医院财产物资管理制度.doc

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1、医院财产物资管理制度（一）药品及库存物资请购审批管理药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、办公用品、五金材料、日用杂品等。1. 医院对药品及库存物资实行归口管理，药品归药剂科管理；卫生材料归设备科管理；其他材料归总务科管理。药品及库存物资必须由归口部门组织统一采购，其他任何部门不得私自采购。2. 归口管理部门应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。3. 药品及库存物资应纳入年

2、度预算管理，对于预算内采购项目，归口管理部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，归口管理部门应按规定程序追加预算后再办理请购手续。4. 建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额，方可签发审批书。5. 明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。（二）药品及库存物资的采购管理1. 药

3、品和库存物资由医院具有请购权的部门统一采购。纳入财政和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。2. 制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。3. 医院应当根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的库存物资应通过招标统一采购合同订货等方式（特殊药品按医院特殊用药采购规定程序申请，经医院药事管理委员会审批后，由药剂科组织采购），小额零星的库存物

4、资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。4. 批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计、专业委员以及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；小额零星采购由经授权的部门对价格、质量和供应商等有关内容进行审查和筛选，按规定审批。5. 医院采购部门应当严格审核供应商的资质、充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况，采取由采购和使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也就由被授权的管理部门进行审查。（三）药品及库存物资盘点管理1. 加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误验收入库单和发票、批准的

5、采购计划、合同协议等相关证明及时上报卫生分中心入账，同时也做好相应资产台账；每月财务科与归口管理部门、卫生分中心核对账目，保证账账相符、账实相符。2. 建立定期盘点制度，定期对药品及库存物资进行监查盘点，每季至少盘点一次，贵重药品应在交接班时清点。3. 盘点时应由盘点人以实际盘点数详实记录“盘点统计表”一式二份；一份本部门存查，一份送财务部门。如有盘点盈亏应填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务部门存档。4. 财务部门依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。5. 药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经技术部鉴定，归口管理部门签署

6、意见，报主管院领导批准，才能办理核销手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。（四）固定资产购建管理医院固定资产购建包括通过购买、自建、改扩建和接受捐赠等方式增加固定资产价值。医院要经过立项申请或可行性论证审批后，方可进行固定资产的购建。1. 固定资产购建立项。1.1 由使用科室或归口管理部门提出申请和可行性分析报告。1.2 成立可行性论证小组进行论证。小组成员由分管领导，使用、归口管理、财务、审计、纪检监察等部门人员组成，必要时外聘专家参加。1.3 应遵守上级主管部门有关政策及财务管理制度的规定，认真贯彻勤俭办事的方针，充分考虑单位的实际需要和发展规划，统筹安排，合理布局。1

7、.4 由单位领导集体决策审批固定资产购建立项是否成立。2. 固定资产购建可行性论证。2.1 为预防盲目购建和决策失误所造成的损失，对固定资产建设和改造进行可行性研究，对临床医技使用固定资产提出的购置申请，特别是大型、专用的医疗仪器设备购置和房屋建筑物的购建应进行可行性论证。2.2 可行性论证一般应从可行性、必要性、科学性、实用性四个方面进行论证。2.2.1 可行性：单位是否有足够的资金，技术和人员是否配套，是否符合预算。2.2.2 必要性：根据事业单位国有资产管理暂行办法的规定，医院固定资产的配置标准时，当现有资产无法满足单位履行职能时方可购建。国有资产配置应当符合规定配置标准，从严控制，合理

8、配置。应控制购建的固定资产是否符合医疗卫生保健发展的要求，以及与医院所担负的医疗、教学、科研的关联度密切情况。2.2.3 科学性：购建的固定资产是否具有经济价值，能否为医院带来经济效益和社会效益，购建是否经过决策。2.2.4 实用性：购建的固定资产是否具备比较高的经济效益，规模适度。成本回收快、社会评价好、群众易于接受等特点。3. 固定资产购建预算管理。3.1 各使用部门根据当年经费预算和实际需要，向固定资产归口管理部门提出申请计划。3.2 归口管理部门按照相关制度并考虑单位资产存量和有符合资产配置标准严格审核后纳入预算申报。3.3 经预算管理决策机构集体讨论通过，对重大项目应通过职工代表大会

