粤港澳大湾区投资和营商指南：聚能大湾区-92页（搜搜报告）.pdf

《粤港澳大湾区投资和营商指南：聚能大湾区-92页（搜搜报告）.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《粤港澳大湾区投资和营商指南：聚能大湾区-92页（搜搜报告）.pdf（93页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、聚能大湾区粤港澳 大湾区投资和营商指南 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 目录 前言06 01 粤港澳大湾区经济概览 I. 粤港澳大湾区战略 II.大湾区总体经济概览 III. 粤港澳大湾区竞争力排位概览 08 09 10 12 02 粤港澳大湾区内地九市 I. 内地九市总体经济概况及税制简介 内地九市经济概况 中国内地税制和税收概况 II.内地九市税收优惠政策概览 企业适用类优惠政策（全国概览） 个人适用类优惠政策（全国概览） 内地九市税收优惠政策 III. 税收征管便利措施 税收征管（全国概览） 内

2、地九市税收征管便利措施 IV.内地九市税收政策发展展望 V.内地九市非税优惠便利政策概览 财政补助等奖励措施 吸引人才措施 金融、外汇便利措施 通关便利措施 商事登记便利措施 用地政策 VI. 内地九市各地经济概况介绍及优惠便利政策概览 广州 深圳 珠海 佛山 惠州 东莞 中山 江门 肇庆 14 15 15 17 19 19 25 27 29 29 30 33 34 34 34 34 37 38 38 39 39 44 47 51 55 58 62 64 67 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 03 粤

3、港澳大湾区香港 I. 香港经济概况 2020年香港GDP概况 竞争力介绍 香港的四大支柱行业 目前FDI分布行业 II.香港现行税收政策 香港税制概览 税收优惠 III. 现行的香港协定网络 税收协定 自由贸易协定和投资协定 居民身份证明书 IV.税收征管 税务易 缴税付款 电子储税券计划 V.税收争议 税收争议 反对及上诉 VI. 税收政策发展展望 加快与大湾区城市创科融合 推动香港私募基金的发展 VII.商业注册及非税收类相关鼓励政策概览 香港公司注册及商业注册 非税收类相关鼓励政策 70 71 71 71 72 73 73 73 74 75 75 75 75 76 76 76 76 76

4、 76 76 77 77 77 78 78 78 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 04 粤港澳大湾区澳门 I. 澳门经济概况 GDP、产业情况介绍 竞争力 目前主要支柱行业 目前FDI情况 II.澳门现行税收政策 澳门税制概览 税收优惠 III. 现行的澳门协定网络 税收协定 贸易协定及投资协定 稅收居民身份 IV.税收征管 澳门的税收征管概况 V.税收争议 税务稽查 对收益核定的申驳 VI. 税收政策发展展望 最近生效的税务优惠 税务管理发展 VII.商业注册及非税收类优势和相关政策概览 澳门公司注

5、册 澳门非税类鼓励措施 80 81 81 81 81 82 83 83 84 85 85 85 85 85 85 86 86 86 86 86 86 87 87 87 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 6 前言 粤港澳大湾区地理位置位于中国东南沿海，由香港特别行政区（香港）、澳门特别行政区 （澳门）和广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市、 肇庆市九

6、个内地珠三角城市（以下简称“珠三角九市”或“内地九市”）组成，总面积5.6万平方 公里，2019年末总人口约7,266.93万人1。 由于自身地理优势，粤港澳大湾区交通便利，拥有香港、广州、深圳等具有国际影响力的发达 的航空枢纽、成熟的国际航运中心和航运吞吐量位居世界前列的重要港口等，整个区域在中国 的经济发展战略中一直具有独特而重要的地位。 2019年2月，粤港澳大湾区发展规划纲要（以下简称“规划纲要”）正式发布，大湾区 发展战略定位为世界级城市群、具有全球影响力的国际科技创新中心、“一带一路”建设的重要 支撑、内地与港澳深度合作示范区以及宜居、宜业、宜游的优质生活圈。规划纲要的发布 正式宣

