货币资金管理审计程序记录表.xls

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1、资资金金管管理理内内部部审审计计程程序序记记录录表表业业务务流流程程 二二级级流流程程 具具体体流流程程控控制制目目标标与与措措施施审审计计程程序序审审计计结结论论所所提提建建议议记记录录底底稿稿资资金金管管理理自自我我评评价价审查问卷J500资金管理内部控制审查问卷!A1制制度度建建设设公公司司制制度度公司应建立适用完善的关于货币资金的制度，使货币资金作业有制度可依取得并审阅资金管理的相关制度，评估其是否合理合法J600资金管理制度清单!A1授授权权公司应建立了严格的货币资金业务（特别是资金支付及借出款项）的书面授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制

2、措施取得并审阅授权批准制度，评估其是否合理合规分分工工不得由一人办理货币资金业务的全过程了解并获取岗位责任制指导手册，评估其资金活动岗位设置的合理性J600资金管理制度清单!A1资金管理不相容职务：资金支付和审批与执行；资金保管与盘点清查；资金的会计记录与监督出纳人员除登记出纳账簿外，不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作访谈财务部主管，了解财务部及资金管理的具体分工，评估是否符合法规及制度要求财务部及资金管理岗位分工表!A1严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金对办理货币资金业务的人员实施岗位轮换资资金金预预算算保持生产经营各环节资金供求的动

3、态平衡访谈财务部主管，了解资金预算的时间跨度及编制预算的程序资金预算审计表!A1促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率依据预算时间跨度取得四个月之资金预算（以十二个月为审计期间），与实际资金收付核对，评估预算的执行是否到位且符合实际访谈财务主管，了解是否定期对预算执行状况进行分析，并据此调整预算。并取得调整后的预算表现现金金管管理理账账簿簿设设置置公司应设置现金日记账及明细账，并保证日记账，明细账及总账的一致检查现金日记账是否每日结出余额，复核加计正确与明细账进行核对，检查其是否一致现金账簿日报表及盘点表检查记录表!A1现金日记账应日清月结，即时结出现金余额存存量量管管理理公司应当加强现金库

4、存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行检查现金日记账及明细账每日余额，评估是否符合现金限额管理要求及转存银行的及时性审计期间现金存量余额分析复核表!A1公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。出纳人员每日逐笔登记“现金日记账”,每日下班之前结出现金余额,与实存现金进行核对相符后,据以编制“库存现金日报表”访谈财务主管，了解现金日报表的编制期间及程序，取得现金日报表并与现金日记账进行核对，评估现金日报表编制的期间及频率是否合理，是否与日记账及明细账保持一致现金账簿日报表及盘点表检查记录表!A1公司应定期或不定期由出

5、纳以外的人员盘点库存现金，与日记账、明细账核对相符。每月至少核对一次。访谈财务主管，了解现金盘点的期间及程序，取得现金盘点表并与现金日记账进行核对，评估盘点的期间及频率是否合理现场盘点库存现金，编制现金盘点表，特别注意是否存在白条抵库等不合理现象之存在，评估现金是否账实一致库存现金盘点表!A1收收支支管管理理收到现金时出纳人员应当给缴款人员出具正式收据或发票，并加盖“现金收讫”章从现金明细账或日记账中筛选审计期间大额现金收支业务，检查其凭证及附件。评估是否加盖“现金收讫”及“现金付讫”章，评估是否符合现金开支范围，是否提出申请并经审批与复核，是否及时记入日记账及明细账，截止是否正确。特别注意非

6、报销之现金支付，评估其是否合理。大额现金收支分析审核表!A1公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账公司必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序

7、是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，在支付凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账资资金金管管理理现现金金管管理理保保管管公司库存现金应集中统一保管访谈相关财务人员，了解他们对现金保管制度的理解程度及制度的执行情况；现金存放检查记录表!A1了解公司存放现金及票据的保险柜是否有2把钥匙及其保管情况；开启保险柜时是否需要2把钥匙同时开启实地观察保险柜的放置情况，判断是否存在安全隐患公司应采购必要的安全措施保证资金的安全完整监督出纳打开保险柜的过程，

