教育部参赛-征税与纳税-张桂香.pptx

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1、 二、征税和纳税二、征税和纳税潍坊市峡山二中潍坊市峡山二中 张张 桂桂 香香观看视频：思考观看视频：思考1、你知道的税种有、你知道的税种有哪些？哪些？2、税收与我们有何、税收与我们有何关系？关系？ http:/ 学习目标学习目标（带着目标努力，带着梦想飞翔）（带着目标努力，带着梦想飞翔）1.1.理解税收的本质、基本特征及其关系。理解税收的本质、基本特征及其关系。2.2.了解增值税和个人所得税的内容及其了解增值税和个人所得税的内容及其作用。作用。3.3.懂得懂得依法纳税是公民的基本义务，牢依法纳税是公民的基本义务，牢固树立纳税光荣的信念，并自觉守法，固树立纳税光荣的信念，并自觉守法，依法诚信纳税

2、。依法诚信纳税。4.4.激情投入，快乐学习。激情投入，快乐学习。 ？让我们穿越时空，做一回快乐的让我们穿越时空，做一回快乐的税务员税务员。今天将根据大家的表现评选出今天将根据大家的表现评选出最优秀的最优秀的税务员税务员人选。人选。模块一模块一 税收及其种类税收及其种类1 1什么叫税收？什么叫税收？ 税和税的征收称之为税收。税和税的征收称之为税收。 从本质上看，税收是国家为了实现其从本质上看，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。的基本形式。主主体体手手段段依依据据目目的的与财政与财政收入收入的关系的关系 小王是一家服装厂的小老板

3、，创业初期为了小王是一家服装厂的小老板，创业初期为了能使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务能使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到同学税务员小李，并对他说：局，找到同学税务员小李，并对他说：“老同老同学我知道你们征税不容易，可你看我这企业刚学我知道你们征税不容易，可你看我这企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税就不交了；如果不能不能帮我想想办法，这税就不交了；如果不行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？实在为难，你就给我打个折吧！定的利息吗？实在为难，你就

4、给我打个折吧！” 请问如果你是小李，你将如何答复小王的请问如果你是小李，你将如何答复小王的三个要求三个要求? ?税务员解惑答疑税务员解惑答疑税收具有税收具有无偿性无偿性，税务部门无需向纳，税务部门无需向纳税人提供利息，国家取得税收收入，税人提供利息，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。不需要对纳税人直接付出任何代价。税收具有税收具有固定性固定性，征税对象与税率都，征税对象与税率都是由税法明确规定的，不是哪一级是由税法明确规定的，不是哪一级税务机关说改就能改的。税务机关说改就能改的。税收具有税收具有强制性强制性，只要是税法规定，只要是税法规定的纳税人都要缴税的纳税人都要缴税不交税不

5、交税提供提供利息利息税款税款打折打折请你来把脉：请你来把脉：国家为了经济发展的需要，在一定时期会国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税法的固定性？谈谈你的理由。反税法的固定性？谈谈你的理由。 税收的固定性是就税法不变的情况而言税收的固定性是就税法不变的情况而言的，是的，是相对相对的。根据的。根据经济的发展以及国经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，家利用税收调节经济的不同需要，税收税收的征税对象、范围、比例经批准后可以的征税对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式变化，但任何变化都必须以税法

6、的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。固定下来，并在一定时期内保持稳定。？支持小微企业发展的现行税收政策主要有：支持小微企业发展的现行税收政策主要有：1 1对符合条件的小型微利企业对符合条件的小型微利企业减按减按20%20%的税率征收企业的税率征收企业所得税所得税；2 2纳税人纳税人销售额或营业额销售额或营业额未未达到国务院财政、税务主达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税或营业税起征点的，管部门规定的增值税或营业税起征点的，免征增值税免征增值税或营业税或营业税；3 3对增值税小规模纳税人实行简易征收办法，对增值税小规模纳税人实行简易征收办法，按照按照3%3%的征收率计算征收增值税的征收率

7、计算征收增值税；4 4小型微型企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，经小型微型企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，经批准批准可减免税可减免税；5 5自自20112011年年1111月月1 1日起三年内，对金融机构与小型、微日起三年内，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同型企业签订的借款合同免征印花税免征印花税等。等。知识拓展知识拓展百度搜索：支持小微企业发展的现行税收政策http:/ 定定决决 定定2 2税收基本特征之间有什么关系？税收基本特征之间有什么关系？三者是紧密联系、不可分割的三者是紧密联系、不可分割的（1）主要税种主要税种（2）税种的）税种的基本构成要素基本构成要素：纳税人、征税对象：

8、纳税人、征税对象和计税标准和计税标准3 3我国税收的种类我国税收的种类流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税划分标准划分标准（征税对象）（征税对象） 请你走进工请你走进工厂，向企业经厂，向企业经营者普及营者普及增值增值税税的知识。你的知识。你会说些什么呢？会说些什么呢？税务员普法宣传税务员普法宣传百度搜索百度搜索http:/ 个人所得税个人所得税 征税对象征税对象 纳税人纳税人 税税 率率生产经营中的生产经营中的增值额增值额 在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配劳务及进口货物的劳务及进口货物的单位单位和个人和个人 特特 点点 避

