企业年金基金风险管理办法.docx

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1、企业年金基金风险管理方法1企业年金基金风险管理总体要求规范内容的界定1.1.1 本方法中所称企业年金基金是指根据公司企业年金计划筹集 并委托公司年金理事会（以下简称理事会）运营管理的企业补充养老 保险资金及其投资运营所形成的收益。1.1.2 本方法中所称企业年金基金风险管理是指对公司企业年金基 金的缴费与资金归集、投资运营、收益分配和待遇支付等工作所进行 风险管理的统称。1.1.3 公司企业年金基金运营管理过程中的风险分为金融风险和非 金融风险。金融风险主要包括企业年金基金的投资管理风险和流动性 风险等，非金融性风险主要包括信用风险、操作风险、道德风险和技 术风险等。1.1.1 .1投资管理风

2、险主要是指企业年金基金投资各金融产品所面 临的市场风险，即由于投资策略或者战略资产配置不合理未能适应相 关市场变化波动，导致企业年金基金的投资收益低于预定目标甚至发 生亏损的可能性。1.1.2 流动性风险是指由于企业年金基金的投资品种变现能力不 足或不能及时交易，导致不能低本钱变现以满足预期的受益人对企业 年金待遇支付需求的风险。1.1.3 信用风险是指在企业年金基金运营管理过程中，签订合同或 达成协议的各参与方不能按照合同、协议的约定履行责任或义务而发6其他规定6.1 理事会应做好公司企业年金基金运营管理相关数据、资料的保管和存档工作，保存期限至少15年。6.2 本方法由理事会会议表决通过。

3、生违约行为的风险。1.1.1 .4操作风险是指在企业年金基金运营管理过程中，由于制度存 在缺陷或缺乏可操作性、人员出现失误或错误、不能独立运作导致利 益输送等原因而使企业年金基金财产遭受损失的风险，具体包括制度 风险、人员风险和独立性风险等。1.13.5 道德风险是指从事企业年金基金运营管理的工作人员，利用 掌握的企业年金基金运营机密或权力为本人或他人谋利，故意泄密或 进行越权、违规操作等行为所引致的风险。1.13.6 技术风险是指由于电子信息系统控制不够严密，导致不能有 效防范操作人员的道德风险和操作风险，以及影响信息数据的平安、 真实和完整的风险。1.2企业年金基金风险管理的目标及原那么企

4、业年金基金风险管理的目标：通过加强风险管理，及时发现、 评估、控制和处置风险，确保企业年金基金运营管理符合国家有关法 律法规的规定；确保企业年金基金运营管理目标的实现；确保公司企 业年金计划委托人、受益人的合法权益不受侵犯等。1.2.1 公司企业年金基金风险管理应遵循全面性、制衡性和可衡量性 的原那么。1.2.1.1 全面性原那么是指风险管理必须涵盖企业年金基金运营管理 的全过程及参与的各方当事人。1.2.1.2 制衡性原那么是指在参与企业年金基金运营管理的各方当事 人之间、理事会内部机构及不同岗位之间应形成相互制约的机制。1.2.1.3 可衡量性原那么是指在风险管理过程中，应采用定性分析与定

5、 量分析相结合的方法，使风险管理更具有客观性和可操作性。参与企 、业年金基金运营管理的各方当事人包括企业年金理事会、公司企也年 金基金的账户管理人、托管人、投资管理人（以下统称基金管理人）、 中介服务机构以及各企事业单位、各分（子）公司（以下简称各单位） 企业年金管理委员会及其日常办事机构等。1.2.2 公司企业年金基金运营管理应建立内部稽核监督和风险控制 制度，形成统一、规范、有效运行的内部管控机制，增强企业年金基 金的风险防范能力。2组织机构与职责理事会是公司企业年金基金运营管理的责任主体和风险管理的 最高决策机构，对公司企业年金基金运营管理的最终结果负责。2.1 理事会办公室是公司企业年

6、金基金的管理执行机构，按照理事 会章程规定的职责及理事会授权对企业年金基金的运营、各类风险进 行管理和控制。其主要职责：2.1.1 负责公司企业年金资金的归集、缴款、待遇支付，对各单位上 报的个人账户的新建、变更、转移等进行审核确认，定期编制企业年 金基金管理报告。2.1.2 负责执行公司企业年金基金的各项风险管理政策，对企业年金 基金运营和管理的各项风险进行识别、评估、监测和控制。2.1.3 负责向理事会（理事长、副理事长）及理事会监督管理委员会 （以下简称监管会）报告企业年金基金运营管理情况，及时报告重大 异常情况或出现的重大风险事件，并提出处置意见。2.1.4 负责公司企业年金政策的宣传

