Gsoft实施顾问培训教材-指标、国库、拨款、国库收入.pptx

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1、11/08，2005庄卫江“金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也是财政改革的一部分。是财政改革的一部分。” -（项怀诚）（项怀诚）“财政信息化工作非常重要，不要把财政信息化工作非常重要，不要把金财工金财工程程仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命的保障。的保障。” -（金人庆）（金人庆）目录q基础知识基础知识q总体流程总体流程q明细流程明细流程财政改革目标建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利

2、于规范财政收支行为，加强财政收支管理有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。范腐败现象的发生。单单一一账账户户体体系系税收收入税收收入支出上缴供应商供应商非税收入非税收入其他收入其他收入个人工资账户个人工资账户其他收款单位其他收款单位财政改革指导思想和原则按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发

3、挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以宏观调控中的作用。金缴拨以宏观调控中的作用。有利于规范操作有利于规范操作有利于管理监督有利于管理监督有利于方便用款有利于方便用款有利于分步实施有利于分步实施单一账户体系国库单一账户体系国库单一账户体系国国库库单单一一账账户户零零余余额额账账户户预预算算外外资资金金财财政政专专户户特特殊殊过过渡渡性性专专户户人行人行 商商 业业 银银 行行国库单一账户财政部门在中国人民银行开设国库单一

4、账户，按收财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 国库单一账户国库单一账户一一般般户户工工资资户户社社保保户户基基金金户户采采购购资资金金专专户户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动；与零余额账户进行清算，实现支付。零余额账户 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。

5、直 接 支 付 单单位位零零余余额额账账户户零余额账户零余额账户财财政政零零余余额额账账户户 授 权 支 付 预算外资金专户 财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。收入和支出设置分类账。 用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。支出类型总体上分为：总体上分为： 购买性支出和转移性支出购买性支出和转移性支出 根据支出管理的需要在上述基上细分为：根据支出管理的需要在上述基上细分为：工资性支出工资性支出 预算单位的工资性支出 购买支出购买支出 预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、

6、工程项目等支出 零星支出零星支出 预算单位购买支出中的日常小额部分，除政府采购品目分类表所列 品目以外的支出，或列入政府采购品目分类表所列品目，但未达到 规定数额的支出 转移支出转移支出 拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出 支出方式财政直接支付财政直接支付财政授权支付财政授权支付 由财政部门开具支付令，通过国库单一账由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户品和劳务供应者，下同）或用款单位账户 预算单位根据财政授权，自行开具支付令，预算单位根据财政授权，自行开具支付令，

7、通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户 财政直接支付财政直接支付的支出范围财政直接支付的支出范围： 工资支出、购买支出以及中央对地方的专项工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。购的资金等，直接支付到收款人。 转移支出（中央对地方专项转移支出除外）转移支出（中央对地方专项转移支出除外）， 包括中央对地方的一般性转移支付中的税收包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助返还、原体制补助、过渡期转移支付、

8、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位。专项支出等，支付到用款单位。 财政授权支付 财政授权支付的支出内容包括：未财政授权支付的支出内容包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支实行财政直接支付的购买支出和零星支出。出。财政日常管理中的习惯分类人员支出人员支出公用支出公用支出项目支出项目支出基本支出基本支出 专项支出专项支出 按目级科目中的大类！按目级科目中的大类！目录q基础知识基础知识q总体流程总体流程q明细流程明细流程总体流程_(昆明实例)预算单位预算单位财政业务处财政业务处财政预算处财政预算处支付中心支付中心

9、代理银行代理银行人民银行人民银行财政国库处财政国库处下达下达/分配分配/调整调整处室指标处室指标下达下达/分配分配/调整调整单位明细指标单位明细指标是否国库是否国库集中支付集中支付申请拨款申请拨款申报用款计申报用款计NY拨款通知拨款通知(申请申请)单单生成拨款生成拨款凭证凭证拨款到指定账户拨款到指定账户审指用款审指用款计划计划汇总用款汇总用款计划计划复核用款计划复核用款计划是否授权支付是否授权支付下达额度下达额度接到单位授权接到单位授权额度额度通知单位授权通知单位授权额度额度指复直接支付指复直接支付用款计划用款计划接到银行清算接到银行清算额度额度YN可用直接支可用直接支付用款计划付用款计划开具

