汽车公司汽车财务分析报告.pptx

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1、 汽 车 公 司 汽 车 财 务 分 析资 产 负 债 表 分 析目录l 汽车公司简介汽车公司简介l 20072009年汽车公司有限公司资产负债表简表年汽车公司有限公司资产负债表简表l 资产负债表部分项目表资产负债表部分项目表l 资产负债表项目分析资产负债表项目分析 货币资金货币资金 应收票据应收票据 应收帐款应收帐款 存货存货 长期股权投资长期股权投资 无形资产无形资产 短期借款短期借款汽车公司简介汽车公司简介 汽车公司汽车股份有限公司（简称汽车公司）成汽车公司汽车股份有限公司（简称汽车公司）成立于立于1996年年8月月28日，是一家跨地区、跨行业、跨所日，是一家跨地区、跨行业、跨所有制的国

2、有控股上市公司。总部位于北京市昌平区，有制的国有控股上市公司。总部位于北京市昌平区，现有资产现有资产170多亿元，员工超过多亿元，员工超过2.8万人，是一个以万人，是一个以北京为管理中心，在京、津、鲁、冀、湘、鄂、辽、北京为管理中心，在京、津、鲁、冀、湘、鄂、辽、粤、新等粤、新等9个省市区拥有整车和零部件事业部，研发个省市区拥有整车和零部件事业部，研发分支机构分布在中国大陆、日本、德国、中国台湾分支机构分布在中国大陆、日本、德国、中国台湾等国家和地区的大型企业集团目前汽车公司已经成等国家和地区的大型企业集团目前汽车公司已经成为我国品种最齐全、规模最大的汽车制造企业，旗为我国品种最齐全、规模最大

3、的汽车制造企业，旗下拥有欧曼、福田欧下拥有欧曼、福田欧V、福田风景、福田传奇、福田风景、福田传奇、MP-X蒙派克、欧马可、奥铃、萨普、时代等九大产品品蒙派克、欧马可、奥铃、萨普、时代等九大产品品牌，所有产品全部拥有自主知识产权。牌，所有产品全部拥有自主知识产权。 20072009年汽车公司有限公司资产负债表简表 20092009年福田资产负债情况年福田资产负债情况流动资产流动资产11,183,400,00011,183,400,000元元流动负债流动负债11,484,700,00011,484,700,000元元非流动资产非流动资产6,473,890,0006,473,890,000元元非流动

4、负债非流动负债2,098,280,0002,098,280,000元元所有者权益所有者权益4,074,390,0004,074,390,000元元总资产总资产17,657,300,00017,657,300,000元元负债和所有者权益负债和所有者权益17,657,300,00017,657,300,000元元20082008年福田资产负债情况年福田资产负债情况流动资产流动资产4,789,820,0004,789,820,000元元流动负债流动负债6,632,000,0006,632,000,000元元非流动资产非流动资产5,043,660,0005,043,660,000元元非流动负债非流动负

5、债191,032,000191,032,000元元所有者权益所有者权益3,010,450,0003,010,450,000元元总资产总资产9,833,480,0009,833,480,000元元负债和所有者权益负债和所有者权益9,833,480,0009,833,480,000元元20072007年福田资产负债情况年福田资产负债情况流动资产流动资产3,906,780,0003,906,780,000元元流动负债流动负债5,424,730,0005,424,730,000元元非流动资产非流动资产3,824,440,0003,824,440,000元元非流动负债非流动负债388,538,00038

6、8,538,000元元所有者权益所有者权益1,917,950,0001,917,950,000元元结论：汽车公司属于风险型的财务结构汽车公司属于风险型的财务结构1、财务风险不是很大，但是短期偿债能、财务风险不是很大，但是短期偿债能 力力有限有限2、无论是资产结构还是资本结构，都具、无论是资产结构还是资本结构，都具 有一定的弹性有一定的弹性资产负债表部分项目表（一）年份年份20092009年年20082008年年20072007年年货币资金货币资金4,130,600,0004,130,600,000元元510,307,000510,307,000元元410,556,000410,556,000元

