某公司财务会计内部控制制度规范5276.docx

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1、 财务工作手册第一部分 财务务岗位设置及及工作职责各岗位工作人员员要认真履行行岗位职责，严严格遵守作息息时间和公司司制定的请（休休）假审批制制度，不准迟迟到早退，未未经批准，不不得擅自离开开工作岗位。遇遇有人员调动动等工作变动动时，负责人人要认真安排排好交接，财财务中心派人人参加监交。各各岗位人员除除完成本职工工作外，要完完成领导交办办的其他工作作事项，全心心全意为公司司发展服务。根据工作需要，财财务中心设置置以下岗位：财务总监11名，财务经经理1名，主主管会计3名名，出纳1名名（兼网管与与资产管理），分分公司设立开开票员、收银银员、稽核员员各1名（业业务比较少的的，开票员、稽稽核员合并），其

2、其中：北京分分公司编制22人，天津分分公司编制33人，塘沽分分公司编制33人，唐山分分公司编制22人（现缺11人），保定定分公司编制制2人，每个个超市、展厅厅、自营店设设终端收银员员1名。财务中心岗位框框架图财务总监财务经理 分分公司财务 总部成本控制稽核员开票员出纳网管收银员财务分析往来管理 财务人员由总部部统一招聘，统统一培训，统统一委派，统统一考核，统统一管理。财务中心门应按按框架结构建立立财务信息上上传下达渠道道，不得越级级报告。但特特殊情况下，公公司主管会计计认为有重大大问题需要上上报的，可以以直接向财务务总监反映。一、财务总监岗岗位职责1.遵守会计法法、企业会计计制度、会计计准则以

3、及相相关法律、法法规，对公司司财务进行全全面具体管理理。2.建立公司会会计核算体系系和制度。3.负责公司财财务业绩的核核查、考核和和监督控制工工作。4.负责公司成成本控制、经经济情况分析析工作。5.制订财务工工作长远规划划，跟踪实施施情况。6.督促检查各各项预算、结结算执行情况况，对财务报报表、财务报报告编制工作作严格把关。7. 负责公司司资金管理调调度工作。定定期对总公司司与下属公司司现金库存、银银行存款等进进行安全性、效效益性、流动动性检查。8.负责新项目目的财务可行行性预审、投投资效果分析析。9.负责下属公公司的资产转转让、兼并、整整顿、清理工工作。10.负责财务务中心岗位设设置、人员调

4、调整工作。报报请公司领导导奖惩、任免免下属公司财财务负责人。 11.负责协调调部门与上级级及关系单位位的协调工作作。12.监督、检检查财务纪律律执行情况。13.完成领导导交办的其它它工作。二、财务经理岗岗位职责1.根据领导授授权负责公司司财务计划的的编制、年度度财务预算、决决算的编制以以及相关财务务文件的起草草、修改和落落实执行。2.负责部门会会议并担任记记录，根据部部门会议研究究确定的原则则，草拟有关关财务、资产产管理工作长长远规划和年年度计划。3.负责部门月月度的工作计计划编制。4.负责草拟总总公司半年、年年度财务工作作总结。5.负责根据领领导授权，加加强与有关部部门业务工作作的联系协调调

5、。6.负责部门业业务学习、会会议的安排筹筹备等工作。7.负责部门有有关业务接待待安排等事宜宜。8.负责财务中中心财务总稽稽核工作。对对总部出纳签签发的支票要要索审查无误误后，负责加加盖在银行备备案的印章。9. 负责总部部及分公司工工资计算、审审核，按时安安排专人负责责发放，并予予以监督，接接受员工薪酬酬投诉与妥善善处理。10.完成领导导交办的其它它工作。三、成本控制岗岗位职责1.遵守各项财财政法律、法法规、企业会会计制度，按按会计基础工工作规范对公公司经济业务务进行会计核核算。2.负责会计凭凭证的编制、录录入及会计账账的登记，保保证单据齐全全、手续完备备，各要素准准确无误。3. 核算公司司全部

