国家统计局调查队系统财务管理内部控制规范.docx

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1、第一章内部掌握机构和机制建设 第一节 内部掌握机构一、内部掌握工作组织机构 (一）主干机构 调查队财务管理内部掌握主要包括组织机构、议事决策机制 关键岗位杈责安排 关键岗位人员管理睬计系统、信息系统与信息技术掌握六方面。其中，合理的组织机构设置是财务管理内部掌握的前提，关键岗位杈责安排与关键岗位人员管理为议事决算的有效性供应保障，会计系统作为一种重要的掌握手段，旨在确保单位财务信息编报的准时、精确，信息系统与信息技术掌握贯穿于财务管理内部掌握的整个过程，以提升内部掌握的效率和牢靠性。 调查队应单独设置财务管理内部掌握职能部门或确定财务管理内部掌握牵头部门，负责组织协调财务管理内部掌握工作。充分

2、发挥财会、内部审计、纪检监察、政府选购、基建、资产管理等部门或岗位在财务管理内部掌握中的作用。 对调查队而言，组织机构设置的核心在于建工包括决策机构 执行机构和监督机构在内的相互制衡机制，并运应我政府职能转变和机构改革的大环境 一般来说，决策机构是谰查队的权力中心，其设计合理性对调查队财务管理内部掌握整体效果具有正向引导作用，执行机构是决策机构的承办部门，具体实施凋查队财务管理内部掌握活动，如财务部门。选购部门、资产管理部门 预算管理部门等，监督机构对决策机构和和执行机构进行监督，一般包括内部审计部门、纪检监察部门等(二 ) 协同机构协同协作机构一般指决策机构的承办部门及其他相关部r1，如财务

3、部门、选购部门、资产管理部门、预算管理部门、相关业务处室和直属事业单位等 在财务管理内部掌握机制运转过程中，协同协作机构负责依据财务管理内部掌握制度要求，规范合理地行使自身的职责，发挥好各自应有的作用和职能，以提高决策执行效率和满意业务职能二 内部掌握工作监督机构调查队应当建立健全内部监督制度，明碗各相关部门或务性质 业务范围 管理架构，依据决策 执行 监督相互分别相互制衡的要求，科学设置内设机构管理层级岗位职责权限 权力运行规程，切实做到分事行杈、分岗设权、分级授权，并定期轮岗 (二 ）建立健全制度 建立健全财务管理内部掌握体系，强化内部流程掌握依据财务管理内部掌握要求，在主要负责人直接领导

4、下，建立适合本调查队实际状况的财务管理内部掌握体系，全面梳理业务沅程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，有效运用不相容财务岗位相互分别、内部授权审批掌握归0管理 预算掌握、财产爱护掌握、会计掌握、单据掌握、信息内部公开等内部掌握基本方法，实现财务管理内部掌握体系的全面、有效实施。 ( 三) 内控信息公开 建立内控抿告制度，促进内控信息公开。乐观推动财务管理内部掌握信息公开，通过面对单位内部和外部定翔公开内部掌握相关信息，逐步建立健全规范有序、准时信息公开机制，更好发挥信息公开对财务管理内部掌握建设的促进和监督作用 ( 四) 确保内控有效 已经建立并实施财务管理内部

5、掌握制度(机制) 的单位，应定期对本单位内部掌握制度(机制) 的全面性、重要性 制制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对比检查，并针对存在的问题，准时抓好整改落实，进一步健全制度(机制) ，提高执行力，完善监督措施，确保财务管理内部掌握工作的有效实施。 ( 五) 强化监督检查。 加强监督检查工作。通过日常监督和专项监督，检查财务管理内部掌握实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强财务管理内部掌握；通过自我评价，评估财务管理内部掌握的全面性、重要性、制衡性 适应性和有效性，进一步改进和完善财务管理内部掌握。 二 内部掌握机制 (一) 岗位管理. 财务管理内部掌握关键岗位工作