7、元应收票据应收票据220,000220,000元元94,611,30094,611,300元元114,296,000114,296,000元元应收帐款应收帐款738,802,000738,802,000元元607,007,000607,007,000元元351,755,000351,755,000元元存货存货4,894,740,0004,894,740,000元元2,755,090,0002,755,090,000元元2,520,280,0002,520,280,000元元长期股权投资长期股权投资597,170,000597,170,000元元543,090,000543,090,000元元2

8、15,101,000215,101,000元元无形资产无形资产1,322,110,0001,322,110,000元元582,245,000582,245,000元元290,734,000290,734,000元元资产负债表部分项目表（二）年份年份20092009年年20082008年年20072007年年短期借款短期借款80,000,00080,000,000元元1,565,970,0001,565,970,000元元667,384,000667,384,000元元应付账款应付账款4,854,520,0004,854,520,000元元2,882,450,0002,882,450,000元元

9、2,021,840,0002,021,840,000元元固定资产原值固定资产原值5,122,480,0005,122,480,000元元4,294,420,0004,294,420,000元元3,803,300,0003,803,300,000元元累计折旧累计折旧1,357,730,0001,357,730,000元元1,114,650,0001,114,650,000元元902,436,000902,436,000元元固定资产净值固定资产净值3,764,750,0003,764,750,000元元3,179,770,0003,179,770,000元元2,900,870,0002,900,8

10、70,000元元固定资产减值固定资产减值准备准备116,827,000116,827,000元元138,817138,817元元138,817138,817元元货币资金年份年份2009/12/312009/12/312008/12/312008/12/312007/12/312007/12/31货币资金货币资金4,130,600,0004,130,600,000元元510,307,000510,307,000元元410,556,000410,556,000元元占总资产比例占总资产比例23%5.2%5.3% 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态

11、的资金。的资金。 该企业的货币资金比较多，流动性高，收益性差，该企业的货币资金比较多，流动性高，收益性差，说明企业的规模比较大，企业的筹资能力强，但是企业说明企业的规模比较大，企业的筹资能力强，但是企业的理财能力比较差，不懂得如何处理这些货币资金。的理财能力比较差，不懂得如何处理这些货币资金。应收票据 应收票据是指企业持有的还没有到期的商业票据。应收票据是指企业持有的还没有到期的商业票据。2009/12/312009/12/312008/12/312008/12/312007/12/312007/12/31220,000220,000元元94,611,30094,611,300元元114,29

12、6,000114,296,000元元 该企业的应收票据在行业水平中比较高，有上面的该企业的应收票据在行业水平中比较高，有上面的数据可以看出企业的销售规模比较好，销售模式采取数据可以看出企业的销售规模比较好，销售模式采取得比较好。得比较好。应收账款 企业应收账款是指企业的生产经营过程中因销售商品或提供劳务应向购货单位或接受这收取的款项。2009/12/312009/12/312008/12/312008/12/312007/12/312007/12/31738,802,000738,802,000元元607,007,000607,007,000元元351,755,000351,755,000元元

13、 该企业的该企业的 应收账款在同行业中基本是较高水平，说明应收账款在同行业中基本是较高水平，说明企业的信誉政策较宽，分析原因可能是企业为了增强销售企业的信誉政策较宽，分析原因可能是企业为了增强销售力度，减小库存。力度，减小库存。存货分析2009/12/312009/12/312008/12/312008/12/312007/12/312007/12/314,894,740,0004,894,740,000元元2,755,090,0002,755,090,000元元2,520,280,0002,520,280,000元元 通过对该企业的相关资料的搜集确定企业的存货是采用计划成本计价法，同通过对该

