最新《会计案例研究》期末复习指导.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date会计案例研究期末复习指导重庆电大开放教育会计学专业（本科）会计案例研究期末复习指导一、课程考核说明1考核目的 通过本次考试，了解学生对本课程基本内容的掌握程度，重点和难点内容的掌握程度，以及使学生能运用会计核算的基本技能，来解决新制度、新准则下的实际工作中的会计问题。2命题依据教学大纲。本考核说明。3考核形式以电大期末考试文件为准。闭卷、笔试。4考试要求这次考试主要是

2、考核学生对会计基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。5试题的类型本课程试题题型是：一.单项选择题二.多项选择题三.判断题四.案例分析题6适用范围和教材开放教育本科：会计学专业。选修。教材：孟爱华主编，中国物价出版社出版的新制度新准则下的会计案例（2004年1月第1版）以及会计师职称考试会计教材和参考书。二、期末复习指导第一章 资产核算案例1一般理解: （1）货币资金核算（案例一）（2）预付账款和其他应收款核算（案例四）（3）计提坏账准备及年度内发生坏账损失核算（案例五）（4）长期投资应收利息和应收股利核算（案例六）（5）存货采用计划成本核算（案例七）（6）包装物核算（案例八）（7）长期

3、投资稀释股权改按成本法核算和处理接受捐赠设备核算（案例十七）（8）委托信贷机构投资核算（案例十九）（9）固定资产购置、盘盈、出包、接受捐赠核算（案例二十二）（10）固定资产自建工程、改扩建工程核算（案例二十三）（11）无形资产购入、摊销、转让核算（案例二十六）（12）计提无形资产减值准备和企业兼并时无形资产核算（案例二十七）（13）经营租赁固定资产及摊销核算（案例二十九）（14）企业存货和固定资产盘盈盘亏核算（案例三十一）2掌握:（1）应收票据及贴现核算（案例二）（2）原材料核算（案例九）（3）期末存货计提存货跌价专备核算（案例十）（4）存货的采购、发出及售出核算（案例十一）（5）短期投资购入

4、、转出、出售、到期核算（案例十三）（6）期末计提短期投资跌价准备核算（案例十四）（7）购入、溢价摊销、出售长期投资核算（案例十五）（8）期末计提长期投资减值准备核算（案例十八）（9）固定资产购置、清理出售、计提大修理费核算（案例二十）（10）取得、转让无形资产核算（案例二十五）（11）转让无形资产使用权核算（案例二十八）3重点掌握:（1）逾期应收款债务重组核算（案例三）（2）委托代销商品和采用支付代销手续费方式销售商品核算（案例十二）（3）长期投资及可转换债券核算（案例十六）（4）自制产品转作固定资产和一揽子购入固定资产分摊费用核算（案例二十一）（5）采用分期付款和融资租赁购置固定资产核算（案

5、例二十四）（6）委托金融机构发行股票支付费用及摊销贷款核算（案例三十）第二章 负债核算案例1一般理解: （1）短期借款借入、计息和归还核算（案例一）（2）长期借款借入、计息和归还核算（案例二）（3）外币借款借入、计息和归还核算（案例三）（4）预收账款、应付票据和长期应付款核算（案例四）（5）支付和分配应付工资、应付福利费核算（案例九）（6）企业税金计提和上缴核算（案例十一）（7）增值税和所得税核算（案例十二）2掌握: （1）带息票据、包装物押金和支付融资租赁费核算（案例六）（2）以原材料、固定资产、自产产品、股票进行债务重组核算（案例七）（3）以应付票据、国债进行债务重组核算（案例八）（4）国

6、内购进材料及加工材料、国外进口材料核算（案例十）3重点掌握:（1）收到代销商品核算和债务重组核算（案例五）（2）债券发行、摊销溢折价核算（案例十三）第三章所有者权益核算案例1一般理解:（1）投入资本、资本公积核算（案例一）（2）增资发行股票、国家专项拨款投入资本核算（案例二）（3）企业减少注册资本核算（案例四）（4）盈余公积核算（案例七）（5）期末结转本年利润核算（案例九）（6）结转本年利润核算（案例十一）2掌握:（1）发行可转换债券和委托证券公司代发股票筹集资本核算（案例三）（2）接受设备或现金捐赠核算（案例六）（3）利润分配及亏损弥补核算（案例十二）3重点掌握: （1）企业改组评估确认资产

7、价值核算（案例五）（2）分派现金股利或股票股利核算（案例八）第四章 损益核算案例1一般理解: （1）料、工、费及不可修复产品成本核算（案例一）（2）在产品成本核算（案例二）（3）基本生产车间、辅助生产车间成本核算（案例四）（4）费用核算（案例五）（5）其他业务收入核算（案例九）（6）营业外收支核算（案例十一）（7）股票出售、转让净收支核算（案例十三）（8）对外投出固定资产、无形资产及计提减值准备核算（案例十五）2掌握: （1）不合格产品退回核算（案例八）（2）采用应付税款法进行所得税调整核算（案例十六）3重点掌握: （1）成本综合核算（案例三）（2）现销、代销、托收承付销售产品核算（案例六）（

8、3）赊销、分期收款和销售果岭券核算（案例七）（4）债务重组净收支核算（案例十二）（5）按单项投资、投资类别和投资总体计提短期投资跌价准备核算（案例十四）（6）采用递延法和债务法进行所得税调整核算（案例十七）（7）会计报表期后事项调整核算（案例十八）第五章 财务会计报告编制案例1一般理解: （1）资产负债表附表编制（案例二）（2）会计报表附表编制（案例五）（3）企业生产经营基本情况披露（案例七）2掌握:（1）资产负债表编制（案例一）（2）利润表编制（案例三）（3）现金流量表编制（案例四）3重点掌握: （1）合并会计报表编制（案例六）三、综合练习题（结合网上作业）1、某工业企业为增值税一般纳税人，