6、人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和力量。各单位应加强财务管理内部掌握关键岗位工作人员的业务培训和职业道德教育平和综合素养。不断提升其业务本凋查队财务管理内部掌握制度的有效运行依靠于有关人苻的切实执行，尤其是关键财务岗位人员的专业技能和综合素后直接影响到所在单位内部掌握管理的效果 调查队财务管理内部掌握专(兼) 职人员的录用 考核 任免、职务升降、嘉奖惩戒、培训 沟通、回遴辞职 辞退以及退休等均应依据国家相关法律法规来执行(二 ) 机构设置。 调查队应当单独设置财务管理内部掌握职能部门，或确定财务管理内部掌握牵头部门，负责组织协调本单位内部掌握工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察

7、、基建、政府选购、资产管理等部门或岗位在内部掌握中的作用。调查队负责人应通过完善财务机构设置，合理调配单位人员编制，明璃各内设机构的内部掌握责任，建立健全财务管理内部掌握运行的纺织基础.调查队应建立决策机构、执行机构、监督机构三者之间科学分工、相互制衡的有效机制，特殊是应明确财务管嬖内部掌握的牵头机构或职能机构 依据单位目标，合理配置各内设财务机构的具体职责，明确各 内设机构的管理权限，特殊是明确财会、内部审计、纪检监察 弦本建设、政府选购、资产管理等机构的内部掌握职责权限。(三）制度建设。 1 建立支出的集体议事决策制度。 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规章； 决策纪要的撰写

8、、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程 序、责任追究制度等 2. 建立关键财务岗位管理制度。 主要内容： 调查队内部掌握关键岗位；关键掌握岗位责任 制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗 位条件及培训制度等. 3. 建立会计机构管理制度。 主要内容： 会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制； 财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程 丝 v o4.依据内部掌握规范要求，建立主要经济活动的管理流程. 主要内容 梳理调查队主要经济活动的工作流程，明确工作环节 查找风险点 实行掌握措施，进行财务管理内部掌握设计，进一步完善单位的财务制度建设。 5 依据单位掌握工作需要

9、建立的其他管理制度(四) 评价机制 1 定期评价 各级调查队在内部掌握工作有效开展的基础上，还需建立财务管理内部掌握工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验 修正和完善本调查队财务管理内部掌握工作 调查队应定期组织人员对财务管理内部掌握的有效性进行评价 内部掌握自我评价工作的实施主体一般为本调查队或特地的内部掌握基础评价机构 对于单独设有特地内部掌握机构的调查队，可由内部掌握机构来负责财务管理内部掌握自我评价的具体组织实施工作，但为了保证评价工作的独立性，负责内部掌握设计与评价的部门应适当分别p 调查队也可以托付专业的中介机构实施财务管理内部掌握基础评价

10、，但中介机构受托为调查队实施内部掌握自我评价是一种非保证服务，内部控 调查队应明确预算管理、经费收支、会计核算、资产管理等环节的方法和程序，针对审计发觉的问题，在进行整改的同时，应对造成不良影响或后果的大事、行为进行责任追究，要有人负责，避开消失人人都负责却人人不负责的现象。 为强化职责，促使调查队干部职工恪尽职守，确保工作质量，提高工作效率，防止和削减过错，建立勤政、廉洁、务实、高效的工作团队。问责制度依照调查队领导负责制的工作原则，坚持实事求是，奖罚分明，追究过错与责任相适应，教育与惩戒相结合的原则。在追究过错责任的同时，应当准时实行补救措施，避开或者尽量削减不良后果的发生， 问责惩罚应遵

11、循 制度面前人人公平原则，责任与权利对等原则，谁主管谁负责原则，实事求是、客观、公正、公正等原则。同时，应坚持问责与改进相结合、惩戒与教育相结合。 制定内部考评体系。通过内部掌握考评体系，客观公正地对本单位财务管理内部掌握制度 (机制) 落实状况进行考核评价，实行嘉奖或惩处措施，激励和进一步推动相关部门及人员傲好内部掌握工作，让财务管理内部掌握制度(机制) 得到有效落实。第三节 风险评估工作一、风险评估概述 风险评估就是通过肯定技术手段，找出那些影响内部掌握目标实现的有利或不利因素，并对其存在的风险隐患进行定性和定量分析，从而确定相应的风险应对策略。它是实现财务管理内部掌握的重要环节，是实行掌