7、告了中国政府对粤港澳整体发展的长期承诺和持久信心，以及对境内外资本在大湾区投 资的强势鼓励。 历经几十年的改革开放进程，中国迄今已经成为全球最主要经济体之一。在此基础上，当前中 国正在加快落实区域发展战略，有效地推动区域协调发展，建设粤港澳大湾区即是中国重要的 区域发展规划战略之一。 安永充分了解及时与全面掌握信息对于投资决策及运营成功的重要性。也基于此，安永整理编 撰了本书，从地理位置、社会人文、支柱产业、竞争力强项等各方面对大湾区的经济发展状况 作全面介绍，同时归纳了大湾区内各类税收及非税收优惠便利政策和扶持措施，并展望了未来 政策的可能发展方向。我们冀望本书能够帮助投资者和已在粤港澳大湾

8、区运营的企业和个人更 为系统化了解粤港澳大湾区的各项最新政策，在参与大湾区建设的同时，适时享受大湾区的各 类扶持与激励政策，和大湾区发展俱荣。 注：本书所搜集整理的法律法规以及各项官方统计数据的信息均截止至2021年7月1日。此外，本书所有数据均以官方披露 的人民币或香港、澳门官方公布的本地货币数为准，美元折算数仅供参考。美元数是根据2020年12月31日中国人民银行公 布银行间外汇市场人民币汇率中间价（1美元对人民币6.5249元）折算得出。如无特别说明，本文中由人民币数折算为美元 数的，均按照此汇率进行计算。 1https:/www.dsec.gov.mo/BayArea/zh-MO/#s

9、2 资料来源：澳门特别行政区政府新闻局、国务院港澳事务办公室、香港政府一站通、澳门统计暨普查局-粤港澳大湾区统计专页 图表1|粤港澳大湾区概况一览表 概况 地理位置中国华南地区 面积5.6万平方公里 行政区划广东省 香港特别行政区 澳门特别行政区 气候条件亚热带季风气候 时区东八区，北京时间 人口约7,266.93万人（2019年末） 官方语言珠三角九市：中文 香港：中文及英文 澳门：中文及葡文 官方货币珠三角九市：人民币 香港：港元 澳门：澳门币 GDP17,460.33亿美元（2020年） 进出口总值20,507.37亿美元（2020年） 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y

10、 a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 聚能大湾区粤港澳大湾区投资和营商指南 / 7 资料来源： 澳门统计暨普查局-粤港澳大湾区统计专页 图表2|粤港澳大湾区城市土地面积与人口（截至2019年底） 724.90 199.70 173.60 379.80 1,134.70 246.00 178.40 950.70 1,489.10 110.70 3.30 1,530.59 1,343.88 202.37 815.86 488.00 846.45 338.00 463.03 418.71 752.08 67.96 0 200 400 600 800 1,000

11、1,200 1,400 1,600 1,800 ? ? 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 8 粤港澳大湾区 经济概览01 8 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 01 / 粤港澳大湾区经济概览 聚能大湾区粤港澳大湾区投资和营商指南 / 9 虽然受多种复杂因素和政治目的的影响，目前国际上某些 负面声音对于全球化进程产生了一定的阻滞，但从经济发 展的现行阶段、硬性需求和中长期发展曲线来看，打造创 新型、开放型经济新体制

12、的趋势不可逆转。放眼全球，一 些著名的国际湾区如纽约湾区、旧金山湾区、东京湾区 等，因其地理位置优良、创新引领、高度开放、集聚发展 等特征，已经成为区域甚至全球经济发展的重要引擎。在 这些湾区，经济发展的要素人流、物流、资金流和信 息流等得到高度有机结合，实现了资源的有效配置。高效 发展的湾区经济所催生的强大的产业集聚效应，对于区域 经济乃至全球经济的长远发展而言意义重大。 粤港澳大湾区战略的基础条件 中国在改革开放之后，尤其是在香港、澳门回归之后，粤 港澳不断深化合作，区域内经济实力和竞争力不断加强， 已经具备了建成大湾区和世界级城市群的基础条件。建设 粤港澳大湾区，充分发挥港澳和内地的综合

