税款征收考试练习.docx

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1、第四章（2）税款征收一、单项选择题1、税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生 产、经营的机构、场所 与其关联企业之间的业务往来，应当按照 （）收取或者支付价款、费用。A、独立企业之间的业务往来；B、内部机构之间的业务往来；C、上下级之间的业务往来；D、上级主管部门的规定。2、（）是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报,经税务机关审核后，纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征 收方式。A、查账征收B、核定征收 C、查验征收D、委托代征3、定期定额征收是指税务机关对（），依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定，并据以征收税款的一种方法。A、无建账能力经批准可以不

2、设置账簿以及账证不健全的个体工商户; B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税 人；C、少数零星分散和异地缴纳的税收；D、账簿健全的纳税人。4、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和 个人称为（）o税人的下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。【解析】当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关应先将欠 缴税款及滞纳金从应退税款及应付利息中抵扣，抵扣后尚有应退税款 的，按抵扣后的余额办理退税。40、关于退还多缴税款，以下说法正确的选项是：（）oA、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息；B、税务机关发现纳税人

3、多缴税款的，应立即退还税款和利息；C、纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还；D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。 41、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税 务机关可以在（）年内要求补缴。A. 1 ；B、2 ；C、3 ；D、5。42、某纳税人因计算错误，少缴2009年8月份税款10万元，税务 机关可以在（）年内追征税款和滞纳金。A、1 ；B、3 ；C、5 ；D、10o43、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（）oA、3年； B、5年； C、10年；D、无限期。44、关于纳税人未缴少缴的税款，以下说法正确的选项是：（）。A、因税务

4、机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞 纳金。B、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金。C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情 况可以延长到5年。D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳 金。答案：D45、税收征管法第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告 的税务机构是指（）。A、县以上税务局的稽查局；B、省以下税务局的稽查局；C、纳税服务大厅；D、税务机关内设的办事机构。46、关于延期缴纳税款，以下说法正确的选项是：（）oA、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款；B、延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准；C、计划

5、单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税 款；D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是 否批准的决定。【解析】税收征管法第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不 能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（包括计划单列市国家税务局、地方税务局）批准，可以延期缴纳税 款，但是最长不得超过三个月。这里的特殊困难”根据税收征管法 实施细那么第四十一条规定包括以下情形，因不可抗力，导致纳税人 发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，当期货币资金在 扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款的。税务机关应 当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日

6、内作出批准或者不予批 准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。47、关于少缴税款，以下说法正确的选项是：（）oA、税收征管法第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、 未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行 政法规不当或者执法行为违法；B、税收征管法第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误， 是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误；C、税收征管法第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年， 其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或 者少缴、单笔数额在100, 000元以上的；【解析】税收征管法实施 细那么第82条：税

7、收征管法第52条所称特殊情况，是指纳税人或 者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未 收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。D、税收征管法第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限， 自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。【解析】税收征 管法实施细那么第83条：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征 税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款 之日起计算。48、关于完税凭证，以下说法正确的选项是：（）oA、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭 证以及其他完税证明；B、税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可 以向

8、纳税人开具完税凭证；C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造；D、完税凭证的式样及管理方法由省级税务机关规定。49、关于核定应纳税额，以下说法正确的选项是：()。A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告 之纳税人；B、税务机关采用一种方法缺乏以正确核定应纳税额时，可以同时采 用两种以上的方法核定；C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供 相关证据，证明定额的合理；【解析】中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第四十七条规 定：纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的, 应当提供相关证

9、据，经税务机关认定后，调整应纳税额。D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。50、关于关联企业，以下说法正确的选项是：()oA、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人；【解析】中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第五十一条 税 收征管法第三十六条所称关联企业，是指有以下关系之一的公司、企 业和其他经济组织。B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关 提供有关的价格、费用标准等资料；C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来, 税务机关应当及时进行调整；D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原那么和计算方

