82、征税和纳税.pptx

《82、征税和纳税.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《82、征税和纳税.pptx（41页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、预习并判断v1.税收具有固定性，税率一经确定就一成不变。v2.不给发票是偷税行为。错误错误正确正确税收的目的是什么？税收的目的是什么？税收的手段是什么？税收的手段是什么？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主要内容是什么？税收的主要内容是什么？税收的依据是什么？税收的依据是什么？国家国家实现国家职能实现国家职能政治权力政治权力货币或实物货币或实物法律（税法）法律（税法）从本质上看，税收是国家为实现其职能，从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。式。一、税收的含义一、税收的含义 、税收的特征、税收的

2、特征（也是区别于其他财政（也是区别于其他财政收入的主要标志）收入的主要标志）凭借政治权力凭借政治权力强制性强制性不返还、不不返还、不直接付代价直接付代价无偿性无偿性预先规定对预先规定对象和税率象和税率固定性固定性v吴宗宪是台湾综艺界多年来的吸金王，同时也总是因为漏税吴宗宪是台湾综艺界多年来的吸金王，同时也总是因为漏税被列入财政部门的调查对象。被列入财政部门的调查对象。v20032003年吴宗宪被曝漏缴年吴宗宪被曝漏缴1 1千多万税金，首次遭限制出境。千多万税金，首次遭限制出境。20042004年因漏缴百万税金再度被限制出境。这两次漏税事件都年因漏缴百万税金再度被限制出境。这两次漏税事件都以吴宗

3、宪方面的行政诉讼败诉、补交税金告终。以吴宗宪方面的行政诉讼败诉、补交税金告终。20062006年年底，年年底，吴宗宪旗下两家公司再度被曝漏税，吴宗宪经历三度抗税败吴宗宪旗下两家公司再度被曝漏税，吴宗宪经历三度抗税败诉，补交税金高达诉，补交税金高达10801080万元新台币。万元新台币。v几年下来，吴宗宪被追讨欠税案件总计几年下来，吴宗宪被追讨欠税案件总计6 6起，补税总额高达起，补税总额高达30003000万元，每次抗税不成的吴宗宪却总是一直为自己找理由，万元，每次抗税不成的吴宗宪却总是一直为自己找理由，称是因为称是因为“条款上认知不同所以才没交税条款上认知不同所以才没交税”。 这体现了税收的

4、什么特征？这体现了税收的什么特征？强制性强制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。两张排量为1.6升车购税发 票 ， 一 张 税 率 是10%(2008年7月），另一张税率是5%（2009年4月），这说明什么问题？ 税收具有固定性特征，一经确定就税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更不可随意更改改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序程序进行调整，进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。经济的宏观调控。税收的固定性税收的固定

5、性是相对的是相对的，不是绝对的，不是绝对的要求要求决定决定决定决定强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收特征的关系税收特征的关系保障保障计税方法：计税方法：增值税增值税= =本企业商品销售额本企业商品销售额税率上一环节已纳税金税率上一环节已纳税金v某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价格为8500元，纺织厂销售这批布料应缴纳增值税1445元（8500元乘以17%的增值税税率），这笔增值税由纺织厂上交给国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装卖给百货商场，服装厂的销售价格为15000元。服装厂应缴纳的增值税为（ ）vA.2550 B.1445 C.1200 D.

6、1105v解析：增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，解答此有两种方法，第一种方法是：找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），用增值额乘以税率，即650017%=1105（元）。第二种方法是：企业商品销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金，即1500017%-1445=1105元。因此该题正确答案为D。D个人所得个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；年，从我国境内外取得所得的个人；以及在我国境以及在我国境内无住所或居住不满一年而从我国境内取得所得的内无住所或居住不满

7、一年而从我国境内取得所得的个人。个人。超额累进税率超额累进税率个人所得税的应税项目个人所得税的应税项目：课本页：课本页比例税率比例税率高收入者多纳税，高收入者多纳税，低收入者少纳税低收入者少纳税个人所得税作用个人所得税作用国家财政收入、个人收入分配、社会公平国家财政收入、个人收入分配、社会公平级数级数含税级距含税级距税率税率(%)1不超过500元的52超过500元至2,000元的部分103超过2,000元至5,000元的部分154超过5,000元至20,000元的部分205超过20,000元至40,000元的部分256超过40,000元至60,000元的部分307超过60,000元至80,00

