电力公司审计部工作总结（三）.doc

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1、电力公司审计部工作总结 一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础 公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。 一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。 二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购

2、置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。 三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机

3、骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。 二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破 近年来，我们xx市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和gps综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。同时针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的

4、共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。同时，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。 各位领导，以上是我们在审计信息化建设和应用方面所进行的一些探索和尝

5、试，虽然取得了一定的成效，但是我们深知，搞好计算机辅助审计工作任重道远。在今后的审计工作中，我们将继续按照上级审计机关和内审协会的要求，立足企业实际，进一步推进信息化建设和计算机辅助审计，不断加大培训力度，提高审计人员的综合素质，努力推进内部审计信息化工作再上新台阶。 站x座、35千伏变电站xxx座，主变总容量达到1xx万千伏安。年公司完成售电量1xxx亿千瓦时，主副业销售收入突破 xx亿元，年，被山东省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。 近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，建立适应现

6、代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目审计；进一步加强财务管理、 经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提 质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约 资金xxxx万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。 年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。 一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础 公司党委始终高度重视内部

7、审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建 设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。 一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通 晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级 财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。 二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、 复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为

8、审计部配备了笔记本电 脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。 三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合 。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解 计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员 都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备 1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求 进行技

9、术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。 二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破 近年来，我们xx市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理 系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的 现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。同时针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探 索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各 类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快

10、速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。 同时，我们初步，文一零网提供建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与 动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。 业综合标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，

11、建立适应现代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目审计；进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。2021年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金xxxx万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。2021年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省2021年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。 一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础

12、公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。 一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。 二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现

13、场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。 三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进

14、行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。 二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破 我们总公司现有职工xxx人、农电工xxx人。公司下设xx个供电所、xx个电工组，辖有xxx千伏变电站2座、110千伏变电站x座、35千伏变电站xxx座，主变总容量达到1xx万千伏安。年公司完成售电量1xxx亿千瓦时，主副业销售收入突破xx亿元，年，被山东省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。 近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，建立适应现代企业制度要求的审计工作机

15、制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓 好重点项目审计；进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金xxxx万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。 一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础 公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作

16、信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。 一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部 组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。 二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用

17、计算机辅助审计提供了硬件支撑。 三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的 一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基

18、础。 二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破 近年来，我们xx市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。同时针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大 胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、”材料、设备价格信

19、息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。同时，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。 信息化手段加速了日常的办公自动化进程。我们在加强信息化建设的同时，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，先后利用计算机技术实 现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审计工作底稿、审计档

20、案等电子化，做到公文处理无纸化，全面提升了审计工作的管理水平。并经常利用公司的网站宣传财经审计法规，做到警钟常鸣。平常工作中，我们注重积累审计资料，目前已初步建立了审计项目管理、审计报表统计、审计常用法规检索、工程预算审计、材料设备价格信息、经济责任审计等数据库，为审计计划的制定、审计项目的查阅、审计成果统计和审计情况分析等一整套审计资料，为审计业务的顺利进行，提供了及时有效的支持。 信息化手段更好地促进了“超前预防”和“事中监督”。 自1997年公司成立审计部以来，我们对总公司的经济合同审计进行全程的审计监督，在审计工程中逐步完善了经济合同审计程序，并不断探索、大胆创新，充分利用我公司计算机

21、信息化管理的优势，形成了经济合同审计的网络 化。例如总公司下属的物资公司的物资比价采购、招投标、合同签订等环节，审计部通过局域网进行全过程的监督，真正做到了“事中监督”和“超前预防”。具体做法是：物资公司在需要采购招标时，首先将电业总公司物资采购选厂审批表以电子邮件的方式发送到审计人员邮箱里，审计人员经过审核后确定此项工程物资可以进行招投标，通知物资公司按照招投标的要求以电子文件的形式发出招标邀请函，上述等项工作准备好以后，审计人员根据情况从总公司人才信息库中随机抽取招标小组成员，分别成立技术组、综合组、商务组、监督组，并组织协调该项工程物资的开标、评标会议，评标结果由审计人员当众宣布。会议在

