2022初级会计职称经典例题9章.docx

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1、2022初级会计职称经典例题9章2022初级会计职称经典例题9章 第1章（2022年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A.出租土地使用权的单位B.承租土地使用权的单位C.拥有土地使用权的个人D.土地使用权共有方答案：A,C,D解析：选项 AB：由拥有土地使用权的出租人（而非承租人）缴纳城镇土地使用税。企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益。（）答案：错解析：谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。启用订本式账簿时，应当从第一

2、页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账簿时，应当按账户顺序编号，无须定期装订成册。（）答案：错解析：使用活页式账簿时，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。（2022年）企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应按所转销的应付账款账面余额计入（）。A.资本公积B.营业外收入C.其他应付款D.管理费用答案：B解析：企业因债权人撤销或其他原因而转销的无法支付的应付账款，应计入营业外收入。（2022年）根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（）答案：错解析：根据支付结算法律制度的规定，企业银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，即可办理收付款业务。（）答案

3、：错解析：本题考核银行结算账户生效时间。根据规定，“企业”银行结算账户，自“开立之日起”即可办理收付款业务。根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（ ）。A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理答案：A,B,C,D解析：（1）选项A：离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理；（2）选项B：公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决；（3）选项CD

4、：法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。2022初级会计职称经典例题9章 第2章（2022年）2022年7月5日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有（ ）。A.甲公司和王某之间尚未建立劳动关系B.甲公司应在2022年8月5日前与王某签订书面劳动合同C.若甲公司在2022年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资D.若甲公司在2022年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资答案：B,C

5、,D解析：（1）选项A：劳动关系自用工之日起建立，王某和甲公司之间已于2022年7月5日建立了劳动关系；（2）选项B：书面劳动合同应当自用工之日起1个月内签订；（3）选项C：补订书面合同的时间在用工之日起1年内，每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起“1个月的次日（8月5日），截止时间为补订书面劳动合同的前1日（10月4日）；（4）选项D：补订书面合同的时间已经超过用工之日起1年，王某有权要求自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日（共计11个月）的2倍工资。根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格答案：A解析：机

6、动船舶的计税依据为净吨位每吨。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税烟丝生产的卷烟C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D.外购已税钻石生产的高档手表答案：B解析：（1）允许抵扣税额的税目不包括酒（选项A）、摩托车、小汽车、高档手表（选项D）、游艇、电池、涂料；（2）选项C：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。 A.百货商店在销售商品的同时又提供

7、送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品答案：A,B,C,D解析：一项销售行为既涉及货物又涉及服务的属于混合销售。选项ABCD均属于混合销售。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 A.允许抵扣的增值税B.消费税C.土地增值税D.印花税答案：B,C,D解析：允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。下列各项中，关于实收资本的表述中，正确的有（）。 A.实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本B.实收

8、资本的构成比例或股东的股份比例是确定所有者在企业所有者权益中份额的基础C.实收资本的构成比例或股东的股份比例是企业进行利润分配或股利分配的主要依据D.实收资本的构成比例或股东的股份比例不是企业进行利润分配或股利分配的主要依据答案：A,B,C解析：实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本，实收资本的构成比例或股东的股份比例是确定所有者在企业所有者权益中份额的基础，也是企业进行利润分配或股利分配的主要依据。（2022年）2022年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2年（

9、试用期除外），王某每月工资 2500 元；试用期 3 个月，每月工资 1800 元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过 30 小时；王某在公司连续工作满 1年后，每年可休年假 3 天。2022年 2 月，甲公司提供培训费派王某参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5年服务期及违约金。2022年 8 月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 1600 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。对试用期约定的下列表述中，正

10、确的是（ ）。A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内答案：D解析：（ 1 ）选项 A ：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期；（ 2 ）选项 B ：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80 %（ 2000 元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（ 1600 元）；（ 3 ）选项 C ：劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的

11、，试用期不得超过 2 个月；（ 4 ）选项 D ：试用期应包含在劳动合同期限内。2022初级会计职称经典例题9章 第3章以下资产可以采用发函询证的方法进行财产清查的有（）。A.应收账款B.预付账款C.银行存款D.存货答案：A,B解析：选项C，采用与开户银行核对账目的方法；选项D，采用实地盘点法。A股份有限公司（以下简称A公司）2022年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所

12、得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10和5分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）2022年年末A公司未分配利润余额为（）万元。A.279.625B.281.75C.379.625D.432.5答案：A解析：2022年年末未分配利润年初未分配利润本期发生的未分配利润80352.552.875100279.625（万元）。中国公民李某为境内甲公司设计部经理

