台球健身身为营业收入入的5%；棋棋牌室为营业业收入的3%。2、 城建税：为所缴缴纳营业税的的7%。3、 教育附加税：为为所缴纳营税税的4%。4、 水利基金：为酒酒店全部收入入的0.1%。5、 文化事业费：为为营业税200%征收项目目收入的3%。

13、第四章 收银员员/货币资金金管理一、收银员管理理制度：（一）适用范围围本制度适用于酒酒店除承包点点以外的所有有营业点，包包括：餐饮、总总台、商场、大大堂吧、商务务中心、舞厅厅及KTV包包厢、棋牌室室、台球健身身、游戏机等等。（二）招聘、上上岗1、 招聘酒店收银员的招招聘，由人力力资源部和财财务部统一负负责。各部门门需要招聘收收银员时，应应口头或书面面及时通知人人事部及财务务部。招聘时时，人力资源源部对应聘人人员的基本素素质负责，财财务部对应聘聘人员的业务务素质负责。经经两部门同意意后，应聘人人员才可正式式录取为本酒酒店实习员工工（或正式员员工）。收银银员一经录用用，必须经过过人力资源部部和财务

14、部的的基本业务培培训后方可上上岗。2、 岗位调动、转正正因酒店内部需要要需调动岗位位的，如果系系收银员之间间的调动，则则必须由财务务部对相关人人员进行必要要的基本业务务培训后方可可上岗。实习习期收银员转转正式员工时时，需本人提提出申请报告告，经财务部部同意后，方方可转为酒店店正式收银员员。（三） 收银操作规范及及要求1、 上班要准时，上上班后充分做做好收银准备备工作：零钱钱、印章、计计算机、发票票、验钞机、表表单等，备好好酒水、饮料料等库存商品品；2、 收银员交接班时时，应认真阅阅读前班记录录；营业结束束时，应做好好本班记录，并并将当天的票票、款、账表表核对准确无无误后，方可可下班；3、 熟记

15、所在收银台台的各种商品品、食品、菜菜肴等收费项项目的价格，海海鲜、酒水、香香烟等原则上上不打折，更更不能以成本本价销售；正正确计算应收收营业款，各各种序时账单单要及时逐笔笔登记；4、 熟记各协议单位位及相关的有有效签单人、折折扣额度、要要求等；5、 收银员根据相关关部门规定收收取客人定金金，并开具票票据，不按规规定收取定金金所产生的损损失由当事人人承担；退还还定金时应将将客人联附在在原收据上，如如客人不能出出具收据时，应应由本人签字字说明；6、 酒店消费结算单单据（如结算算单、酒水单单、住宿登记记单等）应逐逐号连续使用用，不得缺号号、涂改、撕撕毁，作废的的单据应有部部门负责人签签字，一并上上缴

16、财务部；消费结算单单据填具后，必必须签上经办办人姓名；部部分收银点（主主要为康乐部部各收银点，如如：桑拿、棋棋牌、健身房房、KTV包包厢等）应在在客人进场后后即填具相关关消费单据（有有的还必须填填写起始钟点点），不得事事后补单； 7、 熟练操作所使用用的电脑、打打印机、POOS机、压卡卡机、计算器器、验钞机等等设备，并按按要求做好清清洁保养工作作；8、 准确打印各项收收费账单，填填写发票；及及时、快捷收收妥客人应付付费用，在收收款中做到快快、准，又不不错收、漏收收；对各种货货币必须认真真验明真伪，对对挂账结算，必必须有依据；9、 每日收入的现金金，必须切实实执行“长缴短补”的规定，不不得以长补