22、电子会议室举行，全过程由审计人员通过摄像机拍摄下来，并以电子文档保存，真正做到了审计过程、审计成果的公开化、透明化、信息化、网络化。通过健全完善经济合同审计程序，运用计算机等辅助手段，堵塞了公司在物资采购、 工程物资招投标及合同签订等环节的漏洞，每年可为总公司节约资金多万元，大大降低了公司的经营成本。 信息化手段在会计电算化审计项目中发挥了重要作用。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机辅助审计在财务审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电算化的实际情况，我们将审计

23、计划、审计通知书、审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点，再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风险，而其他工作底稿 则全部从信息库中下载标准格式的工作底稿，工作底稿、审计报告及项目建议书在微机中编辑完成后，通过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高了审计效率和审计质量。几年来，我们充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效

24、率及审计质量，在财务收支审计、经济责任审计、内控制度评审、财务决算审计、资产经营审计、电费资金管理审计以及电网建设审计等方面做了大量的工作，累计完成审计项目600多个，提出审计建议多条，为总公司决策提供了可靠的依据。 三、自主研发，深化应用，以手段革新促使审计工作再上新水平 我公司电气工程主要由各施工单位负责施工，工程结算也由各施工单位的预算员编制。由于他们的理解和编制水平不同，导致工程结算编制不尽完善。近年来，我市正处于电网建设大面积改造时期，改造项目多、工程量大，而工 程审计人员相对较少，靠人工审计无力完成。针对这些情况，我们组成了专业攻关队伍，先后自主开发了不同电压等级的“计算机辅助工程

25、审计软件”，并在总公司系统内部推广使用，实现了电气工程的结算编制、验收和审核一体化：施工单位可以利用该程序编制工程预、结算，验收人员可以利用该程序验收各部分工程量。施工单位将编制好的结算以及相关资料通过网络传输到审计部，审计部通过网络传输的工程审计信息，利用自行开发的软件进行计算机审计。这样既规范统一了结算编制，又极大地提高了结算审核的效率，同时大大降低了差错率。通过自主研发软件、实施计算机辅助审计，我们有着非常深刻的体会：一是信息化手段带来了高效率。去年，我们利用该软件对438个电气工程进行了审核，审计工程造价亿元，审减额达多万元。如果这些项目沿用传统的手工审计来完成的话，就需要几个月甚至更

26、长的时间，而利用计算机辅助 审计在较短的时间内就全部完成了，而且确保数据准确无误，较之以前人工计算、提高工作效率15倍以上。二是扩大了审计效果，提高了审计质量。运用计算机辅助审计，可以根据审计需要通过网络进行智能化检索，审计范围由以前的抽样检查扩大到了全面检查，从而提高了审计质量，降低了审计风险。年以来，我们先后对公司下属单位的工程结算编制进行了全面审计，累计审计资金亿多元，其中实施计算机辅助审计的项目资金达多万元。对重点工程实施了实地拍摄、录像，为工程结算审计提供准确的信息，保证了工程审计质量。 各位领导，以上是我们在审计信息化建设和应用方面所进行的一些探索和尝试，虽然取得了一定的成效，但是

27、我们深知，搞好计算机辅助审计工作任重道远。在今后的审计工作中，我们将继续按照上级审计机关和内审协会的要求，立足企业实际，进一步推进信息化建设和计算机辅助审计，不断加大培训 力度，提高审计人员的综合素质，努力推进内部审计信息化工作再上新台阶。 第五篇：江苏省电力公司审计部江苏省电力公司审计部任期经济责任审计实践与体会 江苏省电力公司审计部任期经济责任审计实践与体会 一、概述 江苏省电力公司是国家电网公司的全资子公司，主要经营、管理、建设江苏省域电网，承担促进全省电力资源优化配置的责任。公司实行总经理负责制，公司下辖13个市（地级）供电公司、63个县（区）供电公司等分公司，同时还管理与电力有关的设