8、了解保险柜密码设置是否过于简单，是否定期更换监盘保险柜内物品，是否除了货币资金类、票据之外还有其他实物没有保险柜的，货币资金存放地是否设置了特定的保全措施银银行行存存款款管管理理账账簿簿设设置置公司应设置银行存款日记账及明细账，并保证日记账，明细账及总账的一致检查银行存款日记账是否每日结出余额，复核加计正确与明细账进行核对，检查其是否一致银行存款账簿与对账单及调节表分析核对表!A1银行存款日记账应日清月结，即时结出现金余额存存量量管管理理公司应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算编制银行存款明细表，了解银行存款规模、银行账户数量、

9、性质及用途。评估其账户数量是否适当，账户开立是否符合集团之要求关注长期未用之账户银行账户数量及存量分析审核底稿!A1公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理银行账户的开立需提出申请并按集团授权权限报经批准查询审计日银行存款余额，确认银行存款额的真实正确银行预留印鉴需符合集团关于印章管理的要求公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理访谈财务主管，了解银行对账单拿取及编制银行调节表的程序，评估对账是否充分，调节表编制是否及时全面。对未达账项处理是否妥当。银行存款账簿

10、与对账单及调节表分析核对表!A1公司对于调节时发现的未达账项应查明原因及时入账，应限制长期未达账项的存在收收支支管管理理公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账以银行对账单为基础，比对银行存款日记账及明细账，评估银行收款是否及时入账银行入账及时性及完整性分析审核底稿!A1单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户从银行存款明细账或日记账中筛选审计期间特殊的银行存款收付业务（如：

11、非销售收款，非采购及税金等正常经营付款等），检查其凭证及附件。评估其是否符合银行结算办法，付款是否提出申请并经审批，付款后是否加盖“银行付讫”章，入账是否及时，截止是否正确。特殊银行收付款业务分析审核表!A1公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单

12、位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，在支付凭证上加盖“银行付讫”章，并及时登记银行日记账定定期期存存款款及及理理财财产产品品定期存款应取得存折，并及时记录存款利息收入访谈公司财务主管了解定期存款及银行理财产品情况，检查定期存单及理财协议书或合同。检查利息及收益是否及时入账，本金的投出或收回是否及时记录。评估理财产品的安全性与入账的正确完整。定期存款及理财产品检查记录表!A1银行理财产品应与银行签订协议，并及时记录理财产品到期应及时续期或者终止，及时准确记录收益及本金收回资资金金管管理理内内部部审审计计程程序序记记录录

13、表表资资金金管管理理票票据据及及印印章章管管理理公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金访谈财务主管，了解公司票据保管及盘点情况，并盘点库存票据，并与票据购买记录进行核对，评估空白票据是否连号，使用完毕的票据存根是否完整，作废票据的联次是否完整，是否加注“作废”字样。票据盘点表!A1公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用公司应建立票据台账，记录支票等票据的使用情况及去

14、向，并定期或不定期由保管人之外的人员予以盘点审阅票据台账，与盘点记录相结合，与票据购买记录进行核对，评估台账记录的完整性。检查票据台账，评估是否连续使用，缺号是否有作废票据对应，特别注意是否存在跳号使用的情况票据台账检查记录!A1支付票据时应取得对方之收据或予以签收从票据台账之已使用票据中抽取样本追查至对应的明细账记录，检查其入账的合理性及附件是否完整正确已使用票据入账完整性分析审核表!A1对于背书及承兑的汇票等票据应保留复印件，并考虑票据转让或贴现的被追溯可能谨慎入账印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管访谈财务主管或行政负责人，了解公司印章

15、保管情况，并取得印章保管授权书及印鉴保管卡。评估印章保管是否合理，是否符合不相容职务分离原则。印章保管情况检查表!A1印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管按集团印签管理规定，印鉴之保管需由权责主管签发授权书并填制印鉴保管卡记录具体保管人员及印章印鉴使用需按集团之印鉴管理规定填列印鉴盖用申请书并对用印建立用印记录表予以记录从合同等加盖了公司印鉴的文件中抽取样本，追查至印鉴盖用申请书或印签外借使用保证书及用印记录，评估申请及记录的完整性印章使用情况检查表!A1印章外带应填制印签外借使用保证书经权责主管审批，并予以记录网网银银管管理理申请网上银行，应提出申请并按集团之银行账户管理规定的