8、0元的部分358超过80,000元至100,000元的部分409超过100,000元的部分45 个人所得税税率表个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）注：起征点注：起征点20002000元。元。 个人所得税税率表个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用） 小张一同学小李在嘉兴一家国有企业上班小张一同学小李在嘉兴一家国有企业上班, ,其其月收入为月收入为50005000元；小方是嘉兴的一位律师，月收元；小方是嘉兴的一位律师，月收入有入有1000010000元。元。级数级数含税级距含税级距税率税率(%)1不超过不超过500元的元的52超过超过500元至元至2

9、,000元元的部分的部分103超过超过2,000元至元至5,000元的部分元的部分154超过超过5,000元至元至20,000元的部分元的部分20 （1 1）算一算：他）算一算：他们一个月各自应缴纳们一个月各自应缴纳多少个人所得税？多少个人所得税？ （2 2）比较这两位）比较这两位的纳税额，我们可以的纳税额，我们可以得到什么信息？得到什么信息？ 月收入月收入50005000元元的小李的小李应缴个人所得税：应缴个人所得税：500X5%+1500X10%+1000X500X5%+1500X10%+1000X15%=32515%=325元元 月收入月收入1000010000元元的小方的小方应缴个人所

10、得税：应缴个人所得税：500X5%+1500X10%+3000X500X5%+1500X10%+3000X15%+3000X20%15%+3000X20%=1225=1225元元级数级数含税级距含税级距税率税率(%)1不超过不超过500元的元的52超过超过500元至元至2,000元元的部分的部分103超过超过2,000元至元至5,000元的部分元的部分154超过超过5,000元至元至20,000元的部分元的部分20级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率（）（）不超过不超过15001500元的元的3超过超过15001500元的至元的至45004500元的部分元的部分10超过超过4500

11、4500元的至元的至90009000元的部分元的部分20超过超过90009000元的至元的至3500035000元的部分元的部分25超过超过3500035000元的至元的至5500055000元的部分元的部分30超过超过5500055000元的至元的至8000080000元的部分元的部分35超过超过8000080000元元45工资、薪金所得超额累进税率表工资、薪金所得超额累进税率表 （注：指个人月工资、薪金所得减去（注：指个人月工资、薪金所得减去35003500元以后的余额）元以后的余额）交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民, ,用

12、之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务, , 自觉诚信纳税自觉诚信纳税为什么要依法纳税为什么要依法纳税1.1.在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。集体利益、个人利益在根本上是一致的。2.2.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。各种税收作为物质基础。3.3.因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自

13、觉诚信纳税。同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。纳税人：指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人：指直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：指税款的实际承担者。负税人：指税款的实际承担者。纳税人与负税人纳税人与负税人造假帐造假帐虚假出口虚假出口没钱没钱逾期不交逾期不交欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不缴或少缴不缴或少缴税款税款方式隐蔽方式隐蔽又叫逃税又叫逃税超过税务机超过税务机关核定的纳关核定的纳税期限，税期限，没有按时缴没有按时缴纳而拖欠税纳而拖欠税款款用欺骗手段用欺骗手段获得国家税获得国家税收优惠收优惠骗取国家出骗取国家出口退税、税口退税、税收减免收减免以暴力、威以暴力、威胁方法拒不胁方法拒不缴纳税款缴纳税

14、款以对抗的方以对抗的方式直接拒绝式直接拒绝纳税纳税（2 2）违反税法的行为）违反税法的行为 “ “优惠税钱优惠税钱”是一种什么行为？是一种什么行为？ 如果是你，你会索要发票吗？如果是你，你会索要发票吗？5 5、下列行为属于偷税的是（、下列行为属于偷税的是（ ） A A个体户小李在超过纳税期限两个月后个体户小李在超过纳税期限两个月后才纳税才纳税 B B广东省某企业多报出口货物数量，多广东省某企业多报出口货物数量，多得了出口退税得了出口退税 C C某企业销售收入的一半以上未记账，某企业销售收入的一半以上未记账，全年少纳税约全年少纳税约150150万元万元 D D个体户张某在税务人员收税时拒不交个体

15、户张某在税务人员收税时拒不交税，还殴打税务人员税，还殴打税务人员（欠税）（欠税）（骗税）（骗税）（抗税）（抗税）（偷税）（偷税）C小结：小结：税收及其种类税收及其种类 依法纳税是公民的依法纳税是公民的基本义务基本义务税收的含义税收的含义 税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类强制性强制性无偿性、无偿性、固定性固定性增值税增值税个人所得税个人所得税依法纳税的必要性依法纳税的必要性违反税法的行为违反税法的行为公民要增强公民要增强“依法纳税意识依法纳税意识偷税偷税欠税欠税 骗税骗税抗税抗税行使权利行使权利履行义务履行义务征税与纳税征税与纳税（0707广东）为了提高我国高收入群体自觉广东）为