28、计、施工、修造、 科研等单位。 截止2021年底，公司共有员工52244人，总资产超过千亿元。2021年江苏省全社会用电量2193亿千瓦时，2021年公司实现售电量1700亿千瓦时，实现主营业务收入948亿元， 其中电力销售收入869亿元。 近年来，江苏省电力公司审计工作在江苏省审计厅、国家电网公司的领导下，审计工作努力推进“四个突破”，改革内部审计管理方式，强化审计组织建设，优化审计资源配置，加强制度建设和专业管理，加快现代审计技术与方法的研究与运用，全面运用审计信息系统进行辅助审计，注重审计调查，加大事前控制力度，思路明确，重点突出，取得了较好的审计效果和良好的经济效益，为江苏电力的改革和

29、发展做出了应有的贡献。 2021年江苏省电力公司被国家审计署表彰为“1999年至2021年度全国内部审计先进单位”；连续多年被华东公司表彰为“华东电力审计工作优胜单位”。2021年被国家电网公司表彰为“国家电网公司审计工作先进单位”。2021年被全国内部审计协会表彰为“200 1年至2021年全国内部审计先进单位”。 江苏电力审计紧紧围绕公司的中心工作，从促管理，创效益出发，以创建一流审计工作活动为主线，在任期经济责任审计方面卓有成效，始终以促进公司内部管理，明确经营责任，规范企业管理，防范经营风险，确保国有资产保值增值为宗旨，全面加强任期经济责任审计工作，工作求精求实，讲质量、求效果，全面强

30、化对所属企业的依法经营、规范管理和干部考核的监督机制，促进了公司规范化经营，对公司干部人事改革和廉政建设也起到积极的促 进作用。 二、任期经济责任审计的内外部环境 （一）国家对国有企业的监督力度越来越大。 1999年5月中办、国办联合下发国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定（中办发199920号），2021年8月国资委下发了中央企业经济责任审计管理暂行办法（国有资产监督管理委员会令第7号）；2021年元月国资委下发中央企业经济责任审计实施细则（国资发评价20217号），对企业领导人的任期经济责任审计的审计目标、审计范围、审计内容和重点提出明确的要求。 2021年2月新修订的审

31、计法中规定“审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。”将经济责任审计上升到法律的高度。 国家对国有企业监管力度的加大，无疑对企业坚持依法治企、树立依法经营意识、强化企业经营管理提出了更高的要求，也对企业强化任期经济责任审计提出了更高的要求。 （二）依法治企、依法经营对电力企业任期经济责任审计提出更高的要求。 随着国有资产管理体制和国有资产出资人各项职能到位，公司各级企业法人地位得到进一步明确，管理责任相应得到落实，责任追究力度不断加强。

32、这都迫切要求能够按照国家管制和市场约束的要求，尽快建立健全企业制度体系和内部约束机制，促使电力企业进一步依法经营，规范管理，切实加强内部监督力度。全面开展企业任期经济责任审计工作，是企业依法经营、加强内部控制的内在需要，也是提升企业核心竞争力的重要手段，切实做好领导干部任期经济责任审计工作，充分发挥好内部审计在规范企业经营管理方面的作用。 （三）开展经济责任审计是企业防范经营风险的客观需要，也是提高执行力的重要手段。 审计是现代企业管理和公司治理不可或缺的重要手段，是企业依法经营、加强内部控制的内在需要，是提高行政执行力的重要手段。发挥好内审的作用，强化监督与考核已成为公司生存与发展的内在要求