13、优势，可以进 一步提升该区域在国家经济发展和对外开放中的引领作 用，对保持香港、澳门长期稳定发展也具有重要意义。 粤港澳大湾区发展规划纲要 2019年2月，规划纲要正式印发，对粤港澳大湾区的规 划背景、总体要求、空间布局到规划实施等方面，做出了 详细的阐述。中国对大湾区的战略定位为世界级城市群、 具有全球影响力的国际科技创新中心、“一带一路”建设的 重要支撑、内地与港澳深度合作示范区以及宜居、宜业、 宜游的优质生活圈。 规划纲要指出整个湾区的核心引擎为四大中心城市： 香港、澳门、广州、深圳。 规划纲要对大湾区的发展设定了阶段性目标： 到2022年，国际一流湾区和世界级城市群框架基本形成 到20

14、35年，国际一流湾区全面建成 规划纲要同时指出了各城市的功能定位及其相关产业 布局需根据各自地区的经济发展强项各有侧重。 粤港澳大湾区战略I. 图表3|粤港澳大湾区城市产业布局 珠三角九市 先进装备制造产业（汽车、石化、家用电器、机器人 及其关键零部件、高速高精加工装备和智能成套装备 等） 战略性新兴产业（新一代信息技术、生物技术、高 端装备制造、新材料、新型显示、新一代通信技 术、5G和移动互联网、蛋白类等生物医药、高端 医学诊疗设备、基因检测、现代中药、智能机器 人、3D打印、北斗卫星应用、信息消费、新型健康 技术、海洋工程装备、高技术服务业、高性能集成电 路、新能源、节能环保、新能源汽车

15、、数字经济和共 享经济、动漫游戏、网络文化、数字文化装备、数字 艺术展示等数字创意产业合作，推动数字创意在会 展、电子商务、医疗卫生、教育服务、旅游休闲等领 域的应用） 现代服务业（金融服务、绿色金融、商务服务、流通 服务、航运物流、旅游服务、文化创意、人力资源服 务、会议展览及其他专业服务、第三方物流和冷链物 流、会计审计、法律及争议解决服务、管理咨询、检 验检测认证、知识产权、建筑及相关工程等） 香港 五大研发中心（物流及供应链 管理应用技术、纺织及成衣、 资讯及通信技术、汽车零部 件、纳米及先进材料） 科学园、数码港 高端航运服务业（船舶管理及 租赁、船舶融资、海事保险、 海事法律及争议

16、解决等） 高增值货运、飞机租赁和航空 融资业务 电影电视博览 国际高端会议展览及采购中心 特色金融业（海上保险、再保 险及船舶金融等） 旅游 珠三角 九市 香港 澳门 澳门 旅游休闲 会议展览 中医药科技产业 金融服务（包括租赁等 特色金融业务） 食品集散中心 文化产业 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 10 大湾区总体经济概览 作为中国重要的经济中心区域之一，粤港澳大湾区城市对 中国经济增长的贡献作用突出。数据显示，粤港澳大湾区 11城的经济总量从1990年的959.9亿美元增长到2020年的 17,

17、460.33亿美元，货物进出口总值从1999年的4,866.58亿 美元增长至2020年的20,507.37亿美元。 中国整体GDP在过去二十年里整体性高速增长，从经济发 展规律而言，作为领先发展的成熟经济地域在发展上的上 升曲线和未来处于谷底的新兴城市的发展曲线很难并行。 随着国内其他地区的发展日趋成熟，粤港澳大湾区在占整 个中国的GDP比例上自然地出现下降趋势。然而这并不意 味粤港澳大湾区自身发展的优良势头和在中国经济中的重 要地位在下降；而是表现出在粤港澳大湾区不断发展的同 时，中国整体的增长势头高速并且遍地开花的信号。从全 球角度来看，中国粤港澳大湾区的发展速度即使较之于一 些世界成熟

18、经济地域，仍然是相当领先的。 粤港澳大湾区产业体系完备，有明显的集群优势，经济互 补性强。其中香港、澳门服务业高度发达，珠三角九市则 初步形成以战略性新兴产业为先导、先进制造业和现代服 务业为主体的产业结构。 II. 图表4|粤港澳大湾区和全国GDP及占比（1990-2020） 图表5|粤港澳大湾区和全国货物进出口总值及占比（1999-2020） 资料来源：各区域统计年鉴及官方披露信息 资料来源： 澳門統計暨普查局、国家统计局 单位：亿美元 单位：亿美元 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 0.00 20,000.00 40,000.0