7、解释工作，对各单位企业年金办 事机构进行业务指导和管理。2.1.5 负责与基金管理人以及中介服务机构进行协调与沟通，并对其 运营管理工作及业绩进行考核评价，提出更换意见提交理事会审议。 负责其他与风险管理有关的工作。2.2 监管会是公司企业年金基金运营及管理的监督机构，按照理事 会章程规定的职责对公司企业年金运营及风险管理情况实施监督。其 主要职责：2.2.1 负责研究制定公司企业年金基金的风险管理政策及内部稽核 制度，报理事会审定后组织实施。2.2.2 负责检查理事会办公室及各单位企业年金办事机构贯彻落实 企业年金各项管理制度及风险控制情况，并催促其不断健全和完善。2.2.3 负责对基金管理

8、人及中介服务机构的履约情况进行不定期检 查，建立有效的风险监督机制。2.2.4 负责组织对公司企业年金基金运营管理中出现的重大突发事 件和重大事项进行风险评估，协助制定化解风险方（预）案并监督实 施。2.2.5 负责向理事会定期编报公司企业年金基金运营及管理情况的 监督检查报告，必要时提议召开临时理事会会议。2.2.6 负责理事会授权的其他任务。2.3 各单位的企业年金管理委员会及其办事机构，是本单位企业年金日常管理的责任主体，承当管理责任，对企业年金基金运营所涉及 的各类风险实施管理和控制。其主要职责：2.3.1 按照公司企业年金及风险管理的有关政策规定，做好本单位企 业年金基金的计提、缴纳

9、、代扣代缴个人所得税及待遇支付等工作。2.3.2 负责执行公司企业年金基金的各项风险管理政策，对本单位企 业年金管理所涉及的各类风险进行识别、评估、监测和控制。2.3.3 对本单位企业年金基金运营中出现的重大风险事件，及时向理 事会及其监管会报告。2.3.4 负责其他与风险管理有关的工作。2.4 理事会及各单位审计、监察、工会等部门应加强对企业年金基金 运营日常管理工作的监督检查，建立多部门多层次的风险防范监督机 制和体系。3企业年金基金风险监控内容与方法公司企业年金基金资产必须与公司、基金管理人及中介服务机 构的自有资产或其他资产严格分开管理,确保企业年金基金资产的独 立性和平安性，不得挪作

10、他用。3.1 公司企业年金基金风险管理分为事前、事中和事后3个阶段。 理事会应当通过建立完善的事前识别和监测，事中预警、防范和处理, 事后评估和报告机制，严格控制企业年金基金运营中的各类风险。4企业年金基金风险管理过程控制事前控制4.1.1 理事会的理事应当严格按照理事会章程规定确定，内部机构及 其岗位设置保持相互制衡，确保企业年金治理结构科学规范，治理有 效。4.1.2 公司企业年金基金的运营管理应当建立健全完善的内部控制 及配套管理制度，明确规定各监管机构的工作职责与范围、程序与权 限、批准与授权、审核与复核等管控规那么和标准，保证企业年金基金 资产平安。4.1.3 理事会建立并严格执行授

11、权批准制度。授权批准制度应明确审 批人授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办 人工作的职责范围和工作要求等。4.1.4 理事会对公司企业年金基金运营的各环节，应在制定管理规定 和业务操作流程的基础上，对可能出现的异常情况制定解决方法或应 急方案。4.1.5 理事会应本着公开、公正、透明的原那么，根据科学的评估标准， 按照规定程序选定和更换公司企业年金基金管理人及中介服务机构。 上述机构必须具有相应的资格和较强的专业能力。4.1.6 理事会对基金投资管理人引入竞争机制，为更好地防范和控制 风险，应委托多个投资管理人共同管理企业年金基金资产。4.1.7 公司企业年金计划委托人与理