13、，2022年12月有关收支情况如下：（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某到乙公司开展技术培训取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：C解析：北京的李先生和南

14、京的蔡女士因合同纠纷达成仲裁协议，双方依法选定了仲裁员组成仲裁庭审理此案。根据仲裁法律制度的规定，有下列情形之一的，仲裁员必须回避，当事人也有权提出仲裁员回避申请的有（）。A.仲裁员A是当事人李先生的近亲属B.仲裁员B私自接受当事人蔡女士请客送礼C.仲裁员C与本案有利害关系D.仲裁员A与本案当事人有其他关系、可能影响公正仲裁答案：A,B,C,D解析：仲裁人员有些下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出仲裁委员会回避申请：（ 1）是本案当事人或当事人、代理人的近亲属；（ 2）与本案有利害关系；（ 3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（注意有其他关系不一定必须回避）（ 4）私

15、自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。2022年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（ ）。A.220万元B.180万元C.40万元D.400万元答案：C解析：本题考核契税的计税依据。根据规定，交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额。本题中，应由李某按照房屋交换价格差额40万元（220180）作为计税依据，依法缴纳契税。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年11月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将库

16、存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。（3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱；（4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56，烟丝消费税税率为30，烟叶税税率为20。价外补贴按烟叶收购价款的10计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（ ）。A.1002020万元 B.100（110）2022万元 C.1001010万元 D.100（

17、110）1011万元答案：B解析：烟叶税的计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，债务人应当申报缴纳契税。（ ）答案：错解析：以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，“债权人”应当申报缴纳契税。2022初级会计职称经典例题9章 第4章（2022年）企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的，应计入相应在建工程成本（）。答案：对解析：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。（）答案：错解析：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付。下列各项中，属于流动负债的有（）。A.短期借款B.

18、合同负债C.递延所得税负债D.应付职工薪酬答案：A,B,D解析：选项C，属于非流动负债。甲企业为居民企业， 2022年发生部分经济事项如下：（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元；（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元；（ 4）支付诉讼费 4万元，工商行政部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元；（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市

19、维护建设税和教育费附加23万元。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。A.销售产品收入4000万元B.出租办公楼租金收入240万元C.信息技术服务费收入80万元D.用产品换取原材料70万元答案：A,B,C,D解析：（ 1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；（ 2）对本题各项收入的详细分析参考下表：某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出

20、售，该公司规定的售价为每公斤200元。本月主产品和副产品发生的生产成本总额为100万元，副产品的产量为300公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本，则主产品的成本为（）元。A940000B0C60000D1000000答案：A解析：副产品的成本=200300=60000（元）；主产品的成本=1000000-60000=940000（元）。下列各项中，属于我国现行环境保护税的应税污染物的有（ ）。A.大气污染物B.光污染物C.水污染物D.生活噪声答案：A,C解析：我国现行环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声指的是工业噪声。企业为行政管理人员租

21、赁公寓，应编制的会计分录正确的有()答案：B,C解析：根据受益对象分配，行政管理人员的职工福利应记入“管理费用”科目，同时，为职工支付的各项薪酬均应通过“应付职工薪酬”科目核算。.2022初级会计职称经典例题9章 第5章某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为（）万元。 A.502.5B.570.0C.630.0D.697.5答案：B解析：材料成本差异率（4585）（250550）100%5%； 当月生产车间领用

22、乙材料的实际成本600（15%）570（万元）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（）。A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票 B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款 C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件 D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据答案：A解析：（1）单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律：不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用（选项D错误）；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金（选项B错误）；不准违反规定开立和使用账户。（2）

23、银行办理支付结算应遵守的结算纪律：不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金（选项A正确）；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通（选项C错误）；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。购买商品支付货款取得的现金折扣应列入利润表“财务费用”项目。（）答案：对解析：购货企业享受的现金折扣，应该记入“财务费用”科目。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料

24、采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2022年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下： （1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。 （2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。 （3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。 （4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万

25、元，其余损失由甲公司承担。 （5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。 要求： 根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据期初资料、资料（1）至（5），甲公司6月末应计提的存货跌价准备（）万元。 A.2B.2C.3D.1答案：B解析：期末结存M材料成本36（期初）60（资料1）48（资料2）24（资料3）6（资料4）18（万元） 甲公司6月末应计提存货跌价准备181512（万元）某研究所高级工程师张某 2022 年的收入情况如下：（1）每月工资收入为

26、7 300 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算综合所得时，允许减除的专项扣除是（ ）。A.6000（8%+0.05+12%）12=18