16、要求报经审批访谈财务主管，了解公司网上银行的具体情况，并取得所有网上银行之协议与申请书，评估是否报经审批，是否约定最高付款额，是否进行分级授权网银管理检查审核表!A1申请网上银行，应与银行签订合同或协议，注明网上银行服务收费等条款。并应设定网上银行支付最高限额访谈网银操作人员，了解各级操作员密钥或Key的保管情况，评估密钥或Key保管是否合理。了解操作人员更换是否及时更新操作人员名称密码等，评估其及时性与合理性网银操作应符合不相容职位分离原则，并建立分级授权制度，操作人员权限表应报经审批导列网银交易日志，从交易日志中使用判断抽样法,抽取网银支付样本,追踪至相应的操作人员及授权类型,以确保电子银

17、行支付是按照公司的分级授权制度执行的网银支付检查审核表!A1网银付款应符合“申请复核审批执行”程序 从交易日志中使用判断抽样法，抽取网银支付样本，追踪到书面的审计轨迹，如授权书，交易的批准单等，以确保所有的样本均有书面授权的支持；备备用用金金及及借借款款管管理理公司应依按需原则设定备用金人员及其金额，并至少每年清理一次访谈财务主管了解公司备用金情况，取得备用金清单，检查是否符合备用金制度要求，持有人是否提出申请，是否定期对账清理备用金检查审核表!A1公司应建立备用金人员清单，并定期（至少一个季度一次）与备用金持有人员进行对账，如发现对账差异应进行调查调整。员工因公借款，应提出申请注明事由经部门

18、主管审批后报经权责主管审批访谈财务主管了解员工借款情况，取得审计期间个人借款明细账，检查个人借款是否提出申请，金额是否合适，是否存在长期借款，借款之用途是否合理个人借款检查审核表!A1需设定员工借款金额限制，一般不超过员工月工资的两倍员工借款应及时清理，杜绝长期（2个月以上）未还之借款；借款人员离职前应清偿借款才能办理离职手续应杜绝因私借款，如因极特殊情况应取得特别之授权并及时清理对外单位之借款应按集团之制度要求取得批准并签订合同及时入账了解其他应收款其他单位之明细情况，检查其发生的原因及借款期间。评估其可收回性。其他往来检查审核表!A1资资金金管管理理内内部部审审计计程程序序记记录录表表非因

19、经营而代垫代付产生的其他应收款项，应取得特别授权并及时清理了解其他应收款其他单位之明细情况，检查其发生的原因及借款期间。评估其可收回性。其他往来检查审核表!A1资资金金管管理理内内部部审审计计程程序序记记录录表表资资金金管管理理内内部部控控制制审审查查问问卷卷序序号号 控控制制环环节节问问题题回回答答记记录录1规章制度是否建立了健全的适合于企业自身情况的成文的货币资金和票据管理制度及流程体系？制度名称是？2授权批准是否建立了严格的货币资金业务的书面授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施？3职能分工出纳人员是否除登记出纳账簿外，不得兼任稽核，会计档案

20、保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，不得负责出入库单据，销售合同，调价补差等业务单据的审核工作？4货币资金的审批人是否同出纳人员、支票保管人和会计记账人员分离？5账簿设置出纳核算系统的设置及出纳在会计核算系统中授权是否遵守出纳与会计相对分离的内控规定，能否保证会计账簿与出纳账簿定期进行勾稽核对的有效性？6出纳人员的及是否及时登记，并做到日清月结？7出纳电算化且出纳没有登记手工日记账情况下的现金日记账是否能逐日打印，并由出纳人员签字确认？8是否由出纳之外的会计人员建立现金及银行存款明细账,并定期与日记账进行核对?9现金收入现金收据是否连续编号？使用是否严密、规范？10现金收入业务的会