16、了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，纳税的意识，20062006年年1111月月8 8日国家税务总局日国家税务总局发布了发布了个人所得税自行纳税申报办法个人所得税自行纳税申报办法( (试试行行) )。首次明确提出个人年收入所得。首次明确提出个人年收入所得1212万万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是该文件的发布体现的税收特征是A A无偿性无偿性 B B固定性固定性 C C强制性强制性 D D自觉性自觉性v（20102010高考高考江苏卷）江苏卷）1111 依法纳税是公民的基本依法纳税是公民的基本义务。这是因为义务。这是因

17、为v公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 v税收是税收是国国家财政支出的基础家财政支出的基础v国家税收取之于民用之于民国家税收取之于民用之于民 v税收具有无偿性、固定性税收具有无偿性、固定性vA A. . B. B. C. C. D .D . v【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，分别从义务的理解，本题属于因果选择题，分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案答案A A项。观点错误，财政收入是国家财政支出项。观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点

18、正确，但与题干不构成因果关系的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系。v（20122012广东湛江二测）广东湛江二测）20122012年年2 2月，广州海关月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近鲜活海产品案，案值近3 3亿元人民币，涉嫌少亿元人民币，涉嫌少缴关税缴关税50005000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于vA A骗税骗税 B B欠税欠税 C C偷税偷税 D D抗税抗税v（20122012河南省模拟）从河南省模拟）从2

19、0122012年年1 1月月1 1日起，我国在部日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（化增值税制度改革（ ）v可以避免对一个经营额重复征税可以避免对一个经营额重复征税v有利于促进生产的专业化，优化经济结构有利于促进生产的专业化，优化经济结构v可以调节个人收入分配，实现社会公平可以调节个人收入分配，实现社会公平v有利于提高相关企业产品的国际竞争力有利于提高相关企业产品的国际竞争力vA A B B C C D Dv【解析解析】本题

20、重在考查教材本身知识本题重在考查教材本身知识增值税的增值税的意义，符合题意。是个人所得税的意义；意义，符合题意。是个人所得税的意义；与题意无关。与题意无关。1、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。”这说明（这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式形式 D、国家

21、及其政府是赋税制度的产物、国家及其政府是赋税制度的产物Cv（20112011高考高考浙江卷）假如国家将个人所得税起征点由浙江卷）假如国家将个人所得税起征点由20002000元上升到元上升到30003000元，其他条件不变，下列说法中正确的是元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ）vA.A.月收入月收入30003000元以下的所有居民应缴个人所得税减少元以下的所有居民应缴个人所得税减少vB.B.月收入超过月收入超过30003000元的居民没有得到实惠元的居民没有得到实惠vC.C.居民整体可支配收入增加居民整体可支配收入增加 vD.D.初次分配更加合理初次分配更加合理v【解析】【解析】A A说法

22、有误，月收入说法有误，月收入30003000元以下的不用缴纳个税；元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于个税起征点的提高，对于30003000元以上的居民来说，可以减元以上的居民来说，可以减少原来少原来2000-30002000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选不是初次分配。答案选C C（20122012中山模拟中山模拟）我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于主要着眼于税收的税收的( () )A A强制性强制性 B B无偿

23、性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性【解析解析】我国推动我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为税法的形式固定下来，故答案为C C。v（20122012高考浙江卷）高考浙江卷）20112011年，国家将个人所得年，国家将个人所得税起征点由税起征点由20002000元提高到元提高到35003500元后，又大幅上元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的额的最高标准都由原先的50

24、005000元提高到元提高到2000020000元。国家提高税收起征点的直接效果是元。国家提高税收起征点的直接效果是vA.A.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡vB.B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率vC.C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担vD.D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级v（20122012河南开封四模）河南开封四模）据预测，今年据预测，今年CPICPI走势仍将长走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制期处于相对高位。下列措施有利于控制CP

25、ICPI上涨，稳上涨，稳定物价的是定物价的是v提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平v通过提高存贷款基准利率这通过提高存贷款基准利率这一一财政政策加强调控财政政策加强调控v鼓励企业扩大生产，增加商品供给鼓励企业扩大生产，增加商品供给v征收消费税一消费者税负增加征收消费税一消费者税负增加消费需求减少消费需求减少商品价格水平下降商品价格水平下降vA.A. B.B. C.C. D.D.v【解析解析】是应对物价上涨带来的影响的措施，本身是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制不能控制CPICPI上涨；说法有误，提高存贷款利率是上涨；说法有误，提高存