12、握活动的依据。 风险评估的作用： 一是更精确地熟识风险；二是保证目标规划的合理性和方案的可行性；三是合理选择风险对策，形成最佳风险对策组合 风险评估机制作为内部掌握组织层级设计的一个重要环节，有助于调查队准时识别、系统分析经济活动中与实现财务管理内部掌握目标有关的风险，合理确定有效的风险应对策略。 调查队必需结合本单位的实际，在明确单位目标的前提下，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解单位所面临的来自内部和外部的各种不同的风险. 既要关注制度建设、岗位设置等层级的风险，又要关注预算管理、收支业务管理、资产管理、政府选购管理、项目绩效管理等具体业务风险. 在充分识别各种潜在风险因素之后，

13、要对各种风险进行科学的分析评估，并在分析评估相关风险的可能性和影响的基础之上，实行相应的策略进行应对。二、风险评估工作的组织 调查队开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，通常由调查队分管财务工作的队领导担当组长. 风险评估工作小组可以设置在财务管理内部掌握部门或者牵头部门。 组织实施内容包括：制定风险管理规划；风险辨识；风险评估；风险管理策略方案选择；风险管理策略实施；风险管理策略实施评价。 各级调查队应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次。外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应准时对经济活动风险进行重

14、估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告，并准时提交调查队领导班子，作为完善内部掌握的依据。 风险评估可分为目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等四个步骤 目标设定： 实行恰当的程序去设定对于掌握对象的掌握目标，确认所选定的目标来支持和切合单位的职责使命。每个掌握对象的掌握目标总体上是与内部掌握的整体目标全都的，但是每个掌握对象的掌握B 标又各有其侧重点，如货币资金的掌握目标重点是保证货币资金的平安完整，而支出业务的掌握目标重点是支出业务符合开支范围标准，并经过适当的授权审批 风险识别： 风险识别是对调查队面临的各种不确定因素进行确认。 风险分析： 风险分析是在风险识别的基础之上，运用定量和

15、定性方法进一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，井对风险的状况进行综合评价，以便为制定风险应对策略、选择应对措施供应依据。 风险应对：风险应对是指在风险分析的基础之上，针对调查队所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价，从中选择最优方案并予以实施的过程. 风险应对的策略一般有风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等四种。三、风险评估体系的建立( 一) 财务风险总体评估体系 1. 内部掌握工作的组织状况。包括是否确定财务管理内部掌握职能部门或牵头部门 是否建立调查队各部门在财务管理内部掌握中的沟通协调和联动机制等. 2. 内部掌握机制的建设状况。包括经济活动的决策、执

16、行、监督是否实现有效分别；杈责是否对等 是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制等。 3. 内部管理制度的完善状况。包括内部管理制度是否健全执行是否有效等 4. 内部掌握关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，工作人员是否具备相应的资格和力量等。 5. 财务信息的编抿状况. 包括是否依据国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否依据国家统一的会计制度编制财务会计报告等.(二 ）业务活动评估体系 1. 预算管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合 与与具体工作是否相对应；是否依据批复的额度和

17、开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；预算、决算编报是否真实、完整、精确、准时。 2. 收支管理状况。包括收入是否实现归0管理，是否依据规定准时向财会部门供应收入的有关凭据，是否依据规定保管和使用印章和票据等 发生支出事项时，是否依据规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形 3. 资产管理状况。包括是否实现资产归0管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况准时进行处理；是否依据规定处置资产。 4. 政府选购管理状况。包括是否依据预算和方案组织政府选购业务 是否依据规定组织政府选购活动和执行验收程序是否依据规定保存政府