21、计帐务处理是否规范，签字盖章是否齐全？(收款收据是否加盖收讫章,收入凭证是否经过复核?)11是否存在货币资金收入未及时入账或不入账的现象？12现金支出企业是否能根据相关规定，结合企业的实际情况，书面规定现金的使用范围和结算限额13对现金使用范围以外的款项支付业务，超过规定限额的款项支付是否都通过银行转帐支付？14现金支出是否按照授权权限经过授权批准，财务有无审核？是否存在未执行审核批准程序，擅自挪用、借出货币资金的现象？15现金支出业务的会计帐务处理是否规范，签字盖章是否齐全？付款后是否在有关单据上加盖“现金付讫”章？16是否存在坐支现金的情况？17现金保管出纳是否对库存现金每日盘点，编制现金

22、盘点表并签字后留存？18非出纳会计人员是否能够定期（月末）和不定期（每月几次？）地进行现金盘点（或监盘），并编制库存现金盘点表，签字齐全后装订成册妥善存档？19现金总账和日记账是否一致？20库存现金是否帐实相符？21是否没有白条抵库？22对库存现金是否有限额规定？23库存现金限额规定是否能够切实执行，超过限额的现金能够及时交存银行？24保险柜密码是否定期更换？更换的周期是多久?25保险柜密码是否是否复杂，不易猜？26备用金管理公司是否建立备用金?备用金的设立和定额的确定及拨付是否经过适当的授权批准手续？27各部门的备用金是否由专人进行保管，并建立现金流水台帐，按照记账规范序时进行登记？28是否

23、按照规定的用途使用备用金？29备用金是否能够定期盘点和清理（每月盘点一次，每半年零清一次）？30银行存款各银行账户的开立是否都得到授权?是否存在未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等的现象？31银行预留印鉴包括哪些?是否分别不同人员保管?银行预留印鉴卡是否专人保管?32银行存款收入是否及时登入银行日记账？33银行存款收入业务的会计帐务处理是否规范,签字盖章是否齐全？付款后是否在有关单据上加盖“银行付讫”章？34银行存款总账和日记账是否一致？35银行对账单是否真实、有效？36是否按月、分银行帐号编制银行存款余额调节表？编制是否准确？37是否存在出纳人员同时从事银行对账单的获

24、取、银行存款余额调节表的编制等工作的现象？38是否存在签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用的现象？39是否存在签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据的现象？40银行存款是否没有长期未达帐项？（银行余额调节表）现金保管41支票管理是否有专门的制度文件明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录？42因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，是否按规定予以保存？43空白支票是否视同现金进行安全、妥善保管，空白支票是否没有预盖印鉴？44银行存款支出是否及时登记银行存款日记账？45银行存款支付是否按照授权权限经过授权批准，财务有无

25、必要的审核手续？46支票存根是否有领用人或签收人签字？47网上银行是否存在网上银行收付业务?是否有专门的制度文件对网上银行收付业务进行规范?48网上银行付款业务是否建立分级授权确认权限?49网上银行付款业务中的支付密码、制单人密码和复核人密码是否为同一人保管？50商业汇票对商业汇票的收取、背书转出和开出是否及时，序时，完整地在备查簿记录，并及时追踪承兑汇票寄送情况，及时核销？51对收取的重要票据，是否留有复印件并妥善保管？52是否对商业汇票的真实性和有效性有明确的验证标准，并能够得到有效执行？53企业每月月末是否对商业汇票进行盘点（盘点表由盘点人和保管人，签字，财务经理审核后归档留存），发现差

26、异，及时处理，保证帐实相符？54印章管理公司印章包括哪些?是否建立印鉴管理制度以规范各印鉴的使用?55财务专用章与公章的保管人是否分离？空白票据与预留银行印鉴的保管人是否分离?法人代表章与财务专用章是否分管?57新刻、毁损印章是否提交审批并做书面记录？58用印是否有申请记录，是否现场盖章？是否予以登记?59印章外带是否履行借出手续?是否经批准并予以登记?60个人应收款个人借款员工的借款申请是否有明确的审批权限？是否依照执行？61员工借款公司是否明确归还时间限制，逾期的是否有其他方案选择？62雇员辞职或被辞退，财务部和人力资源部门办理离职手续前，是否有检查该雇员个人借款的使用或退还的程序？63贷

