财产清查制度(4页).doc

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1、-财产清查制度-第 4 页财产清查制度第一章 总则第一条 为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。第二条 财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保国有资产的安全，防止资产流失的重要保障。第三条 本公司的财产清查工作具体由财务部负责，相关的财产使用部门配合清查。第二章 财产清查的范围与期限第四条 公司财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。具体包括如下：（一） 固定资产。含生产用、封存、出租、租入等；（二） 材料。含仓库保管科、在途料、帐外料、废旧料、备用料等；（三） 低值易耗品。含在用及库存的

2、家具备品、办公用品、清扫用具等；（四） 库存现金、油价证券、银行存款；（五） 应收、应付款项。含应收账款、其他应收款、预付账款及应付账款、其他应付款、预收账款等。第三章 财产清查的期限与组织第五条 财产清查的期限（一） 公司应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面的大清查工作；（二） 遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时，必须对财产物资、债权、债务进行盘清查，并编制清查报表；（三） 人员调动时，必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查；（四） 部门/单位负责人更换时，必须对部门/单位的财产物资进行清查。第六条 财产清查的组织（一） 日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安

3、排，由财务部直接与相关部门/单位 联系清查；（二） 全公司进行财产普查时，成立领导小组具体指导清查工作。由公司负责人和财务部、行政事务部、其他职能部门的有关人员组成，以便清查工作、有组织有步骤地进行；（三） 在进行财产清查的过程中，各有关部门、单位要主动配合，积极做好各方面的准备工作。财产物资保管人员，对已经发生的经济业务，应做到全部登记入帐；对所保管的财产物资，应整理清楚，排列整齐，挂好标签，表明品种、规格和结存数量，以便盘点清查。财务部门应将有关帐目登记齐全，核对清楚，做好记录，计算完整、准确，保证帐帐、帐证相符。第四章 财产清查的方法与程序第七条 固定资产、材料、地址已耗品等实物清查方法

4、有实地盘点法和技术推算法 。实地盘点法主要清查财产的数量；技术推算法主要清查财产的价值。第八条 固定资产清查工作由财务部、行政事务部、总部相关职能部门和使用部门共同配合进行。具体程序如下：（一） 由财务部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致；（二） 由财务部门和使用部门核对定资产台帐（履历簿）和卡片，保证相互一致；（三） 由财务部负责组织使用部门进行固定资产盘点清查，以卡对物，以物对卡，保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存、使用率不高等分别著名、进行登记 、统计。 对移动使用

5、的固定资产要经常做到轮流盘点，重点抽查，确保卡物相符。第九条 材料、低值易耗品清查由财务部、材料物资管理部门、使用部门共同进行。其方法和程序包括：（一） 清查要求达到“三清”：数量清即帐卡物相符；质量清即查清成新率、变质、损坏物资的品种、规格、数量；入库日期清即查明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量，并提出处理意见；（二） 使用部门应将帐内、帐外等所有材料用盘点单进行登记（一式三份）报材料物资管理部门汇总，并分别注明多余、积压等异常现状。材料物资部门对多余、积压物资进行调剂或及时回收；（三） 材料物资保管部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记，并注明多余、积压等异常

6、现状；（四） 对在用低值易耗品应分部门建立备品手册管理。备品手册一是两本，一本存材料物资管理部门，一本由使用部门保管。使用部门定期与材料物资管理部门进行核对，做到帐、物相符。材料物资部门每年对在用低值易耗品进行清查并进行标记。第十条 货币资金、有价证券的清查包括库存现金、银行存款、有价证券的清查。清查方法有实地盘点和开户银行对帐。具体方法如下：（一） 库存现金、有价证券清查1、一般采用湿地盼电的方法来确定实存数，然后与现金日记账、有关会计账簿余额进行核实，以查明帐实是否相符。2、库存现金清查时，出纳人员必须在场。不得允许以借条、收据等白条抵库。3、财务分管每月抽查不少于2次。根据清查结果编制现

7、金、有价证券清查结果报告表，并在现金日记账余额栏外盖章。（二） 银行存款清查1、一般采用与开户银行对帐方法，将企业记账的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对，以查明是否相符。2、对双方记账时间不一致产生的“未达帐项”，造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。3、财务经理每月抽查不少于2次，并在银行存款日记账余额栏外盖章。第十一条 债权、债务往来款项清查包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的方法，并要求双方进行书面前人。除了做到帐帐相符以外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取措施 ，避免和减少坏帐损失。特别对经办人员调离时，

8、应及时处理。第五章 财产清查结果的处理与考核第十二条 对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分别情况进行处理和考核。第十三条 由财产清查小组核对盘盈、盘亏、报废等结果，查明原因，分清责任 。分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书”、“固定资产报废申请单”、“材质鉴定书”等，并报上级有关部门批准列销。第十四条 由于事故责任造成的损失，应根据责任损失承担单位，由事故责任单位负责给予补偿。第十五条 由于人为因素造成的损失，应由保险公司赔偿或铸就个人经济责任、行政或法律责任。（一） 低值易耗品在规定使用期限内，由于管理不善造成人为损坏、丢失，要先赔偿，后补发。已到使用年限，经鉴定小组认

9、可，同意报废更新的，必须以旧换新。（二） 因不负责任造成财产物资损坏、变质、丢失的，除按损失费用的5%-50%赔偿外，还应按经济责任制进行考核；将公家财产物资送人或占为己有的，除按价值全部赔偿外，还应视情节轻重追究经济责任、行政或法律责任。对工程余料、废旧料、帐外料管理不善，造成流失、被盗的，按损失金额，由责任单位及个人全额赔偿，并按经济责任制进行考核。（三） 对各部门公用的工具、备品（含公私两用的财产物资），必须要有数量借用台帐。部门内热源调动必须办理交接手续，如交接不清，由部门负责人负责赔偿。第十六条 对无法收回的款项，应对欠款单位或个人采取法律手段予以追收， 并对经办人采取经济连带赔偿制度。第十七条 对积压物资、呆滞物资、多余物资及时回收、调剂、变卖。同时分析原因，分清责任，对经办人进行经济责任制考核。第十八条 对闲置、未使用、封存的固定资产应及时调剂、变卖，并着重分析原因，提高资产使用效率。第六章 附则第十九条 本制度由财务部负责解释。第二十条 本制度经单位办公会审定通过后公布实施。