19、0 60,000.00 80,000.00 100,000.00 120,000.00 140,000.00 160,000.00 180,000.00 ?GDP?GDP?GDP? 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00% 70.00% 80.00% 0 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2

20、018 2019 2020 ? 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 01 / 粤港澳大湾区经济概览 聚能大湾区粤港澳大湾区投资和营商指南 / 11 图表6|粤港澳大湾区各城市2020年GDP及其占全国GDP（含香港、澳门）的比重 图表7|粤港澳大湾区各城市支柱/传统优势产业概览 资料来源：根据大湾区各城市官方信息整理 资料来源：根据大湾区各城市官方信息整理 粤港澳大湾区各城市支柱优势产业（举例） 香港进出口贸易、批发及零售、金融及保险、公共行政、社会及个人服务、楼宇业权、地产、专业及商用服务等 澳门旅游业

21、、博彩业 广州汽车制造业、电子产品制造业、石油化工制造业 深圳高新技术产业、金融业、现代物流业、文化创意产业 珠海生物医药业、家电电气业、石油化工业、电力能源业、电子信息业和精密机械制造业 中山电子电器、五金家电、灯饰光源、装备制造、健康医药、纺织服装 江门机电、纺织服装、电子信息、造纸及纸制品、食品饮料、建筑材料 东莞电子信息制造业、电气机械及设备制造业、纺织服装鞋帽制造业、食品饮料加工制造业、造纸及纸制品业 惠州电子信息、石油化工、汽车与装备制造、清洁能源 佛山家电、家具、陶瓷、机械装备、金属加工 肇庆新能源汽车、先进装备制造业、环保产业 3,834.41 (2.40%) 4,240.71

22、 (2.66%) 533.64 (0.33%) 1,657.72 (1.04%) 647.03 (0.41%) 1,478.98 (0.93%) 483.01 (0.30%) 490.57 (0.31%) 3,496.50 (2.19%) 243.47 (0.15%) 141,988.70 (89.05%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 354.28 (0.22%) 图表8|粤港澳大湾区城市产业结构（2020年） 注：香港、澳门为2019年数据，其他数据根据各城市官方信息整理 作者注： 产业分类根据中国国家统计局的口径（后同） 第一产业是指农、林、牧、渔业（不含农、林、牧、渔

23、专业及辅助性 活动） 第二产业是指采矿业（不含开采专业及辅助性活动），制造业（不含 金属制品、机械和设备修理业），电力、热力、燃气及水生产和供应 业，建筑业 第三产业即服务业，是指除第一产业、第二产业以外的其他行业 城市第一产业（%）第二产业（%）第三产业（%） 香港0.16.593.4 澳门04.395.7 广州1.226.372.5 深圳0.137.862.1 珠海1.743.454.9 江门8.641.649.8 中山2.349.448.3 东莞0.353.845.9 惠州5.250.644.2 佛山1.556.442.1 肇庆18.93942.1 单位：亿美元 更多细分领域报告请关注搜

24、搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 12 城市综合经济竞争力排名可持续竞争力排名 深圳12 香港21 广州56 佛山1416 澳门1519 东莞1915 珠海2428 中山3623 惠州5152 江门7980 肇庆133131 排名城市排名城市 1深圳11杭州 2香港12成都 3上海13宁波 4北京14佛山 5广州15澳门 6苏州16长沙 7台北17青岛 8南京18常州 9武汉19东莞 10无锡20郑州 排名城市排名城市 1香港11无锡 2深圳12台中 3台北13天津 4上海14厦门 5北京15东莞 6广州16佛山 7苏州17杭