9、免重复征税；防止避免重复征税；防止前一生产经营环节企前一生产经营环节企业的偷漏税行为业的偷漏税行为作作 用用 促进促进生产的专业化，生产的专业化，体现体现公平竞争；公平竞争；保证保证财政收入的稳定增长财政收入的稳定增长填一填填一填基本税率基本税率17%17% 税务员普法宣传税务员普法宣传 请你走上街请你走上街头，向路人普头，向路人普及及个人所得税个人所得税的的相关知识相关知识。你会说些什么你会说些什么呢？呢？百度搜索：个人所得税http:/ 个人所得税个人所得税 征税征税对象对象 纳税人纳税人 特特 点点 作作 用用 个人所得个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内有住所，或者无住所而

10、在境内居住满一年，从我国境内外在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的从我国境内取得所得的个人个人高收入者多纳税，低收入者少高收入者多纳税，低收入者少纳税；纳税；是国家财政收入的是国家财政收入的重要来源重要来源，调节调节个人收入分配、个人收入分配、实现实现社会社会公平的有效手段公平的有效手段填一填填一填比例税率和比例税率和超额累进税率超额累进税率税税 率率生产经营中的生产经营中的增值额增值额 在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配者提供加工、修

11、理修配劳务及进口货物的劳务及进口货物的单位单位和个人和个人 避免重复征税；防止避免重复征税；防止前一生产经营环节企前一生产经营环节企业的偷漏税行为业的偷漏税行为促进促进生产的专业化，生产的专业化，体现体现公平竞争；公平竞争；保证保证财政收入的稳定增长财政收入的稳定增长基本税率基本税率17%17% 个人所得税个人所得税个人所得税模块二模块二 依法纳税依法纳税 ？ 思考：公民为什么要依法纳税？思考：公民为什么要依法纳税？ 随着欧债危机的影响，小王的企业经营随着欧债危机的影响，小王的企业经营面临着各种问题，例如原材料价格高了，利润面临着各种问题，例如原材料价格高了，利润少了。为此，小王很是心烦，于是

12、他召集了厂少了。为此，小王很是心烦，于是他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把目里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把目光集中到了税收上，让我们一起来听听光集中到了税收上，让我们一起来听听？情景剧表演情景剧表演请问税务员：你如何评价上述四种行为？请问税务员：你如何评价上述四种行为？ 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。少开发票，能不开就不开。财务科财务科科长科长 拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。销售科销售科科长科长 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享把职工名册改一下，弄一些残疾证

13、，我们也享受点税收优惠。受点税收优惠。办公室办公室主任主任 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。尝尝拳头的滋味。保卫科保卫科科长科长偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税税务员公正执法税务员公正执法违违 反反税税 法行法行 为为表表 现（含义）现（含义）手手 段段偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、有意、欺骗欺骗、隐瞒、隐瞒、不缴、少缴应纳税款不缴、少缴应纳税款伪造、变造、隐匿、擅自销伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税毁帐簿等，进行虚假的纳税申报申报超过期限超过期限拖欠拖欠税款税款拖欠拖欠用用欺骗欺骗的方法获取税的方

14、法获取税收优惠（收优惠（出口退税出口退税）虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害价格、自然灾害威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打暴力暴力、威胁、拒不、威胁、拒不缴纳税款缴纳税款造成造成税收税收的流失，扰乱税收秩序。的流失，扰乱税收秩序。减少国家减少国家财政财政收入，影响国家各项收入，影响国家各项职能的实现，不利于国强民富目标的职能的实现，不利于国强民富目标的实现。实现。违反了税法，违背了税收的强制性违反了税法，违背了税收的强制性特征，侵犯了特征，侵犯了税法税法的尊严。的尊严。诱发税收诱发税收征管人员征管人员的腐败行为，影的腐败行为，影响社会稳定。响社会稳定。违反税法行为带来的

15、危害：违反税法行为带来的危害：纳税人意识纳税人意识启示启示：要树立监：要树立监督意识，监督企督意识，监督企业诚信纳税和税业诚信纳税和税务人员依法征税。务人员依法征税。启示启示：要：要依法诚信依法诚信纳税。纳税。为什么依法纳税是公民的基本义务？为什么依法纳税是公民的基本义务？（1）从我国）从我国税收的性质税收的性质：我国的国家利益和：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。取之于民，用之于民。（2）从我国）从我国税收的作用税收的作用看：国家各种职能的看：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物实现，必须以社

16、会各界缴纳的各种税收作为物质基础。质基础。（3）从）从权利和义务的关系权利和义务的关系看：每个公民在享看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。（4）从）从现实依据现实依据看：我国现实生活中还存在看：我国现实生活中还存在违反税法的行为，必须强调公民应依法纳税。违反税法的行为，必须强调公民应依法纳税。心灵的对话，情感的升华心灵的对话，情感的升华模块三模块三 税收知识抢答税收知识抢答税收税收特征特征紧相连，三大特征说不完。紧相连，三大特征说不完。税收税收种类种类五大块，流离失所为资财。五大块，流离失所为资财。增值

17、税增值税收意义大，收意义大，个人所得个人所得别害怕。别害怕。取之于民用于民取之于民用于民，人民才是受益人。，人民才是受益人。偷欠骗抗偷欠骗抗违税法，自觉违税法，自觉诚信诚信早交税。早交税。人民本是人民本是主人翁主人翁，批评检举监督中。，批评检举监督中。l本节课学习的主要内容：本节课学习的主要内容：l本班最优秀的小组：本班最优秀的小组：l本班最优秀的税务员人选：本班最优秀的税务员人选：班长点评总结：班长点评总结：流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税税收税收含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税偷税偷税欠税欠税骗税骗税 抗税抗税违法行为违法行为自主构建体系自主构建体系纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税 抗税抗税学以致用学以致用 课后拓展课后拓展