6、收入、成成本、装修、样样板等；每日日对分公司的的收入生成凭凭证，与日报报表核对，收收入、资金余余额等；月末末核算部门利利润；对分销销客户、承包包店、加盟商商进行核算管管理，计算他他们的经营成成果、各类嘉嘉奖、补贴；提取固定资资产折旧；装装修费、运费费摊销，处理理总部报销业业务。4.负责各种发发票的申购、登登记、开据与与保管以及会会计档案的整整理。5. 负责税收收管理，按税税务部门规定定的时间申报报纳税。负责责公司年检、营营业执照变更更等工作。6.负责相关财财务报告的编编制，保证准准确及时。报报告包括（但但不限于）：汇总每日日日报表、损益益报表（含累累计）、品牌牌销售及利润润报表、年度度销售任务

7、完完成报表、部部门利润分析析表。7.负责每月会会计凭证的装装订，会计资资料的统计归归档工作。8.负责督促出出纳人员按日日做库存现金金盘点日报表表，并负责核核对现金，并并在日报表上上签字。9.负责总部及及北京分公司司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。10.服从领导导交办的其他他临时性工作作。四、往来管理岗岗位职责1.负责与各往往来单位的款款项结算与对对账工作。2.负责供应商商管理：合作作供应商

8、（包包括美亦等受受托代销业务务）合同管理理、结算、嘉嘉奖提成、广广告、装修、补补贴、存货进进价监控、政政策利用、与与合作商品供供应商、劳务务供应商的往往来（运费、包包装费、委托托加工费等）。3.负责超市管管理、核算、对对账，按时结结算款项。4.负责存货质质量、销售品品种分布、滞滞销商品等分分析。5.负责短期借借款、银行贷贷款、职工集集资款的核算算与管理。6.负责保证金金、押金、应应收预收款的的管理。7.根据工作流流程，复核并并执行对外汇汇款通知。8.负责提交相相关财务报表表，保证准确确及时，报表表包括（但不不限于）：库库存报表、商商品销售分析析表、应付帐帐款表、月度度完成任务表表、嘉奖报表表、

9、广告报表表、大额资金金使用报表、应应收帐款报表表、其他应收收报表、其他他应付款报表表等。9.服从领导交交办的其他临临时性工作。五、财务分析岗岗位职责1.对公司整体体财务运行情情况进行分析析，做出书面面报告。2.对公司资产产、负债、所所有者权益情情况进行具体体量化分析，通通过期间比较较，发现问题题与异常，提提出合理化建建议。3.对预算执行行情况、费用用开支、资金金收支计划进进行分析，甑甑别异常情况况，提出改进进建议。4.负责提交相相关财务报表表，保证准确确及时，报表表包括（但不不限于）：资资产负债表、损损益表、利润润分配表、现现金流量表、费费用分析表、趋趋势分析表等等。5.分析公司收收入、利润实

10、实现情况，提提出增收合理理化建议。6.对公司内控控制度等执行行情况进行分分析总结，提提出改进建议议与措施。7.完成领导交交办的其它工工作。六、总部出纳（分分公司收银员员）岗位职责责1.负责根据审审核过的支票票领用单，签签发支票，并并在支票领用用单上填写支支票号，交稽稽核岗加盖预预留银行印章章。2.负责根据审审核过的借款款单，填制银银行汇款凭证证，由稽核岗岗盖预留银行行印章后，负负责及时送交交银行。3.负责根据主主管会计提供供的转账支票票填制进账单单负责送存银银行。4.负责办理的的银行汇款回回单、银行进进账单回单等等各种收付款款凭证。5.负责及时到到银行取回结结算票据交主主管会计处理理。6.负责

