xx大学内部审计工作实施办法模板.docx

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1、XX大学内部审计工作实施方法第一章总那么第一条为了建立健全我校内部审计制度，规范内部审计工 作，根据中华人民共和国教育法、中华人民共和国审计法、 审计署关于内部审计工作的规定和教育系统内部审计工作规 定等法律、法规，制定本实施方法。第二条学校要按照依法治教、从严管理的原那么，建立内部审计制 度，促进学校遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设， 维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。第三条 教育系统内部审计是学校内部审计机构、审计人员对 财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行 为。第四条学校应当依照国家法律、法规和本实施方法，实行内 部审计制度，设置独立的内

2、部审计机构，即设立与财务处同级的审 计处，配备审计人员，开展内部审计工作。第二章组织和领导第五条 审计处对本校及所属单位（含占控股地位或者主导地位 的单位）实施内部审计。第六条审计处在校分管负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本校的规章制度，独立开展内部审计工 作，向校主管负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上 级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。第七条校主管负责人领导审计处工作的主要职责：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇 报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，催促审计意见和审计 决定的执

3、行；（三）支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和 工作条件；（四）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；（五）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务 评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。即保证审计人员待遇不 低于同级财务人员。脱产参加业务培训，每年不少于两周。第三章内部审计机构和审计人员第八条学校应按照职责清楚、科学管理和审计独立性的原那么 设置与校财务同级的内部审计机构；并保证审计工作所必需的专职 人员编制，配备具有内部审计岗位资格的审计人员。 内部审计机 构，经校主管负责人同意，可聘请特约审计人员和兼职审计人员。第九条学校内部审计机构的变动和审计机构负

4、责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。第十条内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制 度，保证审计业务质量，提高工作效率。第十一条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准 那么和内部审计人员职业道德规范。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害 关系的，应当回避。第十二条审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个 人不得设置障碍和打击报复。第十三条审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格 培训和后续教育。第四章校审计处的职责和权限第十四条校审计处和审计人员主要对以下事项进行审计：（一）财务收支及有关经济活动；（二）预算执行和决算；（三）预算内

5、、预算外资金的管理和使用；（四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；（五）固定资产的管理和使用；（六）建设、修缮工程工程；（七）对外投资工程；（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；（九）经济管理和效益情况；（十）专项审计调查；（十一）有关领导人员的任期经济责任；（十二）主管校领导和上级主管部门交办的其他事项。第十五条校审计处根据工作需要，经主管校领导批准，可委托社会 中介机构对有关事项进行审计。第十六条校审计处在履行审计职责时，具有以下主要权限：（一）要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决 算、会计报表和其他有关文件、资料等；（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调

6、查并取 得有关文件、资料和证明材料；（三）审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子 数据和资料，勘察现场实物；（四）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；（五）参加学校的有关会议，召开与审计事项有关的会议；（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出 临时的制止决定；（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、 会计报表以及与经济活动有关的资料，经主管校领导批准，有权采 取暂时封存的措施；（八）提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护 财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规 和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重

7、违法违规和 造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部 门处理的建议。第十七条 校审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机 构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经主管校领导 批准同意后，可提供给有关部门。第五章内部审计工作程序第十八条 校审计处要根据学校的中心任务和上级内部审计 机构的部署，制定年度审计工作计划，报请校主管负责人批准后组 织实施。第十九条 校审计处实施审计，要组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。第二十条审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材 料，编制审计工作底稿。第二十一条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，

8、 并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十 个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。第二十二条校审计处负责人对审计报告进行审核后，报校主 管负责人审批第二十三条审计处要对重要审计事项进行后续审计，检查被 审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。第二十四条校审计处在审计事项结束后，要按照有关规定建 立审计档案并按时将档案送交校档案馆管理。第六章法律责任第二十五条违反本实施方法，有以下行为之一的单位和个人，校审计处根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理 或移送纪检监察机关处理等建议，报校主管负责人，校主管负责人 应及时予以处理：（一）拒绝或拖延提供与

9、审计事项有关的文件、会计资料和证明 材料的；（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得财产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定的；（七）报复陷害审计人员或检举人员的。以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。第二十六条违反本实施方法，有以下行为之一的校审计处和 审计人员，由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分：（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的。以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。第七章附那么第二十七条本实施方法，自二00五年六月一日起施行，二 00 一年九月十七日XX大学校党委常委会审议通过的XX大学内部 审计工作实施方法和xx大学审计工作中的法律责任同时废止。