如何完善企业管理制度企业管理制度的重要性.doc

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1、如何完善企业管理制度企业管理制度的重要性完善企业管理是很重要的事情，完善自身企业管理制度是大家都需要做的，WTT为你带来了“完善企业管理制度”的相关知识，这其中也许就有你需要的。如何完善内部管理控制制度我们有幸得到许多民营企业家的信赖，经常承受他们的邀请，参观并理解了他们企业的消费、销售和管理等情况。其间，也时常与企业家们及他们的管理团队，就企业的内部控制情况，作了许多有益的讨论与交流。我们发现，有很多非常优秀的企业，他们或是行业的领头羊，占有一定市场份额;或是产品与市场独特，极具潜力;或是拥有著名商标和技术，具有竞争力。这些企业，有很多甚至是省、市政府大力推导的标兵单位，想来应该在内部管理控

2、制方面，做得可圈可点。但我们总是会听到企业家们抱怨道：销售额不断增长，退货也天天增加;仓库产品越来越多，库存周转越来越慢;财务报表数据越来越细，而可信程度却越来越差;报表利润越来越多，可资金却越来越紧张，等等。由于民营企业都有着较强的开展的经营理念，除了追求技术先进、效劳优质和品质保障外，对企业内部管理方面，常常出现任人为亲、制度不全、岗位不清，责任不明，朝令夕改等现象。随着企业的规模不断扩大，企业的经营管理现状以及客观的外部环境，都迫切要求企业建立、健全内部控制制度。根据我们所理解的民营企业存在的情况，我们对民营企业内部控制方面，提出下面的几点看法。1在用好用活企业资管理软件同时，完善各种内

3、部控制规程。1、当企业已开展一定程度，一些规定或制度，还没有形成文字和不成体系时，应根据企业的实际情况逐步建立与完善。主要包括：(1)方案控制，主要通过预算控制、销售方案、消费方案、标准本钱、资金方案等进展控制。(2)人员岗位控制，主要通过机构的设立与分工、人员的装备与选择、职务考核与分析p 、工资管理等进展控制。(3)操作与质量控制，主要通过时间定额管理、操作规程管理以及质量管理进展控制。(4)业务核算和统计核算控制，主要通过有关的业务核算、业务统计的编制和分析p 、业务预测等进展控制。(5)信息与报告控制，主要通过为经营管理效劳的内部报告制度、信息管理制度进展控制。2、企业管理与核算的电算

4、化是企业开展的必然，在健全内部控制规程的前提下，必须用好用活电算化软件，否那么反而会影响企业的开展。重点在于：(1) 管理者的高度重视，以及全员参与意识，确保电算化顺利开展。(2) 认真分析p 企业需求，确定企业管理与核算电算化内容与时间。(3) 做好总体规划和工作协调，要有前瞻性的思路与目光。(4) 制定相应配套的管理方法与制度，包括业务管理与电脑系统。(5)做好培训工作和人员岗位安排，防止人为错误和系统破绽。2确定企业内部控制的目的与重点，为建立和完善各项制度提供靶子。1、确定内部控制的目的：(1) 标准企业员工的作业行为，保证作业环节资料的真实、完好。(2) 发现、防止和纠正错误及舞弊行

5、为，保护企业资产的平安、完好。(3) 建立风险控制系统，要求从产品立项、技术开发、材料采购、产品消费加工、销售以及售后效劳等各个环节入手，充分考虑不确定因素。2、确定内部控制的重点：(1)内部控制重点包括：货币资金控制;采购与付款控制;销售与收款控制。(2)货币资金控制主要包括：不相容职务岗位别离制度、受权审批制度、货币资金管理制度和印章管理制度。(3)采购与付款控制。采购是企业经营过程的重要环节，一般工业企业的营业收入的55%会用来购置原材料，可见建立内部采购与付款控制制度非常必要。在我们对企业采购环节的调查中理解到，企业在对采购环节应做如下改善： 为了防止盲目采购、积压原材料，企业有必要制

6、定采购方案，应根据以销定产原那么和合理库存原那么制定材料采购方案。 货物验收不能流于形式，不仅要关注货物的数量，更要注意其质量，从货物的外观到其内部性能均应进展检验，对于批量非贵重货物可以采用抽验方式，已验收和未验收应分别存放，验收完毕正常货物应交给仓管员或相关人员进展记录、保管或使用，有异常的货物作专项处理。特别强调的是验收单的控制。验收单一式几联，一联留存、一联送仓管、一联送会计等。验收单一定要连续编号。总之，采购与付款环节，内部控制应从请购、采购、验收、入库、货物结算与付款到会计记录整个流程，做好制度的建立与执行的施行，并特别注意不兼容职务别离问题。(4)销售与收款控制。销售是产品价值实

7、现的环节，是现金与商品进与出交易频繁、极易产生错弊的环节。可以说应收帐款是除货币资金之外最容易受损的一项资产。在我们的调查中理解到，企业在对销售环节应做如下改善： 必须认真制订销售方案。销售方案是企业消费经营的起点，不能可有可无。 承受订单和签订合同时应注意相关条款的完好性和合法性。销售部门应进展详细记录，并编制销售通知单，作为各部门履职的重要根据。销售单应连续编号，并有经办人、审批人等签名_，假如发生信誉的，还应有信誉审批人加注意见。 仓库发货时必须根据销售订单和销售通知单发货。假如是在车间直接发货的也应补办相关手续，企业门卫保安必须凭发货凭证才允许发出相关货物。 销售发票(或收据)一联寄送

8、给客户，其余应作为财务部门留存或记帐根据。从控制角度，收据也应连续编号并同发票一样一式几联设置。销售发票开出时，尚未收到货款的，应有对方回执，并注明未付货款。 做好销售与收款的信息反应与统计工作。包括：客户月末对帐单、货款催收通知单、销售退货报告单、退货维修情况表等。总之，销售与收款主要控制发货控制不当、赊销收款不及时、销售发票开具不当、授信不当和费用失控等。3建立内控体系的根本步骤我们建议，建立内控体系的过程与步骤，遵循以下几点：1、进展详细和有针对性的调查研究，发现存在的问题和需改良的地方;2、制订建立内控体系的框架内容和工作时间表;3、完成内控体系的有关文件和制度;第 7 页 共 7 页