11、对每月月的记账凭证证号进行排序序整理，并在在现金日报表表中标注本号号及起始凭单单号。7.负责人民币币现金、外汇汇现金、银行行定期存款存存单、有价证证券、贵重物物品的管理。8.负责现金日日记账逐笔登登记，根据记记账凭证编制制现金报表，并并经主管会计计审签。每天天下班前盘点点库存现金，做做到日清月结结，发现差错错查找不过夜夜，对不按现现金管理规定定进行盘点清清查而造成的的资金损失，由由个人负责赔赔偿。9.不超限额保保存现金，不不私借、挪用用公款，不用用开支单据和和“白条”顶替库存现现金，不为其其它单位、部部门用支票套套取现金。10.负责认真真执行银行账账户管理和结结算规定，不不向外单位和和个人出租

12、出出借银行账户户，严格执行行票据法规定定，支票使用用必须按规定定要素填写。不不利用银行账账户搞非法活活动。11.负责现金金、银行存款款账的对账工工作，做到账账款相符、账账账相符，及及时编制“银行存款余余额调节表”，做好未达达账项的清理理工作，防止止呆账项形成成。定期不定定期地接受财财务负责人、主主管会计对现现金、银行账账的抽查。12.负责填写写银行结算票票据和现金日日记账记载，字字迹要工整规规范。13.完成领导导交办的其它它临时性工作作。七、稽核员岗位位职责1.负责对部门门借款审核，对对出纳签发的的支票要索审审查无误后，负负责加盖在银银行备案的印印章。2.负责审核各各项财务收支支，严把财务务关

13、，做到按按计划列支，控控制费用开支支，杜绝非正正常开支。3.负责会计凭凭证的审核，保保证每一笔凭凭证内容真实实、手续完备备、数字准确确、会计科目目正确。审核核编号连续、附附件票据合规规、戳记完备备、签章齐全全。4.登记应收帐帐款手工帐并并于电脑帐核核对。5. 按照正常常审批程序，负负责各类客户户的装修返点点计算、促销销返点计算、嘉嘉奖返点计算算、差价返点点计算支付等等。6.负责申请分分公司资金；执行对外汇汇款；交纳本本地按揭款；核算费用；核算与管理理各类租赁合合同（含租入入租出）、押押金、保证金金；摊销租金金；管理工程程合同；核算算工程利润；统计、监控控资金流量等等。7.协助财务经经理计算分公

14、公司工资，并并根据审核过过工资表负责责及时发放。8. 负责提交交相关财务报报表，保证准准确及时，报报表包括（但但不限于）：每日日报表表、月度费用用报表、各类类返点报表、工工程报表、资资金流量表、租租赁报表、应应收款报表等等。9. 装订、管管理本部门财财务档案。10.负责领导导交办的有关关文件打印、发发放、统计工工作。11.完成领导导交办的其它它工作。八、开票员岗位位职责1.负责管理委委托代销票据据。2.负责销售出出入库、调拨拨出入库、样样板出入库、委委托代销出入入库以及其他他出入库票据据的开具。3.负责库存报报表、库存核核对、空白销销售票的管理理（领用、核核销）、空白白仓存卡的领领用、核销。4

15、.执行价格政政策（促销、处处理）。5.掌握价格体体系（分销商商、超市、家家装）商品信信息。6.完成领导交交办的其它工工作。九、资产管理岗岗位职责（总总部由出纳兼兼任，分公司司由稽核员兼兼任）1.负责房产、设设备档案的建建立及管理工工作。2.负责固定资资产的核算管管理。3.负责对新购购仪器设备报报账完毕后，及及时建立固定定资产、低值值易耗品等账账目，负责贴贴牌，做到账账卡相符。4.负责按规定定的审批程序序和手续对购购置仪器设备备的验收、登登记工作。5.负责固定资资产总账与明明细账的查对对，发现差错错，及时进行行更正账务处处理。6.负责定期与与存货管理人人员对库存物物品进行清查查，做到账账账一致，

16、账表表一致。对盘盘盈、盘亏的的存货，及时时查明原因并并提出处理意意见报批，根根据批复及时时进行账务处处理。7.负责材料总总账与明细账账的核对，对对材料采购余余额表进行核核对，发现错错误进行调账账处理，并对对余额表进行行调整。8.负责对仪器器设备报废和和处理的审查查核对报批工工作，协助领领导做好报废废设备的变价价处理等日常常工作。9.负责人员调调动、调离时时办理物品保保管人变更登登记工作。10.完成领导导交办的其它它工作。十、财务网络管管理员岗位职职责1.负责财务会会计电算应用用软件使用和和年度帐目设设置、科目设设置变更、新新旧年度会计计科目结转等等工作，对会会计电算备份份的软盘资料料负责管理。