27、款融资是否取得银行授信?授信是否经审批?64向银行等金融机构或其他单位借款是否提出申请并经审批?供款是否存在设金额分层审批?审批额度各是多?65借款是否签订合同注明利率期限使用限制等?合同是否经评审并审批?66借款合同是否被严格执行?是否按合同要求使用资金?67是否按月预提借款利息?并按合同约定及时偿还?68个人应收款单位借款借予其他单位款项是否有专门制度予以规范?并按规定程序进行审批?69借予其他单位款项是否签订合同?及时入账?70借予其他单位款项是否按合同约定按月预提利息收入?71借予其他单位款项是否按合同约定到期收回?72资金预算是否实行控制有力的现金预算管理？73公司管理层对外调动银行

28、资金是否有最高额度限制？74年度现金预算是否能够滚动分解至月度，并根据实际情况，滚动调整月度预算？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：J600审审计计底底稿稿名名称称：资金管理制度清单编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人： 复复核核日日期期：资资金金管管理理制制度度清清单单序序号号资资料料名名称称搜搜集集情情况况附附件件未未建建立立已已搜搜集集123456审审计计说说明明：审审计计结结论论：评价制度是否健全？制度规定是否符合法律法规等的要求？是否及时予以更新？是否经过集体讨论并经最高管理最终审批下发？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号

29、：审审计计底底稿稿名名称称：财务部及资金管理岗位分工表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：财财务务部部及及资资金金管管理理岗岗位位分分工工表表序序号号岗岗位位岗岗位位职职责责姓姓名名1财务总监岗位2财务主管岗位3总账岗位4应收款项核算岗位5应付款项核算岗位6固定资产核算岗位7成本、费用核算岗位8收入核算岗位9出纳岗位10固定资产核算岗位11负债核算岗位12所有者权益核算岗位13其他需说明的问题审审计计说说明明：审审计计结结论论：评价分工是否符合不相容职务分离原则？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：资金预算复核表编

30、编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：资资金金预预算算复复核核表表预预算算月月份份预预算算金金额额实实际际金金额额差差异异分分析析收收款款预预算算依依据据付付款款预预算算依依据据收收款款付付款款收收款款差差异异差差异异原原因因付付款款差差异异差差异异原原因因审审计计说说明明：审审计计结结论论：预算程序是否合理？预算是否与实际情况相符？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：现金账簿日报表及盘点表检查记录表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：现现金金账账簿簿日日报报表表及及盘盘点点表表检检查查记记

31、录录表表日日期期日日记记账账余余额额明明细细账账余余额额总总账账余余额额现现金金日日报报表表现现金金盘盘点点表表编编制制人人复复核核人人余余额额编编制制人人复复核核人人余余额额审审计计说说明明：审审计计结结论论：账簿记录是否及时？是否存在账账不符？账表不符？是否编制现金日报表？盘点是否及时？充足？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：审计期间现金存量余额分析复核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：审审计计期期间间现现金金存存量量余余额额分分析析复复核核表表审审计计期期间间内内各各月月月月末末现现金金余余额额月月中中

32、最最大大现现金金余余额额平平均均余余额额审审计计说说明明：审审计计结结论论：存量规模大小？风险大小？是否及时存入银行？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：库存现金盘点表现现金金盘盘点点表表单单位位名名称称： 币币种种：人人民民币币盘盘点点日日期期： 单单位位：元元清清点点现现金金核核对对金金额额货货币币面面额额张张数数金金额额项项目目金金额额100元现金盘点日帐面余额50元加：收入凭证未记帐20元减：付出凭证未记帐10元调整后（盘点日）现金余额5元实盘现金2元1元长款1元以下短款合计差差异异原原因因分分析析、拟拟进进行行的的调调整整及及调调整

