2022年微信群纳税人常见问题咨询 .pdf

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1、微信群纳税人常见问题咨询个人提问：个人购买房地产如何纳税？管理员答复 ：个人购买房地产时主要涉及契税和印花税。1契税。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5% 。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。吉林省契税税率为4%，对个人购买普通住宅的，税率暂减按3%征收。1单位或个人购买房产、土地，除特殊情况下外，均须按照购买房产、土地的成交价格和适用税率计算缴纳契税。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由地税机关参照市场价格核定。特殊情况是指：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女唯一住房的，减半征收契税即按

2、1.5%的税率计征契税；个人购买90 平方米 (含 90 平方米 )以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1的税率计缴契税。此项规定自 2010 年 10 月 1 日起执行。个人购买普通住房属于家庭唯一住房认定条件是指： 地税机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的， 根据纳税人的申请或授权， 由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 10 页果的，纳税人应向地税机关提交家庭

3、住房实有套数书面诚信保证。诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照中华人民共和国税收征收管理法的有关规定处理。2因对方以房产、 土地抵债或者用实物与对方交换取得房产、土地的，视同购买房产、土地，按照房产、土地成交价格和适用税率计算缴纳契税。3购买房产用于拆料或者翻建新房的，实际构成购买房产，按照房产购买价格计算缴纳契税。4赠与，税率为4% ；对于法定继承土地、房屋权属的行为不属于契税征收范围。5土地使用权交换、房屋交换，交换价值相等的，免征契税，但需要办理免税手续；凡价值不相等的，支付差价补价的一方就补价计算缴纳契税。 土地使用权与房屋所有权之间相互交换，按照此款征税。6凡全民、城镇集体所有制单

4、位，有当地正式城镇户口的职工，按省、自治区、直辖市人民政府批准的标准价，第一次购买本单位公有住房，在规定住房标准面积以内的，可以免纳契税，免税照顾每户只能享受一次。 对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房经当地县以上人民政府房改部门批准、 按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，比照上述规定，免征契税。7对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 10 页8对于土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，纳税人重新承受土地、

5、房屋权属的， 对成交价格中相当于政府补偿价款的部分免征契税，超过部分按规定征税。9对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的， 对超过部分收契税。的税率计算缴纳印花税。如果没有签订房屋买卖合同，则按照房屋价值计算缴纳。但自2010 年 1 月 1 日起，对人购买住房暂免征收印花税。个人提问：残疾人享受工资薪金个人所得税减半优惠，请问需要审批吗？管理员答复： 根据集安市地方税务局集安市财政局关于残疾、孤老和烈属减征个人所得税有关问题的通知文件规定：一、对残疾、孤老人员和烈属取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，

6、经主管税务机关审批后，按照应纳税额减征50%个人所得税。目前上述优惠的享受方式已由审批类减免改为备案类减免。根据集安市地方税务局减税免税管理方法第十四条规定：符合审核备案类减免条件的纳税人，应当于法定纳税申报期内， 将减免事项向主管地税机关申请备案，经主管地税机关受理后执行。 纳税人未按规定备案的，一律不得自行享受减免税。因此，残疾个人取得的工资薪金所得需要享受个人所得税税收精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 10 页优惠的，应在进行个人所得税纳税申报前携带残疾人身份证、残疾人证书、单位开具的残疾人工资证明等资料，到主管地税

7、机关填写相关备案申报表并办理备案手续。个人提问： 请问子女继承父母的房产需要交纳什么税？管理员答复： 根据财政部国家税务总局 关于个人金融商品买卖等营业税假设干免税政策的通知 财税2009 111 号二、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于以下情形之一的，暂免征收营业税： 四房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。根据国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复 国税函 2004 1036号一、对于中华人民共和国继承法规定的法定继承人 包括配偶、 子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母继承土地、房屋权属，不征契税。二、按照中华人民共和国继承法规定，非法

8、定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。根据 关于调整房地产交易环节税收政策的通知 财税2008 137 号第二条规定，自 2008 年 11 月 1 日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。根据财政部国家税务总局 关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知 财税 2009 78 号一、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：三房屋产权所有人精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 10 页死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。因此，如属于法定继承房产，免征

9、营业税、契税、印花税、个人所得税。如您不属于法定继承房产，则应当属于赠与行为，应征收契税。集安市榆林镇兴达移动营业厅提问：超市购物发票参与发票抽奖吗？管理员答复： 根据集安市地方税务局关于发布有奖发票管理方法的通告文件规定：第七条在集安市行政区域内，由个人消费者合法取得，当月已办理交验手续的 吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安市地方税务局通用定额发票可以参与有奖发票摇奖。单位消费所取得的发票不列入有奖发票摇奖范围。第八条参与有奖发票摇奖的吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安市地方税务局通用定额发票“付款方名称”栏应当填开消费者真实， 吉林省集安市地方税务局通用机打发票“付

10、款方类型”栏应当填开“个人” 。因此，超市购物的发票属国税监制的增值税发票，不在地税的发票摇奖范围之内。个人提问： 出租车发票参与中奖吗？管理员答复： 根据集安市地方税务局关于发布有奖发票管理方法的通告规定：第七条在集安市行政区域内，由个人消费者合法精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 10 页取得，当月已办理交验手续的 吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安市地方税务局通用定额发票可以参与有奖发票摇奖。单位消费所取得的发票不列入有奖发票摇奖范围。第八条 参与有奖发票摇奖的吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安