17、短短，发现长款款或短款，必必须如实上报报；如客人拒拒付消费款尾尾额的，事后后应有当值领领班以上人员员签字；10、 每日收入的现金金、票据必须须与账单核对对相符，视不不同项目分别别填写营业日日报表，不得得以任何理由由截留收入；11、 备用金必须天天天核对，不得得以白条抵库库，未经总经经理（副总经经理）或财务务经理批准，不不得将现金借借给任何部门门或个人；如如确因紧急情情况需借用现现金的，应电电话报请总经经理（副总经经理）或财务务经理（或值值班经理），允允许先借后办办，但必须让让领款人当场场写具借条，并并于事后及时时办妥相关手手续；12、 遇客人要求将消消费转入总台台时，应查看看客人的房卡卡，问清

18、登记记客人的姓名名，然后与总总台沟通联系系以确认真实实性及是否超超押金，还应应及时将转移移单送交总台台；13、 总台在收到其它它部门的转移移消费单据时时，应当签收收，并立即输输入电脑；住住宿客人离店店结账时，立立即与房务中中心联系，防防止酒水、洗洗衣等费漏单单；如发现跑跑账缺单等问问题要查清原原因，分清责责任；客人用用外币作定金金或结算的，应应认真填具外外币结算登记记表，并按按当日汇率填填具外币兑换换结算单，收收到的外币不不得兑换给任任何人，必须须于缴账当日日上缴财务部部；14、 常规收费以外的的打折，要严严格按酒店“内部折扣权权限”规定执行；各营业点收收银员折扣及及权限应以所所属部门及财财务

19、部的最新新通知为准；对手续不全全或未按规定定权限折扣及及款待的，一一律有权拒绝绝办理；15、 收银员不得将私私人物品带入入收银台，非非工作需要其其他任何人员员不得进入收收银台，各营营业点营业结结束后不得留留宿任何人员员；不允许客客人在收银台台寄存酒饮等等商品（餐饮饮喜宴、酒店店特殊规定的的除外）；16、 对有些已消费但但尚未结账的的未达款项，必必须于缴账时时一同上报财财务部；如33天内仍未处处理的，必须须以谁经手谁谁负责为原则则，办妥相关关手续，作为为应收款上缴缴财务部；17、 按规定由酒店款款待的消费应应填具“内部结算单单”，内部结算算单仅用于酒酒店内部部门门经理以上可可签单人员的的消费结算

20、，收收银员应根据据规定（门市市价康乐五折折，客房六折折，餐饮点菜菜八折、实吃吃不打折）结结算，由经手手人签单后附附手续完备的的在2日日内上交总经经理签批；大大堂副理及营营销员因工作作需要也可以以在大堂吧以以茶水款待相相应客人；各各收银点对手手续不全或未未按规定权限限折扣及款待待的，一律有有权拒绝办理理入账手续；18、 外单位的应收款款项，应填具具应收款清单单，填写清单单时应对客人人的消费项目目和折扣情况况填写清楚、明明晰，并附上上相关的消费费单据；外单单位可签单人人员原则上控控制在已定的的名单范围内内，非有效签签单人签单的的，应执行谁谁授权谁签字字的原则，特特别应注意要要列明对方单单位名称、电

21、电话号码并由由对方经手人人签名，以利利催收。19、 可以受理信用卡卡的收银点在在受理信用卡卡时，应仔细细查验该卡的的有效期，核核对客人身份份证是否与信信用卡相符，准准确填写客人人的身份证号号码和消费金金额并请客人人在签购单上上签名认可；20、 餐饮点菜单一式式四联，由服服务员填写菜菜名，酒水单单另填，其中中划菜一联，收收款一联，厨厨房一联，服服务员一联。收收银台接单后后，复核并计计算总价，结结账后序时逐逐笔填写餐餐饮部营业收收入记账单（序序时账）。划划菜员应将划划菜联妥善保保管，并于次次日上缴财务务部；外包单单位送交的应当当签收，并附附在收银联后后作为财务审审核、汇总、结结算的依据；21、 大