26、贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；符合题意。属于货币政策，不是财政政策；符合题意。v（20122012浙江嘉兴质检）浙江嘉兴质检）20122012年元旦起，上海率先在年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（税试点，其经济意义是（ ）v调节个人收入，体现社会公平调节个人收入，体现社会公平 v避免重复征税，推进结构性减税避免重复征税，推进结构性减税v平抑物价上涨，实现经济增长平抑物价上涨，实现经济增长 v促进专业分工，推动服务业发展促进专业分工，推动服务业发展vA A B B C C D Dv【解析解析】

27、本题重在考查教材本身知识。是个人所本题重在考查教材本身知识。是个人所得税的意义；与增值税无关。本身是增值税得税的意义；与增值税无关。本身是增值税的意义，应选。的意义，应选。v（20122012江苏淮安四调）江苏淮安四调）所谓增值税，是以生产经所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花般纳税人，你花1 1元钱买商品的同时，出卖方要替元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交你向税务局交1 10.170.17元的税款。当你把元的税款。当你把1 1元的商元的商品以品以1.21.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交元卖出的时

28、候，你要替购买方向税务局交纳纳1.21.20.17=0.2040.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的元税款（内含上一环节交纳的1 10.170.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是元），你向税务局实际交纳的增值税额是vA A0.0340.034元元 B B0.170.17元元 vC C0.2040.204元元 D D0.1360.136元元v【解析解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以应交纳的增值税所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034=0.204-0.17=0.034元。元。v（20122012重庆考前模拟）重庆考前模拟）

29、我国现行个人工薪所得税税我国现行个人工薪所得税税率表（部分）率表（部分）v注：按我国现行注：按我国现行“个税法个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为准为35003500元；元；“三险一金三险一金”免税。（免税。（“三险三险”，即养老保险、失业保，即养老保险、失业保险、医疗保险；险、医疗保险；“一金一金”，即住房公积金；，即住房公积金；“三险一金三险一金”费用一般为费用一般为个人工资收入的个人工资收入的23%23%）v若蔡先生月工资收入为若蔡先生月工资收入为50005000元，依据我国现行元，依据我国现行“个个税法税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得

30、税，他每月应缴纳个人工资薪金所得税vA A0 0元元 B B34346565元元 C C10105 5元元 D D150150元元Cv【解析解析】蔡先生的月工资是蔡先生的月工资是5000，那么他应，那么他应税税额是税税额是5000-3500-500023%=350元，所元，所以他应缴个税是以他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选元。本题应选C。（20112011高考高考江苏卷江苏卷）“十一五十一五”期间，全国共计完期间，全国共计完成农村公路建设投资成农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和加大投资力度，投资也

31、将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300300亿元。这说明亿元。这说明( () )我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A A B B C C D D【解析解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的要讲述中央以车辆购置税安排

32、的20112011年对西部和年对西部和“少边穷少边穷”地区增加的投资，故表述正确符合地区增加的投资，故表述正确符合题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。效率优先是实现社会公平的前提和基础。v（20122012山东德州二模）山东德州二模）某企业某企业20ll20ll年销售额为年销售额为100100万元，成本为万元，成本为3030万元万元;20l2;20l2年该行业劳动生产率提年该行业劳动生产率提髙髙25%25%，增值税率由，增值税率由20112011年的年的17%17%调整为调整为11%11%。假设。假设该企业劳动生产

33、率及其他条件不变，则该企业将该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税少缴增值税（ ）vA A、1 1. .4545万元万元 B B、2 2. .2 2万元万元 vC C、4 4. .2 2万元万元 D D、6 6. .4 4万元万元v【解析解析】20112011年企业增值税年企业增值税= =（1001003030）17%=11.917%=11.9万元万元,2012,2012年行业劳动生产率提高年行业劳动生产率提高25%25%，该企业劳动生产率不变，则其销售额为该企业劳动生产率不变，则其销售额为100100（1+25%1+25%）=80=80万元，该企业的增值税万元，该企业的增值税=

34、 =（80-3080-30）11%=5.511%=5.5万元，该企业少缴增值税万元，该企业少缴增值税=11.9-=11.9-5.5=6.45.5=6.4万元。万元。v（20122012广东珠海广东珠海5 5月考前检测）月考前检测）20122012年，广东将营业税年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，起征点提高到全国最高标准，据测算，20112011年广东省有年广东省有195.63195.63万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重工商户及其他个人比重95.5%95.5%；全省个体工商户营业税；全省个体工商户营业税收入减