27、 000（元）B.6000（8%+2%+0.05+12%）12=19 440（元）C.6000（8%+2%）12=7 200（元）D.6000（8%+2%+12%）12=15 840（元）答案：B解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（）答案：错解析：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。（2022年）下列各项中，引起企业资产和负债要素同时发生增减变动的经济业务有（）。A.收到股东投资款B.以盈余公积转增股本C.从银行借入短期借款D.以银行存款归还前欠货款答案

28、：C,D解析：收到股东投资款属于资产和所有者权益同时增加，选项A错误；以盈余公积转增股本属于所有者权益内部的一增一减，选项B错误；从银行借入短期借款资产增加，负债增加，选项C正确；以银行存款归还前欠货款资产减少，负债减少，选项D正确。2022初级会计职称经典例题9章 第6章有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测的会计信息，符合相关性的会计信息质量要求。（）答案：对解析：相关性要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去和现在的情况作出评价，并对企业将来的情况作出预测（2022年）甲事业单位因借款需要，向W银行申

29、请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。 A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后答案：A解析：本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但是因注册验资临时存款账户转为基本存款账户或因借款转存开立的一般存款账户的除外。（2022年）某企业原材料采用实际成本核算。2022年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12 000元，增值税率13%。经确认，由保管

30、人员过失造成，应由保险公司赔款4 000元，由过失人员赔款3 000元，存货清查业务应确认的净损失为（）元。 A.5000B.9560C.6560D.3000答案：C解析：净损失12 0001.134 0003 0006 560（元）。甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。A.53B.59.77C.56.5D.59.5答案：B解析：甲公司

31、因销售该批货物收取的包装物押金计入其他应付款，不通过“应收账款”科目核算，所以甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额=50+6.5+3+0.27=59.77（万元）。2022年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，公司给缴纳五险一金，已知当地职工月平均工资为4000元。11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。齐某经过抢救后成功度过危险期，

32、但是医生要求其暂停工作，住院一个月。如齐某尚在停工留薪期内，下列表述中正确的是（）。A.齐某在该期间的工资由甲公司支付B.齐某在该期间的工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%C.如齐某生活不能自理，该期间需要护理的，由甲公司负责D.齐某在该期间的工资由工伤保险基金支付答案：A,C解析：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。另外，生活不能自理的工伤职工在停工留薪期内需要护理的，由所在单位负责。未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.一般存款账户B.基本存款

33、账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B解析：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。（2022年）买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）答案：错解析：2022初级会计职称经典例题9章 第7章下列各项中属于无形资产主要特征的有（ ）。A.不具有实物形态B.具有可辨认性C.非货币性长期资产D.能够为企业带来经济利益流入答案：A,B,C解析：无形资产具有三个主要特征：一是不具有实物形态；二是具有可辨认性；三是属于非货币性长期资产。选项D属于资

34、产的确认条件。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，全年累计发生额下通栏划单红线。（）答案：错解析：需要结计本年累计发生额的某些明细账户，全年累计发生额下通栏划双红线。根据关税法律制度的规定，对于原产地不明确的进口货物适用的关税税率是（ ）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率答案：C解析：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征收关税。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（ ）。A.现金流量表B.利润表C.资产

35、负债表D.审计报告答案：A,B,C解析：（1）会计报表应当包括资产负债表（选项C）、利润表（选项B）、现金流量表（选项A）及相关附表；（2）选项D：审计报告，是注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，“对被审计单位财务报表发表审计意见”的书面文件。（2022年）根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有（ ）。A.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的C.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡答案：A,B,D解析：选项 C：应当认定

36、为工伤（而非视同工伤）。（2022年）甲企业为居民企业，2022年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列支

37、出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.工商行政部门罚款3万元B.母公司管理费68万元C.诉讼费2万元D.直接捐赠给贫困地区小学7万元答案：A,B,D解析：（ 1）选项 A：罚金 .罚款和被没收财物的损失，税前不得扣除；（ 2）选项 B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（ 3）选项 C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息） .罚款和诉讼费用，税前准予扣除；（ 4）选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许税前扣除。下列有关无偿调拨净资产科目的表述中正确的有（）。 A.贷方登记无偿调入净资产 B.借方登记无偿调出净资产 C.年末科目余额全部转入累计盈余 D.