18、选购业务相关档案。 5. 项目绩效管理状况。包括是否反映项目既定9标实现的水平和效果；反映项目产出产品和服务的准时程度和效率状况；是否反映既定项目成本与实际项目成本之间的差异程度是否反映项目某个或整体绩效效能实际发挥状况( 三) 应对风险的措施 1. 应对手段 (1) 风险规避： 以放弃或拒绝担当风险作为手段，来规遴损失发生的可能性。风险规避的常用形态有弃除特定的风险活动和中止已经开展的行为两种 (2)风险降低 调查队财务部门通过降低损失发生的概率，缩小损失程度时所实行的掌握技术和方法. 依据风险管理的目的，风险降低措施又可以分为损失预防和损失抑制两类. 隔离风险是风险抑制的特殊形式，就是把风

19、险因素进行最大限度的分割或限制。 (3) 风险承受： 调查队财务部门自行担当风险事故所造成的损失。风险承受可能是主动的，也可能是被动的。 应当综合评估上述各种风险应对手段。风险回避只有在其他应对措施都不能将风险降低到风险承受度以内的状况下采纳；风险降低和风险分担的目标是使财务管理的剩余风险和风险承受度相全都；风险承受必需是财务部门主动或被动担当的风险在可控和承受范围之内。财务部门应结合准时收集的风险( 三) 应对风险的措施 1 应对手段 (1) 风险规避： 以放弃或拒绝担当风险作为手段，来规避损失发生的可能性。风险规避的常用形态有弃除特定的风险活动和中止已经开展的行为两种 (2)风险降低 调查

20、队财务部门通过降低损失发生的概率，缩小损失程度时所实行的掌握技术和方法。依据风险管理的目的，风险降低措施又可以分为损失预防和损失抑制两类。隔离风险是风险抑制的特殊形式，就是把风险因素进行最大限度的分割或限制。 ( 3) 风险承受： 调查队财务部门自行担当风险事故所造成的损失。风险承受可能是主动的，也可能是被动的。 应当综合评估上述各种风险应对手段. 风险回避只有在其他应对措施都不能将风险降低到风险承受度以内的状况下采纳；风险降低和风险分担的目标是使财务管理的剩余风险和风险承受度相全都；风险承受必需是财务部门主动或被动担当的风险在可控和承受范围之内。财务部门应结合准时收集的风险相关信息，识别和分

21、析风险，依据客观状况变化调整应对手段 2. 应对方浍 (1) 合理设置内部掌握关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 (2) 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务 (3) 依据本单位实际状况，依据杈责对等的原则，实行成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理 (4) 强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程 (5 ）建立资产日常管理制度和定期清查机制，实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，

22、确保资产平安完整. (6) 建立健全本单位财务管理制度。加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序 ( 7) 要求单位依据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在财务管理制度中明碗界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员依据规定填制、审核、归档、保管单据 (8) 建立健全经济活动相关信息内部公开制度。依据国家有关规定和单位的实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序 在招录的资格条件其次童 人员和岗位内部掌握 第一节 掌握目标选择、调配财务人员过程中，充分分析财务人员力量素

23、养以及工作阅历等，确保选择具有岗位胜任力量和综合素养合格的财务人员，做到人事匹配、人岗匹配，保障单位经济活动有效开展 合理识别调查队经济活动中的关键岗位，保障经济活动有效开展；对单位经济活动关键岗位进行适当的责权安排，确保不相容岗位相互分别；预防关键岗位发觉舞弊和腐败现象，确保关键岗位管理符合国家法律法规，不存在违法违规行为。 其次节 财务人员管理掌握一 会计人员任职条件( 一) 坚持原则，廉洁奉公；(二 ) 具有会计专业技术资格；( 三) 娴熟使用财务软件和常用办公软件；(四) 熟识国家财经法律、法规、规章和方针、政策，把握本行业业务管理的有关学问； ( 五) 有较强的组织力量； ( 六)