33、整结结果果：审审计计结结论论：保保管管人人： 部部门门主主管管： 审审计计人人员员：审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：大额现金收支分析审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：大大额额现现金金收收支支分分析析审审核核表表日日期期摘摘要要大大额额现现金金收收付付款款金金额额审审计计意意见见审审计计说说明明：审审计计结结论论：是否存在大额现金收付业务？进一步关注大额现金付款业务，特别是非报销的现金付款业务审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：现金存放检查记录表编编制制

34、人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：现现金金存存放放检检查查记记录录表表现现金金存存放放地地点点钥钥匙匙及及密密码码情情况况存存放放地地点点存存放放及及安安全全状状况况钥钥匙匙数数量量持持有有人人存放地点存放情况：密码是否定期更换：存放地点安全状况：密码字符数：审审计计说说明明：审审计计结结论论：审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：银行存款账簿与对账单及调节表分析核对表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：银银行行存存款款账账簿簿与与对对账账单单及及调调节节表表分分析析核核对对表表日日期期日日记记

35、账账余余额额明明细细账账余余额额总总账账余余额额银银行行对对账账单单余余额额银银行行调调节节表表编编制制人人复复核核人人调调整整项项目目金金额额调调整整后后余余额额调调整整项项目目入入账账记记录录审审计计说说明明：审审计计结结论论：账簿记录是否及时相符？是否及时取得银行对账单并进行调节？未达账项是否及时入账？（对长期未达账项应作进一步审计程序）审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：银行账户数量及存量分析审核底稿编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：银银行行账账户户数数量量及及存存量量分分析析审审核核底底稿稿开开户户银银

36、行行账账号号账账户户性性质质账账户户用用途途预预留留印印鉴鉴账账户户申申请请表表及及授授权权人人审审计计期期初初余余额额时时点点1 1余余额额时时点点2 2余余额额时时点点3 3余余额额审审计计期期末末余余额额审审计计日日即即时时余余额额审计说明：审计结论： 账户数量是否适当？是否存在长期未用账户？账户中是否有专项资金及存折户？（需作进一步审计程序）审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：银行入账及时性及完整性分析审核底稿编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：银银行行入入账账及及时时性性及及完完整整性性分分析析审审核核底

37、底稿稿序序号号银银行行对对账账单单银银行行日日记记账账银银行行明明细细账账收收或或付付日日期期金金额额收收或或付付日日期期金金额额收收或或付付日日期期金金额额审审计计说说明明：审审计计结结论论： 是否存在入账不及时不完整的情形？不及时之入账是否于调节表上注明？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：特殊银行收付款业务分析审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：特特殊殊银银行行收收付付款款业业务务分分析析审审核核表表日日期期摘摘要要收收或或付付收收付付款款金金额额审审计计意意见见审审计计说说明明：审审计计结结论论：是否

38、存在大额非经营性收付款？追加进一步审计程序，评估其合理性（特别注意出租出借账户及套现行为）审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：票据盘点表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：票票据据盘盘点点表表票票据据种种类类空空白白票票据据作作废废票票据据审审计计评评价价份份数数起起始始号号份份数数号号码码盘盘点点实实物物是是否否与与台台账账相相符符？空空白白票票据据是是否否连连号号？作作废废票票据据是是否否全全联联次次保保管管并并注注明明“作作废废”字字样样？已已经经使使用用票票据据存存根根是是否否完完整整？票票据据保保管管人人

39、：财财务务主主管管：审审计计人人员员：审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：票据台账检查记录编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：票票据据台台账账检检查查记记录录票票据据种种类类台台账账已已使使用用份份数数盘盘点点之之空空白白票票据据作作废废之之票票据据份份数数起起始始号号份份数数号号码码份份数数号号码码审审计计说说明明：审审计计评评价价：是否存在跳号使用情况？记录是否完整？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：票据入账分析审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核