14、企业的相关资料的搜集确定企业的存货是采用计划成本计价法，同行业的存货基本在行业的存货基本在3000000000元左右，而本企业的存货元左右，而本企业的存货07和和08年的存货基本在年的存货基本在正常的范围变动，可以说明企业的存货不是很大，企业的销售较好，正常的范围变动，可以说明企业的存货不是很大，企业的销售较好，09年的存年的存货明显高于前两年，一方面表明企业的销售能力下降，企业应加强营销强度。货明显高于前两年，一方面表明企业的销售能力下降，企业应加强营销强度。 存货分析是对企业的生产和经营能力的考察，在分存货分析是对企业的生产和经营能力的考察，在分析存货方面应该主要考虑企业的账实是否相符，质

15、量是析存货方面应该主要考虑企业的账实是否相符，质量是否达标等。否达标等。长期股权投资2009/12/312009/12/312008/12/312008/12/312007/12/312007/12/31597,170,000597,170,000元元543,090,000543,090,000元元215,101,000215,101,000元元 该企业的长期股权投资的基数较大，说明企业的资金该企业的长期股权投资的基数较大，说明企业的资金实力较强，理财能力较强，资金的闲置现象很小。且在逐实力较强，理财能力较强，资金的闲置现象很小。且在逐年的增长，也烦恼映出企业的经营状况较好。年的增长，也烦恼映

16、出企业的经营状况较好。无形资产分析2009/12/312009/12/312008/12/312008/12/312007/12/312007/12/311,322,110,0001,322,110,000582,245,000582,245,000290,734,000290,734,000 无形资产市企业的无形态的可以辨认的货币资金。无形资产市企业的无形态的可以辨认的货币资金。 该项资产的多少可以反映出企业的品牌价值和未来的经济效该项资产的多少可以反映出企业的品牌价值和未来的经济效益益 通过对企业的近几年的数据可以看出企业的无形资产通过对企业的近几年的数据可以看出企业的无形资产在不断地上升

17、，说明企业的品牌信誉度在不断地增强；在在不断地上升，说明企业的品牌信誉度在不断地增强；在同行业来看，企业的无形资产也处于领先地位，说明企业同行业来看，企业的无形资产也处于领先地位，说明企业的发展潜力较大。的发展潜力较大。短期借款年份年份20092009年年20082008年年20072007年年短期借款短期借款80,000,00080,000,000元元1,565,970,0001,565,970,000元元667,384,000667,384,000元元 从表中可以看出，福田企业的短期借款在从07年到08年波动性特别大，尤其是09年突然减少了148597万元，由此可以看出福田的财务风险情况大

18、幅度降低说明09年福田公司的财务状况很好。应付账款07年年 08年年 09年年 福田公司从福田公司从07年到年到09年的应付年的应付账款额不断增加，尤其是账款额不断增加，尤其是09年比年比08年增加将近一倍，说明福田在年增加将近一倍，说明福田在09年年的销售模式跟交易模式有变化，同时的销售模式跟交易模式有变化，同时，存货也大幅增加，只是没有具体数，存货也大幅增加，只是没有具体数据的显示，但是可以看出福田货币资据的显示，但是可以看出福田货币资金大幅增加也许与此有关，这样就相金大幅增加也许与此有关，这样就相当于当于“借钱生钱借钱生钱”别人的资本给自己别人的资本给自己创造效益。创造效益。汽车公司汽车

19、利润表分析汽车公司汽车利润表分析 内容介绍内容介绍 附汽车公司利润表附汽车公司利润表一、营业收入分析一、营业收入分析二、营业总成本分析二、营业总成本分析三、营业利润和净利润分析三、营业利润和净利润分析汽车公司汽车利润表报表日期报表日期2009-12-31 2008-12-31 2007-12-31 一、营业总收一、营业总收入入44,839,600,000.0030,069,800,000.0027,865,200,000.00二、营业总成二、营业总成本本43,582,700,000.0029,901,900,000.0027,447,700,000.00三、营业利润三、营业利润1,218,97

20、0,000.00155,793,000.00446,966,000.00四、净利润四、净利润1,037,220,000.00345,538,000.00387,984,000.00五、每股收益五、每股收益基本每股收益基本每股收益1.1320.40.479稀释每股收益稀释每股收益1.1320.40.479六、其他综合六、其他综合收益收益60,277,900.00-七、综合收益七、综合收益总额总额1,097,500,000.00-一、营业收入分析报表日期报表日期2009-12-31 2008-12-31 2007-12-31 一、营业总收入一、营业总收入44,839,600,000.0030,06