25、州 8南京18高雄 9青岛19澳门 10武汉20成都 图表9|2020年粤港澳大湾区城市的综合经济竞争力 排名 图表10|2020年城市综合经济竞争力排名（前20位） 图表11|2020年城市可持续竞争力排名（前20位） 资料来源：中国城市竞争力第18次报告 资料来源：中国城市竞争力第18次报告 资料来源：中国城市竞争力第18次报告 排名当地要素生活环境营商 硬环境 营商 软环境 全球联系经济活力环境韧性社会包容科技创新 1深圳台北上海北京上海深圳香港台北北京 2上海香港香港香港香港北京深圳台南上海 3北京台南天津上海北京广州澳门台中香港 4香港高雄深圳台北广州上海台北西安台北 5广州台中台北

26、杭州深圳珠海东莞高雄杭州 6台北上海北京南京杭州香港中山武汉深圳 7成都广州澳门广州天津南京新竹南京武汉 8杭州新竹苏州深圳青岛杭州佛山杭州广州 9南京澳门无锡武汉西安苏州厦门大连南京 10天津深圳广州西安南京厦门广州苏州西安 图表12|2020年城市竞争力要素排名（前十位） 资料来源：中国城市竞争力第18次报告 粤港澳大湾区竞争力排位概览III. 中国社科院（财经院）与经济日报社于2020年10月共同发 布了中国城市竞争力第18次报告，涵盖中国291个城 市，根据报告的数据，综合经济竞争力和可持续竞争力较强 的城市主要分布在珠三角城市群、长三角城市群、京津冀城 市群等。其中，珠三角城市群中的

27、香港、深圳、广州均占据 综合经济竞争力排名和可持续竞争力排名的前十2。 除了综合经济竞争力和可持续竞争力之外，中国城市竞 争力第18次报告还从当地要素、生活环境、营商硬环 境、营商软环境、科技创新等角度对两岸四地城市进行了 排名。在排名前十的城市中，包含香港、澳门、深圳、广 州、珠海等大湾区城市，其中，深圳在当地要素和经济活 力两项指标上居首位，香港的环境韧性被评为最佳。 2 大湾区城市 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 01 / 粤港澳大湾区经济概览 聚能大湾区粤港澳大湾区投资和营商指南 / 13 图

28、表13|中国内地竞争力总排名及十二支柱排名 图表14|在信息和通信技术应用、灵活工作安排、数字技能以及数字法律框架方面排名前十的经济体 资料来源：世界经济论坛 资料来源：全球竞争力报告2019，世界经济论坛 根据世界经济论坛全球竞争力报告20193，在141个经济体中，中国内地整体排名第28位，其中市场规模排名第一。 受新冠疫情影响，世界经济论坛全球竞争力报告2020特别版4未列出主要经济体的竞争力和支柱排名。但是，该报告指 出，数字经济发达、社会保障健全以及医疗体系有效的经济体，在应对疫情方面更占优势。 3世界经济论坛 4世界经济论坛 排名信息和通信技术应用灵活工作安排数字技能数字法律框架

29、1韩国93.7荷兰82.7芬兰84.3美国78 2阿联酋92.3新西兰77.7瑞典79.5卢森堡77.4 3中国香港90.2瑞士75.8爱沙尼亚77.9新加坡76.5 4瑞典89.7爱沙尼亚75冰岛77.6阿联酋72.5 5日本88.3美国74.2荷兰77.3马来西亚70 6新加坡88.1卢森堡73.6新加坡77.3爱沙尼亚69.3 7冰岛87.8中国内地73.6以色列76.5瑞典67.9 8挪威84.7澳大利亚72.9丹麦74.7芬兰67.7 9卡塔尔83.9芬兰72.5沙特阿拉伯74.1德国67.3 10立陶宛83.8丹麦72.4韩国73荷兰65.5 综合竞争力及其十二支柱得分排名 总分7

30、428 政策环境机构5758 基础设施7836 信息及通信技术采用7818 宏观经济稳定9939 人力资本卫生健康8840 技能6464 市场商品市场5854 劳动力市场5972 金融体系7529 市场规模1001 创新企业活力6636 创新能力6524 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 14 粤港澳大湾区 内地九市02 14 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 02 / 港澳大湾区内地九市 聚能大湾区粤港澳大湾区