35、少收入减少17.817.8亿元。上述调整表明亿元。上述调整表明 vA.A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标vB.B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段手段vC.C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展vD.D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据据v【解析解析】本题可以采用排除法，本题可以采用排除法，ACDACD本身说法是不准确本身说法是不准确的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，

36、这样调的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样调整体现了税收的重要作用，整体现了税收的重要作用，B B符合题意。符合题意。v（20122012包头三模包头三模）阅读材料，运用相关知识回答：）阅读材料，运用相关知识回答： 材料一材料一 表表3 3：“十一五十一五”期间我国国内生产总值、期间我国国内生产总值、国家财政收入，城乡居民收入增长情况国家财政收入，城乡居民收入增长情况年份年份20062006年年20082008年年20102010年年年均增长年均增长GDP(GDP(亿元亿元) )21631421631431404531404539798339798311.2%11.2%财政收入财政收

37、入( (亿元亿元) )38760387606133061330830808308021.3%21.3%城镇居民可支配收城镇居民可支配收入入( (元元) )1175911759157811578119109191099.7%9.7%农村居民人均纯收农村居民人均纯收入入( (元元) )3587358747614761591959198.9%8.9%v材料二材料二 近几年来近几年来, ,我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观, ,促进经济发展方式转变，促进经济发展方式转变，我国从结构性减税入

38、手我国从结构性减税入手, ,逐步进行财税体制改革。逐步进行财税体制改革。v 我国企业所得税的利率为我国企业所得税的利率为25%,25%,为支持高新技术产业发展，高为支持高新技术产业发展，高新技术企业所得税按新技术企业所得税按15%15%征收。征收。20112011年年5 5月月3131日，财政部、国家税日，财政部、国家税务总局下发关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问务总局下发关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知，自题的通知，自20102010年年1 1月月1 1日起，高新技术企业来源于境外的所日起，高新技术企业来源于境外的所得同样按得同样按15%15%的优惠税率缴纳企业

39、所得税的优惠税率缴纳企业所得税v 20112011年年9 9月月1 1日起日起, ,新修订的个税法实施，起征点从新修订的个税法实施，起征点从20002000元提元提高到高到35003500元。这次修订惠及元。这次修订惠及60006000余万人余万人, ,全国个税收入全年将减全国个税收入全年将减收约收约16001600亿元。亿元。v20112011年年1111月月1717日，营业税改征增值税试点方案发布，决日，营业税改征增值税试点方案发布，决定从定从20122012年年1 1月月1 1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。以增值税替代营业税开

40、试点。以增值税替代营业税, ,将消除重复征税的弊端，減轻企将消除重复征税的弊端，減轻企业税负，促进服务业转型升级。业税负，促进服务业转型升级。v（1 1）请根据材料一，描述我国）请根据材料一，描述我国“十一五十一五”期间经期间经济发展态势。（济发展态势。（6 6分）运用经济学的有关知识，分分）运用经济学的有关知识，分析上述措施对促进我国析上述措施对促进我国经济发展方式转变经济发展方式转变的作用。的作用。(10 (10 分）分）v（1 1）材料反映了十一五期间，我国）材料反映了十一五期间，我国GDPGDP、财政收入，城乡、财政收入，城乡居民收入都快速增长（居民收入都快速增长（2 2分），但是财政

41、收入的增长速度分），但是财政收入的增长速度高于国内生产总值，城乡居民收入增长幅度低于国内生产高于国内生产总值，城乡居民收入增长幅度低于国内生产总值和财政收入的增长。（总值和财政收入的增长。（2 2分）城乡居民收入在国民收分）城乡居民收入在国民收入分配中所占比重降低，城乡收入差距较大。（入分配中所占比重降低，城乡收入差距较大。（2 2分）分）v 税收是国家调节经济的重要手段。（税收是国家调节经济的重要手段。（1 1分）上调个税分）上调个税起征点，减轻居民税负，增加居民收入，有利于发挥消费起征点，减轻居民税负，增加居民收入，有利于发挥消费对经济增长的拉动作用。（对经济增长的拉动作用。（3 3分）以增值税代替营业税，分）以增值税代替营业税，有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。（3 3分）通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减分）通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。（少资源消耗，提高经济增长质量和效益。（3 3分）分）