21、9,800,000.0027,865,200,000.00营业收入营业收入44,839,600,000.0030,069,800,000.0027,865,200,000.00利息收入利息收入-已赚保费已赚保费-手续费及佣金收入手续费及佣金收入-房地产销售收入房地产销售收入-其他业务收入其他业务收入- 营业收入是形成公司收入和利润的主力和源泉，财营业收入是形成公司收入和利润的主力和源泉，财务分析应详细分析营业收入的构成务分析应详细分析营业收入的构成 。 该企业由于财务利润表中只给出了营业收入的数据，该企业由于财务利润表中只给出了营业收入的数据，所以对此结构的分析无法进行。所以对此结构的分析无法

22、进行。 但由此利润表我们也可以看出汽车公司但由此利润表我们也可以看出汽车公司2009年营业收年营业收入较入较08年年07年都有很大的提高，所以我们初步的分析得年都有很大的提高，所以我们初步的分析得到汽车公司这几年发展前景良好，公司经营不错。到汽车公司这几年发展前景良好，公司经营不错。二、营业总成本分析报表日期报表日期2009-12-312009-12-31百分比百分比 2008-12-312008-12-31百分比百分比 2007-12-312007-12-31百分比百分比营业成本营业成本39827700000 39827700000 91.38%91.38%27632000002763200

23、0000 0 92.41%92.41%25445700000 25445700000 92.71%92.71%销售费用销售费用1672590000 1672590000 3.84%3.84%990518000 990518000 3.31%3.31%1064810000 1064810000 3.88%3.88%管理费用管理费用1672930000 1672930000 3.84%3.84%973813000 973813000 3.26%3.26%781156000 781156000 2.85%2.85%财务费用财务费用54495600 54495600 0.13%0.13%1309050

24、00 130905000 0.44%0.44%54067300 54067300 0.20%0.20%资产减值损资产减值损失失149333000 149333000 0.34%0.34%87698200 87698200 0.29%0.29%58308900 58308900 0.21%0.21%投资收益投资收益-37985300 -37985300 -0.09%-0.09%-12174600 -12174600 -0.04%-0.04%29468900 29468900 0.11%0.11%二、营业总二、营业总成本成本43582700000 43582700000 100.00%100.00

25、%299019000029901900000 0 100.00%100.00%27447700000 27447700000 100.00100.00% %分析： 由上表可以分析得出：汽车公司的营业成本占总成本由上表可以分析得出：汽车公司的营业成本占总成本的百分比的百分比09年较年较08、07年都有所下降，说明汽车公司的年都有所下降，说明汽车公司的成本费用得到了控制，企业管理者能力得到了提高。成本费用得到了控制，企业管理者能力得到了提高。 汽车公司的销售费用占总成本的比例基本在汽车公司的销售费用占总成本的比例基本在3.85%，说明福田这几年的销售策略基本没发生变化。说明福田这几年的销售策略基本

26、没发生变化。 汽车公司的管理费用占总成本的比例汽车公司的管理费用占总成本的比例07年最低，年最低，08、09年较年较07年增加了年增加了1个百分点，说明企业的管理效率有所个百分点，说明企业的管理效率有所下降。下降。 汽车公司的财务费用占总成本的比例汽车公司的财务费用占总成本的比例09年较年较08、07年都有所下降，初步得出企业筹资过程中发生的费用减少年都有所下降，初步得出企业筹资过程中发生的费用减少了。了。三、营业利润和净利润分析报表日期报表日期2009-12-312009-12-312008-12-312008-12-312007-12-312007-12-31三、营业利润三、营业利润1,2