9、讨论通过，报上级主管部门审批。3.4 对未经批准预算擅自购建的固定资产，归口管理部门和财务部门不予办理入库和付款手续。4. 固定资产购建调整追加管理。4.1 对已有预算（计划）要购置的固定资产，由于业务发展需要调换品种的，应通过科室申请、归口管理部门和财务部门审核、主管领导审批。4.2 对已有预算（计划）要购置的固定资产，由于业务发展需要购置金额需要增加的，应通过科室申请、归口管理部门和财务部门审核，主管领导权限内审批，单位负责人审批，大额资金须经领导集体决策。 5. 固定资产购建审批管理5.1 医院应严格按照固定资产购建授权办理业务。明确各相关人员的审批权限及职责范围，各管理部门及经办人员应

10、在被授权范围内行使职权，承担责任，不得越权审批。5.2 固定资产采购由相应归口部门统一采购，其他任何部门不得私自采购，任何采购都应由预算指标和申购计划单，并经被授权部门（人员）的审批后方能采购。5.3 采购活动应严格遵守中华人民共和国采购法，以及政府采购、部门集中采购的有关规定。5.4 单位自行建造固定资产应遵守工程项目管理的有关规定。（五）固定资产的验收管理为把购进固定资产的质量关，对固定资产的验收活动规定如下：1. 新购建的固定资产，归口管理部门必须按经济合同的内容严格验收、清点，防止以劣充优、以少充多。发现实物与经济合同规定不相符合时，要及时和供货单位或建设单位联系，并通知财务部门办理拒

11、付手续。所购置固定资产出现质量问题应及时处理，并将处理情况详细记录备案。2. 新增的大型固定资产和竣工基建项目，归口管理部门应组织审计，财务和使用部门共同参与验收。3. 购入的固定资产，根据发票、入库单或调拨单办理验收核算。对大型设备的验收，归口管理部门要及时根据订货合同和发票装箱单与使用部门一起开箱验收，并做好验收记录，如发现设备质量问题，要及时办理退货和索赔手续；对竣工基建项目的验收，归口管理部门要根据施工合同、竣工结算。审计报告和质量报告及时组织验收。4. 及时办理验收合格固定资产的编号，建账和入库手续。验收部门要根据收货单和货物，设置分户账及固定资产卡片；财务部门负责登记固定资产总分类

12、账；归口管理部门负责登记固定资产明细分类账；使用部门负责登记固定资产分户账（登记卡）5. 固定资产应由使用部门负责人和保管人填写领物单，经归口管理部门负责人批准后领用。领物单应标明固定资产名称，型号，厂牌，规格，数量。领物单一式三联，一联交会计记账，一联交管理部门保管，一联交使用部门存查。6. 对医疗仪器设备的新产品，须按国家有关标准严格检验，在确保安全的前提下，方可验收投入使用。（六）固定资产处置管理为规范固定资产处置的行为，防范国有资产的损失或流失，对固定资产的处置规定如下：1. 固定资产处置管理原则：1.1 所有仪器设备，不论其购置经费来自何种渠道，均属于国有资产，应遵照财政部2006第

13、36号令事业单位国有资产管理暂行办法由单位统一管理和处置。处置方式包括出售、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。1.2 医院占有、使用的房屋建筑物、车辆的处置，以及单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批；规定限额以下的固定资产的处置报主管部门审批。1.3 各部门对占有使用的固定资产进行处置时，必须按照程序和规定向归口管理部门写出专题报告，提供有关资料，严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。1.4 对长期不用闲置的固定资产要及时提出处置意见，归口管理部门有权调剂处置。1.5 待出售报废的固定资产，百万元以上大型设备经有关部门技术鉴定报