9、增值税率为17%，外购材料为100公斤，计划单价为12元/公斤，货款已付；材料入库时发现短缺20公斤，经认定其中12公斤属于合理损耗，8公斤属于非合理损耗。要求计算这笔业务产生的材料成本差异，并做会计分录。2、甲企业用一项固定资产对乙企业投资，固定资产原值100元，已提折旧40万元，账面净值60万元，占受资企业所有者权益100万的50，双方确认按55万元入账。编制甲、乙企业的会计分录3、甲企业99年1月1日购入一项无形资产，实际成本500万，摊销期限10年。03年12月31日其可收回金额180万。若计提减值准备后的摊销年限不变，问04年13月31日账面价值是多少？4、甲存货6月30日的成本为1

10、000万元，可变现净值950万元，计提了50万的存货跌价准备。12月31日，可变现净值980万元。12月31日，可变现净值1030万元。试编制有关分录。5、某企业在2000.1.1折价发行4年期的到期一次还本付息的债券，面值100万，年利率是10，发行价90万，直线法摊销，2000年发行方确认的利息费用是多少？6、企业在98年7月1日发行4年期到期一次还本付息的可转换债券，面值1000万，年利率是8，实际收到976万元。折溢价平均摊销，在中期期末和年末计息。问99年末发行方确认的账面价值是多少？7、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17。商品销售价格均不含

11、增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2001年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：12月1日，对公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交公司，公司已承诺付款。为及时收回货款，给予公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。12月2日，收到公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5折让（甲公司在该批商品

12、售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了公司提出的折让要求。当日，收到公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。12月4日，与公司签订协议，向公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元；该协议规定，甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为78万元。12月14日，与公司签订合同，以分期收款方式向公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本为75万元，提货单已交公司。该合同规

13、定，该商品价款及增值税额分三次等额收取。第一笔款项已于当日收到，存入银行。剩下两笔款项的收款日期分别为2002年1月14日和2月14日。12月15日，与公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元（含增值税额）。12月25日，与公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品货款，商品实际售价由受托方自

14、定。该批商品的协议价为200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往公司。12月31日，甲公司收到公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20，款项尚未收到。12月31日，与公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。12月31日，与H公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，增值税额51万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的25属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为200万元。

15、12月31日，收到公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了公司的退货要求。当日，收到公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。（“应交税金”科目要求写出明细科目：答案中的金额单位用万元表示）8、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17。适用的所得税税率为33，采用应付税款法核算所得税，不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均

16、为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，与公司签订合同，向公司销售商品一批，以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为1000万元，实际成本为800万元。12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续。（2）12月1日，与公司签订合同，向公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元，实际成本为340万元。商品已发出，款项已收到。该合同规定，甲公司应在2004年6月1日将该批商品回购，回购价为418万元（不含增值税额

17、）。（3）12月3日，与公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定，所售商品销售价格为600万元，含增值税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。（4）12月10日，收到公司来函。来函提出12月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8的折让。甲公司同意了公司提出的折让要求。12月12日，收到公司支付的含增值税的价款1076.4万元（公司已扣除总价款的8），并收到公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。

18、（5）12月12日，与公司签订合同，向公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。（6）12月15日，与公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元（含增值税额）。该合同规定，合同签订日收取预付款23.4万元，维修劳务完成并经公司验收合格后收取剩余款项。当日，甲公司收到公司的预付款23.4万元。12月31日，该维修劳务完成并经公司验收合格，但因公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳

19、务成本70万元（假定为维修人员工资）。（7）12月16日，与公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元，增值税额为85万元；实际成本为460万元。货已发出，款项已收存银行。（8）12月20日，向H公司出售一项专利权，价款为765万元，款项已收到并存入银行。该专利权的账面价值为602万元。出售该专利权应交纳营业税38万元。（9）12月25日，对外出售一项长期债券投资，收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105万元，已计提减值准备45万元，已确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。（10）12月31日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。（11）12

20、月31日，计提坏账准备4万元，计提存货跌价准备10万元，计提短期投资跌价准备6万元，计提在建工程减值准备20万元，转回固定资产减值准备10万元。（12）除上述经济业务外，本月还发生营业费用8万元，管理费用4万元，财务费用9万元和主营业务税金及附加56万元。（13）12月31日，计算并结转本月应交所得税（假定不考虑纳税调整事项）。要求：编制2003年12月甲公司上述（1）（11）和（13）项经济业务相关的会计分录。9、甲股份有限公司为商品流通企业。2001年度会计报表的有关资料如下：（1）2001年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）：（2）2001年度利润表有关项目本年累

21、计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：待摊费用为支付的预付保险费。本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。其他应付款为收取的出借包装物押金。2001年度没有实际发生坏账;2000年和2001年两年年末均没有计提存货跌价准未单独设置“管理费用”科目;营业费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费2000元、计提应收账款坏账准备200元、水电费10000元、差旅费20000元、会议费8000元、办公费20000元、咨询费15000元、业务招待费5800元及摊销的预付保险费5000元。上述资产负债表和利润表与投资活动、筹资活动无关。要求：计算现金流量表中下列项目的金额：（1）销售商品、提供劳务收到的现金。（2）收到的其他与经营活动有关的现金。（3）购买商品、接受劳务支付的现金。（4）支付给职工以及为职工支付的现金。（5）支付的各项税费。（6）支付的其他与经营活动有关的现金。-