33、，是公司化治理结构下加强内部监督的客观需要。企业内部审计作用有效发挥，能减少外部检查的差错率，规避经营风险，也是对领导自身负责任的客观要求。 我们的企业不缺战略，也不缺计划，更不缺制度，关键缺的是执行力，企业的战略目标确定后，执行力就变得最为关键。开展经济责任审计，加强对企业的审计监督、对企业负责人履行经济责任进行监督，能有效提高企业的经营效益，防范经营风险，是加强和提高行政执行力的有效手段，也是加强党风廉政建设一个有力的保证。 三、任期经济责任审计的实践 江苏省电力公司近年一直把任期经济责任审计作为一项重点工作来抓，紧紧把握电力系统改革发展的大方向，促进企业依法经营、依法治企，全面加强内部控

34、制体系建设，加强对审计工作的领导，加强审计机构建设与队伍建设，全省六十三个县级供电公司已全部设立了机构，配备与任务相适应的审计人员。审计工作从事后监督向事前、事中监督转化，实现审计关中的前移；实现离任审计向届中审计和年度审计转化；实现常规审计向管理审计和效益审计转化；以资金流、物资流为主线，关注对外投资效益、决策程序规范；健全制度体系，编制任期审计操作手册，进一步提高工作质量；注重审计流程规范、客观评价经济责任。建立了审计联席会议制度，审计工作定期向公司党委会或行政办公会汇报审计结果，就审计中发现的问题公司提出加强管理的各项建议和措施，审计工作得到了上级公司的充分肯定。 （一）做好审前调查工作

35、，评估风险因素，明确审计范围、审计内容和关键控制点。 我们高度任期经济责任审计的准备工作，严格按规定的审计程序进行，主要抓好审前调查、风险评估、小组组建、被审单位资料准备及审计方案的编制等环节。 1、设计较为适用的审前调查表式。经营情况调查表主要就任期内的主要财务经济指标表、对外投资及收益表、资金的借贷与运用表、分年度经营考核指标完成表、分年度预算执行及偏差表、工资性附加及保险表、电力营销量及单价明细表、职工收入及来源明细表、管理费用及经营费用变动情况表、内部管理制度一览表等。通过适用的审前调查表，可以较为全面的了解被审单位的经营管理情况，通过分析相关数据，找出审计需要关注的方面和关键 控制点

36、，为编制具体审计方案提供依据。 2、运用风险因素进行定量评估。任期审计除干部调动、离任外，届中任期和年度任期审计的单位和业务均通过风险因素评估来确定，加强对高风险单位或领域的审计关注力度，以优化审计资源配置，提高任期审计的针对性和审计效果。风险因素评估分风险单位评估和 风险业务评估二类。 风险单位的评估。我们根据单位的实际情况设计了各风险因素及风险值，主要对单位经营规模、前次审计时间间隔及审计结果、机构及人员的变动、内部控制的健全及有效执行、经营层及主要经营管理部门的人员变动、主要财务经济指标变动、对外投资效益和对外担保等二十九项因素（见附表一），根据因素的风险大小确定不同的风险值，对评估结果

37、风险值 高的单位列入年度任期审计计划。 风险业务的评估。我们根据单位的实际情况设计了各风险因素及风险值，主要对单位的主要经营管理部门及主要管理业务，从重要性程度、机构及人员的变动、经济业务的复杂程度、经营政策的稳定性及内部控制环境及内部控制效果等方面，运用风险系数的方式定量计算各经营管理的风险大小，从而确定高风险的经营业务，为编制具体审计方案作准备。（见 附表二） 3、对单位的经营理念和控制环境进行调查。任期审计前我们比较关注被审单位的领导层的经营理念及经营风格，并就被审单位的内部控制环境有一个基本的了解。我们设计了企业经营及内部控制环境调查表，就领导层的综合素质、管理观念和经营风格，管理层处

