2022书写财务报告的范本 .doc

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1、书写财务报告的范本书写财务报告的范本财务报告怎么写。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。1、提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。2、说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重

2、要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。3、分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。4、评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客

3、观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。5、建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。下面附上几篇财务报告范文，希望大家能够更快理解书写财务报告的过程。财务报告范文（一）一、财务状况总体评述

4、1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析3.收入质量分析（三）现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分

5、析3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（eva）分析（三）财务预警-z 计分模型一、财务状况总体评述2006 年，演示单位累计实现营业收入 231，659.69 万元，去年同期

6、实现营业收入 175，411.19 万元，同比增加32.07%;实现利润总额 7，644.27 万元，较去年同期增加21.16%;实现净利润 6，370.21 万元，较同期增加 21.11%。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性

7、方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。1.资产状况及资产变动分析2006 年，演示单位总资产达到 158，514.99 万元，比上年同期减少 993.19 万元，减少 0.62%;其中流动资产达到123，102.28 万元，占资产总量的 77.66%，同期比减少5.00%，非流动资产达到 35，412.71

8、万元，占资产总量的22.34%，同期比增加 18.33%。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流动资产结构变动分析2006 年，演示单位流动资产规模达到 123，102.28 万元，同比减少 6，477.90 万元，同比减少 5.00%。其中货币资金同比减少 5.71%，应收账款同比增加17.40%，存货同比减少 10.03%。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3.非流动资产结构变动分析2006 年，演示单位非流动资产达到 35，4

9、12.71 万元，同期比增加 5，484.71 万元，同期比增加 18.33%。长期投资项目达到 4，668.91 万元，同比增加 3.41%;固定资产 28，549.63 万元，同比增加 24.54%;在建工程达到 1，335.00 万元，同期比增加 10.03%;无形资产及其他项目达到859.17 万元，同比减少 32.60%。4.负债及所有者权益变动分析2006 年，演示单位负债和权益总额达到 158，514.99 万元，同期比减少 0.62%;其中负债达到 123，393.86 万元，同期比减少 3.64%，所有者权益 35，121.14 万元，同期比增长11.68%。资产负债率为 7

10、7.84%，同期比减少 2.44 个百分点，产权比率为 3.51，同期比减少 0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为 77.80%，非流动负债比重为 0.04%，所有者权益的比重为22.16%。企业负债的变化中，流动负债减少 3.33%，长期负债减少86.24%。（二）利润表分析2006 年，演示单位累计实现营业收入总额 231，659.69万元，较同期增加 32.07%;实现净利润 6，370.21 万元，较同期增加 21.11%。从净利润的形成过程来看。营业利润为 7，886.03 万元，较同期增加 25.56%;利润总额为 7，644.27 万元，较同期增加21

11、.16%。2.成本费用分析2006 年，演示单位发生成本费用累计 223，843.77 万元，同期比增加 32.13%，其中营业成本 185，936.04 万元，占成本费用总额的 83.07%;销售费用为 28，906.86 万元，占成本费用总额的 12.91%;管理费用为 7，239.58 万元，占成本费用总额的 3.23%;财务费用为 1，106.03 万元，占成本费用总额的 0.49%。公司营业收入较去年同期增加 32.07%，成本费用总额较去年同期增加 32.13%。其中营业成本同期增加 28.80%，销售费用较同期增加45.62%，管理费用较同期增加 42.14%，财务费用较同期增加

12、331.31%。变化幅度最大的是财务费用。3.收入质量分析2006 年，演示单位累计营业收入同比增加 32.07%，同时应收账款同比增加 17.40%。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。（三）现金流量表分析2006 年，演示单位现金及现金等价物净减少 433.61 万元，同期比增加 94.97%，其中经营活动现金净增加 9，671.67万元，同比增加 470.17%;投资活动现金净减少 8，453.42 万元，同比减少 21.93%;筹资活动现金净减少 1，595.55 万元，同比增加 52.93%。2.现金流入流

13、出结构对比分析2006 年，演示单位实现现金总流入 165，022.29 万元，其中经营活动产生的现金流入158，304.51 万元，占总现金流入的比例为 95.93%;实现现金总流出 165，399.60 万元，其中经营活动产生的现金流出148，632.85 万元，占总现金流出的比例为 89.86%。3.现金流量质量分析经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析演示单位本期成本费用利润率为 3.42%，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长 1，334.