27、18,970,000.001,218,970,000.00155,793,000.00155,793,000.00446,966,000.00446,966,000.00营业外收入营业外收入89,023,100.0089,023,100.00198,035,000.00198,035,000.0056,655,500.0056,655,500.00营业外支出营业外支出28,442,200.0028,442,200.0042,045,800.0042,045,800.0043,537,300.0043,537,300.00非流动资产处置非流动资产处置损失损失16,464,100.0016,464

28、,100.0016,937,000.0016,937,000.0036,672,200.0036,672,200.00利润总额利润总额1,279,550,000.001,279,550,000.00311,782,000.00311,782,000.00460,084,000.00460,084,000.00所得税费用所得税费用242,328,000.00242,328,000.00-33,756,500.00-33,756,500.0072,100,300.0072,100,300.00未确认投资损失未确认投资损失-四、净利润四、净利润1,037,220,000.001,037,220,00

29、0.00345,538,000.00345,538,000.00387,984,000.00387,984,000.00归属于母公司所归属于母公司所有者的净利有者的净利润润1,037,330,000.001,037,330,000.00345,891,000.00345,891,000.00388,353,000.00388,353,000.00少数股东损益少数股东损益-105,382.00-105,382.00-352,130.00-352,130.00-369,623.00-369,623.00 利润总额利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它是收入减去费用后的是反映企业全部财务成果的指标

30、，它是收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失三部分的总和。即：净额、直接计入当期利润的利得和损失三部分的总和。即： 利润利润= =收入收入- -费用费用+ +利得利得- -损失损失 汽车公司汽车公司20092009年实现利润总额年实现利润总额12.7912.79亿元，比上年增加了亿元，比上年增加了9.689.68亿元，亿元，增长率为增长率为75.68%75.68%，公司的利润总额的上升幅度比较大。，公司的利润总额的上升幅度比较大。 净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。分配或使用的财务成

31、果。 汽车公司汽车公司20092009年实现净利润年实现净利润10.3710.37亿元，比上年增加了亿元，比上年增加了10.0310.03亿元，亿元，增长率为增长率为96.72%96.72%，公司的净利润出现了大幅上升的情况。，公司的净利润出现了大幅上升的情况。 现 金 流 量 表 结 构 分 析目录一、现金流量表二、现金流入分析三、现金流出分析四、现金流入流出对比分析汽车公司企业现金流量表汽车公司企业现金流量表 单位：元单位：元一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量20092009年年20082008年年销售商品、提供劳务收到的现销售商品、提供劳务收到的现金金31 712 70

32、4 59331 712 704 59313 816 765 59013 816 765 590收到的税费返还收到的税费返还324 231 463324 231 463153 871 015153 871 015收到其他与经营活动有关的现收到其他与经营活动有关的现金金65 938 37365 938 373126 929 740126 929 740经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计32 102 874 42932 102 874 42914 097 566 34514 097 566 345购买商品、接受劳务支付的现购买商品、接受劳务支付的现金金23 499 760 64223 499

33、760 64210 985 286 62510 985 286 625支付给职工以及为职工支付的支付给职工以及为职工支付的现金现金1 320 403 0631 320 403 0631 019 298 1681 019 298 168支付的各项税费支付的各项税费1 030 745 5011 030 745 501852 670 646852 670 646支付其他与经营活动有关的现支付其他与经营活动有关的现金金2 163 554 7262 163 554 7261 657 771 3641 657 771 364经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计28 014 463 93328 014

34、463 93314 515 026 80414 515 026 804经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额4 088 410 4964 088 410 496-417 460 459-417 460 459二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金收回投资收到的现金0 0 34 840 00034 840 000取得投资收益所收到的现金取得投资收益所收到的现金224 774224 7744 7004 700处置固定资产、无形资产和其他长处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额期资产收回的现金净额5 037 5305 037 53013 06

35、5 02513 065 025处置子公司及其他营业单位收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额现金净额-990 210-990 2100 0收到其他与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金177 323 798177 323 79874 494 64074 494 640投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计181 595 892181 595 892122 404 365122 404 365购建固定资产、无形资产和其他长购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金期资产支付的现金759 337 174759 337 174505 542 319505 542 319投资支付