40、人人：复复核核日日期期：票票据据入入账账分分析析审审核核表表票票据据台台账账记记录录账账簿簿记记录录票票据据号号码码签签发发日日期期签签发发对对象象凭凭证证字字号号日日期期摘摘要要金金额额附附件件审审计计说说明明：审审计计评评价价：是否及时入账？入账是否准确？附件是否完整？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：印章保管情况检查表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：印印章章保保管管情情况况检检查查表表印印章章名名称称保保管管人人印印签签保保管管卡卡印印签签保保管管授授权权书书保保管管人人交交接接记记录录被被授授权权人人

41、授授权权人人审审计计说说明明：审审计计评评价价：印章保管是否授权，并按要求填制印签保管卡？是否符合不相容职务分离原则？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：印章使用情况检查表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：印印章章使使用用情情况况检检查查表表资资料料名名称称加加盖盖之之印印章章日日期期印印签签使使用用申申请请表表印印签签使使用用记记录录表表日日期期申申请请人人核核准准人人日日期期资资料料名名称称用用章章人人审审计计说说明明：审审计计评评价价：印章使用记录是否完整？印章使用是否按要求提出申请并经批准？审审计计项项目

42、目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：定期存款及理财产品检查记录表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：定定期期存存款款及及理理财财产产品品检检查查记记录录表表账账号号存存款款/ /理理财财产产品品期期限限金金额额利利率率或或收收益益率率存存折折或或协协议议保保本本否否批批准准人人投投出出记记录录收收益益记记录录收收回回记记录录审审计计评评价价日日期期凭凭证证字字号号日日期期凭凭证证字字号号日日期期凭凭证证字字号号审审计计说说明明：审审计计结结论论：审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称

43、称：网银管理检查审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：网网银银管管理理检检查查审审核核表表银银行行账账号号银银行行名名称称网网银银申申请请书书网网银银协协议议书书授授权权操操作作人人员员授授权权人人申申请请日日期期审审批批人人最最高高付付款款额额度度签签署署人人操操作作员员复复核核核核准准审审计计说说明明：审审计计结结论论：网银是否报经审批？是否签订协议？是否进行分授权，授权是否合理？ 密钥或Key的管理是否合理？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：网银支付检查审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人

44、：复复核核日日期期：网网银银支支付付检检查查审审核核表表银银行行账账号号支支付付日日期期支支付付金金额额支支付付操操作作人人 支支付付复复核核人人 支支付付核核准准人人付付款款申申请请付付款款类类型型申申请请人人复复核核人人核核准准人人审审计计说说明明：审审计计结结论论：网银支付是否按授权明细进行操作？操作人员与授权人员是否一致？是否提出书面申请并经审批？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：备用金检查审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：备备用用金金检检查查审审核核表表备备用用金金持持有有人人申申请请记记录录审

45、审计计期期初初余余额额时时点点1 1余余额额 时时点点2 2余余额额 时时点点3 3余余额额审审计计期期末末余余额额定定期期对对账账清清理理记记录录申申请请日日金金额额审审批批人人审审计计说说明明：审审计计结结论论：备用金持有人是否合适？是否经审批？日常管理是否符合对账及定期清理原则？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：个人借款检查审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：个个人人借借款款检检查查审审核核表表借借款款人人借借款款申申请请正正式式借借款款日日还还款款日日催催收收记记录录实实际际借借款款期期间间申申请请

46、日日金金额额审审批批人人审审计计说说明明：审审计计结结论论：借款是否经过申请审批？是否存在个人借款金额超过两个月工资？是否超过两个月未还之借款？是否存在同一员工多笔借款？是否有离职员工借款未清偿？财务部是否及时催收？审审计计项项目目：审审计计期期间间：审审计计底底稿稿编编号号：审审计计底底稿稿名名称称：其其他他往往来来检查审核表编编制制人人：编编制制日日期期：复复核核人人：复复核核日日期期：其其他他往往来来检检查查审审核核表表对对象象凭凭证证号号摘摘要要金金额额合合约约利利息息收收取取入入账账记记录录期期限限是是否否计计息息核核准准人人凭凭证证号号金金额额审审计计说说明明：审审计计结结论论：借出其他单位款项或代垫代付款项是否经过特别审批？是否计息？利息是否及时收取入账？