财会部出纳岗位规范.doc

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1、财会部出纳岗位规范一、岗位功能本岗位的功能是货币资金收付，包括收款、付款和提取备用金。二、岗位作业（一）基本作业本岗位的基本作业是货币资金收付，包括收款、付款和提取备用金，各项作业的含义如下：（1）收款：通过银行转账、承兑汇票、转账支票和现金方式收取货款和其他款项；（2）付款：通过银行转账、承兑汇票和现金方式收支付货款和其他款项，为各种业务办理预借支票及核销手续；（3）提取备用金：从银行提取现金以备日常支付。（二）辅助作业（1）文明作业：在作业过程中，与相关单位保持良好的关系，有礼有节，顾全大局，维护公司形象；（2）设备维护：在作业过程中，安全地使用各种办公设备，并做好设备的日常维护；（3）保

2、密：保守在作业过程中所获得的各种商业秘密；（三）创新作业（1）钻研业务，提高审核判断水平，杜绝各种非法支出；（2）钻研业务，提高现金管理水平，提出现金管理新思路和新方法，促进本公司现金管理水平的提高。三、作业程序和方法（一）收款1银行转账收款（1）银行转账收款流程如图346。（2）各步骤具体操作方法如下：l 获得收款通知：从开户银行获得进账通知单等，获知收款事项；l 确定收款类型：根据银行提供的收款凭单，确定该款是属于货款还是其他款项，确定收款类型；l 交相关业务会计：根据收款类型将银行收款凭单交相关业务会计，对外销售货款交预收及应收项目会计，对内销售货款交对内销售业务会计，其他收款交其他往来

3、会计；l 获得记账凭证：相关业务会计根据银行收款凭单编制记账凭证，并提请审核以后，本岗位获得该项记账凭证及其附件；l 登记银行日记账：根据记账凭证登记银行存款日记账；l 退回记账凭证：登记完银行存款日记账以后，将记账凭证退还相关业务会计。2、转账支票收款（1）转账支票收款流程如图347。（2）各步骤具体操作方法如下：l A接收凭证及支票：本岗位接收相关业务会计转来的记账凭证和支票；l B支票查询并存银行，本岗位查询支票的合法性和可靠性，事后将支票存入银行，从银行获得入账通知单；l C入账单与凭证匹配：支票存入银行以后，本岗位将银行入账通知单和原收款凭证相匹配；l D登记银行日记账：根据记账凭证

4、登记银行存款日记账；l E退回记账凭证：登记完银行存款日记账以后，将记账凭证退还相关业务会计。3、现金收款（1）现金收款流程如图348。（2）各步骤具体操作方法如下：l 取得收款记账凭证：交款人员将相关业务会计编制并经审核后的记账凭证及其附件提供给本岗位；l 收款：清点并收存现金，并与记账凭证相核对；l 开据：根据收到的现金，开具收据；l 记账：根据记账凭证登记银行存款日记账；l 退回会计凭证：登记完银行存款日记账后，将记账凭证退还相关业务会计。（二）付款1、银行转账付款（1）银行转账付款流程如图349。 （2）各步骤具体操作如下：l A接收记账凭证和单据：本岗位接收付款经办人员提交的记账凭证

5、及所付原始单据； l B审核并办理付款手续：本岗位审核原始单据的合法性以及记账凭证和单据的一致性，在此基础上，本岗位办理银行转账付款手续，并从银行取得相关单据；l C单据与记账凭证匹配：转账手续办理完毕后，本岗位将相关单据与原记账凭证相匹配； l D记账并移交凭证：本岗位根据相关单据及记账凭证登记银行日记账，并将记账凭证及相关单据交相关业务会计。2、现金付款（1）现金付款流程如图3410。l （2）各步骤具体操作如下：l 获得付款指令：从付款业务承办人员处获得相关业务会计编制并经审核后的付款业务记账凭证及其附件；l 审核：审核付记账凭证及其附件，看其是否符合公司的有关规定，是否经授权人员批准；

6、l 支付现金：审核无误，根据记账凭证上所确定的金额支付现金，本岗位对现金要清点两次，并提请收款人清点；l 记账：根据记账凭证登记现金日记账；l 退回记账凭证：登记完现金日记账后，将记账凭证退还相关业务会计。（三）提取备用金（1）提取备用金流程如图3411。（2）各步骤具体操作如下：l 报表及系统维护岗位编制银行付款凭证：根据库存现金限额和现金支付情况，确定需要提取的现金数量，请报表及系统维护岗位编制银行付款凭证，并由其提请其他岗位会计人员审核；l 根据凭证开具现金支票：根据审核后的银行付款凭证，开具现金支票；l 提款：根据现金支票到开户银行提取现金，存入保险柜；l 记账：根据银行付款凭证登记银

