初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库二.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库二1、判断题（江南博哥）自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税；自境外受赠取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当照章征收船舶吨税。（）本题答案：错本题解析：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。2、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用

2、地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业的办公楼2013年应缴纳的房产税为（）万元。A.54B.43.2C.40D.36.8本题答案：B3、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）

3、该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.650B.700C.1550D.1900本题答案：B4、多项选择题根据印花税法律制度的规定，下列税

4、率形式中，适用于印花税的有（）。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率本题答案：A, C本题解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。5、多项选择题下列各项中，由地方税务机关负责征收的有（）。A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.烟叶税本题答案：A, B, C, D6、多项选择题下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳本题答案：

5、A, B, C, D本题解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。7、单项选择题对原产于与我国签汀含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率本题答案：C8、不定项选择某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期

6、1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。 业务（1）应缴纳的房产税是（）万元。A.6B.0.6C.0D.7.68本题答案：A9、单项选择题下列关于土地增值税的表述，不正确的是（）。A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括三通一平的支出

7、D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税本题答案：C本题解析：本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。10、单项选择题下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.养老院占用耕地C.学校内教职工住房占用耕地D.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅本题答案：D本题解析：（1）选项AB免征耕地占用税；（2）选项C应当按照适用税额征收耕地占用税。11、单项选择题甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，

8、印花税的纳税义务人为（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业本题答案：A本题解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。12、判断题一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（）本题答案：错本题解析：本题考核印花税的征收管理。一

9、份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。13、多项选择题按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税本题答案：A, B, C, D本题解析：本题考核资源税的计税依据。14、

10、单项选择题某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.32200B.33200C.38200D.40000本题答案：C本题解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000-900）2=38200（元）。15、单项选择题根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率本题答案：D本题解析：本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地

11、增值税适用超率累进税率。16、多项选择题下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权本题答案：C, D本题解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。17、单项选择题某企业2013年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业20

12、13年度应纳房产税为（）万元。A.16.8B.168C.24D.240本题答案：A本题解析：本题考核房产税的计算。企业应纳房产税=2000（1-30%）1.2%=16.8（万元）。18、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质

13、量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年甲公司应缴纳营业税（）元。A.40000B.50000C.60000D.64000本题答案：B19、多项选择题根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有（

14、）。A.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税B.土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定缴纳契税C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税本题答案：A, B本题解析：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。20、多项选择题下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有（）。A.对出口产品退还增值税、消费税

15、的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.税法规定减免三税，也就相应地减免了城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还本题答案：A, B, C, D21、单项选择题某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为（）元。A.500B.750C.2000D.4500本题答案：C本题解析：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资

16、本与资本公积两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=（5000000+4000000）0.5-2500=2000（元）。22、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已

17、知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。 计算土地增值税时可以扣除的税金共计为（）万元。A.277.5B.275C.252.5D.250本题答案：A23、多项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按照比例分配房产后转让本题答案：A, D本题解析：（1）选项A：公司与公司之间互换房产应当征收土地增值税，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项

18、D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。24、多项选择题下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税本题答案：B, D本题解析：本题考核土地增

19、值税的征收管理。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故选项BD正确。25、多项选择题根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税本题答案：A, B, C本题解析：选项D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。26、多项选择题下列车船免征车船税的有（）。A.军队专用车船B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、

20、养殖渔船本题答案：A, B, D本题解析：本题考核车船税的法定减免。非机动驳船不在免税范围之内，只是车船税税额减半征收。27、多项选择题根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A.警用车船B.养殖渔船C.物流公司营运用货车D.汽车租赁公司出租用乘用车本题答案：A, B本题解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。28、多项选择题下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有（）。A.签订房屋、土地权属转移合同的当天B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税义务发生之日起7日内完税D.纳税义务发生之日起10日内完税本题答案：A, D本题解析：本题考核契税的纳税义务发生时间。

21、契税纳税义务发生时间为签订房屋、土地权属转移合同的当天；纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。29、判断题某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（）本题答案：对本题解析：本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范围。30、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元

22、，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.3410B.3455C.4800D.5125本题答案：A31、判断题土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税：当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税

23、。（）本题答案：错本题解析：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。32、单项选择题根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（）。A.印花税B.车船税C.房产税D.营业税本题答案：A本题解析：本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。33、多项选择题下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A.城镇职工自己购买商品住房B.政府机关承受房屋用于办公C.非债权人在企

24、业破产清算期间承受破产企业房屋权属D.军事单位承受房屋用于军事设施本题答案：B, D本题解析：本题考核契税的免税优惠。选项AC应按规定征收契税。34、判断题凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（）本题答案：对本题解析：本题考核资源税纳税地点。35、多项选择题下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起本题答案：A, D本题解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。

