达凌净资产审计报告.docx

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1、达凌净资产审计报告 审 计 报 告 上审会20121774 号 上海达凌贸易有限公司：我们审计了后附的上海达凌贸易有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2013年 12 月 31 日的资产负债表、2014 年 12 月 31 日的资产负债表及 2015 年 4 月 30 日的资产负债表；2013 年度的利润表、2014 年度的利润表及 2015 年 1 月至 4 月期间的利润表；2013 年度的现金流量表、2014 年度的现金流量表、2015 年 1 月至 4 月期间的现金流量表；2013 年度全部者权益变动表、2014 年度全部者权益变动表、2015 年 1 月至 4月期间全部者权益变动

2、表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）根据小企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，安排和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会

3、计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。三、审计看法我们认为，贵公司财务报表在全部重大方面根据小企业会计制度的规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 4 月 30 日的财务状况以及 2013 年度、2014 年度和 2015 年 1月至 4 月的经营成果和现金流量。上海上审

4、会计师事务全部限公司主任会计师潘久文中国注册会计师沈大庆中国上海 二一五年五月十五日上海达凌贸易有限公司财务报表附注 2013 年度、2014 年度和 2015 年 1 月至 4 月 （除另有注明外，全部金额均以人民币元为货币单位）一、基本状况 上海达凌贸易有限公司（以下简称本公司）系上海达灵建材经营公司及上海方灵市政建设公司科技实业公司于1998年10月共同投资成立，注册资本100万元; 上海达灵建材经营公司原投资90万元,投资比例90%; 2008年上海达灵建材经营公司以128.4万元通过产权交易所收购方灵市政科技公司10%的股权，现上海达灵建材经营公司为达灵建材公司全资子公司（即一人有限

5、责任公司<法人独资>）。本公司于 2004 年 12 月 22 日经上海市工商行政管理局批准设立，2015 年 2 月 27日换发了上海市黄浦区市场监督管理局颁发 310103000075811 号营业执照，注册资本为 100 万元，经营年限为年，注册地址：上海市马当路 430 号 703 室，法定代表人张锦华 。本公司经营范围：建材、金属材料、木材、仪器仪表、电子产品、交电、化工产品及原料（除危急品）五金工具、一般机械及器材、电器机械及器材、工艺品、文化用品、日用百货的销售、为市政工程供应有关配套服务；经济信息服务。（涉及行政许可的凭许可证经营）。二、财务报表的编制基础 本公司小

6、企业会计制度及相关规定。三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2015 年 4 月 30 日的财务状况以及 2013 年度、2014 年度和 2015 年 1 月至 4 月经营成果。四、重要会计政策及会计估计 1、会计年度 本公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。以历史成本作为计价原则。4、现金等价物 现金等价物是指本公司持有的期限短、流淌性强

7、、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、坏账核算方法 （1）坏账的确认标准 a、债务人被依法宣告破产、关闭、解散、被撤消，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；b、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡的，其财产或遗产不足清偿的；c、债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；d、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整安排后，无法追偿的。（2）坏账损失的核算方法采纳干脆转销法，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项6、存货 （1）存货的计价：存货计价采纳实际成本法，实际成本包括选购成本、加工成本和其他使存货

8、到达存放场所和运用状态所发生的支出。存货发出时按实际成本进行核算，并采纳加权平均法确定其实际成本。 （2）存货分类：本公司存货分为库存商品、低值易耗品。 （3）低值易耗品的摊销：在领用时一次摊销。7、固定资产计价及折旧方法 （1）固定资产标准 为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，运用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。 （2）固定资产折旧 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可运用状态的次月起，采纳平均年限法提取折旧。本公司固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表：固定资产类别 预料运用年限 残值率% 年折旧率% 运输设备 5 4% 19.2% 其他设备 5 4% 19.2%

9、8、收入确认方法 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、供应劳务收入和让渡资产运用权收入，其收入确认原则如下：（1）销售商品：在已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方，本公司不再对该商品实施与全部权有关的接着管理权和实际限制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够牢靠地计量时，确认商品销售收入的实现。（2）供应劳务：在同一年度内起先并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的起先和完成分属不同的会计年度，在供应劳务交易的结果能够牢靠估计的状况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。（3）让渡资产运用权：在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够牢靠计量的状