10、授权支开具授权支付凭证付凭证申请支付申请支付受理授权支付受理授权支付开具直接支付开具直接支付凭证凭证受理直接支付受理直接支付支付清算支付清算授权支付金额授权支付金额清算支付金额清算支付金额登记总预算账登记总预算账登记支付中心登记支付中心账账制定部门预算编制制定部门预算编制政策并布置任务政策并布置任务编制部门预算并编制部门预算并上报上报审批汇部门预算审批汇部门预算审批审批/汇总部门预汇总部门预算报人大审批算报人大审批网络拓朴图目录q基础知识基础知识q总体流程总体流程q明细流程明细流程q预算指标管理预算指标管理q预算执行管理预算执行管理q国库收入国库收入目录q基础知识基础知识q总体流程总体流程q明

11、细流程明细流程q预算指标管理预算指标管理q预算执行管理预算执行管理q国库收入国库收入q预算编制预算编制q指标管理指标管理部门预算预预 算算 处处业业 务务 处处预算单位预算单位制定预算编制制定预算编制政策政策修改政策修改政策审批审批N采采 购购 处处局局 长长人人 大大布置部门预算布置部门预算编制编制Y编制一上预算编制一上预算上报上报接收一上预算接收一上预算审核审核修改一上预算修改一上预算审核审核项目预算项目预算调整为调整为政府采购预算政府采购预算汇总审核汇总审核一上预算一上预算下达一下预算下达一下预算控制数控制数下达一下预算下达一下预算控制数控制数编制二上预算编制二上预算上报上报接收二上预算

12、接收二上预算审核审核审核审核项目预算项目预算调整为调整为政府采购预算政府采购预算汇总审核汇总审核二上预算二上预算审批审批审批审批制定预算制定预算控制数控制数修改控制数修改控制数NY修改二上预算修改二上预算NYYNYN审批审批可执行预算可执行预算指标管理四层复合式指标管理：四层复合式指标管理： 总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标 加强项目预算管理加强项目预算管理所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口：所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口： 省下指标省下指标 追加项目预算追加项目预算 指标款级以上的调整指标款级以上的调整总指标分配和本

13、级单位指标下达预预 算算 处处业业 务务 处处预算单位预算单位指标管理员指标管理员预算处处长预算处处长指标管理员指标管理员专管员专管员业务处处长业务处处长总指标录总指标录入入/调整调整修改修改总指标总指标审批审批接收接收处室指标处室指标YN分配指标分配指标到单位到单位明细指明细指标标复核复核审批审批单位可用单位可用指标指标修改修改明细指标明细指标退回退回NNYY目录q基础知识基础知识q总体流程总体流程q明细流程明细流程q预算指标管理预算指标管理q预算执行管理预算执行管理q国库收入国库收入q下级财政指标下级财政指标q拨款支出拨款支出q国库集中支付国库集中支付下达下级财政指标本级财政对下级（县区）

14、财政补助本级财政对下级（县区）财政补助 先给指标，年底清算先给指标，年底清算本级单位给下级单位的补助本级单位给下级单位的补助 财政和单位联合发文下指标财政和单位联合发文下指标转下省级或中央对下级单位的补助转下省级或中央对下级单位的补助 转发文件转发文件下达下级财政指标预预 算算 处处业业 务务 处处下级财政部门下级财政部门(县区财政或单位县区财政或单位)指标管理员指标管理员预算处处长预算处处长指标管理员指标管理员专管员专管员业务处处长业务处处长分配指标分配指标到单位到单位复核复核审批审批修改修改明细指标明细指标退回退回NNYY审批审批确定确定预算处文号预算处文号下达指标下达指标收到指标执行收到

15、指标执行N下达下级下达下级指标指标拨款管理未纳入国库集中支付业务未纳入国库集中支付业务 市府机关等市府机关等 上下级往来款上下级往来款 预拨经费预拨经费 其他需从国库直接拨款的业务其他需从国库直接拨款的业务要点要点 严格按预算、按项目拨款严格按预算、按项目拨款 业务处申请业务处申请 预拨款的严格控制预拨款的严格控制拨款管理国国 库库 处处业业 务务 处处预算单位预算单位指标管理员指标管理员专管员专管员业务处处长业务处处长申请款项申请款项审批是否审批是否有预算有预算录入拨款录入拨款通知通知(申请申请)Y复核复核审批审批修改拨款修改拨款通知通知(申请申请)退回退回NNY拨款总会计拨款总会计支出总会

16、计支出总会计生成生成/打印打印拨款凭证拨款凭证Y划拨款项到划拨款项到指定账户指定账户收到收到拨款回单拨款回单收到款项收到款项生成凭证生成凭证记账记账人民银行人民银行国库集中支付_用款计划严格预算控制严格预算控制 下达明细指标控制下达明细指标控制 控制模式：预算类型控制模式：预算类型+指标来源指标来源+经费类型经费类型+预算科预算科目（款级）目（款级）+专项用途专项用途严格科学的计划管理流程严格科学的计划管理流程 预算单位以预算单位以WEB方式网上申报方式网上申报 业务处、国库处、支付中心严格把关审批业务处、国库处、支付中心严格把关审批 直接支付、授权支付数据同时申报直接支付、授权支付数据同时申