14、84 万元，增长率为 21.16%;本期成本费用合计数为 223，843.77 万元，上年同期数为 169，405.57 万元，同比增长 54，438.20 万元，增长率为 32.13%。成本费用结构分析从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的 83.07%，所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为 41，570.42 万元，增长率为 28.80%。3.收入、成本、利润增长的协调性分析成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。截止到

15、报告期末，演示单位总资产增长率达到-0.62%。从增减率上来看，流动资产变动较大。流动资产增长率为-5.00%，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为 5.82%，应收账款比例为 12.95%，存货所占比例为 32.22%。固定资产增长率为 24.54%。2.资本保值增值能力分析所有者权益的增长稳定性分析演示单位本期所有者权益为 35，121.14 万元，期初所有者权益为 31，447.88 万元，增长率为 11.68%。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。所有者权益的结构分析现金流入增长分析：本期现金净流入 165，022.29 万元，去年同期现金净流入为 124，48

16、7.64 万元，同比增长 32.56%。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。现金流出增长分析：本期现金净流出 165，399.60 万元，去年同期现金净流出为 133，114.33 万元，同比增长 24.25%。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。现金流量结构变动趋势分析现金流入结构分析：本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的 95.93%、0.19%、3.88%。现金流出结构分析：本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的 89.86%、5.30%、4.84%。（三）现金流指标分析 1.现金偿债比率在现金流动性方面。现金

17、流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为 7.84%。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为 7.84%。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为 8.74 倍。2.现金收益比率在获取现金能力方面。销售现金比率反映每 1 元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为 4.17%。全部资产现金回收率反映企业

18、运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为 6.08%。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为 1.52 倍。（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为 77.84%截止到报告期末，产权比率为3.51。已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为 7.91 倍

19、。与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为 1.83，非流动资产周转率为 7.09，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。3.营业周期分析营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。截止到报告期末，演示单位营业周期为 181.93

20、 天，其中：应收账款周转天数为 100.87 天，存货周转天数为 81.07天。4.应收账款和应付账款的协调性分析财务报告范文（二）第一部分 xx 年度公司财务概况一、总况（合并报表）（一）截至 xx 年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元;（二）xx 年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。（三）xx 年集团上缴国家各项税金共计万元。（四）xx 年上缴院国科控股利润万元。（五）主要财务指标情况：1、资产负债率%;2、流动比率%;3、总资产报酬率%;4、净资产收益率%;5、国有资产保值增值率%6、其他比率%。（六

21、）合并数据说明1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与 xx 年度相比，增加（减少）了*公司、*公司户。增加（减少）原因是：2、由于会计政策的*方面发生了变化，由原来的*变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx 年度公司实现营业收入万元，净利润万元。公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表单位：万元（一）公司本部经营情况1、收入情况（大幅增长、减少、持平）xx 年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标%，同比增长（减少）%。1）xx 年公司本部仍然以业

22、务（产品、项目）为主，共取得收入万元，占全部收入%，比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。2）xx 年度公司本部第二大收入为产品（项目），取得收入万元，占全部收入的%，比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。3）xx 年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的%，比上年度增加（减少）万元;增加（减少）的主要原因是。2、成本情况xx 年度公司本部主营业务成本万元，同比增长%，与收入增长率相比高（低）个百分点。成本增加（减少）的主要原因是。（多因素分析法进行分析）3、管理费用情况xx 年度公司本部管理费用支出万元，比 xx 年增加（减少）万元。主要原因是。（多

23、因素分析法进行分析）4、财务费用情况xx 年财务费用万元，比 xx 年度增加（减少）万元，主要原因是。5、投资收益情况1）xx 年度公司投资收益万元，主要构成情况为：2）xx 年度实际收到上交利润情况7、现金流量情况xx 年度本部现金总流入 xx 万元，现金总流出 xx 万元，现金净流入 xx 万元。其中：经营活动的现金净流入 xx 万元，投资活动净流入 xx 万元，筹资活动现金净流入 xx 万元。（二）控股公司经营情况1、*公司*公司合并营业收入万元，净利润万元，分别完成预算指标的%和%。原因分析。*公司销售收入持续稳定增加（减少），但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），年度

24、净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了万元。2、*公司*公司 xx 年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。全年销售收入万元，同比增长%，其中公司主营类业务产品销售收入万元，占总收入%，同比增长%。公司成本费用合计万元，同比增长%，低于收入增长率，比预算减少支出万元;公司经营净利润万元，同比增长%，超额完成年度预算的%。3、*公司（三）公司财务状况截至 xx 年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元。1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其中存货增加（减少）万元;