10、况下，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。14、所得税的会计处理方法 本公司所得税采纳应付税款法核算。15、利润安排 本公司当期实现的净利润，加上年初未安排利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供安排的利润，并按以下依次安排： （1）提取法定盈余公积； （2）应付股利。五、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明无。六、或有事项说明 1、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债：无。2、未决诉讼、仲裁形成的或有负债：无。3、为其他单位供应债务担保形成的或有负债：无。4、其他或有负债及或有资产：无。七、资产负债表日后事项的说明 无。 八、重要资产转让及其出售的说明 无

11、。九、非货币性资产交换和债务重组的说明 无。 十、主要税项 1、所得税 本公司企业所得税的适用税率为 25%。 2、增值税本公司的主营业务收入适用增值税，税率为业务收入的 17%。十一、报表重要项目的说明（货币单位：人民币元）（一）货币资金 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 现金 34,347.65 16,033.85 24,536.25 24,806.25 银行存款 3,532,500.38 3,433,371.72 4,630,213.41 960,532.84 合计 3,566,848.03 3,449,405.57 4,654,749

12、.66 985,339.09（二）短期投资 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 股票投资 1,252,884.10 1,224,284.10 64,400.00 18,000.00 其他 合计 1,252,884.10 1,224,284.10 64,400.00 18,000.00（三）应收票据 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 银行承兑汇票 26,554,748.00 22,988,451.82 1,295,155.29合计 26,554,748.00 22,988,451.82 1,29

13、5,155.29 （四）应收账款 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 1 年以内 12,877,351.87 10,845,719.86 11,658,566.951-2 年11,360,209.99 合计 12,877,351.87 22,205,929.85 11,658,566.95 （五）预付账款 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 1 年以内 7,973,642.21 3,270,147.10 1-2 年 306.00合计 7,973,948.21 3,270,147.10（六）其他应

14、收款 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 1 年以内 943.00 37.00 1-2 年943.00 2-3 年 合计 943.00 943.0037.00 （七）固定资产原值 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 运输设备 274,885.62 274,885.62 274,885.62其他设备 32,496.00 32,496.00 32,496.00合计 307,381.62 307,381.62 307,381.62 （八）累计折旧 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末

15、2015 年 4 月 30 日 运输设备 158,334.12 211,112.16 263,890.20其他设备 16,104.87 21,883.47 27,021.16合计 174,438.99 232,995.63 290,911.36 （九）应付账款 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 1 年以内 6,984,999.99 3,540,000.00 1-2 年 29,499,505.96 33,234,505.95 合计 36,484,505.95 36,774,505.95（十）应交税费 项目 2013 年初 2013 年末 201

16、4 年末 2015 年 4 月 30 日 增值税 2,125.01 20,061.17 100,583.36城建税及其他附加 276.25 2,607.95 13,075.84企业所得税 9,187.48 24,549.01 52,177.92 3,376.09 个人所得税 -88.00 -88.00 -88.00合计 11,500.74 47,130.13 165,749.12 3,376.09（十一）其他应付款 项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 1 年以内 218.00 130.00 合计 218.00 130.00（十二）实收资本 投资

17、者名称 2013 年初 本期 增加 本期 削减 2015 年 4 月 30 日 投资金额 比例(%）投资金额 比例（%) 上海达灵建材经营公司 1,000,000.00 100 1,000,000.00 100 合计 1,000,000.00 100 1,000,000.00 100（十三）盈余公积项目 2013 年初 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 法定盈余公积 687,870.74 687,870.74 687,870.74其他盈余公积 7,692,215.73 7,692,215.73 7,692,215.73合计 8,380,086.47 8,380,0

18、86.47 8,380,086.47 2015 年依据股东会决议将本公司历年盈余公积上交母公司上海达灵建材经营公司。 （十四）未安排利润 项目 2013 年 2014 年 2015 年 4 月 30 日 上期期末余额 6,483,354.68 7,011,694.88 8,143,506.57 本期增加额 528,340.20 1,131,811.69 29,410.81 其中：本期净利润转入 528,340.20 1,131,811.69 29,410.81 其他收入本期削减额 8,172,917.38 其中：提取盈余公积安排股利 8,172,917.38 本期期末余额 7,011,694.