22、堂吧服务员不不受理收银，收收银业务由商商场收银员受受理，双方都都应及时作好好相关登记手手续；商务中中心在收到电电话、文稿处处理、上网等等收入时，应应立即记入流流水账；22、 各收银台要每日日登记商品领领用、销售、结结存明细账，每每十天盘点库库存实物，便便于及时纠正正差错，月底底总盘，并必必须于每月227日向财务务部上报 月份原材材料、物料用用品收、发、存存月报表，做做到账、表、物物相符，如有有不符应查明明原因，必要要时责成当事事人赔偿；23、 如遇商品短缺且且无法到仓库库领用时，允允许各收银台台之间借用，但但必须出具相相关手续，并并于次日及时时归还；无正正当理由不得得向任何个人人或单位借用用酒

23、店商品；24、 各收银员必须熟熟悉财务部印印制的各类消消费券及其使使用要求，接接受客人使用用的消费券时时，应注意辨辨明券的有效效期及真伪（如如有疑问应立立即与财务部部联系），收收受后必须立立即打“”作废；25、 无论营业收入多多少，各收银银点都必须及及时缴账；各各收银点营业业结束，账、款款核对无误后后即由当班收收银员将钱箱箱上锁后通知知保安，由保保安陪同放入入总台保险箱箱，并妥善保保管好钥匙，于于次日15点点前将款表等等上缴财务部部；如营业点点无营业收入入，也必须及及时报告财务务部；26、 各收银员应时时时注意提高自自身的业务素素质和职业道道德素养，遇遇有问题时要要及时与所属属部门及财务务部沟

24、通；27、 其它未尽事项以以财务部即时时通知或解释释为准。（四） 发票管理发票管理是酒店店财务管理中中的重要一环环，各收银台台、营销员、收收款员及发票票管理员必须须按照以下要要求使用并管管理好财务部部核发的各类类发票： 发票应及及时领用，防防止使用时短短缺；领用时时发票管理员员必须做好号号码的登记，有有经办人签字字； 开具发票时，应应看清发票种种类和填写限限额，逐号使使用，按规定定写清消费日日期、项目，大大小写要规范范，开票人姓姓名必须填写写；客人为挂挂账或签单结结算时不得开开具发票； 发票应放在钱箱箱或带锁抽屉屉中妥善保管管，开具后记记账联和存根根联不得缺少少；作废的发发票应在各联联盖“作废

25、”章或复写“作废”两字，一式式三联不得缺缺少； 发票开具金额应应与客人的消消费金额一致致，不得多开开、高开、大大头小尾，更更不能开具与与消费无关的的发票及将空空白发票赠与与他人； 发票使用后，必必须随同当天天营业款（或或应收款回收收清单）一起起缴到财务部部审核并签章章；整本发票票使用完毕后后，应及时上上缴财务部，由由发票管理员员对发票进行行检查认可后后申领新发票票； 发票管理员必须须经常性地对对各收银台的的发票使用、保保管情况进行行检查，经常常对各收银员员进行指导和和培训；与税税务部门做好好沟通联系工工作； 除营销员、收款款员因工作需需要可将发票票带出酒店收收款，其它部部门一律不得得将发票带出

26、出酒店，营销销员及收款员员完成收款工工作后应及时时返回酒店，如如发现发票丢丢失，应及时时向财务部汇汇报并处理； 对丢失发票或违违反发票使用用规定的行为为，将从重处处罚直至追究究法律责任；未尽事宜以以财务解释为为准。（五） 培训、检查1、 培训收银员的培训分分为岗前培训训和岗中培训训。收银员在在上岗前必须须参加以下全全部或部分培培训： 所在岗位的表单单填写要求及及规范，业务务流程； 发票的使用、保保管； 计算机操作及维维护； POS机使用及及保养； 货币真伪的辨识识； 其它临时性培训训。岗中培训的实施施由财务根据据需要定期或或不定期进行行。2、检查财务部负责对各各收银点的检检查，检查分分为日常经

