企业财务管理制度范本 中小企业公司财务管理制度范本.doc

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1、企业财务管理制度范本_中小企业公司财务管理制度范本财务管理制度是一套建立在企业或组织的财务管理过程中的标准、规程和条例的总称。小公司财务管理制度是怎样的呢？下面是WTT整理的财务管理制度，。小公司财务管理制度范本1全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户效劳意识。一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取实在有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和执

2、行财务收支方案，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。5、进展本钱、费用核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节约费用，进步经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、参与业务工程结算，参与采供部与材料供给商结算。10、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、平安、有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。12、加强本部门人员的培训，进步本部门工作人员素质。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写

3、借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转

4、金等，审批程序同第1条。5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原那么。7、严格制止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准前方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持节俭节约的原那么。2、日常支出时应尽量获得原始发票，对于不能获得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理

5、员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明如报销审批人出差在外，那么应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权利;或者由财务人员与审批人进展 联络，先行借款或报销，待审批人回公司后再进展补签。小公司财务管理制度范本2第一章 总 那么第一条：为了标准和加强_及其下属公司和各开发工程组(以下简称：公司)的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的平安和完好，进步企业的经济效益和管理程度，根据国家相关财会法规和制度、特制定公司根本财务管理制度(以下简称：本制度)。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细

6、那么和方法的根底和准那么，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进展标准。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、方法和细那么，各单项财务管理制度、方法及细那么不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理各部门及其下属公司和各开发工程组，各部门、工程和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章 财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工

7、作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强迫要求财务部开展违背制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部

8、定期向董事会汇报财务工作;会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作;出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务经理、会计和出纳员的详细职责按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第三章 财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款(报销)单部门/工程负责人审核会计复核财务经理审核副总审批总经理审批出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其受权人员审批;单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金

9、额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可)第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购置审批及使用保管流程：使用部门提出申购方案行政部门审核申购方案总经理审批申购方案行政部门派专人采购行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章

10、费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销筹划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其受权人员审批;第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按

11、本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万(包含十万)以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进展审批签字。详细的费用报销和款项支付的规定按公司费用报销和款项支付结算管理制度执行。第五章 货币资金的管理第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。第十七条：货币资金使用实行分级受权批准制度：1、正常的经营活动的资金支出，由公司副总、总

12、经理审批。2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按受权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权回绝办理。第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完好的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完好的支出、必须经财务经理请示相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。第十九条：一次支付金额在二万元(不含二万)以下的货币资金支出、出纳可根据签字完好手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由

13、财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或受权别人保管，财务专用章由财务经理负责保管。未经受权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借别人，否那么所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务;通过网上银行支付款项的，其支付

14、和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符

15、，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进展盘点或检查，确保账实和账账相符。详细的货币资金的管理按公司货币资金管理制度执行。第六章 固定资产和低值易耗品管理第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品(以下简称资产)等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进展定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。第二十五条：各单位/部门资产的购置由使用部门提出申购方案，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总

16、签字批准;单台或单次采购金额在一千元(含一千元)以上的采购方案须经总经理(或公司副总)审批，其中单位价值在二万元(含二万元)以上、或一次采购金额在二万元(含二万元)以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订;单位价值在二十万元(含二十万元)以上、或一次采购金额在二十万元(含二十万元)以上的采购必须进展招标采购，并经董事长批准;(详细规定详见招投标部门的管理方法)第二十六条：资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供给商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收

17、。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。第二十七条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进展管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有详细到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按公司固定资产和低值易耗品管理制度执行。第七章 财务核算及报告和会计档案管理第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进展财务会计核算，正确核算公司的收入和本钱费用，如实的反映公司的经营

18、情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改良和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考根据。第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完好手续齐备，否那么会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。第三十一条：财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析p 报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况

19、，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。第三十二条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违背国家和公司财务会计核算制度进展会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。第三十三条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。第三十四条：根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的平安和完

20、好。第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政?a href=yangsheng/kesou/ target=_blank咳嗽毕殖屑喽较佟?/第八章 附那么第三十六条：本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准。第三十七条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进展处分、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。第三十八条、任何人违背本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款50-300元、因此

21、给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违背的作调离本职岗位或辞退处理。第三十九条、本制度由公司财务部负责修订、解释。第四十条、本制度经董事会通过后公布施行，从_年_月_日起执行。小公司财务管理制度范本3一、 总那么1、 根据中华人民共和国会计法、企业会计准那么制定本制度;2、 为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和进步经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;财务管理细那么一、总原那么1、 公司财务实行“方案”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内

22、的支付，由相关事业部总经理的书面受权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必须有公司总经理的书面受权。2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完好。二 、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、 对岗位设置、人员装备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立标准的财务形式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进展检查和考核。3、 进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析p 和考核，监视各部门降低消耗、节约费用、进步经济

