制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关政策及操作指引ppt课件.pptx

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1、2021年11月,制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关政策及操作指引,一、哪些企业可以延缓缴纳税费？,二、年销售额如何确定? 销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。1.截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定；2.截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份12个月的销售额确定；3.2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份12个月的销售额确

2、定。,三、延缓缴纳2021年第四季度部分税费包括哪些?包括：所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。不包括：向税务机关申请代开发票时缴纳的税费、代扣代缴的个人所得税。,四、纳税人享受缓税政策是否影响其办理所得税汇算清缴? 纳税人符合公告规定条件，选择适用缓税政策的，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与所得税汇算清缴补退税的计算。同时，纳税人应当按照享受缓缴政策确定的缴税期限缴纳缓缴税款。,五、制造业中小微企业如何延缓缴纳税款?所符合

3、公告规定条件的制造业中型企业，可以延缓缴纳公告第三条规定的各项税费金额的50%，符合公告规定条件的制造业小微企业，可以延缓缴纳公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。为了便利纳税人享受该优惠政策，税务部门对电子税务局（含自然人电子税务局，下同）进行了优化。,六、制造业小微企业是否可以依法申请办理延期缴纳税款？规定的制造业中小微企业，符合税收征管法及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。,操 作 指 引,一、概述 陕西省电子税务局修改增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）、增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人

4、适用）、消费税及附加税（费）申报、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报、定期定额户自行申报申报表，支持阶段性税收缓缴政策落地。现分别以“制造业小微企业”、“制造业中型企业”、“新办首次申报企业”修改做详细说明,二、制造业小微企业对标记为制造业中小微企业的纳税人（税务机关进行标识），在制造业中小微企业缓缴属期（2021年10、11、12月及2021年4季度）税款所属期内进行申报,选择了享受制造业小微企业延缓缴纳的纳税人，继续申报成功后，申报回执页提示本次申报已享受缓缴政策，,选择了享受制造业小微企业延缓缴纳申报产生的全部应缴税费款，缴款期限全部后延3个月。 如下图，在缴款界面系统默认不勾选延缓缴纳的税款，,三、制造业中型企业,四、新办首次申报纳税人,提醒：实行简易申报的制造业个体工商户，纳税人无需确认，2021年11月、12月及2022年1月暂不划扣其应缴纳的规定范围内税费，延缓缴纳3个月。若纳税人按季度申报相关税费，在 2022年1月申报期结束前依法申报 2021 年第四季度相关税费后，确认延缓缴纳的操作流程同按月度申报的纳税人。,感谢聆听,