31、投资和营商指南 / 15 0102030405060708090100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3,834.41 4,240.71 533.64 1,657.72 647.03 1,478.98 483.01 490.57 354.28 3,387.03 3,859.85 492.52 1,541.10 598.81 1,359.26 444.53 451.05 322.35 3,330.71 3,681.38 468.70 1,453.65 583.30 1,284.84 444.94 437.30 306.31 0.0% 1.0% 2.0% 3.0% 4.0% 5.0% 6.0

32、% 7.0% 8.0% 9.0% 0.00 500.00 1000.00 1500.00 2000.00 2500.00 3000.00 3500.00 4000.00 4500.00 ? 2020?GDP2019?GDP2018?GDP2020GDP?2019?GDP?2018?GDP? 内地九市总体经济概况及税制简介I. 内地九市经济概况 内地九市2020年GDP总额达89,523.93亿元人民币（折合约13,720.35亿美元），约占全国GDP（不含香港、澳门）的 8.77%。其中，广州、深圳GDP均超过2万亿元人民币（折合约3,065.18亿美元）5。 目前，内地珠三角九市的产业发展较

33、为均衡、产业结构呈现多样性。其中，广州、深圳第三产业占比达60%以上，珠海第 三产业对GDP的贡献也超过50%，东莞、惠州、佛山的第二产业对GDP贡献较大，中山、江门和肇庆的第二、三产业对 GDP贡献相当。 内地九市外商投资现状 内地九市外商直接投资（Foreign Direct Investment, FDI）力度和行业差异都较大，广州、深圳、珠海等服务业较为发达的 城市，外商直接投资服务业占比较高；对于东莞、佛山、惠州等制造业相对作为支柱产业的城市而言，外商直接投资该行 业的占比较高。 图表15|内地九市GDP及增速（2018-2020） 图表16|珠三角九市2020年FDI排名 资料来源

34、：各市统计局 GDP美元数由人民币数分别根据2020年、2019年、2018年年末银行间外汇市场人民币汇率中间价折算得出。 资料来源：各市2020年国民经济和社会发展统计公报 单位：亿美元 单位：亿美元 5 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 16 图表17|2020年珠三角九市外商直接投资行业（各市前五） 图表18|未来粤港澳大湾区的总体产业发展目标 资料来源：根据官方信息整理 注：江门、肇庆、中山三个城市的数据截至本文发稿尚未公布 内地九市重点产业发展的展望 根据规划纲要，未来粤港澳大湾区的总体产业发

35、展 目标可归纳为: 着力培育发展：新产业、新业态、新模式 改造升级：传统产业 加快发展：先进制造业和现代服务业 目标：培育若干世界级产业集群 实施方法：瞄准国际先进标准提高产业发展水平，促 进产业优势互补、紧密协作、联动发展 除上述总体目标外，对于各城市的产业发展目标如下： 着力培育发展“新产业、新业态、新模式” 四大引擎城市：香港、澳门、广州、深圳四个城市， 将作为区域发展的核心引擎，增强对周边区域发展的 辐射带动作用 广州、深圳：加快发展特色金融服务等现代服务业， 并打造战略性新兴产业集群 佛山、东莞、惠州等重要节点城市：将发挥产业链齐 全的优势，重点发展先进制造业以及地方特色产业等 城市

36、外商直接投资行业（前五） 12345 广州租赁和商务服务业科学研究和技术服 务业 制造业房地产业信息传输、软件和信 息技术服务业 深圳租赁和商务服务业信息传输、软件和信 息技术服务业 科学研究和技术服 务业 金融业交通运输、仓储及 邮政业 珠海租赁和商务服务业房地产业制造业科学研究和技术服 务业 金融业 东莞制造业批发和零售贸易租赁和商务服务业交通运输、仓储及 邮政业 其他 惠州制造业房地产业科学研究和技术服 务业 电力、煤气及水的生 产和供应业 租赁和商务服务业 佛山房地产业制造业租赁和商务服务业信息传输、计算机服 务和软件业 批发和零售贸易 培育若干 世界级 产业集群 着力培育发展： 新产