24、身体状况能适应本职工作要求。二 会计人员职业道德 (一）遵守职业道德，有良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和质量。 (=) 喜爱本职工作，努力钻研业务，不断适应所从事工作的要求。 ( 三) 熟识财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣扬。 ( 四) 依据会计法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求开展会计工作，确保所供应的会计信息合法、真实、精确、准时、完整。 ( 五) 办理睬计事务应实事求是、客观公正。 ( 六) 熟识本单位的业务管理状况，乐观运用把握的会计信息和方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 (七)保守本单位的隐秘。除法

25、律规定和单位领导同意外，不私自向外界供应或者泄露单位的会计信息三 管理措施 对新录用从事会计工作人员以及调整至关键岗位会计人员，在上岗前应经过相应的专业学问培训 1. 新录用的会计人员，除参与人事部门组织的集中培训外，还应参与财务会计培训，培训时间不少于1个月。在财务部门工作试用戟为一年。 2. 依据岗位轮换制度规定，会计人员工作岗位轮换时，成因工作需要调整至其他岗位的，上岗前至少要经过1周时间的业务培训。培训方式选购自学或帮带方式，经财务部门负责人考核通过后上岗p 3. 财务部门负责人任职前，应参与本调查队的在职领导培训，确因特殊状况在任职前未达到培训要求的，应当在任职后1 年内完成培训。

26、(=）连续教育1. 会计人员连续教育的内容主要包括会计理论、政策法规、业务如识、技能训练和职业道德等 2. 调查队财务部门负责组织和督促本单位会计人员参与连续教育. 依据教育、考核、使用相结合的原则，鼓舞、支持并组织本队会计人员参与连续教育，保证学习时间，供应必要的学习条件。 3. 会计人员可自愿选择参与连续教育形式。参与连续教育实行学分制管理制度，每年参与连续教育取得的学分不得少于24 学分 ( 三) 任职回避 1. 调查队领导的直系亲属不得担当本调查队财务部门负贵人、会计主管人员 系统财务部门中担当财务工作。 3. 需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关

27、系 (四) 岗位轮换 1. 轮换对象. 具有会计人员从业资格证书，在财务部门内部从事预算、会计、出纳、资产管理、政府选购和内部审计的人员，一般应有方案地进行工作岗位调换 2. 轮换周期。一般会计人员在同一岗位上工作满五年应当进行岗位轮换，因工作需要或特殊缘由，经单位领导批准可提前或延期 3.轮换程序。岗位轮换工作一般在年初进行，由财务部门提出岗位轮换的支配建议，经争论后实施 第三节 岗位设置的掌握一、不相容岗位设置 调查队应依据财务管理内部掌握建设不相容岗位分别掌握的原则要求，依据需要设置会计工作岗位。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，资金核算

28、，往来结算，政府选购.、会计电算化、财务报表，稽核，内部审计，档案管理等。会计工作岗位设置与分工，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的的登记工作。责并报告工作： 2. 贯彻执行国家财经方针、政策和法规，落实国家统计局制度规定，建立健全本队财务管理规章制度； 3. 负责组织编制本队年度财务预算和决算，把握财务预算执行状况，年终提出财务总结报告： 4. 严格掌握经费支出，把握资金的流向，依法科学合理的使用资金，确保资金平安： 5. 负责本调查队资产管理，组织协调建设项目和政府选购工作； 6. 各省级调查总队负责所属市县调查队财务管理，

29、并开展监督检查工作； 7. 负责组织财务人员的政治理论学习和业务扭识培训，加强会计队伍建设； 8. 完成调查队领导交办的其他任务。 (二 ) 会计岗位职责 1. 依据有关财务法规，负责对所管经费收支进行审核、抿账工作； 2. 负责经费管理、资产核算、工资发放工作；3. 负责各种税费的代扣代缴工作4. 负责所管业务账簿的登记、票据的管理等工作5. 负责编制各种报表，财务数据分析，经批准为相关部门供应需要的财务信息6. 负责定期对银行存款、库存现金进行清点.( 三) 出纳岗位职责1. 负责日常报账的现金收款、现金付款；2. 负责妥当保管现金，防止丢失被盗；3. 负责现金日记账的对账；4. 负责现金