27、常常和不定期检检查。日常检检查一般为对对收银员的表表单记录、缴缴账的准确性性和及时性进进行记录和评评价，有无违违反日常操作作规范及岗位位职责要求，并并作出相应考考核和处罚；不定期检查查为财务部根根据收银员工工作情况对各各收银点进行行的突击检查查，财务部根根据检查结果果对收银员的的工作情况作作出相应评价价和考核，如如有必要，应应作出相应的的奖罚处理。二、现金支付范范围：l 支付员工工资、奖奖金、差旅费费、各种补贴贴、医药费等等。l 支付不能转账的的集体、个人人的劳动报酬酬。l 支付个人收购农农副产品及其其他农贸市场场物资的价款款。l 支付不足转账起起点的零星开开支，一般在在壹仟元以下下。l 不属

28、于以上范围围的开支、原原则上不得用用现金报销或或支付。三、现金支出管管理：l 各部门物品采购购一律按批准准的支出预算算由采购部门门统一办理；各部门零星星急用或特殊殊情况需用款款，可通过借借取现金，由由部门经理签签字、财务经经理审核、总总经理批准后后，于一周内内报销。各部部门因营业需需要，经财务务经理审核及及总经理批准准，可在限额额内领取备用用金。l 差旅费预支必须须填写，注明明出差事由、随随行人员、地地点、天数、金金额等方可支支取；差旅费费使用后，必必须在回店一一周内办理报报销，按差旅旅费开支标准准填写，由部门经经理签字、财财务经理审核核、总经理批批准后报销，预预支款以多还还少补形式补补齐。l

29、 会务费报销,必必须附上会议议通知单。l 其它现金报销，必必须按现金支支付范围严格格控制，报销销人按报销内内容填妥，注明报销销部门、经手手人、付款理理由及金额等等，经部门经经理签字、 财务经理审审核、总经理理批准后报销销。l 签批手续齐全后后的付款申请请单，财务部部应及时安排排资金给予报报销。l 严格审核现金原原始凭证的真真实性、完整整性、合法性性，对于凭证证手续不全、大大小金额不符符，未经批准准报销或发现现涂改，伪造造发票等，应应追究当事人人责任。四、库存备用金金管理：l 核定总出纳用于于支付零星开开支的库存备备用金为200000元；餐厅6000元；舞厅4400元；棋棋牌200元元；台球健身

30、身200元；商场3500元；商务中中心300元元；员工食堂堂2000元元。l 核定采购部门备备用金100000元，规规定购物后应应及时报销，最最迟叁天内需需办理报销手手续。l 驾驶员因业务需需要核定备用用金10000元，规定出出差后叁天内内应办理报销销手续；日常常的维修及加加油等发生后后叁天内报销销。l 备用金不得以任任何理由挪作作它用，总出出纳对领用备备用金的各部部门人员每月月一次核查，违违者报财务经经理追究处理理。l 备用金限额根据据实际经营情情况可作增减减，调整前各各部门营业点点会同收银领领班提出书面面申请，经财财务经理、总总经理批准后后，使用新的的限额。五、现金的日常常管理：l 不得以

31、白条抵库库，现金日记记账日清月结结，每天和库库存现金相符符；l 保险箱钥匙、抽抽屉钥匙必须须随身携带，做做到人离柜锁锁；l 大量现金的解交交和提取，必必须有二人同同行，宾馆饭饭店保安接送送；l 在现金结算中，长长款作为营业业外收入处理理，短款由经经手人承担；l 在宾馆饭店提供供验钞设备、用用具的前提下下，收到的假假币由经手人人承担损失；l 现金收支应日清清月结，并与与库存现金核核对一致。对对无合法凭证证、无合规手手续的，不得得支付现金。六、银行存款管管理：1、 由总出纳保管现现金支票和转转账支票及法法人章等，并并办理支票的的签发、登记记、入账、销销号等手续，签发支票人人不得保管、签签盖全部银行