7、行日记账和现金日记账；l 退回凭证：将银行付款凭证及其附件退回报表及系统维护岗位。四、作业要求（一）基本作业（1）收到银行入账通知单时，必须于当天交相关业务会计；（2）收到转账支票时，必须于当天存入银行。（3）收取现金时，必须当面清点两遍以上并经过验钞机检验；（4）开出的支票要做到印章齐全、字迹清晰、书写正确，不开远期支票；（5）按规定的范围办理现金支票和转账支票；（6）现金日记账和银行存款日记账的登记，必须逐笔顺序、字迹清晰、书写正确，有书写错误时，要按规定的方法予以更正，不得涂抹、刮擦；（7）每月结束时，必须根据银行日记账和银行对账通知单，编制银行存款余额调节表，做到调节相符；（8）每天下

8、班时库存现金不得越过2000元；（9）不得向他人披露保险码，每季度更换一次；（10）空白支票和有关印签要严加保管，以防窃盗；（11）实事求是，不弄虚作假；（12）掌握计算机操作技术，能熟练进行本岗位相关业务处理；（13）按规定的程序和方法进行作业。（二）辅助作业（1）在和相关单位的交往中，保持良好的精神面貌和仪容仪表，有礼有节，顾全大局，维护公司形象；（2）忠诚本公司，不利用职权谋取不正当利益；（3）按设备的操作规程操作办公设备，并做好日常维护；（4）保守在作业过程中获取的各种商业秘密，非经授权，不得向外披露；（5）遵守劳动纪律。五、岗位权限本岗位有权拒绝不符合公司规定及政府规定的货币收付，并

9、有权向上级反映。六、岗位技能（1）会熟练使用计算机；（2）会熟练使用验钞设备；（3）中专以上文化。七、岗位资源（1）计算机；（2）保险柜；（3）验钞设备；（4）办公用具。从这个岗位规范可以看出以下二点：它依据了岗位概念结构的七大要素，按这些要素对出纳岗位进行了设计；它将与出纳岗位相关的整体管理制度和系统管理制度的要求予以了具体落实。上述岗位规范用来指导岗位作业是基本完备了。但是，作为岗位管理过程评价标准则还不够。依据这种岗位规范，评价人员只能得出一个是与否的结论，要么是 “是”，要么是“否”，没有“是”与“否”的程度区分。这就好象法庭判决只区分有罪和无罪，对于有罪者，不问罪行轻重，都给与相同的

10、惩罚。显然，我们的法庭不可能这样来司法。这也就说明，岗位规范，必须改进，对岗位作业过程给出一个“是”与“否”的程度评价，“是”又是到什么程度，“否”又否到什么程度。为此，我们提出岗位作业过程要素计分的办法。从岗位规范的七顶要素来看，最终落实者是二项，即第三项要素作业程序与方法和第四项要素作业要求，由于作业要求中有“按规定的作业程序与方法作业”这一条款，所以，第四项要素作业要求基本上体现了对岗位作业控制的全部要求，对这一要素的具体内容进行计分就是对岗位作业过程的计分。 计分的具体办法如下：设定一个总分值，一般定为100分。根据每项作业要求的重要性，分别确定不同分值，它们之和是设定总分，即100分

11、。评价人员定期按如下公式计算岗位作业过程相符程度：C=（100DT）100%式中，C表示岗位作业过程相符程度，D表示评价期扣分总数，T表示评价期的天数。为了更清楚地说明这个问题，下面，我们继续以某公司出纳岗位来例来作进一步的分析。出纳岗位规范中的作业要求计分办法如表347所示。表347出纳岗位作业要求分值一览表作业要求序号分值基本作业（1）7（2）5（3）5（4）5（5）6（6）5（7）5（8）5（9）6（10）5（11）5（12）5（13）9小计73辅助作业（1）6（2）5（3）5（4）6（5）5小计27合计100分如果本月出纳累计扣分50分，本月工作天数为25天，则出纳岗位作业相符程度计算如下：C=（100DT）100%（1005025）100%98%