30、盘点工作5. 负责记银行日记账；6. 负责保管银行支票。( 四) 审核制单岗位职责1. 依据国家的报销规定及标准严格审核各项开支，正碥开展各项经济活动和会计核算；2. 审核原始凭证的真实性、合法性，签批手续是否完备，各项支出金额、标准、预算指标是否精确，如发觉问题准时更正3. 依据审核的原始凭证，精确编制记账凭证：4. 对违规、违纪及手续不全的支出不予办理；5. 对填写不完整、不规范的报销凭证予以指导。( 五) 复核岗位职责 1. 依据国家的报销规定及标准复核记账凭证，坚持原则，秉公办事； 2. 复核原始凭证是否合法合规，签批手续是否完备，支出是否超出预算，数字是否精确，发觉差错准时更正； 3

31、. 认真复核记账凭证的各项内容，包括科目的运用、会计分录、摘要的填写，金额是否精确 ( 穴) 预算编制岗位职责 1. 严格执行财经纪律和国家局各项财务规章制度； 2. 负责年度部门预算和项目预算报表的编制工作； 3. 负责帮助调查队领导编制本调查队内部预算； 4. 编制过程中应严格遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透亮性和绩效性原则； 5. 编制的预算经审核与批复后，必需准时立卷归档，妥当保管，不得丢失和毁损。 ( 七) 预算执行监督岗位职责 1. 严格执行国家的财经纪律和国家局的各项规章制度； 2. 依据年初预算和预算文件，准时、精确编制部门预算、专项项目预算；3. 监督每笔支出是否在预算

32、额度内，支出内容是否符合预算，对超预算支出及不符合预算内容的支出不予办理；4. 大额支出是否手续完备，包括合同、政府选购及招投标手续等，对手续不全的支出不予办理；5. 监督预算的执行进度，加快财政资金的使用效率。( / ) 绩效评价岗位职责1. 负责制定预算绩效管理规章制度、方法和相应的技术规范，并对有关制度和方法的执行状况进行监督检查；2. 组织、指导本调查队预算部门、项目主管部门和所属基层调查队预算绩效管理工作；3. 审核绩效目标，对绩效目标执行状况进行跟踪检查：4. 对预算部门、项目主管部门和下级单位提交的绩效抿告进行审核，并依据需要实施绩效评价或再评价，提出改进预算管理的意见并督促落实

33、；5. 建立完善绩效指标库、绩效标准库、专家库、中介机构库，推动预算绩效管理信息平台建设.(九) 固定资产管理岗位职责1. 严格按规程操作、维护和录入财务固定资产明细账；2 儆好卡片、固定资产账及明细账定期核对工作，做到账账相符、账实相符、信息完整，确保不重不漏； 3. 负责统计、申报资产处置及其收入收缴； 4. 负责各项固定资产报表工作 ( 十) 审计岗位职责 1. 熟识党和国家方针、政策和法律、法规，了解把握主管部门制度规定： 2. 严格遵守内部审计人员职业道德规范，实事求是、客观公正、坚持原则、忠于职守、保守隐秘； 3，遵守内部审计准则，按单位主要负责人或上级审计部门的要求施买审计； 4

34、. 每年应当向本调查队主要负责人、上级审计部门报送审计方案、报告 统计报表等资料，负责审计档案的归档工作； 5. 提出改进管理、提高资金使用效益和订正处理违反财经法规行为的意见建议； 6. 完成调查队领导交办其他审计任务 (十一) 印鉴、网银盾管理岗位职责 1. 产格按规定使用财务印章、网银盾，确保货币资金的平安：2. 财务印章、网银盾不准外借，不得擅自交他人使用、保管3. 财务印章. 网银盾必需平安存放，不得随便摆放，不得与财务票据同处存放；4，对外用印须经本调查队财务部门负责人审批，并傲好具体登记5. 财务印章作废或变更，原印章交档案室统一管理。( 十二) 档案管理岗位职责1. 执行国家有