32、行预留印鉴，财财务专用章由由主办会计妥妥善保管。2、 根据已获批准的的采购单/付付款单，分二二种情况付款款：第一种情况：l 带空白支票外出出采购其他付付款：适用于于不能事先确确定收款单位位和付款金额额的情况，由由经办人填写写，注注明支票用途途、限额及日日期等，经财财务经理审核核、总经理批批准后，开出出限额支票。l 空白支票购货后后，货到时按按收货程序办办理验收并入入库，采购经经手人待发票票、收货记录录齐全后，填填制，经经部门经理签签字，成本费费用会计复核核、财务经理理、总经理批批准后，编制制付款凭证。l 总出纳在核销支支票时，应核核对内容，正确确无误后，将将申请单附在在凭证后面作作附件。l 非

33、物品采购须使使用空白支票票，如体检费费、招工费，宾宾馆饭店排污污费、清卫费费、治安费等等等，须事先先填妥，此类费费用无需通过过收货员验货货，费用发生生后，由相关关部门经手人人填写向向财务部报销销。第二种情况：l 由供应商按采购购申请单送货货到店，收货货员凭采购单单验收直送或或入库物品。按按供货协议隔隔月或分期付付款的，收货货员首先应将将收货记录转转成本费用会会计，由成本本费用会计复复核、汇总入入账，并编制制应付转账凭凭证。l 所有隔月或分期期支付的货款款，无论发票票是否与货物物同到，应付付转账凭证后后面只附有效效的收货记录录、不附发票票；已到发票票而未付款的的，发票由采采购部门经办办人保管，作

34、作为日后报销销原始凭证。l 一般每月下旬为为货款付款期期，上应应注明付款单单位、付款理理由、付款金金额等，由成成本费用会计计复核，财务务经理审核，总总经理批准后后，总出纳开开出支票。3、 严格按银行规定定办理银行存存款收付手续续，不得签发发空头支票、远远期支票，不不得出借银行行账户；对无无合法凭证、无无合规手续的的，不得支付付现金（包括括支票、汇票票等）凡无合合法凭证、无无合规手续的的结算业务，应应拒绝办理。4、 总出纳应按业务务发生顺序逐逐日逐笔登记记银行日记账账，做到日清清月结；月末末核对银行对对账单，及时时编制银行余余额调节表，每每月报财务经经理审核并存存档。6、 领用的空白支票票因故作

35、废，总总出纳要及时时注销，加盖盖“作废”章，并妥善善保管；支票票遗失应立即即挂失。7、 出纳要及时清查查各部门支票票领用情况，及及时催交。各各部门月末应应清查已使用用但尚未报销销的支票费用用，月末要及及时报销，以以便财务部入入账。七、宾馆饭店一一切货币资金金收支业务均均需接受管理理公司的日常常监控。第五章 采购工工作管理（一）采购部门门职能：1、 宾馆饭店所有采采购活动必须须遵守国家有有关法令法规规及财务制度度。2、 采购部门是饭店店物资采购的的专业部门，饭饭店所需物品品原则上由其其统一购买，其其他部门有参参与、监督、支支持及配合权权，但一般不不得自行采购购。3、 相关人员在采购购、收货过程程

36、中，必须遵遵守职业道德德，努力提高高采购业务水水平，以饭店店利益为重，互互相监督及互互相配合、共共同把好“粮草”关。（二）申购程序序：1、 凡需仓库储备的的物资，均由由仓库提出补补货申请，填填写。请请购前，须根根据经营情况况，认真检查查库存数量及及消耗量的变变动。2、 仓库储备以外的的物资，由各各使用部门（必必须经所属部部门经理审核核签字）提前前5天直接提提出采购申请请，申请之前前须查询仓库库是否有该项项储备或可替替代品。3、 仓库补货申请时时间：本市供供货须提前55天；外地供供货需提前110天上报采采购部门（需需定制的物品品需提前155至20天），并并注明要求到到货日期。4、 厨房每日直送鲜