10、法 报税务机关备案。51、关于关联企业的纳税调整，以下说法正确的选项是：()oA、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立 企业之间的业务往来作 价的，税务机关可以调整其应纳税额；B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进 行调整；C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之 日起5年内；【解析】10年D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应 纳税额。52、关于税收保全和强制执行，以下说法正确的选项是：( )oA、对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税 务机关在扣押期限内先行变卖；B、税务机关依照税收征管法

11、第37条的规定，扣押纳税人商品、 货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款；【解析】15日C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于税收征管法所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用 品；【解析】有价证券不属于D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全 和强制执行措施。53、关于纳税担保，以下说法不正确的选项是：()oA、纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税 保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保；B、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者 其他经济组织；【解析】担保能力C、法律、行政法规规定的没有担保

12、资格的单位和个人不得作为纳税 担保人；D、国家机关不得作为纳税担保人。12345678910AAADDCCACA11121314151617181920AACBADCADB21222324252627282930CBAABACDDC31323334353637383940CAACDCDDAD41424344454647484950CCDDBCAABB515253ADB二、多项选择题1、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 发生以下何种情形的，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采 取税收强制执行措施（ ）oA、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；B、未按照规定的期限缴纳所担保

13、的税款；C、未按照规定的期限缴纳滞纳金；D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人。2、税务机关追缴欠税的主要手段包括（）oA、加收滞纳金；B、强制执行；C、罚款； D、阻止出境。3、税收保全措施适用于（）oA、临时从事经营的纳税人；B、扣缴义务人；C、从事生产、经营的纳税人；D、纳税担保人。4、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。A、合并后的纳税人不承当清缴欠税的义务；B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；C、分立后的纳税人均不承当清缴欠税的义务；D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承当连带责任。5、纳税人有以下情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（ ）oA、纳税人因延期申报，不能

14、按期缴纳税款的；B、经批准延期缴纳税款的期限内；C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的；D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的。6、税收征管法赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。A、征收税款；B、税收保全措施；C、强制执行措施；D、税务行政处分。7、根据税收优先的原那么，以下说法不正确的选项是（ ）oA、税收一律优先于无担保债权；B、税收优先于发生在其之前的抵押权、质权、留置权；C、税收优先于发生在其之后的抵押权、质权、留置权；D、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得。8、欠税公告的内容包括（）。A、纳税人的财务报；B、欠税的数额、时间

15、；C、欠税的税种；D、欠税单位的法定代表人。9、定期定额户生产经营情况发生变化，有以下情形之一的，定期定 额户应当提请主管税务机关重新核定定额（）。A、定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定的定额 20%的；B、未到达增值税起征点的定期定额户，其实际经营额连续3个月超 过增值税起征点的；已到达增值税起征点的定期定额户，其实际经 营额连续3个月低于增值税起征点的；C、定额执行期内核定定额的主要因素发生较大变化，需要调整定额 的；D、定期定额户改变经营范围、经营方式或发生迁移经营地址等情况 时，需要调整定额的。10.任何机关、单位和个人不得（）擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税

16、、补税的决定。A、违反法律的规定；B、违反行政法规的规定；C、违背纳税人的意愿；D、违背税务机关的意愿。IK关于税款追征，以下说法正确的选项是：（）.A、因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造 成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳 金；【解析】加收滞纳金B、因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造 成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加 收滞纳金；C、因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明 显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征；D、因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以

17、及明 显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额到达10万元以上的, 税务机关可以在5年内追征。【解析】累计金额12、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应 当（ ）。A、不执行；B、向上级税务机关报告；C、撤销其作出的决定；D、 申请行政复议。13、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）oA、申请延期纳税；B、申请延期申报；C、申请减免税收；D、 多缴税款申请退还。14、某公司2009年6月应纳税款10万元，应于7月1。日前缴纳， 该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达催缴税款通知书 责令其1 0日内缴纳上述税