17、2.负责岗位权权限设置、所所有客户、商商品类别、仓仓库等标准编编码建立，价价格设置。3.负责财务主主工作站的管管理，督促有有关结算站点点做好日常数数据备份，严严格按照会计计电算化管理理制度要求进进行管理。4.网络数据安安全备份、维维护。5.软件操作纠纠错。6.完成领导交交办的其它工工作。第二部分 公司司会计制度一、总则11.会计年度度自公历1月月1日起至112月31日日止。2.会计核算算以公司发生生的各项经济济业务为对象象，记录和反反映公司本身身的各项经营营活动。3.会计核算算以公司持续续、正常的经经营活动为前前提。4.会计核算算划分会计期期间，分期结结算账目和编编制会计报表表。会计期间间分为

18、年度、半半年度、季度度和月度。年年度、半年度度、季度和月月度均按公历历起讫日期确确定。半年度度、季度和月月度均称为会会计中期。本本制度所称的的期末和定期期，是指月末末、季末、半半年末和年末末。5.会计核算算以人民币为为记账本位币币。6.会计记账账采用借贷记记账法。7.会计记录录的文字使用用中文。8.会计核算以以实际发生的的经济业务为为依据，如实实反映财务状状况和经营成成果。9.会计信息息符合国家宏宏观经济管理理的要求,满足有关各各方了解公司司财务状况和和经营成果的的需要，满足足公司加强内内部经营管理理的需要。10.会计核核算按照规定定的会计处理理方法进行，会会计指标口径径一致、相互互可比。11

19、.会计处处理方法前后后各期一致，不不得随意变更更。如确有必必要变更，将将变更的情况况、变更的原原因及其对公公司财务状况况和经营成果果的影响，在在财务报告中中说明。12.会计核核算及时进行行。13.会计记记录和会计报报表清晰明了了，便于理解解和利用。14.会计核核算以权责发发生制为基础础。15.收入与与其相关的成成本、费用相相互配比。16.会计核核算遵循谨慎慎原则的要求求，合理核算算可能发生的的损失和费用用。17.各项财财产物资按取取得时的实际际成本计价。物物价变动时，除除国家另有规规定者外，不不得调整其账账面价值。18.会计核核算合理划分分收益性支出出与资本性支支出。凡支出出的效益仅与与本会计

20、年度度相关的，作作为收益性支支出；凡支出出的效益与几几个会计年度度相关的，作作为资本性支支出。19.财务报报告全面反映映公司的财务务状况和经营营成果。对于于重要的经济济业务，单独独反映。二、资产20.资产产是公司拥有有或者控制的的能以货币计计量的经济资资源，包括各各种财产、债债权和其他权权利。221.资产分分为流动资产产、长期投资资、固定资产产、无形资产产、递延资产产和其他资产产。222.流动资产产是指可以在在一年或者超超过一年的一一个营业周期期内变现或者者耗用的资产产，包括现金金及各种存款款、短期投资资、应收及预预付款项、存存货等。23.现金金及各种存款款按照实际收收入和支出数数记账。24.