19、88 8,143,506.57 2015 年依据股东会决议将历年未安排利润全部安排，转入母公司上海达灵建材经营公司。（十五）营业收入 项目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至 4 月 1、主营业务收入 55,572,131.84 54,995,638.802、其他业务收入合计 55,572,131.84 54,995,638.80 （十六）营业成本 项目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至 4 月 1、主营业务成本 54,232,880.87 52,897,279.142、其他业务成本合计 （十七）财务费用 项目 2013 年度 2014 年度 2015

20、 年 1 月至 4 月 利息支出减：利息收入 7,293.72 36,919.38 17,846.72 银行手续费 2,994.00 1,855.81 1,707.00合计 -4,299.72 -35,063.57 -16,139.72（十八）投资收益 项目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至 4 月 股票投资收益 31,892.71 -75,148.78 57,720.78 合计 31,892.71 -75,148.78 57,720.78（十九）营业外收入 项目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至 4 月 扶持资金 30,000.00 30,000.

21、00合计 30,000.00 30,000.00 （二十）营业外收支 项目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至 4 月 处置固定资产净损失 16,470.26 合计 16,470.26（一）现金流量表状况 1净利润调整为经营活动现金流量的信息 项 目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至4 月 (1) 将净利润调整为经营活动现金流量： 净利润 528,340.20 1,131,811.69 29,410.81 加：资产减值打算固定资产折旧 58,556.64 57,915.73 无形资产摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 16,4

22、70.26财务费用(收益以号填列) 投资损失（减:收益）-31,892.71 75,148.78 -57,720.78存货的削减(增加以号填列) 经营性应收项目的削减(增加以号填列) -1,058,480.69 35,511,749.53 12,953,685.24经营性应付项目的增加(削减以号填列) 325,541.39 -36,656,016.96 -162,373.03其他 经营活动产生的现金流量净额 -177,935.17 120,608.77 12,779,472.50 (2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产(3) 现金及现

23、金等价物净变动状况：现金的期末余额 3,449,405.57 4,654,749.66 985,339.09 减：现金的期初余额 3,566,848.03 3,449,405.57 4,654,749.66项 目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至4 月 现金及现金等价物净增加额 -117,442.46 1,205,344.09 -3,669,410.572. 现金和现金等价物的有关信息 项目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1 月至 4 月 (1) 现金 3,449,405.57 4,654,749.66 985,339.09 其中：库存现金 16,033.

24、85 24,536.25 24,806.25 可随时用于支付的银行存款 3,433,371.72 4,630,213.41 960,532.84 可随时用于支付的其他货币资金(2) 现金等价物其中：三个月内到期的债券投资(3) 期末现金及现金等价物余额 3,449,405.57 4,654,749.66 985,339.09 其中：母公司或集团内子公司运用受限制的现金和现金等价物十四、关联方关系及其交易 （一）本公司的母公司有关信息如下：母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元) 上海达灵建材经营公司上海 贸易 260.00 （二）母公司对本公司的持股比例及表决权比例 项目 2013 年初

25、数（%）本期增加 本期削减 2015 年 4 月 30 日数（%）持股比例 100 100 表决权比例 100 100 （四）关联方交易（金额单位：元）关联方往来余额 关联方名称 事项 2013 年末 2014 年末 2015 年 4 月 30 日 上海达灵建材经营公司 应付账款 25,049,505.96 200,000.00上海达灵建材经营公司 其他应收款 37.00十五、根据有关财务会计和制度应披露的其他内容 无。十六、财务报表的批准 上述财务报表和财务报表有关附注，已经公司管理层批准。 企业名称：上海达凌贸易有限公司 单位负责人：财务负责人：日期：2015年5月12日 日期：2015年5月12日