11、市地方税务局通用定额发票“付款方名称”栏应当填开消费者真实， 吉林省集安市地方税务局通用机打发票 “付款方类型”栏应当填开“个人” 。出租车发票不属吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安市地方税务局通用定额发票，不参与地税发票摇奖。个人提问： 酒吧、网吧营业税税率是多少？管理员答复： 根据吉林省人民政府关于调整全省娱乐业营业税税率等有关问题的通知 规定自 2009 年 1 月 1 日起，全省娱乐业中的台球、保龄球按5的税率征收营业税；高尔夫球按7的税率征收营业税；歌厅、舞厅、卡拉OK 歌舞厅包括夜总会、练歌房、恋歌房 、音乐茶座包括酒吧、游艺如射击、 狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、

12、热气球、动力伞、射箭、飞镖等、网吧及其他娱乐项目按 10的税率征收营业税。因此， 根据上述文件规定：酒吧、 网吧适用的营业税税率是10%。个人提问：哪些行业可以开有奖发票， 除了吃饭，KTV，还有哪里呢？管理员答复：参与地税局有奖发票的行业类型主要包括：饮食娱乐、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 10 页旅游住宿、物业管理、停车服务、租赁代理、咨询快递、居民服务、美容美发、沐浴洗染、教育培训、体育健身、医疗服务、打字复印、录音录像、美术装裱、婚庆礼仪、婚纱摄影等行业开具的吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安市地方

13、税务局通用定额发票 。参与有奖发票摇奖的 吉林省集安市地方税务局通用机打发票和吉林省集安市地方税务局通用定额发票“付款方名称”栏应当填开消费者真实，吉林省集安市地方税务局通用机打发票 “付款方类型”栏应当填开“个人” 。单位消费所取得的发票不列入有奖发票摇奖范围。集安市保安押运护卫提问： 我公司购买信托产品， 信托产品性质属于低风险型、非保本型、浮动利率产品，想咨询购买信托产品去的收益是否缴纳营业税？管理员答复： 企业购买信托产品， 应按照信托产品资金运作的主体分为不同情况区别对待征收营业税：一但凡以信托公司自身名义开设账户的， 企业购买的信托产品属于存款行为，对其取得的利息收入不征收营业税；

14、二但凡以企业自身名义开设账户的，对企业取得的收入，按其信托产品资金投向分别计算征收营业税，如:企业对外发放贷款应按“金融保险业贷款”征收营业税。因此，你公司购买的信托产品可以按照上述的原则来确定是否需要计算征收营业税。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 10 页个人提问：个人到饭店吃饭，饭店给消费者开具机打发票时，消费者是否必须提供其个人身份证号码？不提供，系统无法开具吗？管理员答复： 根据集安市地方税务局关于发布通用机打发票管理规定的公告 文件规定：第二十二条 开具通用机打发票应当使用中文，各栏次填开要求如下：二证件号码栏

15、凡在我市办理税务登记的企业，需填开付款方纳税识别号； 凡未在我市办理税务登记的企业，此栏可以暂不填开；付款方是机关团体、 事业单位的，证件号码栏应当填开组织机构代码证号码，如索票人不提供或无法提供单位组织机构代码证号码，此栏可以暂不填开；付款方是个人的，证件号码栏应当填开个人身份证明号码， 如索票人不提供或无法提供个人身份证明号码，此栏可以暂不填开。因此， 饭店给消费者开具机打发票时，如收票方不提供或无法提供个人身份证号码的，证件号码栏次可以暂不填开，不影响开具。中国银行股份集安支行提问：房地产开发公司货币性安置拆迁，支付给个人的房屋拆迁补偿费， 房地产公司应以哪种票据和凭据入账？需要个人到税

16、务局代开发票吗？管理员答复 ：房地产企业应凭借与被拆迁单位或个人签订的拆迁补偿协议和被拆迁单位或个人出具的收款凭据入账。房地产开发企业应在补偿协议书后附被拆迁企业房屋产权或使用权证明，以及精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 10 页政府有关部门批准拆迁文件。个人提问 ：我于 2012 年 10 月购得一处商品房首套，同月取得了购房发票，但银行一直未代我交契税，今年3 月，我结婚登记，我的爱人名下有一套房产，本月，我所购买的房屋才可以交契税，我想问一下，我是否可以按首套购房享受契税的优惠税率？因为按购房发票的时间看，我当时属于

17、单身，并且无其他住房，管理员答复 ：您在办理产权证时缴纳的契税，以办理时您的实际情况和当时的适用政策确定。具体征收规定如下：按照财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知财税 201094号第一条规定， 自 2010 年 10月 1 日起，对个人购买普通住房， 且该住房属于家庭 成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女， 下同唯一住房的，减半征收契税减半后契税税率为 1.5% 。对个人购买 90 平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。对于个人购买的普通住房，但非家庭唯一住房的， 应按照 3%的税率计算缴纳契税。个人购买非普

18、通住房或非住房的，应按照4%的税率计算缴纳契税。目前普通住房标准： 凡同时符合住宅小区建筑容积率在1.0 以上含1.0 、单套建筑面积在 144 平方米以下含 144 平方米 、总价低于200 万元/套含 200 万元条件的住房为普通住房；未同时符合上述条件的住房为非普通住房。 本标准适用于集安市市内四区含高新园区)。凡 2012 年 8 月 1 日后缴纳契税的纳税人，征收机关均按上精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 10 页述标准确定适用税率。综上所述，如果个人在办理房屋产权证时，该房产不属家庭唯一住房的，不能享受购买首套普通住房的优惠税率，应按照二套房的契税征收政策执行。吉林省巨峰投资提问： 土地增值税清算时， 普通住宅和非普通住宅能否可以合并计缴土地增值税？管理员答复： 根据集安市地方税务局关于房地产开发项目土地增值税清算假设干问题的通知文件规定：二、关于土地增值税清算项目单位问题在同一项目中，应当分别核算普通住宅、超过普通住宅标准的住宅、 非住宅的增值额， 并分别计算征收或退还土地增值税税款。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 10 页