37、鲜活水产类、荤荤菜蔬菜类，应应于前一天晚晚营业结束前前，根据当日日剩余量及明明日营业情况况，由厨房责责任人或授权权人填好原材材料采购清单单，经厨师长长签字确认后后，交采购部部门通知供应应商供货。5、 所有采购清单、补补货单需经财财务经理审核核、总经理批批准后执行（每每日厨房直送送采购单除外外），紧急采采购可由总经经理批准后直直接采购。6、 经审核批准后的的采购申请单单、补货单统统一交采供负负责人，由采采购负责人下下达采购指令令。（三）定价程序序：1、 库存物资的采购购，原则上都都应到合格供供方采购，采采购人员须货货比三家，经经权衡物品价价格、质量、送送货日期及付付款方式后，初初步拟定采购购方案

38、，递交交总经理或授授权财务经理理审定。2、 供应商每日直送送厨房的海鲜鲜，实行每十十天定一次价价，供应商于于定价前一天天上报下一期期菜价至采购购部门，报价价单上，贵重重河海鲜必须须标注规格。采采购部门会同同厨师长在调调查市价基础础上，在定价价日与供应商商报价作比较较，择其最低低价作为定价价。定价单分分别报总经理理、财务部、财财务餐饮成本本核算员、餐餐饮部、采供供部及供应商商各一份。3、 其它荤蔬菜、水水果因品种繁繁多，且时令令季节性强，由由采供部随时时掌握市价动动态，价格升升降变动均由由采供人员调调查核实后，报报采供负责人人、财务经理理、总经理审审批后执行。审审批后价格报报财务部、餐餐饮部各一

39、份份4、 厨师长应及时掌掌握市价变化化信息，经常常与采购部门门保持联系，对对降幅较大的的荤蔬菜类，应应会同餐饮部部大力促销，以以最低成本价价提供每周特特价菜肴。（四）采购程序序：1、 采购部门按采购购单上报时间间先后顺序，分分轻重缓急安安排采购计划划。每日厨房房直送菜食在在厨房上班后后，准时送达达，不得耽误误部门营业；仓库补货采采购须5天内内到货；市内内零星采购须须当天或隔天天到货；外地地采购须5至至10天内到到货；需定制制的物品按供供应商供货的的最短周期计计算到货日期期；紧急采购购，采购部门门需尽最大努努力满足要求求，保证供应应。2、 确认采购事项后后，采购部门门须将采购单单分送至仓库库，以

40、便仓库库作好验货准准备；对于直直送菜食，厨厨师长必须派派主管厨师每每天到收货现现场验收质量量。3、 规定时间内未能能采购到的货货物，采购部部门应及时与与相关部门联联系与沟通，告告之情况及采采用其它办法法，如选择替替代品等。（五）收货程序序：1、 仓库保管员/验验收员必须根根据采购单，按按质、按价、按按量验收，对对不符合要求求的货物应坚坚决退回，严严把质量关。2、 验收合格的货物物，必须认真真填写或，注明供货货单位、货物物名称、规格格型号、单位位、单价、金金额、保质期期等，原材料料采购清单需需由使用部门门签字确认，此此单作为财务务入账的原始始凭证。3、 验货时发现有质质量等问题，验验收员需请采采

41、购员到场验验货，由采购购员通知供应应商采取补救救措施。4、 已到货物，仓保保员要及时通通知相关部门门共同验货；应到未到的的货物，应及及时通知采购购部门进行催催货。（六）采购其他他工作：1、 饭店购入物品，一一旦确定了颜颜色、款式、用用料、价格等等，原则上不不得更改，如如使用部门要要求变动，应应及时书面通通知采购部门门并报总经理理批准。2、 确定每日鲜活类类供应商，必必须慎重，应应经过一段时时期考察，对对其供货的质质量、价格、时时间等都符合合饭店营业要要求情况下，签签署供货协议议，对不能保保质、保量、按按时供货的，采采购部门有权权另择供应商商。3、 物品采购任务落落实后，采购购部门必须跟跟踪检查