18、款。至7月3 0日，该公司仍未缴税款, 税务机关可以对其采取（）措施。A、责令其提供纳税担保；B、书面通知开户银行扣缴税款；C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款；D、处以罚 款。15、关于拍卖、变卖，以下说法正确的选项是：（）oA、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款 时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销 售；C、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理； D、国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格 收购；A、纳税人；B、代扣代缴税款义务人；C、代收代缴税款义务人； D、

19、扣缴义务人。5、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证 件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户， 并将其（）账号向税务机关报告。A、基本存款；B、一般存款；C、临时存款；D、全部。6、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记；B、到公安户籍管理部门办理户口登记；C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户；D、到税务机关进行 纳税咨询。7、纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。A、扣缴义务人；B、税收代征人；C、税务代理人；D、其他纳 税人。8、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人 或者税收违法案件有

20、利害关系的，应当（ ）oA、申请回避；B、秉公执法； C、大义灭亲；D、延缓处理。9、对临时从事经营的纳税人，（ ）oA、由工商行政管理机构征收应缴的税费； B、税务机关应责令其 办理工商注册登记；C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收。E、税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他 财产；F、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保 管、拍卖、变卖等费用后，剩余局部，应当在3日内退还被执行人。 答案：ABCDF16、税收强制执行措施适用于（）。A、从事生产、经营的纳税人；B、扣缴义务人；C、纳税担保人； D、税务行政

21、处分当事人。17、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（ ）之前，应当向税 务机关报告。A、处分其不动产； B、处分其大额资产；C、变更法定代表人； D、变更财务主管人员。18、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的 有（ ）。A、加收滞纳金；B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款；C、冻结银行存款；D、查封财产。【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以 上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 19、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，以下说法正确 的是 （ ）oA、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行

22、，并通知被执行人；B、扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、 出厂价或者评估价对其价值进行估算；C、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时， 还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的 费用；D、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税 务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的 财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖；E、对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人 负责保管，保管责任由被执行人承当；F、如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行 人继续使用；G、对扣押、查封的

23、有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、 查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。【解析】对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执 行人负责保管，保管责任由被执行人承当。20、以下（）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A、企业销售材料、逾期不作帐务处理；B、将营业收入挂应付款、 结转下年后转出;C、因计算错误，少缴税款；D企业实现经营收入10。万元申报8 0万元。21、以下哪些工程属于法律赋予税务机关的权利（）。A、税收管理权；B、税款征收权；C、追征税款权；D、对纳税 人的涉税事项询问权。22、法律赋予税务机关的义务包括哪些（）。A、为检举人保密的义务；B、保护纳税人合法

24、权益的义务；C、受理税务行政复议义务；D、为纳税人提供担保的义务。23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违 法所得的，税收应领先于（）执行。A、抵押权； B、质权； C、留置权； D、罚款和没收违法 所得。24、以下哪些属于税款征收主体（）0A、税务机关；B、税务人员；C、扣缴义务人；D、受托代征 单位。25、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税 务机关（）oA、提出行政赔偿请求；B、要求退还多缴的税款；C、加算银行同期贷款利息；D、加算银行同期存款利息。26、对纳税人的（）行为，税务机关可以

25、无限期追征其税款、滞纳金。A、偷税；B、抗税；C、骗税；D、误算。27、欠缴税款的纳税人发生以下哪些行为，致使国家税收造成损害的, 税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）A、纳税人怠于行使到期债权；B、纳税人放弃到期债权;C、纳税人无偿转让财产；D、纳税人归还银行贷款。28、纳税人有（青形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并； B、分立； C、停歇业； D、变更财务人员。29、欠缴税款的纳税人因（）,对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A、怠于行使到期债权；B、放弃到期债权；C、无偿转让财产；D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形。30、关于欠税公告，以下说法

26、正确的选项是：（ ）oA、欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关。B、欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体。C、欠税公告实行不定期公告制度。D、欠税公告的具体方法由国家税务总局制定。【解析】公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、 网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。企业或单位欠税的, 每季公告一次；个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次。走 逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的, 随时公告。31、新税收征管法对税务机关行使权力规定了严格的限制条件, 对（）必须经县以上 税务局（分局）局长批准。A、纳税人申请领购发票；B、对纳税人采取税收强制执行