12、事会之间，理事会与基金管理人 及中介服务机构之间须签订书面合同，明确各自的权利和义务，作为 相互监督、相互约束的依据。4.2 事中控制理事会及其办公室应在授权范围内按照审批程序办理相关业 务，不得越权行事。4.2.1 企业年金业务相关工作人员应严格遵守企业年金基金运营管 理的各项.业务程序，勤勉尽责，杜绝和防止不必要的过失，控制和防 范操作风险。4.2.2 理事会及其办公室应加强公司企业年金基金资产平安控制，对 企业年金基金的投资遵循谨慎、分散风险的原那么，按照公司企业年金 基金风险管控目标，制定稳健的符合市场开展趋势的投资策略，其中 资产配置必须符合国家相关法规规定。4.2.3 理事会及其办

13、公室应当采用定性和定量分析的方法对各投资 管理人的投资业绩定期进行评价，并根据评价结果调整基金资产在各 投资管理人之间的分配比例，或直接变更调整投资管理人，到达年金 资产优化配置、合理控制风险的目的。4.2.4 理事会及其办公室应逐步提高公司企业年金基金运营管理的 信息化程度，确保电子信息系统控制的严密性，对各项行为进行有效 监控。同时严格管理企业年金基金信息数据，建立信息数据的及时保 存和备份制度，确保信息数据平安、真实和完整。4.2.5 理事会及其办公室应协调和发挥企业年金基金运营各方当事 人之间的制衡作用，建立定期和不定期信息报告沟通机制，特别是要 求托管人加强对投资管理人的监督制约。4

14、.2.6 理事会及其办公室应建立完善的信息披露制度，保证披露信息 及时、真实、完整和准确；加强对信息披露工作的检查和评价，对存 在的问题及时整改纠正，并追究相关人员的责任。4.2.7 理事会及其办公室应监督基金管理人及时、真实、完整、准确、 合法合规地履行信息披露义务，必要时要求其作出说明。重点监督投 资管理人和托管人定期报告投资管理和托管业务运行情况。4.3 事后控制理事会及其办公室应定期对公司企业年金基金运营各方当事 人的服务状况及其管理、投资业绩进行绩效评价，必要时引入中介机 构进行独立评价，确保绩效评价客观公正。4.3.1 监管会应对公司企业年金基金运营管理各项工作特别是风险 管理工作

15、，建立内部稽核制度和定期、不定期的监督检查机制，并将 检查结果及时向理事会报告。1.1.1 监管会对企业年金基金运营管理风险进行监督检查，主要内容 包括：理事会办公室及企业年金管理机构履行职责及风险管控情况; 基金管理人及中介服务机构履行合同约定及其法定职责的情况。发现 问题及时报告并提出对策和建议，经理事会批准后监督执行。理事 会及其监管会认为必要时，可委托公司内审机构或纪检监察部门以及 外部审计机构协助开展相关监督检查与评价工作。4.3.4 各单位对本单位企业年金业务要组织审计或纪检监察等部门 进行事后检查，发现问题及时报告单位有关领导并催促整改，同时报 告理事会及其监管会。4.3.5 监

16、管会除实时报告稽核及风险管理的监督检查结果外，还应定 期向理事会编报企业年金基金监督检查报告，对检查中发现可能造成 企业年金基金资产损失的事项，应及时向理事会报告。定期检查报告的主要内容包括:4.3.5.1 报告期内企业年金基金运营及各方当事人工作执行情况。4.3.5.2 面临的各类风险状况及产生的原因。4.3.53 已采取的措施及取得的成效。4.3.54 4风险管理工作存在的主要问题及改进措施和建议等。4.3.6 理事会应定期向公司报告企业年金基金运营管理情况及运营 结果，同时委托各单位企业年金管理委员会定期向本单位职工代表大 会报告，接受职工的监督。遇有重大风险事项及问题，应及时向公司 报

17、告。4.3.7 企业年金基金按规定应当接受劳动保障、审计等国家综合管理 及监督部门的监督检查，理事会办公室及各单位企业年金基金内部管 理机构、运营各方当事人等应积极做好配合工作。5检查与监督理事会成员及各单位企业年金工作机构人员在企业年金基金管 理过程中，存在违反国家法律法规和理事会章程及相关规定的，理事 会有权追究其责任，并作出经济和组织处理。5.1 对基金管理人严重违反合同约定或从事国家有关法律法规明令 禁止的行为，理事会有权立即终止其合同，并追究其责任，要求赔偿 损失。5.2 理事会应定期组织从事企业年金基金运营管理工作的相关人员 进行业务培训并进行考核，对考核不合格的，要进行强化培训或调离 岗位。