35、关会计档案管理的有关制度和规定 2. 负责日常会计档案的整理、装订及保管工作； 3. 负责汇合年度各类会计凭证、账薄、报表等会计资料，并进行审核、整理、造册、入库工作； 4. 负责1 年以上的会计档案移交工作，对于超过1个会计年度的会计档案要准时移交到本调查队档案室： 5. 负责会计资料调档工作，办理借阅手续： 6. 负责审核会计档案的销毁清册，按规定报批，有关负责人签章并长期保存。第三章 会计基础工作内部掌握第一节掌握目标 加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平；依据有关法律法规，保障会计工作依法有序地进行；加强会计核算管理，保证会计信息、资料的真实、完整；有效开展会计基

36、础各项工作，做到有章有循、有据可依；加强会计人员素养培育，促进会计工作水平的提高 其次节 会计工作管理一、管理原则 调查队系统会计工作管理除遵循统一领导，分级管理的内容外，还应遵循贴合实际、简捷明晰、规范高效、奖罚并重的原则。二、管理权限 ( 一) 有杈要求本调查队有关部门、人员认真执行国家批准的方案和预算、遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向本单位领导人报告。对于弄虚作假. 营私舞弊、哄骗上级等违法乱纪行为会计人员必需坚决拒绝执行，并向本调查队领导或上级机关、财政部门报告 (二 ) 有权参与本单位工作方案制定，依据年度工作任务编制经费预算，

37、签订经济合同，参与有关的管理睬议。 ( 三) 有杈监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和资产管理等状况三、管理风险 (一) 风险意识弱。调查队领导不重视会计风险掌握，导致整体风险意识弱化，基层调查队过于留意具体专业工作，导致在会计工作管理中与经济相关的活动支配得多，而对风险掌握工作支配得少，相关工作人员因缺乏对风险掌握方面的培训，风险掌握意识和基础较为薄弱，无法形成较好的风险掌握氨围。 (=) 管理软件弱。风险掌握制度过于细化，而管理软件功能相对不足且执行力度较差。调查队内部掌握制度和会计管理系统虽运行较好，风险掌握制度也相对完善，但制度过于详锢和繁琐，虽可很好地掌握日常风险，但相关管

38、理软件跟不上管理揩施，从而带来风险. 软件功能杂乱导致信息失真，且风险掌握未与单位和个人绩效相结合，使得有关人员热忱不高，贯彻执行力度不够、效果不好。 ( i) 思想道德弱。财务人员存在道德风险，过于追求自身利益而违反道德原则。存在隐瞒、篡改与己不利的会计信息，编制虚假财务报表的问题，导致可能患病损失的会计风险。 ( 四) 信息沟通弱。信息沟通和传递存在障碍，以致于财务信息失真. 风险掌握意识不强，信息不能够很好地进行沟通和传递，基层调查队领导不能准时把握风险掌握的相关信息，并实行相应的措施予以规遴。存在内部核算与管理制度不完善的问题，使得会计信息失真 ( 五) 监督力度弱。一些调查队对会计工

39、作的监督力度不够，且工作滞后，可能导致私自挪用、转移资金或资产等问题。四、内部掌握揞施 (一) 加强制度建设。在制度管理和风险掌握过程中，要建立完善重大事项决策与审批制度，财务部门各岗位工作责任制等相关制度，并通过合理的杈责分工和岗位稽核，细化各类人员的岗位职责，强化职责的平安级别和身份标识。 (二 ) 加强职能掌握。加强相应的职能掌握与权限掌握，实施权限管理制度，实行数据处理和具体业务操作人员相隔离的方式，健全各类人员的岗位责任制；严格依据财经政策规定和行政单位财务制度要求加强财务管理，提高会计核算水平，锅保会计信息的真实、精确、完整 ( 三) 加强组织机构建设。针对财务信息的特点，充分利用