37、业、新业 态、新模式 瞄准国际先进标准提高产业发展水平，促进 产业优势互补、紧密协作、联动发展 改造升级： 传统产业 加快发展： 先进制造业 和现代服 务业 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 02 / 港澳大湾区内地九市 聚能大湾区粤港澳大湾区投资和营商指南 / 17 6中国外商投资指引（2020版） 7中国税务年度报告2019及相关税收法律法规 图表19|2020年内地九市税收收入占全国税收总收入之比 资料来源：根据各城市官方披露数据整理 中国内地税制和税收概况 中国税务主管部门为国务院直属的国家税务

38、总局，主管全 国税收征收管理工作，下设省、市、县、乡四级税务机 构，由国家税务总局领导在所属管理范围内进行税收征收 管理工作。2018年10月，全国省级和省级以下国税局、地 税局正式完成合并，实行以国家税务总局为主与省（区、 市）人民政府双重领导的管理体制。6 2020年，全国税收总收入为154,310亿元人民币（折合约 23,649.4亿美元）。内地九市税收总收入18,413.6亿元人 民币（折合约2,822.05亿美元），约占全国税收总收入的 11.93%。 总体而言，内地九市与中国内地其他城市一样，施行统一 的税收法律制度同时，为了促进大湾区高质量发展，推动 大湾区内英才广聚，国家对大湾

39、区出台了包括个税补贴在 内的若干财税支持政策。 根据中国内地的现行税制，中国共有18个税种，按照税种 性质主要分为以下三类7： 货物和劳务税：增值税、消费税、车辆购置税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 财产和行为税：土地增值税、房产税、城镇土地使用 税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、印花税、城 市维护建设税、烟叶税、船舶吨税、环境保护税 ? ? 88.1% ? 3.5% ? 0.2% ? 5.6% ? 0.3% ? 1.4% ? 0.3% ? 0.4% ? 0.2% ? 0.1% 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b

40、 a o g a o 18 一般情况下，各税种的纳税人、计税依据以及适用税率如下： 图表20|各税种的纳税人、计税依据以及适用税率 税种纳税人征税对象/计税依据税率 增值税在中国境内销售货物或者加工、 修理修配劳务，销售服务、无形 资产、不动产以及进口货物的单 位和个人 销售、进口货物，提供加 工、修理修配劳务，销售 服务、无形资产、不动产 税率：13%、9%、6% 征收率：3%、5% 消费税在中国境内生产、委托加工和进 口消费税暂行条例规定的消 费品的单位和个人，以及国务院 确定的销售规定的消费品的其他 单位和个人 烟、酒、小汽车、成品油 等15类消费品 从价计征、从量定额、或者复合计税 车

41、辆购置税在中国境内购置应税车辆的单位 和个人 购置汽车、有轨电车、汽 车挂车、排气量超过一百 五十毫升的摩托车 10% 关税进口货物的收货人、出口货物的 发货人、进境物品的所有人 中国准许进出口的货物、 进境物品 从价定率，从量定额，或者复合计税 企业所得税在中国境内的企业，包括居民企 业和非居民企业 居民企业和非居民企业取 得的按照税法规定计征的 应纳税所得额 居民企业：25% 非居民企业：25%、20%（减按 10%） 个人所得税居民纳税人：在中国境内有住 所，或者无住所而一个纳税年度 内在中国境内居住累计满183天 的个人 从中国境内和境外取得 的所得 综合所得：3%-45%超额累进税率

42、 经营所得：5%-35%超额累进税率 非居民纳税人：在中国境内无住 所又不居住，或者无住所而一个 纳税年度内在中国境内居住累计 不满183天的个人 从中国境内取得的所得利息、股息、红利所得，财产租赁所 得，财产转让所得和偶然所得：20% 比例税率 土地增值税在中国境内转让国有土地使用 权、地上的建筑物及其附着物并 取得收入的单位和个人 转让房地产所取得的增 值额 四级超率累进税率（30%、40%、 50%、60%） 房产税在中国境内城市、县城、建制 镇和工矿区范围内房屋的产权 所有人 城市、县城、建制镇和工 矿区范围内房屋 自用：1.2% 出租：12% 城镇土地使用税在中国境内城市、县城、建制

