金属软管工程项目建设期利息估算（工程管理）.docx

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1、泓域咨询/金属软管工程项目建设期利息估算金属软管工程项目建设期利息估算一、 单位生产能力估算法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资（如元/吨、元/千瓦）乘以拟建项目的生产能力来估算拟建项目的投资额。该方法将项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算简便迅速，但精确度较差。使用这种方法要求拟建项目与所选取的已建项目相类似，仅存在规模大小和时间上的差异。单位生产能力估算法一般仅用于投资机会研究阶段。二、 生产能力指数法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的生产能力和投资额与拟建项目的生产能力来估算拟建项目投资额。采用生产能力指数法，计算简单、速度快；但要求类似项

2、目的资料可靠，条件基本相同，否则误差就会增大。对于建设内容复杂的项目，可行性研究中有时也用生产能力指数法进行分项装置（或生产线）的工程费用估算。固定资产投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用2354.501933.44132.034419.971.1建筑工程费2354.502354.501.2设备购置费1933.441933.441.3安装工程费132.03132.032其他费用311.92311.923预备费120.45120.453.1基本预备费62.5562.553.2涨价预备费57.9057.904建设期利息57.6657.665合计4910.00三

3、、 建设投资汇总及建设投资合理性分析（一）汇总编制建设投资估算表在完成了建设投资各组成部分的分类估算后，应汇总编制建设投资估算表。建设投资及其构成的合理性分析1建设投资的合理性分析建设投资的合理性分析，主要从两个方面进行分析：（1）单位投资的产出水平。分析单位投资所产生的生产能力、产出量，并与同行业其他类似项目进行比较。（2）单位产出的投资水平。分析项目建设所形成的单位生产能力（或使用效益）需要多少投资（如形成日处理1万吨污水生产能力需要多少投资），并与其他同类项目进行对比，分析项目的投资支出是否合理。2建设投资构成的合理性分析建设投资各项投资构成的合理性，应根据不同行业、不同类型项目的具体情

4、况，参照已有统计资料数据进行分析。分析时，应结合各类建筑工程、设备购置、安装工程的实物量，分析其货币量的合理性，并将项目的建筑工程费、安装工程费、设备购置费占建设投资的比例以及主要工程和费用占建设投资的比例与同行业其他类似项目进行比较。四、 建设投资中的增值税、进项税额我国于2009年开始实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税，允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税，同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。从2016年5月1日起，全面推行营业税改征增值税试点。根据国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定（国务院令第691号）、财

5、政部、税务总局关于调整增值税税率的通知（财税201832号）和关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）等规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣增值税单独列示，以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用2354.501933.44132.034419.971.1建筑工程费2354.502354.50

6、1.2设备购置费1933.441933.441.3安装工程费132.03132.032其他费用566.97566.972.1土地出让金255.05255.053预备费120.45120.453.1基本预备费62.5562.553.2涨价预备费57.9057.904投资合计5107.39五、 项目名称及项目单位项目名称：金属软管工程项目项目单位：xx有限公司六、 项目建设地点本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约17.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。七、 建设规模该项目总占地面积11333.00（折合

7、约17.00亩），预计场区规划总建筑面积17788.17。其中：主体工程10589.74，仓储工程3824.39，行政办公及生活服务设施2208.83，公共工程1165.21。八、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。九、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资6731.61万元，其中：建设投资5107.39万元，占项目总投资的75.87%；建设期利息57.66万元，占项

8、目总投资的0.86%；流动资金1566.56万元，占项目总投资的23.27%。（二）建设投资构成本期项目建设投资5107.39万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用4419.97万元，工程建设其他费用566.97万元，预备费120.45万元。十、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入14800.00万元，综合总成本费用11264.64万元，纳税总额1616.38万元，净利润2591.04万元，财务内部收益率30.49%，财务净现值4773.16万元，全部投资回收期4.80年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位

9、指标备注1占地面积11333.00约17.00亩1.1总建筑面积17788.17容积率1.571.2基底面积6346.48建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩288.822总投资万元6731.612.1建设投资万元5107.392.1.1工程费用万元4419.972.1.2工程建设其他费用万元566.972.1.3预备费万元120.452.2建设期利息万元57.662.3流动资金万元1566.563资金筹措万元6731.613.1自筹资金万元4377.993.2银行贷款万元2353.624营业收入万元14800.00正常运营年份5总成本费用万元11264.646利润总额万元3454.72

10、7净利润万元2591.048所得税万元863.689增值税万元672.0610税金及附加万元80.6411纳税总额万元1616.3812工业增加值万元5296.4013盈亏平衡点万元4797.78产值14回收期年4.80含建设期12个月15财务内部收益率30.49%所得税后16财务净现值万元4773.16所得税后十一、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资6

11、731.61100.00%1.1建设投资5107.3975.87%1.1.1工程费用4419.9765.66%1.1.1.1建筑工程费2354.5034.98%1.1.1.2设备购置费1933.4428.72%1.1.1.3安装工程费132.031.96%1.1.2工程建设其他费用566.978.42%1.1.2.1土地出让金255.053.79%1.1.2.2其他前期费用311.924.63%1.2.3预备费120.451.79%1.2.3.1基本预备费62.550.93%1.2.3.2涨价预备费57.900.86%1.2建设期利息57.660.86%1.3流动资金1566.5623.27%

12、项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资6731.61100.00%1.1建设投资5107.3975.87%1.2建设期利息57.660.86%1.3流动资金1566.5623.27%2资金筹措6731.61100.00%2.1项目资本金4377.9965.04%2.1.1用于建设投资2753.7740.91%2.1.2用于建设期利息57.660.86%2.1.3用于流动资金1566.5623.27%2.2债务资金2353.6234.96%2.2.1用于建设投资2353.6234.96%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十二、 分项详

13、细估算法分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最

14、低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物

15、料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、

16、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金应编制流动资金估算表。十三、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用

17、有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产6

18、536.547039.358044.9710056.211.1应收账款2941.443167.703620.234525.291.2存货2287.792463.772815.743519.671.2.1原辅材料686.34739.13844.721055.901.2.2燃料动力34.3236.9642.2452.801.2.3在产品1052.381133.331295.241619.051.2.4产成品514.75554.35633.54791.931.3现金522.93563.15643.60804.501.4预付账款784.39844.72965.401206.752流动负债5518.275942.756791.728489.652.1应付账款1986.582139.392445.023056.272.2预收账款3531.703803.374346.705433.383流动资金1018.261096.591253.251566.564流动资金增加1018.2678.33156.66313.315铺底流动资金1960.962111.802413.493016.86