38、年末结账后本科目无余额答案：A,B,C,D解析：无偿调拨净资产科目的贷方登记无偿调入净资产，借方登记无偿调出净资产，年末科目余额全部转入累计盈余，结账后，本科目应无余额。2022初级会计职称经典例题9章 第8章（2022年）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该期限为（ ）。A.3年B.6个月C.1年D.2年答案：C解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（2022年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）

39、。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.承租房屋的个人D.转让土地使用权的单位答案：A解析：本题考核契税的纳税义务人。契税的纳税人，是在我国境内转移土地、房屋权属，“承受”权属转移的单位和个人。（2022年）2022年 10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税 20万元、消费税 30万元、应交城市维护建设税 3.5万元。不考虑其他因素，该企业 2022年 10月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（）万元。A.53.5B.23.5C.50D.33.5答案：D解析：该企业 2022年 10月份利润表“税金及附加”项目本期金额 =30+3.5=33.5（万元）。某企业在2022年10月8

40、日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税额为1300元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果购货方2022年10月14日付清货款,该企业实际收款金额应为（）元。A.11300B.11100C.11583D.11074答案：B解析：如买方在 10 天内付清货款 , 可享受 2% 的现金折扣，因此，该企业实际收款金额 10000 （ 1 2% ） 1300 11100 （元）。记名预付卡可在购卡45天后办理赎回。（）答案：错解析：记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。（2022年）下列各项中

41、，属于制造业企业设置的成本项目有（）。A.制造费用B.废品损失C.直接材料D.直接人工答案：A,B,C,D解析：制造企业一般可设置直接材料、燃料及动力、直接人工和制造费用等项目，由于生产的特点等原因，企业可根据具体的情况设置废品损失等项目。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的说法中，正确的有（ ）。A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户不得支取现金C.一个基层预算单位开设一个零余额账户D.临时存款账户的有效期最长不超过1年答案：A,B,C解析：选项D：临时存款账户的有效期最长不超过2年。2022初级会计职称经典例题9章 第9章（2022年）某企业为增值税一般纳税人，

42、主要业务是生产销售家电。2022年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元。发放时收回代垫职工家属医药费3000元。（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。（4）31日，确认12月销售机构人员工资为560000元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元，基本医疗保险费、工伤

43、保险费和生育保险费共计53200元，计提工会经费和职工教育经费共计25200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3），下列各项中，关于该企业非累积带薪缺勤的会计处理表述正确的是（）。A.本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期B.视同职工出勤不额外做账务处理C.确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目D.本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期答案：A,B解析：非累积带薪缺勤，是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付，选项A正确，选项D不正确。企业确认职工享有的与非累积带薪缺勤权利相关的薪酬，视同

44、职工出勤确认的当期损益或相关资产成本。通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理，选项B正确。因属于销售机构职工，按照受益对象，确认非累积带薪缺勤时应借记“销售费用”，选项C不正确。甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2022年10月有关经营情况如下： (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。 (2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。 (4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤

45、50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元吨。 已知：原煤增值税税率为13，资源税适用税率为8。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲煤矿发生的下列业务中。应计算增值税销项税额的是（ ）A.销售自产原煤2000吨B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨C.职工食堂领用自产原煤50吨D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨答案：A,B,C,D解析：(1)选项A：属于销售货物，应计缴增值税；(2)选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；(3)选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。（2022年）下列各项中

46、，关于交易性金融资产的会计处理表述正确的有（）。A.持有期间发生的公允价值变动计入公允价值变动损益B.持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益C.取得时支付的价款中包含的应收股利计入初始成本D.取得时支付的相关交易费用计入投资收益答案：A,B,D解析：取得时支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始成本。政府会计准则基本准则确立了“双功能”“双基础”“双报告”的政府会计核算模式，其中“双报告”指的是（）。A.预算报告和财务报告B.决算报告和财务报告C.绩效报告和预算报告D.预算报告和决算报告答案：B解

47、析：“双报告”指的是决算报告和财务报告。甲公司为一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%，2022年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，款项已用银行存款支付。（2）3月6日，将一台设备进行出售，原价40万元，已折旧25万元，固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元，增值税税率为9%，增值税税额为1.8万元，款项已存入银行。（3）12月31日，确认交易性金融资产公允价值增加3万元。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间

48、费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，回答下列小题。（2）根据资料（2），会计处理正确的是（）。A.出售设备账面价值15万元B.资产处置损益增加10万元C.出售设备账面价值10万元D.营业外收入增加10万元答案：B,C解析：会计分录：借：累计折旧25固定资产减值准备5固定资产清理10贷：固定资产40借：银行存款2 1.8贷：固定资产清理20应交税费应交增值税（销项税额）1.8借：固定资产清理10贷：资产处置损益10（）是根据需要进行的临时清查。A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查答案：D解析：不定期清查，它是指事先没有安排计划，而是根据需要对财产物资所进行的临时性清查。2022年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关