43、 镇、工矿区范围内使用土地的单 位和个人 纳税人实际占用的土地 面积 每平方米年税额： 大城市1.5-30元 （折合约0.23-4.6美元） 中等城市1.2-24元 （折合约0.18-3.68美元） 小城市0.9-18元 （折合约0.14-2.76美元） 县城、建制镇、工矿区0.612元 （折合约0.09-1.84美元） 耕地占用税在中国境内占用耕地建设建筑 物、构筑物或者从事非农业建设 的单位和个人 纳税人实际占用的耕地 面积 地区差别定额税率 契税在中国境内转移土地、房屋权 属，承受的单位和个人 成交价格或交换价格差额3%-5% 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n

44、b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 02 / 港澳大湾区内地九市 聚能大湾区粤港澳大湾区投资和营商指南 / 19 税种纳税人征税对象/计税依据税率 资源税中国领域和中国管辖的其他海域 开发应税资源的单位和个人 能源矿产、金属矿产、非 金属矿产、水气矿产、盐 从价计征或者从量计征 车船税中国境内应税车船的所有人或者 管理人 规定的车辆、船舶不同幅度的定额税率 印花税在中国境内书立、领受应税凭证 的单位和个人 书立、领受的应税凭证比例税率或定额税率 城市维护建设税在中国境内缴纳增值税、消费税 的单位和个人 纳税人实际缴纳的增值 税、消费税税额 根据纳税人所在地： 市区

45、：7% 县城、镇：5% 其他：1% 烟叶税在中国境内按规定收购烟叶的 单位 纳税人收购烟叶实际支付 的价款总额 20% 船舶吨税自中国境外港口进入境内港口 的船舶 应税船舶定额税率（包括优惠税率和普通税率） 环境保护税在中国领域和中国管辖的其他海 域，直接向环境排放应税污染 物的企业事业单位和其他生产 经营者 大气污染物、水污染物、 固体废物、噪声 定额税率 内地九市税收优惠政策概览II. 企业适用类优惠政策（全国概览） 企业所得税优惠政策 本章节概括了现行主要行业所得税优惠政策，涵盖高新技 术企业、集成电路和软件产业、技术先进型服务企业等。 该部分优惠政策适用范围为全国，故内地九市的企业，凡

46、 符合规定条件的，均可享受相关优惠。 高新技术企业 根据现行政策，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。认定为高新技术企业，需要 同时满足下列条件8： 企业申请认定时须注册成立一年以上 拥有核心自主知识产权 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规 定的范围 相关科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总 额的比例符合规定要求 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的 比例不低于60% 企业创新能力评价达到相应要求 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故 或严重环境违法行为 8高新技术企业认定

47、管理办法（国科发火201632号） 更多细分领域报告请关注搜搜报告（s o s o y a n b a o ），行研君胃：s o s o b a o g a o 20 企业获得高新技术企业资格后，自其高新技术企业证书注 明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向 主管税务机关办理备案手续。例如，某企业取得高新技术 企业证书上注明的时间为2020年11月11日，则该企业可自 2020年1月1日起连续三年（2020、2021、2022年）享受 企业所得税优惠政策9。 此外，根据财税201876号文10，自2018年1月1日起，当年 具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年 度发

48、生的尚未弥补完的亏损，准予向后结转10年弥补（一 般企业为5年）。 科技型中小企业 根据财税201876号文，自2018年1月1日起，当年具备科 技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发 生的尚未弥补完的亏损，准予向后结转10年弥补（一般企 业为5年）。 科技型中小企业须同时满足规定条件，要点如下11： 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业 职工总数、年销售收入、资产总额满足规定条件 企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和 淘汰类 9 国家税务总局公告201724号 10 11国科发政2017115号 12 13 在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故 和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经 营异常名录和严重违法失信企业名单 综合评价满足规定分值 集成电路和软件产业 2020年7月，国务院发布国发20208号文12，重申了集成电 路产业和软件产业的核心地位。尤其对于集成电路企业， 文中提出避免低水平重复建设，并鼓励有条件的高校与集 成电路企业合作，也大力鼓励社会各类资本对于集成电路 产业的投入，旨在优化集成电路、软件产业发展环境。 除了方向性的指导，该文件也给出了具体的促进集成电路 产业和软件产业高质量发展的若干政策，涉及财税、投融 资、研究开发、进出口、人才、知识产