38、事原则、违反守则行为的处罚，权限及控制，激励机制，执行能力和约束力，组织结构的合理性，权责划分和人力资源政策等十一方面的诸多子项及分级进行调查，调查的结果有利于审计小组成员对被审单位的经营管理及控制环境有一个较为充分了解，有利于审计组现场审计时有 效的开展好工作。（见附表三） 4、被审计单位资料准备。我们以部发文的方式，对任期审计被审单位要提供的资料提出明确的要求，主要包括：各年度财务会计资料和经济活动分析资料；重要经济合同（协议）；企业内部管理制度（办法）汇编；各年度工作总结，与经营决策事项有关的公司办公会会议记录；工程项目财务竣工决算汇总一览表、年度大修理计划及实际完成统计表、各年度科技开

39、发项目计划及完成情况；单位年度财务预算执行及分析资料；外部检查结果（审计、工商、物价、税务）；年度会计报表中介机构审计报告；多经公司历次董事会、股东会的决议等。同时要求被审单位准备好本单位基本情况介绍的书面材料。内容包括：组织机构设置、人员及所属单位基本情况，公司领导岗位分工及职责，公司的议事规则、经营决策程序，公司主营业务范围、特点，公司内部经营管理和会计核算模式，分配政策与激励机制，任期内公司经营发展情况，领导干部的述职报告等等。 通过对被审单位提供的各类资料，可以使审计组较快和较为全面的了解被审单位的经营管理情况，通过分析相关数据，找出审计需要关注的方面和关键控制点。 5、编制实用的具体

40、审计方案。项目的具体审计方案对任期审计实务具有极好的指导作用，我们一直高度重视此项工作，对提高审计工作质量具有较好的效果。具体审计方案一般包括：审计依据及审计目的、审计范围及审计重点、审计内容及关键控制点、各关键控制点的具体要求、审计成员组成及工作分工、完成各项任务的时间要求等。 小组成员组成我们一直很重视，充分考虑小组的专业知识结构等因素，每次审计项目一般由省公司审计部主任任组长，管理处室处长或所属单位审计部主任任主审，各专业小组由公司系统内业务骨干担任，同时注重培养年轻及可塑性强的审计人员参加，通过项目实践，以传帮带及以审代培等方式较快提高新进人员的业务水平。 审计内容及关键控制点根据审前

41、调查、风险评估及对各种送审资料的预审来确定，在进点前，我们向省公司本部相关业务部门发联系函，了解相关业务部门需要审计关心的问题或事项，同时结合公司有关经营管理的要求，在考虑被审企业的行业特点、所处地域位置、管理层的经营风格及历次检查结果等因素来确定被审单位的具体审计方案，以便使审计方案更具有针对性和可操作性，是保证审计工作质量和提高审计效率的一个有效方法。 （二）、通过健全审计制度体系，规范审计业务流程，统一审计文本格式，加强审计人员的业务培训等全面加强审计工作质量控制。 我们注重审计制度体系的建设，通过审计管理信息系统（amis）设定的流程实施，对审计中涉及的各类表式、文本进行了统一，并加强

42、对相关问题的定性、工程底稿复核及报告征求意见等环节来保证项目的审计工作质量。 1、制定任期审计管理办法和实施细则，编制任期经济责任审计操作手册。内部审计制度是完成审计工作的重要保证。几年来，江苏省电力公司按照流程标准、制度健全、业务规范的目标，加强了审计制度建设工作，不断健全审计制度体系，陆续制订和修订了任期经济责任审计暂行办法及任期经济责任审计实施细则，组织编制了任期经济责任审计操作手册，并根据公司改革和发展的新形势，不断予以健全和完善，基本建立起以基本制度、业务规范、操作手册为主体的三级内部审计制度规范体系，审计行为进一步规范，审计 质量进一步提高。 2、按公司统一要求，对项目审计业务流程