21、短期期投资是指各各种能够随时时变现、持有有时间不超过过一年的有价价证券以及不不超过一年的的其他投资。有有价证券应按按取得时的实实际成本记账账。当期的有有价证券收益益，以及有价价证券转让所所取得的收入入与账面成本本的差额，计计入当期损益益。短期投资资以账面余额额在会计报表表中列示。25.应应收及预付款款项包括：应应收票据、应应收账款、其其他应收款、预预付货款、待待摊费用等。应应收及预付款款项按实际发发生额记账。应应收账款可以以计提坏账准准备金。坏账账准备金在会会计报表中作作为应收账款款的备抵项目目列示。各种种应收及预付付款项及时清清算、催收，定定期与对方对对账核实。经经确认无法收收回的应收账账款

22、，作为坏坏账损失，计计入当期损益益。待摊费用用按受益期分分摊，未摊销销余额在会计计报表中单独独列示。26.存货货是指公司在在经营过程中中为销售或者者耗用而储存存的各种资产产，包括商品品、产成品、半半成品、在产产品以及各类类材料、燃料料、包装物、低低值易耗品等等。各种存货货按取得时的的实际成本核核算。各种存存货发出时，使使用加权平均均法确定其实实际成本。各各种存货定期期进行清查盘盘点。对于发发生的盘盈、盘盘亏以及过时时、变质、毁毁损等需要报报废的，及时时进行处理，计计入当期损益益。各种存货货在会计报表表中以实际成成本列示。27.长长期投资是指指不准备在一一年内变现的的投资，包括括股票投资、债债券

23、投资和其其他投资。长长期投资在会会计报表中分分项列示。一一年内到期的的长期投资，在在流动资产下下单列项目反反映。228.固定资资产是指使用用年限在一年年以上，单位位价值在20000元以上上，并在使用用过程中保持持原来物质形形态的资产，包包括房屋及建建筑物、机器器设备、运输输设备、工具具器具等。固固定资产按取取得时的实际际成本记账。在在固定资产尚尚未交付使用用或者已投入入使用但尚未未办理竣工决决算之前发生生的固定资产产的借款利息息和有关费用用，计入固定定资产价值；在此之后发发生的借款利利息和有关费费用及外币借借款的汇兑差差额，计入当当期损益。固固定资产折旧旧根据固定资资产原值、预预计净残值、预预

24、计使用年限限，采用年限限平均法计算算。固定资产产的原值、累累计折旧和净净值，在会计计报表中分别别列示。为购购建固定资产产或者对固定定资产进行更更新改造发生生的实际支出出，在会计报报表中单独列列示。固定资资产定期进行行清查盘点，对对于固定资产产盘盈、盘亏亏的净值以及及报废清理所所发生的净损损失计入当期期损益。29.无形形资产是指公公司长期使用用而没有实物物形态的资产产，包括专利利权、非专利利技术、商标标权、著作权权、土地使用用权、商誉等等。购入的无无形资产，按按实际成本记记账；接受投投资取得的无无形资产，按按照评估确认认或者合同约约定的价格记记账；自行开开发的无形资资产，按开发发过程中实际际发生

25、的支出出数记账。各各种无形资产产在受益期内内分期平均摊摊销，未摊销销余额在会计计报表中列示示。300.递延资产产是指不能全全部计入当年年损益，在以以后年度内分分期摊销的各各项费用，包包括开办费、租租入固定资产产的改良支出出等。公司在在筹建期内实实际发生的各各项费用，除除应计入有关关财产物资价价值者外，作作为开办费入入账。开办费费在公司开始始经营以后的的一定年限内内分期平均摊摊销。租入固固定资产改良良支出在租赁赁期内平均摊摊销。各种递递延资产的未未摊销余额在在会计报表中中列示。31.其他他资产是指除除以上各项目目以外的资产产。三、负债32.负债是公公司所承担的的能以货币计计量、需以资资产或劳务偿

26、偿付的债务。33.负债分为流动负债和长期负债。34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。四、所有者权益益36.所有者权权益是公司投投资人对公司司净资产的所所有权，包括括公司投

27、资人人对公司的投投入资本以及及形成的资本本公积金、盈盈余公积金和和未分配利润润等。337.投入资资本是投资者者实际投入公公司经营活动动的各种财产产物资。投入入资本按实际际投资数额入入账。338.资本公公积金包括股股本溢价、法法定财产重估估增值、接受受捐赠的资产产价值等。39.盈盈余公积金是是指按照国家家有关规定从从利润中提取取的公积金。盈盈余公积金按按实际提取数数记账。40.未分分配利润是公公司留于以后后年度分配的的利润或待分分配利润。41.投投入资本、资资本公积金、盈盈余公积金和和未分配利润润的各个项目目，在会计报报表中分项列列示。如有未未弥补亏损，应应作为所有者者权益的减项项反映。五、收入