40、会计管理实现内部掌握的程序化、科学化以及规少a化。同时完善风险管理制度，建立能防范风险的职责明确、运转自如反应灵敏、掌握有效、监督到位的内部掌握组织构架改造. ( 四) 加强信息化建设。充分利用信息化管理手段实现内部掌握的程序化i 科学化及规范化，运用自动化风险掌握手段来替代手工掌握，降低人工操作风险，准时提示和掌握会计凤险，提高掌握质量和效率。 (五) 加强实时监控，建立和完善符合国家内部掌握要求的风险掌握管理机制，对风险进行实时监控；建立健全内部核查、审计、资产管理等制度，加强对会计工作的日常监管，遴免挪用、转移资金或资产状况的发生，保障国有资产的平安完 第三节会计基础工作内部掌握一、会计

41、凭证管理 ( 一) 原始凭证管理 1. 基本要求 (1) 记录真实。原始凭证镇列必需真实牢靠，既符合国家有关要求，又符合经济业务实际状况，不得弄虚作假或伪造。 (2) 填写内容完整。包括：原始凭证名称，日期、经济业务内容(含数量、单价、金额) 以及附件等。 ( 3) 手续完备. 单位自制的原始凭证必需有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必需加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必需盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必需有填制人员的签名盖章， (4) 书写规范。购买实物的原始凭证，必需有验收证明支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。 (5 ）编号连

42、续。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证， (6) 不得涂改。原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 2. 要素审核( 1) 合法性审核。应审核所发生的经济业务是否符合国家有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证所列经济业务事项是否真实，有无弄虚作假。 (2）真实性审核，审核凭证所反映的内容是否符合实际状况，有无伪造、涂改、重复使用或大头小尾、各联之间数字不符等状况。特殊要留意的是：内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象；凭证抬头不是本调查队；数量、单价与金额是否相符；认真核对笔迹，有无仿照领

43、导笔迹签字冒领现象；有无涂改，有无添加内容和金额；有无移花接木的凭证。 (3) 正确性审核。审核原始凭证的摘要和数字是否填写清晰正确、无差错，大小写金额是否相符. (4) 完整性审核。审核原始凭证的手续是否完备，各个项目内容是否填写齐全，有关经力、人员是否都已签章，是否经过有关调查队领导审批等。 (5) 合理性审核。审核所发生的经济业务是否符合厉行节省、反对铺张、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。 3. 管理风险(1) 财务人员对原始凭证审核不严格，对记载不精确不完整、不规范的原始凭证进行报销 (2) 对违反制度的凭证审核通过，费用报销讲人情，对不真买、不合规的原始凭证的审核把关

44、不严 4. 内部掌握措施 ( 1) 财务人员必需依据国家统一的会计制度规定，对原始凭证进行审核，对记载不精确、不完整的原始凭证予以返回，并要求依据国家统一的会计制度的规定更正、补充。 (2) 财务人员应具备良好的业务素养和职业操守，严格依据财务管理制度审核经济业务。对不符合国家规定的、违反财经制度的现象，以及不真实、弄虚作假的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告，杜绝不良风气的发生，不断提高法律意识。 (二 ) 记账凭证管理 1. 基本要求 (1) 审核无误。在审核无误的原始凭证基础上填制记账凭证. 这是内部牵制制度的一个重要环节。 (2) 内容完整。包括：记账凭证名称、填制单位名称、凭证镇制

45、的日期和编号、经济业务的内容摘要、借贷科目的名称和金额、所附原始凭证张数、制证、复核、记账和会计主管 F等有关人员的签章等 (3) 分类正确。依据经济业务的内容，正确区分不同类型的原始凭证，正确应用会计科目 (4 ) 连续编号. 记账凭证应当连续编号 (5) 手续完备。对机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准碗无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字 2. 要素审核 (1) 合规性审核。审核记账凭证是否附原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。 (2) 准碗性审核，审核会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。记账凭证中的项目是否镇制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全. ( 3）镇制好的记账凭证，应经过其他会计人员审核。如发觉记账凭证填制有误，应当准时更正. 只有审核无误的记账凭证，才能作为登记账簿的依据 3. 管理风险 ( 1) 会计凭证传递不准时，因记账失误或会计科目使用错误导致的记账错误。 (2 ) 实行电算化的单