25、应收款项增加（减少）元，预付账款增加（减少）万元，货币资金增加（减少）万元、短期投资增加（减少）元;长期投资增加（减少）元，固定资产增加（减少）元、无形资产增加（减少）万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）。2、负债总额比年初净增加（减少）元，主要是预收账款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元和长短期借款增加（减少）万元等。公司资产、负债大量增加，主要受*公司报表的影响。*公司 xx 年末资产总额比年初增加（减少）元，其中：流动资产增加（减少）万元、长期投资增加（减少）万元。负债总额增加（减少）万元，其中预收款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元，长短期借款增加（减少）万元（

26、重要项目大幅增减的原因进行说明）。3、所有者权益比年初增加（减少）万元，国有资产保值增值率为%。xx 年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加（减少）万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加（减少）万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加（减少）万元和上缴 xx 利润万元，公司所有者权益净增加万元（重要项目大幅增减的原因进行说明）。4、现金流量比年初增加（减少）万元。其中经营性现金净流量。三、公司重要财务事项说明（一）或有负债情况1、对外担保情况2、诉讼情况3、其他情况（如贷款情况等）（二）本年新增（减少）投资、股权转让、子公司清理情况1、新增对*公司投资2、股权转让工作x

27、x 年月日公司以万元转让持有*有限责任公司%股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx 年计入股权转让收益万元。3、完成*公司清算工作*有限责任公司成立于年月，注册资本万元，公司投资万元，占股%。年月*公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。根据清算审计报告，对该公司截至 xx 年月日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx 年月，公司实际清理收回货币资金万元，固定资产万元;按照原始出资额万元，扣除清理收回资金万元及*公司年月交回的费万元，该项投资实际损失约万元。4、*公司减资，股东相应股权减值年月，对*公司清产核资结果做出批复，*公司于 xx 年月办理减资手续

28、，注册资本由原万元减至万元，相应我公司%股权的出资额减为万元。（三）应收款项追回情况1、经董事会批准，年月公司以原因借给*公司万元。截至 xx 年月，全部（部分）收回借款万元，除本金外，xx 年取得利息收入万元。2、应收账款收回情况（四）基本建设情况1、经股东会年月日决定，在（地址）进行基本建设。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。2、该项目已经中科院（或地方部门）于年月日批准（文号）。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。3、该项目于年月日取得了施工许可证，并于年月日开工。总投资额目前情况为：。（五）其他情况四、年度报表审计情况1、公司 xx 年度会计报表审计报告将由*会计师事务所出具，审计报

29、告意见类型为。财务报告范文（三）引言（选择的背景、工作量、预期成果、不足之处）目录正文一、公司基本情况介绍1、公司的基本信息（包括历史沿革）2、行业背景（历史、现状、未来否则趋势）及行业地位（结合行业分析报告的内容）3、公司的主要产品或者业务情况4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析（结合公司董事会报告的内容）5、股本变动及股东情况分析6、公司近三年董（包括独董）、监、高及员工（掌握核心技术或者关键技术人员）情况分析（变动原因、独董述职报告）二、公司治理结构分析1、公司治理的目的、核心2、公司三会制度及其运行情况（独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董）3

30、、公司近三年开展的治理活动及其效果4、公司董事长、总经理两职设置情况（分离或者合一）5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况（事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告）6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告8、履行社会责任报告情况9、公司独立性分析（是否严格实行五分开）三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析1、宏观经济运行状况的影响分析（国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道）2、宏观经济政策的影响（金融货币政策、财政政策、收入分配政策）3、产业政策的影响分析（包括产业结构政策、

31、产业组织政策的影响等等）4、法律、法规的影响分析5、科学技术进步的影响分析（生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响）四、公司的行业地位分析（定位）1、公司行业市场排名2、市场占有率要求：客观真实、图文并茂、生动形象五、公司竞争能力及成长能力分析1、竞争能力（竞争优势）分析体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面方法：swot 分析pest 分析2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等六、财务分析（核心）1、审计报告解读（关注非标意见的审计报告，结合董事会、监事会报告）

32、2、财务指标计算、分析偿债能力指标盈利能力指标管理效率指标现金流量指标3、三张报表及附注的分析注意：各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标七、专题分析（包括但不限于）1、重大事项分析重大诉讼仲裁事项重大收购、出售资产事项（决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等）2、关联交易及其分析日常关联交易、重大关联交易决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告（评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会）、对公司财务状况及经营成果的影响等等。3、同业竞争问题分析4、募集资金项目及其效益分析（包括非募投项目）承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。5、应收账款项目分析6、存货项目分析7、其他八、结论及建议1、存在的问题2、建议措施3、结论性意见内容总结内容总结（1）书写财务报告的范本财务报告怎么写（2）现金流量结构变动趋势分析现金流入结构分析：本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93%、0.19%、3.88%