36、的现金投资支付的现金134 828 098134 828 098375 200 000375 200 000取得子公司及其他营业单位支付的取得子公司及其他营业单位支付的现金净额现金净额112 946112 9460 0支付其他与投资活动有关的现金支付其他与投资活动有关的现金0 0 58 000 00058 000 000投资活动产生的现金流出小计投资活动产生的现金流出小计894 278 218894 278 218938 742 319938 742 319投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额-712 682 326-712 682 326-816 337 954-816 33

37、7 954吸收投资收到的现金吸收投资收到的现金0 0 1 022 400 0001 022 400 000取得借款收到的现金取得借款收到的现金2 606 000 0002 606 000 0003 323 565 1463 323 565 146筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计2 606 000 0002 606 000 0004 345 965 1464 345 965 146偿还债务支付的现金偿还债务支付的现金2 759 065 7962 759 065 7962 635 795 0242 635 795 024分配股利、利润或偿付利息分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的现金1

38、15 668 878115 668 878391 984 869391 984 869支付其他与筹资活动有关的支付其他与筹资活动有关的现金现金8 375 0008 375 0002 750 0002 750 000筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计2 883 109 6742 883 109 6743 030 529 8943 030 529 894筹资活动产生的现金流量净筹资活动产生的现金流量净额额-277 109 674-277 109 6741 315 435 2521 315 435 252现金流入分析表项目项目20092009年年20082008年年 销售商品、提供劳务收到的现

39、金销售商品、提供劳务收到的现金31 712 704 59331 712 704 59313816765590 13816765590 收到的税费返还收到的税费返还324 231 463324 231 463153871015 153871015 收到其他与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金65 938 37365 938 373126929740 126929740 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计32 102 874 42932 102 874 42914097566345 14097566345 取得投资收益所得到的现金取得投资收益所得到的现金224 774224 77

40、44700 4700 处置固定资产、无形资产等收回的现金处置固定资产、无形资产等收回的现金5 037 5305 037 53013065025 13065025 收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金177 323 798177 323 79874494640 74494640 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计181 595 892181 595 892122404365 122404365 取得借款收到的现金取得借款收到的现金2 606 000 0002 606 000 0003323565146 3323565146 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计2

41、 606 000 0002 606 000 0004345965146 4345965146 现金流入总量现金流入总量 34500300485 34500300485 18565935856 18565935856 在持续经营的会计基本前提之下，经营活动现金流量在持续经营的会计基本前提之下，经营活动现金流量反映的是企业反映的是企业经常性的、持续的经常性的、持续的现金流入和流出情况。现金流入和流出情况。 1.“1.“销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金” 该项目反映企业从事正常经营活动所获得的、与销售该项目反映企业从事正常经营活动所获得的、与销售商品或提供劳务等业务收入相关的

42、现金收入（含在业务发商品或提供劳务等业务收入相关的现金收入（含在业务发生时向客户收取的增值税额等）。生时向客户收取的增值税额等）。 由现金收入表可以看出企业由现金收入表可以看出企业09年比年比08年的现金收年的现金收入高出了入高出了17895939003元，比元，比08年增长了年增长了100多个百分点，多个百分点，说明企业在今年的现金收入实现很高，主要就是企业的销说明企业在今年的现金收入实现很高，主要就是企业的销售收入增加了。售收入增加了。2.“2.“收到的税费返还收到的税费返还” 观察观察08年与年与09年对比的现金收入表可以明显的发现，在年对比的现金收入表可以明显的发现，在09年企年企业的

43、税费返还比业的税费返还比08年高出了年高出了111个百分点，说明企业在税收方面享受个百分点，说明企业在税收方面享受到了很大的优惠待遇，因此获得了税金的回流。到了很大的优惠待遇，因此获得了税金的回流。3.“3.“收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金” 该项目反映企业除了销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的该项目反映企业除了销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的税费返还之外，所收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收税费返还之外，所收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的收入等。入、流动资产损失中由个人赔偿的收入等。 而福田而福田

