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1、部门决算分析报告撰写提纲 部门决算分析报告撰写提纲(部门用) 一、部门(单位)情况 二、收入支出预算执行情况分析 三、资产负债情况分析 四、本年度部门决算等财务工作开展情况行政事业单位财务分析指标 一、行政单位财务分析指标 二、事业单位财务分析指标 部门决算分析报告撰写提纲(财政用) 一、本地区经济社会发展情况分析 二、本地区部门收入、支出及结转结余分析 三、本地区部门资产负债情况分析 四、本地区机构人员情况分析 五、本地区部门决算管理工作 部门决算分析报告撰写提纲(部门用) 一、部门(单位)情况 (一)基本情况1.主要职能。 2.机构人员情况。 3.机构人员当年变动情况及原因。 (二)当年取
2、得的主要事业成效 概述部门(单位)工作开展情况及主要事业成效。 二、收入支出预算执行情况分析 (一)收入支出预算安排情况 包括部门(单位)收入、支出年初预算安排情况,与上年对比情况及增减变动原因,年度执行中调整情况,调整原因说明。 (二)收入支出执行情况 当年收入支出基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 1.收入支出与预算对比分析 (1)预、决算差异情况,可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比(可列表)。 (2)差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2.收入支出结构分析 (1)各项收入占总收入
3、的比重,各项支出占总支出的比重(可分别制作饼状图)。 (2)收入支出按部门所属单位分布情况(可列表)。 3.重点经济分类支出执行情况 (1)三公经费支出情况。可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。 (2)会议费支出情况。可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。 (3)其他对部门(单位)影响较大的支出情况。(4)重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。 4.当年预算执行中存在问题、原因及改进措施 (三)年末结转和结余情况 (1)分资金来源、资金性质结余结转情况,特别是项目经费结余情况。(2)分单位结余结转情况。 (3)结余结转规模
4、较大的原因分析。 三、资产负债情况分析 年末部门(单位)资产、负债基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 (一)资产负债结构情况 对资产负债具体构成进行分析,可从占比、上下年变动等方面进行分析(可用饼图、柱图或折线图),重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。 (二)资产负债对比分析 计算资产负债率,可进行连续年度的对比,分析部门资产负债管理中存在的问题,加强资产效益管理,避免潜在的资产负债风险。 四、本年度部门决算等财务工作开展情况 1.本部门(单位)财务管理、决算组织、编报、审核情况。 2.本部门(单位)决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。 3.对部门(单位)决算管理及报表设计的意见建议。注。收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表(见软件查询模板)及行政事业单位财务分析指标(附后)。 内容总结(1)(二)当年取得的主要事业成效 概述部门(单位)工作开展情况及主要事业成效(2)(二)收入支出执行情况 当年收入支出基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)(3)2.收入支出结构分析 (1)各项收入占总收入的比重,各项支出占总支出的比重(可分别制作饼状图)