42、到货货情况，接受受仓保员及各各使用部门的的信息反馈。4、 建立供应商档案案，详细记录录供应商名称称、地址、电电话、供货内内容及信誉情情况；建立供供货协议档案案，详细记录录货物价格、付付款方式、付付款期限等，为为饭店物资采采购及财务成成本费用管理理积累资料。5、 对主要原材料供供应商都应签签订供货协议议，对其质量量、价格、售售后服务、付付款期限等作作出明确约定定，由采供部部经办，需经经使用部门、财财务经理、总总经理会签。所所有合同或协协议须呈报办办公室、财务务部各一份。（七）宾馆饭店店的采购业务务均需接受管管理公司的日日常监控。第六章 财产物物资管理（一） 宾馆饭店财产的的分类：1、 固定资产：

43、是指指使用年限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、机器/机械、运输输工具和其他他与营业有关关的设备、器器具、工具等等，以及不属属于生产经营营主要设备，但但单位价值在在2000元以以上，并且使使用年限超过过两年的物品品。2、 低值易耗品：是是指单位价值值较低、使用用年限较短，不不能作为固定定资产核算的的各种用具、设设备，且单位位价值在2000元以上、22000元以以下（不包括括2000元元）。如：工工程工具、管管理用具、非非一次性营业业用品等。3、 原材料：是指宾宾馆饭店餐饮饮/娱乐/MMINI吧等等部门直送、入入库、代销的的河海鲜、荤荤蔬菜、主食食、调料、食食品、酒水、香香烟等。4、 物料用品：是

44、指指宾馆饭店各各部门入库的的工程用品、客客房用品、餐餐饮/厨房用用品、玻瓷器器皿、洗涤用用品、办公用用品、印刷品品等。5、 库存商品：是指指宾馆饭店商商场/小卖部部入库的食品品、饮料、香香烟、百货、服服装等。6、 工程改造材料及及设备：是指指专门为工程程改造项目购购置的材料及及设备。必须须由专门部门门及人员保管管与核算。7、 废旧物资：是指指企业已经管管理公司批准准报废的机器器设备、家具具用具和其他他各类财产物物资。包括棉棉织品、各种种器材以及从从建筑物及机机器设备上折折除下来，未未使用/不再再用的旧物资资、零/配件件，各种包装装物、废报纸纸等。8、 其他物品：赠送送的礼品、宾宾客遗留的物物品

45、（不能归归还者）、拣拣拾的物品、退退还的赃物等等。（二）固定资产产管理：1、固定资产管管理部门及责责任：l 购入或建造的固固定资产，必必须并按固定定资产规定程程序验收交接接合格，并投投入使用部门门使用，同时时落实使用地地点及部门资资产责任人。l 财务部负责固定定资产账务管管理和折旧计计提。l 工程部负责固定定资产维修保保养，固定资资产使用培训训，资产报损损技术鉴定等等。l 使用部门负责固固定资产实物物保管、使用用与盘存，各各部门的资产产负责人为部部门经理。2、固定资产验验收/启用/建账/维修修等程序：l 宾馆饭店固定资资产购入或建建造完成后，必必须办理验收收交接手续。固固定资产通知知单一式四联

46、联，一联：存存根，二联：记账，三联联：所属部门门，四联：工工程部（附所所有购入固定定资产操作说说明书、保修修单、自建固固定资产工程程验收单等）。l 财务部负责建立立固定资产明明细账及卡片片。l 工程部负责保管管全部固定资资产说明书及及保修单，并并分类存档；同时还要建建立固定资产产维修记录和和定时保养制制度，确保宾宾馆饭店机器器设备的完好好无损。l 使用部门凭固定定资产验收交交接单，建立立固定资产备备查簿，以便便于以考核、盘盘点、清查、移移交等。l 固定资产按类别别/品种建账账，并按类别别/品种/使使用部门建卡卡，财务部设设专人建账核核算；工程部部设专人维修修/保养及技技术鉴定。3、每年年末，财财务部会同使使用部门/工工程部, 对对宾馆饭店全全部固定资产产（包括低值值易耗品）作作一次全面清清查