44、0909年的这个项目的资金流入比去年同期减少了将近年的这个项目的资金流入比去年同期减少了将近50%50%，但是这个指标通常带有一定程度上的但是这个指标通常带有一定程度上的偶然性偶然性因素，同时也说明企业今因素，同时也说明企业今年在员工和流动资产上没有出大的事故。年在员工和流动资产上没有出大的事故。现金流出分析表项目项目20092009年年2000820008年年购买商品接受劳务支付的现金购买商品接受劳务支付的现金23499760642 23499760642 10 985 286 62510 985 286 625支付给职工以及职工支付的现金支付给职工以及职工支付的现金1320403063 1

45、320403063 1 019 298 1681 019 298 168支付的各项税费支付的各项税费1 030 745 5011 030 745 501852 670 646852 670 646支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金2 163 554 7262 163 554 7261 657 771 3641 657 771 364经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计28014463933 28014463933 1451502680414515026804购建固定无形和长期资产支付现金购建固定无形和长期资产支付现金759 337 174759 337 17450

46、5 542 319505 542 319投资支付的现金投资支付的现金134 828 098134 828 098375 200 000375 200 000投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计894278218 894278218 938742319938742319偿还债务支付的现金偿还债务支付的现金2 759 065 7962 759 065 7962 635 795 0242 635 795 024分配股利利润或偿付利息支付现金分配股利利润或偿付利息支付现金115 668 878115 668 878391 984 869391 984 869支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他

47、与筹资活动有关的现金8 375 0008 375 0002 750 0002 750 000筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计2883109674 2883109674 30305298943030529894现金流出总量现金流出总量31791851825 31791851825 18484299017 18484299017 4.“4.“购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金”。 这一项目反映企业在正常经营活动过程中所支付的、与购买物资及这一项目反映企业在正常经营活动过程中所支付的、与购买物资及接受劳务等业务活动相关的现金流出（包括在业务发生时向客户一并接受劳务等业务

48、活动相关的现金流出（包括在业务发生时向客户一并支付的增值税额等）。支付的增值税额等）。5.“支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金”。 这是指企业当期实际支付给从事生产经营活动的在职职工的工资、奖这是指企业当期实际支付给从事生产经营活动的在职职工的工资、奖金、津贴和补贴，以及为这些职工支付的诸如养老保险、失业保险、金、津贴和补贴，以及为这些职工支付的诸如养老保险、失业保险、商业保险、住房公积、困难补助等其他各有关方面的现金等。属于企商业保险、住房公积、困难补助等其他各有关方面的现金等。属于企业业持续性持续性的现金支出项目。的现金支出项目。 在政策没有改变的前提下说明企业的

49、员工人数增加了，或者公司提高在政策没有改变的前提下说明企业的员工人数增加了，或者公司提高了员工的待遇，不管哪方面都有利于员工企业生产总值的提高了员工的待遇，不管哪方面都有利于员工企业生产总值的提高 6.“6.“支付的各项税费支付的各项税费”。 这是指企业按规定在当期以现金缴纳的所得税、增值税、营业税、这是指企业按规定在当期以现金缴纳的所得税、增值税、营业税、房产税、土地增值税、车船使用税、印花税、以及教育费附加、城市房产税、土地增值税、车船使用税、印花税、以及教育费附加、城市建设维护费、矿产资源补偿费等各类相关税费，反映了企业除个别情建设维护费、矿产资源补偿费等各类相关税费，反映了企业除个别情

50、况之外所实际承担的税费负担。况之外所实际承担的税费负担。7.“支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金”。 该项目反映企业除了上述购买商品、接受劳务所付出的现金，以及支该项目反映企业除了上述购买商品、接受劳务所付出的现金，以及支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费之外，所发生的其付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费之外，所发生的其他与经营活动有关的现金流出额，如支付给离退休人员的各项费用，他与经营活动有关的现金流出额，如支付给离退休人员的各项费用，以及企业支付罚款支出、差旅费与业务招待费支出、保险费支出、办以及企业支付罚款支出、差旅费与业务招待费支出、保险费