14、上级部门批准后，经医院院长办公会讨论通过，以拍卖等市场竞价方式公开处置。1.6 处置固定资产的收入需全部纳入财务部门统一管理。医院固定资产处置收入，报废报损的残值收入一律上交本单位财务部门，任何部门和个人不得截留、挪作他用。1.7 根据上级主管部门对国有资产处置事项的批复，及时调整相关会计账目。2. 固定资产处置范围：2.1 已过使用年限，技术性能落后已无法满足工作需要或长期不用闲置的设备及器材；2.2 设备仪器呆账损失、非正常损坏、遗失等；2.3 丧失原有功能，经技术鉴定无法修复、无法继续使用或修复成本超过接近新购价格，必须进行产权注销的设备仪器。2.4 因国家标准改变而不符合现在使用要求，

15、且不能改装利用或国家规定应淘汰的技术性能落后、高能耗、低效率的设备仪器；2.5 因原设备仪器安放场地发生改变无法拆卸迁移或继续使用易发生危险的设备仪器。3. 固定资产报批处置权限：3.1 固定资产发生产权转让、注销产权、无偿调出、出售、报废和报损等事项时，必须经过审批程序后，由归口管理部门统一处置；3.2 凡属报废的固定资产，先由使用单位提出申请，填写“固定资产报废申请单”，注明处置理由并经过使用部门负责人审核签字后，报送归口管理部门。3.3 审批：3.3.1 固定资产处置经过及时鉴定后必须经固定资产处置小组审核批准，重大固定资产处置，实行领导集体决策，并按规定经上级部门审批通过后可进行处置。

16、3.3.2 未履行报批手续、未按规定审批权限或未按批复意见的，任何单位和个人不得擅自对固定资产进行处置。3.4 医院无偿调出的固定资产，由归口管理部门与接收单位签署协议书，并根据上级主管部门国有资产处置批复书及相关文件规定，调整有关固定资产帐目。3.5 经有权机关批准后需要出售的固定资产评估机构对其价值进行评估，并按规定进行公开拍卖。对已批准准备处理的大宗或大型的固定资产废品应进行单位邀请招标，参加投标的单位不得低于三家，监察、审计部门参加招投标全过程。4. 回收处理：固定资产归口管理部门将多余、闲置及废旧固定资产进行机构内外调剂，盘点存量，做好废旧物资利用工作；不得违反国家规定整机出售报废的

17、医疗检查或治疗设备。5. 责任追究。医院在固定资产处置的管理过程中，应当遵循公开、公正、公平的原则。各部门应积极配合管理，制止固定资产处置中的各种违纪行为，防止国有资产流失，维护国有资产的合法权益。对违反相关财经法规，擅自处置固定资产的部门和个人，均应承担相应的经济责任。（七）固定资产清查盘点管理为了规范固定资产清查盘点工作，规定如下：1. 年终，需对固定资产实行全面清查盘点。2. 盘点的内容：包括固定资产实有数和账面结存是否相符；固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。3. 盘点时应依实际盘点数详实记录“盘点统计表”，一式二份；一份本部门存查，一份送财务部门，核算盘点盈亏。4. 盘点报告。

18、各有关部门应将“盘点单”的盈亏项目填列“盘点盈亏汇总表”及“项目盈亏汇总表”，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务部门存档。5. 盘点盈亏处理。对固定资产盘盈，经主管部门批准后按同类固定资产价值或重置完全价值增加固定资产；对固定资产盘亏或毁损，按规定的程序上报，经上级主管部门批准后，冲减固定资产。（八）应收账款管理1. 应收医疗款管理医院应收医疗款要及时清理，对不能收回的部分，要分清原因，进行处理；对超过三年以上确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。2. 应收在院病人医药费管理医院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂，住院期长、费用较高者，应采取分段结算方法，以减少住院病人出院欠费金额。3. 其他应收款管理 对其他应收款项，应及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成，对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保证资金完整无缺。