25、选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。36、多项选择题根据印花税法律制度的规定，下列各项按照产权转移书据税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.融资租赁合同本题答案：A, B, C本题解析：产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。37、判断题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经

26、济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（）本题答案：错本题解析：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区（而不是经济发达地区）适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的30%，而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。38、多项选择题下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育

27、费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳本题答案：A, C本题解析：（1）选项B：教育费附加进口不征、出口不退；（2）选项D：教育费附加与三税同时缴纳。39、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息

28、60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。 该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.375.9B.271.5C.237D.303本题答案：C40、多项选择题下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有（）。A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款C.船舶吨税由海关负责征收D.应 税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息本题答案：A, B,

29、C, D本题解析：本题考核船舶吨税的征收管理。41、多项选择题下列不征资源税的煤炭产品有（）。A.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤本题答案：A, B, D本题解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。42、单项选择题城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。A.购买B.实际占用C.自用居住D.被税务机关认定本题答案：B本题解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。43、单项选择题某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累

30、计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A.120B.105C.180D.15本题答案：B本题解析：本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=35003%=105（万元）。44、多项选择题下列有关关税税率的表述中，正确的有（）。A.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准B.我国进口税率和出口税率实行统一标准C.进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税本题答案：A, C, D本题解析：选项B

31、：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统一。45、单项选择题根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税B.电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税C.专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳印花税D.法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税本题答案：A本题解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税。46、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共

32、计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。 根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。A.14.4B.19.2C.20D.20.4本题答案：C47、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用

33、于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质

34、量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年甲公司应缴纳房产税（）元。A.480000B.544000C.600000D.726000本题答案：C48、不定项选择某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款方式销售现房

35、取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。A.11140B.10150C.9540D.8140本题答案：A49、单项选择题某卷烟厂2013年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂6月份应缴纳烟

36、叶税（）万元。A.9B.10C.11D.12本题答案：C本题解析：应缴纳烟叶税=烟叶收购价款（1+10%）20%=50（1+10%）20%=11（万元）。50、多项选择题下列属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的房产税本题答案：A, B本题解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税税额，三税即增值税、消费税、营业税。51、判断题土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得

37、其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（）本题答案：对本题解析：本题考核土地增值税和契税的纳税义务发生时间。土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起7日内，契税纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。52、多项选择题李某2009年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税本题答案：A, B本题解析：本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中是房产的承受方，应缴纳契税；签订产

38、权转移书据，要缴印花税。53、判断题关税配额是指 关税的税率随着进出口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式。（）本题答案：错本题解析：（1）关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口配额相结合以限制进口；对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。（2）滑准税是指关税的税率随着进出口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。54、单项选择题下列应按产权转移书据计征印花税的是（）。A.技术开发合同B.大型设备购买合同C.土地使用权转让合同D.非专利技术转让合同本题答案：C本题解析：本题考核印花税的税目。土

39、地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。55、单项选择题根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的前一日本题答案：A本题解析：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。56、单项选择题张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应

40、缴纳车船税税额为（）元。A.120B.240C.360D.480本题答案：C本题解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2012年应缴纳车船税=480912=360（元）。57、判断题对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（）本题答案：对58、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理

41、时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.0.4C.1.2D.8.4本题答案：A59、多

42、项选择题下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输车辆C.进口挂车自用D.以获奖方式取得的摩托车自用本题答案：A, B本题解析：（1）选项C：进口属于购置行为，挂车属于应税车辆，且没有相关免税规定，应依法缴纳车辆购置税；（2）选项D：摩托车属于应税车辆，以获奖方式取得摩托车使用，应依法缴纳车辆购置税。60、多项选择题下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地本题答案：A, D本题解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。公园、名胜古迹等

43、免税单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。61、判断题李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。（）本题答案：错本题解析：本题考核房产税的纳税义务人。根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。62、多项选择题根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。A.某宾馆的围墙B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼D.某房地产公司出租的写字楼本题答案：C, D本题解析：（1）选项AB：独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外游泳池等），不是房产税的征税对象；（2）选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房

44、产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。63、单项选择题某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A.400B.700C.1000D.1400本题答案：B本题解析：本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=100070%=700（万元）。64、多项选择题根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联

45、营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税本题答案：A, B, D本题解析：纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从价计征方法汁征房产税。65、多项选择题根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D.产权出典

46、的房屋，出典人为纳税人本题答案：A, B, C本题解析：本题考核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房屋，承典人为纳税人。66、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。（）本题答案：错本题解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。67、多项选择题下列各项中，减征或免征契税的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的C.国家机关承受房屋用于办公D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设本题答案：A, B, C本题解析：选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。68、多项选择题根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有（）