23、效益。4、 其他相关工作。(二)财务主管职责1、 负责管理公司的日常财务工作。2、 负责对本部门内部的机构设置、人员装备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、 参与公司各项资本经营活动的预测、方案、核算、分析p 决策和管理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。7、 组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监视贯彻执行;协助财务经理对本钱费用进展控制、分析p 及考核。10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整

24、理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、 完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监视、保管及统计报表的填报;3、 会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和管理工作;4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银

25、行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、 所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名_后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见

26、差旅费报销规定)。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责。2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名_后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(方案外局部)签字后出纳方可开出。5、 所开出支票必须封填收款单位名称。6、 所开支

27、票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进展检查核对。3、 其它根据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，进步工

28、作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原那么(一)使用商业单位制，经营方案和财政预算内，受权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，受权给其副经理或部门主管等。(三)受权方式可分为两类：三、审批程序1、方案内报销：经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部2、超方案报销：经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务四、方案审批内容1、 购置日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原那么上由运营管理中心统一购置并库存，各部门登记

29、领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、 固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购置由各部门报申请方案，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购置情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购置，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原那么上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不

30、住会的，报销车票与差旅补助。3、 但凡参加境外展览会，必须至少提早一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准前方可执行。4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差方案，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。(所有境外出差必须提早书面请示总经理经批准前方可执行)。5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递

31、费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的方案内业务费用由部门经理审批;方案外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原那么1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签名_、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分方案内和方案外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。3、为了分清责任，进展部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进展审核。三、财务部门审核财务部门对

32、所有报销票据，根据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进展审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项 目 周一 周二 周三 周四 周五款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出

33、凭单并将发票(所有票据须开通细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 方案内报销必须提供的原始凭证：1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(本钱)报销单，财务部对票具进展核实(附上媒体登载的详细清单)，核对无误后付款。2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进展核实无误后，填写费用(本钱)报销单，财务审核无误后付款。3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购置的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置的凭

34、发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进展登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴随差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用

35、人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、 业务费用：所有业务费用票据须开通细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着节俭节约的原那么使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门本钱。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8、 超方案报销手续必须有审批报告，其它同方案内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，

36、详细如下：1、 出差人员是指经公司总经理批准分开本市一天以上进展各项公务活动的员工。2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。3) 报批手续：一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详

37、见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。11、 出差补助天数的计算方法：1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准

38、确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门本钱。14、 其它1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进展帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的局部将由财务按国家规

39、定代扣代缴个人所得税。2) 凡购置打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件： 差旅费报销标准职务 一般地区费用标准(元/天) 特殊地区费用标准(元/天)总经理 280 380事业部/职能部门总经理(主任) 240 320部门经理 220 280部门副经理/主管 180 230一般人员 160 20_2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准一样;3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理(一)收款方针1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的效劳或劳务后，应及时把广告认定

40、单交由客户确认，并及时催收款项。2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否那么公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、 部门人员调动或离任等，部门经理必须监视其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人承受人各执一份)，移交人、承受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。承受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。(二)未回

41、款考核方法1、未回款处分1)由于业务人员渎职造成的未回款，扣全额;2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务本钱。2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%;2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;3) 假设第3个月仍未回收该款项，该市场员停顿业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。3、 未回款项不计入业绩。4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，

42、那么扣除该业务员该笔应收款30%的印刷本钱，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。5、 假设市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，那么酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、 财务部对部门未回款进展监视。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。(三)可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并

43、搜集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有局部或全部款项未能收回的，业务人员应获得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处分。二、应付帐款管理(一)付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。(二) 付款方式：1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;2、现金;3、实物或广告，要有公司总经理的批示。(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司

44、相关人员带着。票据管理制度一、发票管理(一)申领1、 由申请人在零星开票通知单中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告登载媒体或网刊全称、业务发生详细日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。2、 假设零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。3、 杜绝开无企业名称发票。4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。5、 假设业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。6、 丧

45、失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丧失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进展登记，并及时取回。7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进展登记并由当事人签字。8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应获得公司领导的批准后，才能开具发票。(二)详细规定1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。2、 未提供劳务已签

46、订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。假设此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。5、 未提供劳务且未签订合同的，制止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。(三)回收1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否那么作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领

47、发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在20_0元以下的领票人必需要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在20_0元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违背此项，每次扣款20_元直至开除。2、 假设是抵货业务，当天领出发票，必需要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否那么必须将公司发票退回。违背此项，每次扣款100元。3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认前方可退换。(四)填写公司统计(或会计)应根据审核无误的零星开票申请单按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完好，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明“作废”字样，以备查验。(五)监视会计(统计、业务部门)应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进展监视。(六)内容不符时的处理支票回收的付