27、措施；C、查询扣缴义务人的银行存款账户；D、依法拍卖或者变卖所扣押 的商品、货物【解析】根据税收征管法规定，税务机关查询从事生产经营的纳 税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户，必须经县以上 税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的“检查存款账户许可证 明”方可进行；调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务 局（分局）局长批准，才可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。32、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪 些条件?（）A、纳税人的债权必须是到期债权；B、纳税人怠于行使到期债权； C、对国家税收造成了损害；D、必须由税务机关向人民法院提出。33、税务机关对欠缴税款

28、的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪 些条件？（）A、无偿转让；B、对国家税收造成了损害；C、必须由税务机关向人民法院提出请求；D、行使撤销权的必要费 用由税务机关负担。34、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（）。A、预缴税款；B、出口退税；C、政策性税收优惠的先征后退； D、代扣代缴的税款35、以下有关对减税、免税的表达，正确的选项是（ ）oA、纳税人必须以书面形式申请减税、免税；B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税；C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批 准机关审批；D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、 免税决定无效。36、所

29、谓关联企业，是指相互间存在以下关系之一的企业（）0A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系；B、直接或间接地同为第三者控制或拥有；C、法人代表间存在着直系亲属的关系；D、生产的产品或经营的工程为同一类型。37、新税收征管法规定的税收优先原那么具体表达在（）oA、税款优先于无担保债权；B、税款优先于抵押权、质权、留置权；C、税款优先于行政机关的罚款；D税款优先于行政机关的没收违 法所得。38、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。A、合并后的纳税人不承当清缴欠税的义务；B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；C、分立后的纳税人均不承当清缴欠税的义务；D、分立后的纳税人

30、对未履行的纳税义务应当承当连带责任。39、新税收征管法对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了如下规定（ ）oA、税务机关发现后应当立即退还；B、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机 关要求退还；C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同 期存款利息；D、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定 退还。40、新税收征管法对税务机关追征税款作了如下规定（）0A、扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征；B、因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务 机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款；C、因扣缴义务人计算错误等失误

31、，未缴或者少缴税款的，税务机关 在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金；D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞 纳金。41、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（）oA、不能按期办理纳税申报；B、经税务机关核准；C、经县以上税务局（分局）批准；D、在规定的纳税期内预缴税款。42、纳税人有以下情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（）A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；B、经批准延期缴纳税款的期限内；C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的；D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的。43、纳税人有以下情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（ ）A、

32、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明 显转移其应纳税商品的迹象/C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的。 44、关于税收保全和强制执行措施涉及到的主体的范围，以下说法正 确的是：（）A、税收保全措施只能对从事生产经营的纳税人行使。B、税收保全措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使。C、税收强制执行措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使。D、税收征管法第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家 属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源

33、并由 纳税人扶养的其他亲属。45、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因 以下原因发生了损失，税务机关应承当赔偿责任的是：（）oA、税务机关未按照法定权限执行；B、税务机关未按照法定程序执行；C、税务机关依法采取税收强制执行措施；D、纳税人自己不慎造成损失，税务机关未及时解除税收保全措施。 46、根据税收优先的原那么，以下说法不正确的选项是：（）。A、税收优先于所有的无担保债权； B、税收优先于有担保债权；C、税收优先于抵押权、质权、留置权；D、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得。47、纳税人分立时未缴清税款的，以下说法正确的选项是：（）。A、税务机关有权向分立后的

34、任何一个纳税人追缴全部税款；B、税务机关只能向其中的一个追缴税款；C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款；D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款。48、关于延期缴纳税款，以下说法正确的选项是：（）oA、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申 请。B、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满后提出申 请。C、纳税人应该在报送申请延期缴纳 款报告的同时，报送当期货币资 金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工 资和社会保险费等资料。D、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出 批准或不予批准的决定。49、纳税人与关联企业