28、42收入是公公司在销售商商品或者提供供劳务等经营营业务中实现现的营业收入入。包括基本本业务收入和和其他业务收收入。443.公司合合理确认营业业收入的实现现，并将已实实现的收入按按时入账。公公司在发出商商品、提供劳劳务，同时收收讫价款或者者取得索取价价款的凭据时时，确认营业业收入。44.销售售退回、销售售折让和销售售折扣，应作作为营业收入入的抵减项目目记账。六、费用45.费用是公公司在经营过过程中发生的的各项耗费。46.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。47.公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发

29、生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49.成本计算一般按月进行。50.公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。51.公司正确、及时地结转当期损益。七、利润52.利润是公公司在一定期期间的经营成成果，包括营营业利润、投投资净收益和和营业外收支支净额。53.公司司发生亏损，按按规定的程序序弥补。54.利润润的构成和利利润分配的各各个项

30、目，在在会计报表中中分项列示。八、财务报告55.财务报告告是反映公司司财务状况和和经营成果的的书面文件，包包括资产负债债表、损益表表、现金流量量表、附表及及会计报表附附注和财务情情况说明书。56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。57.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。59.会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。60.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数

31、字真实、计算准确、内容完整、报送及时。61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。第三部分 会计计内部控制制制度1.会计计内部控制是是指本公司为为了提高会计计信息质量，保保护资产的安安全、完整，确确保有关法律律法规和规章章制度的贯彻彻执行等而制制定和实施的的一系列控

32、制制方法、措施施和程序。 2.本制度适适用于分公司司、各部门。 3.会计内内部控制基本本目标(1) 确保保国家有关法法律法规和公公司内部规章章制度的贯彻彻执行。(2) 规规范公司会计计行为，保证证会计资料真真实、完整。(3) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。4.会计内部控制基本原则 (1)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。 (2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。 (3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实

33、到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关

34、机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。 7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，9.公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环

35、节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 11.公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。 12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。 13.公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 14.公司加强对担保业务的会计控制，严格控

36、制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。 15.会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 16.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 17.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计

37、及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 18.会计系统控制要求公司依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 19.预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金

38、实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。 20.财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 21.风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 22.内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 23.电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部

39、控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。 24.公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是： (1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。 (2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 (3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。 25.公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控

40、制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。 26.财务中心对会计内部控制的执行情况进行监督检查。第四部分 资金金内部控制制制度1.货币资资金是指公司司所拥有的现现金、银行存存款和其他货货币资金。 2.公司经理理对本公司货货币资金内部部控制的建立立健全和有效效实施以及货货币资金的安安全完整负责责。3.财务中心心建立货币资资金业务的岗岗位责任制，明明确相关部门门和岗位的职职责权限，确确保办理货币币资金业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.

41、不得由一人办理货币资金业务的全过程。 6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒

42、绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。 (1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。 (3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (4)办理支付。出纳人员根据

43、复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 10.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。 13.财务中心必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。 14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。 借出

44、款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 17.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 18.财务中

45、心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。 19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 21.财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必

46、须严格履行签字或盖章手续。 22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 23.货币资金监督检查的内容主要包括： (1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 (2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 (3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 (4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。第五部分 资金金管理办法1. 管理机构构财务中心负责公公司的资金结结算、借贷、往往来调剂等管管理工作，并并指导、监督督分公司的资资金运行。分分公司财务负负责其所在公公司的资金结结算、往来等等管理工作。2. 账户管理理开立、变更账户户，须经总经经理同意，由由财务中心门门具体执行。原原则上各公司司只能在便于于开展业务的的银行开设一一个存款账户户，办理各种种结算业务。开开设账户情况况及变更情形形及时向财务务中心书面呈呈报、备案。3.支票管理（1）支票由出出