43、进行了疏理，使流程更规范。审计业务流程是否规范对审计工作质量及审计效果影响较大，我们根据省公司的总体要求，近年对任期审计项目的业务流程进行了重新的疏理，任期审计分三个阶段，即准备阶段、实施阶段和报告阶段。准备阶段主要包括项目立项、发审前调查通知和调查表、组建审计小组、编制和审批具体审计方案、发审计通知书等；实施阶段主要包括召开审计进点会、讲解审计方案、被审单位书面承诺、召开审计座谈会、编制审计证明材料、审计证明材料的反馈意见、审计工作底稿及相关问题对应政策法规、工作底稿的复核、编制审计报告征求意见稿、报告征求意见稿征求被审单位及被审领导人的意见；报告阶段主要包括审计报告在省公司本部相关部门会稿

44、、公司领导签发审计报告、下达审计意见或审计决定等。项目审计的业务流程我们通过运行的审计管理信息系统统一设置，所有任期审计项目均通过系统来完成业务流程。统一的审计业务流程使各项目审计组的业务更规范，更统一，可较好地防范审计风险，对提高审计质 量和审计效果起到较好的支持作用。 3、加强对审计人员的业务的培训。任期审计不同一般的财务收支审计、年度资产经营审计和工程审计，他涉及的内容多，范围广，对审计人员知识面要求高，相应的审计风险大。为此我们重视从业人员的业务培训，通过安排会计及审计理论研究讲座、项目实务培训班、相关问题适用法规研讨、联合审计、交叉审计、以审代培等多种方式，注重实务的操作和对问题的敏

45、感度提升，全面提高各单位审计人员的专业知识和实务水平。 4、统一了任期审计文本格式。为加强审计基础工作，我们根据需要并结合本公司的实际，按工作流程制定了适用的任期审计各类文本格式，包括：审前调查通知（包括审前调查表）、经营理念及控制环境调查表、审计通知书、审计具体方案、审计证明材料、审计工作底稿、被审单位承诺书、审计报告征求意见书、报告格式、归档资料清单等，文本格式我们通过使用的审计管理系统内置，供使用单位随时方便调用。统一的文本格式节约了审计时间和审计成本，同时也规范了审计工作实务。 （三）建立完善的任期经济责任评价内容及标准，客观划分经营责任。 经济责任评价和经营责任的落实是任期审计实务中

46、一项重要的工作，也是任期审计工作的一个难点，如何建立任期经济责任的评价标准及量化指标是我们审计人员需要思考的问题。江苏省电力公司经过几年的探索，逐步总结一套较为适合目前公司管理现状的经济责任评价指标体系；经济责任评价分对企业的经营情况评价及对被审计单位领导人个人的评价两 部分。 1、制定评价标准对企业经营情况进行评价。对企业的经营情况评价。主要从企业的财务状况、领导班子素质与综合能力、客户服务满意度、基础管理水平、在岗员工素质情况、技术准备更新水平、预算控制效果、企业经营长期发展等方面指标（见附表四和五），按照审计的内容在对具体项目做细致分析和判断的基础上进行分项打分，企业经营情况评价分综合情

47、况评价和财务指标评价，计算的权重分别为40%和60%；对财务指标定量评价又分基本指标和修正指标，其权重分别为30%和70%，权重的比例可按单位的实际情况加以确定。 2、制定评价标准对企业领导人经营责任进行评价。对领导人的责任评价内容主要是领导人员在任职期间其所在企业财务数据的真实性、任期经营目标完成情况、企业资产任期内保值增值、遵守国家财经法规、内部控制健全与有效等，以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况应当负有的责任。主要从经营责任、财务责任、会计责任、管理责任、社会责任和财经法纪责任等六个方面（见附表六）。审计按照设定的评价分项进行评价和汇总。 3、客观区分直接责任和主管责任。任期经济责任可区分为直接责任和主管责任。 直接责任指单位负责人因对其主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后处理不力以及违规操作等，造成任职单位经济损失或经济效益下降应负有的经济责任。直接责任主要包括：直接违反国家财经法律法规、国家电力公司和省公司规章制度的行为；授意、指使、纵容、包庇、强令下属人员实施违反国家财经法律法规、国家电力公司