35、之间的业务往来有以下（）情形的，税务机 关可以调整其应纳税额。A、购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价。B、销售产品按照独立企业之间的业务往来作价。C、融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系的 企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利 率。D、提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收或者支付劳务费用。 E、转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业 务往来作价或者收取、支付费用。50、关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用的，税 务机关可以按以下哪些方法调整计税收入额或者所得额。（）A、按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价

36、格；B、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润 水平；C、按照本钱加合理的费用和利润；D、按照其他合理的方法。12345678910ABCABCDACBDBCBCDABBCDABCDAB11121314151617181920BCABABCBCDABCABCABCDABCDABD10、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执 行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。A、黄某的储蓄存款；B、黄某老婆的存款;C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款；D、黄某儿子的存款。1L纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限 解缴税款的，税务机关除责令限期缴

37、纳外，从（ ）之日起，按日 加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款；B、办理纳税申报；C、计提税款；D、缴纳税款。12、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义 务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。A、按照规定付给；B、不必付给；C、视情况适当付给；D、可以付给。13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人 的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳 税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）oA、纳税担保；B、税收强制执行；C、税收保全措施；D、税收 处分14、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。A、清单；B、收

38、据； C、清单和收据；D、发票15、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所 得的（）.A、税收优先于罚款、没收违法所得； B、罚款优先于税收、没DDFDFG21222324252627282930ABCDABCABCDABDBDABCABCABCBCDABD31323334353637383940BCDABCDABCABCACDABACDBDABCDBD41424344454647484950ABDBCBCDACDABDABCACACACDEABCD三、判断题1、纳税人因偷税、抗税未缴或者少缴税款或者骗取的退税款，税务 机关可以无期限追征。2、当事人对税务机关的税务行政处分决

39、定逾期不申请复议也不向人 民法院起诉、又不履行的，作出处分决定的税务机关可以依法采取 税收保全措施。3、因税务机关责任造成纳税人未缴或者少缴税款，是指税务机关未 及时通知纳税人办理纳 税申报。4、税收征管法第52条所称纳税人的失误，是指非主观故意的计算 公式运用错误以及明显的笔误。5、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人 追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍 以下的罚款。6、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴 的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可 依照税收征管法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者

40、少缴的税款及滞纳金，但不得处以罚款。7、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未 按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾 期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金 融机构从其存款中扣缴税款。8、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。9、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其本钱资料不 全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务 机关可以核定其应纳税额。10、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由 法定的税务机关以外的单位和个人行使。11、纳税人和扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款

41、的，经省、 自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3 个月。【解析】不包括扣缴义务人。12、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围 和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。13、税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可 以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期 可以延长到10年。15、经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。16、经县地税局征管分局局长批准,征管分局可以实施税收保全措

42、施。17、在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批 准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。18、纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务 局批准，可以延期缴纳 税款。19、对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采 取保全措施。20、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务 局长批准。2L纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 税人的财产被留置之前的，税收应领先于抵押权、质押权、留置权执 行。22、2009年6月15日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务 机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保

43、， 如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出 境。23、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。24、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所 得的，应领先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。25、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳 税义务平均承当责任。26、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。27、对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令其 提缴纳税保证金。【解析】未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应当依法向主管 税务机关提供纳税担保或者预缴纳税保证金，按期进行纳税清算。28、税务机关有依据

44、认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行 为，应立即对其采取强制执行措施。29、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就 不需要报送纳税申报表。30、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向 税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及 时查实后应当立即退还。3L纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的 措施不服，可以直接向人民法院起诉。32、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的, 税务机关可以行使代 位权。33、税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。34、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期

45、仍未按规定缴 纳税款的纳税人采取强制执行措施。35、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时,必须统一开具清单。36、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关 可以行使撤销权。37、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清 税款。38、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣 缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。39、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后, 应当向税务机关报告。40、对纳税人欠缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况 的，可以延长到5年。41、当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。42、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托 的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。43、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义 务人应领先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告 税务机关。44、纳税人合并时未缴清税款的