17、报国库集中支付_用款计划国国 库库 处处业业 务务 处处预算单位预算单位指标管理员指标管理员专管员专管员业务处处长业务处处长申报申报用款计划用款计划审批是否审批是否有预算有预算Y复核复核审批审批退退 回回NNY拨款总会计拨款总会计国库处处长国库处处长汇总汇总用款计划用款计划Y收到收到可执行计划可执行计划国库支付中心国库支付中心退退 回回修改修改用款计划用款计划N审批审批审批审批退退 回回NY可执行可执行用款计划用款计划退退 回回NY批复批复用款计划用款计划直接支付直接支付用款计划用款计划国库集中支付_用款计划支支 付付 科科审核一审核一/二科二科审核科科长审核科科长经办人经办人复核计划复核计划

18、Y复核复核N退退 回回可执行可执行用款计划用款计划Y国库处国库处审批通过审批通过用款计划用款计划退回退回业务处业务处N国库支付中心用款计划管理流程，接上图国库支付中心用款计划管理流程，接上图国库集中支付_直接支付支付范围支付范围 工资统发工资统发 政府采购（包括未纳入集中支付单位）政府采购（包括未纳入集中支付单位） 车辆保险（包括未纳入集中支付单位）车辆保险（包括未纳入集中支付单位） 工程项目（工程项目（20万元以上）万元以上）业务流程业务流程 预算单位申请支付中心支付预算单位申请支付中心支付 支付中心严格按计划支付支付中心严格按计划支付 开出支付凭证同时向人行下达开出支付凭证同时向人行下达直

19、接支付清算额度直接支付清算额度通知通知国库集中支付_直接支付支支 付付 科科审核一审核一/二科二科审核科科长审核科科长经办人经办人审核支付审核支付合法合规性合法合规性Y审批审批审核是否审核是否有计划有计划退退 回回NNY退退 回回审批审批NY支付科科长支付科科长经办人员经办人员稽稽 核核 科科预算单位预算单位退回退回业务处业务处退退 回回YN经办人经办人稽核科科长稽核科科长审核手续审核手续是否齐全是否齐全退退 回回N审批审批N开具直接开具直接支付凭证支付凭证审批审批复核复核退退 回回YY修修 改改N支付申请支付申请审核通过审核通过直接支付凭证直接支付凭证国库集中支付_直接支付人民银行人民银行代

20、理银行代理银行会会 计计 科科支付科支付科送代理送代理银行支付银行支付会计员会计员会计科科长会计科科长审核通过审核通过直接支付凭证直接支付凭证已支付凭证已支付凭证录入清算凭证录入清算凭证受理受理直接支付直接支付将款项支付给将款项支付给供应商（收款单位）供应商（收款单位）收到直接支付收到直接支付回单回单收到直接支付收到直接支付清算额度清算额度生成记账凭证生成记账凭证审核审核记记 账账修改修改记账凭证记账凭证NY编制支出日报表编制支出日报表下达直接清算下达直接清算额度通知额度通知国库集中支付_授权支付支付范围支付范围 直接支付范围以外的所有纳入国库集中支付管理单直接支付范围以外的所有纳入国库集中支

21、付管理单位的其他资金支付业务位的其他资金支付业务业务流程业务流程 银行根据中心授权向单位下达授权支付额度银行根据中心授权向单位下达授权支付额度 单位向代理银行开出授权支付凭证支付单位向代理银行开出授权支付凭证支付 银行控制单位用款正确性银行控制单位用款正确性 银行将每日授权支付数据导给支付中心银行将每日授权支付数据导给支付中心国库集中支付_授权支付人民银行人民银行代理银行代理银行会会 计计 科科下达授权下达授权支付额度支付额度会计员会计员会计科科长会计科科长授权授权支付计划支付计划下达授权支付清下达授权支付清算额度通知算额度通知向单位下达向单位下达授权支付额度授权支付额度受理受理授权支付授权支

22、付导入数据导入数据收到授权支付收到授权支付清算额度清算额度生成记账凭证生成记账凭证审核审核记记 账账修改修改记账凭证记账凭证NY编制支出日报表编制支出日报表开具开具授权支付凭证授权支付凭证收到收到授权支付额度授权支付额度预算单位预算单位编制授权支付编制授权支付日报表日报表导出授权支付导出授权支付数据数据审核审核修改修改授权支付凭证授权支付凭证NY授权支付回单授权支付回单记记 账账支付科支付科国库集中支付_清算范围范围 清算额度清算额度 清算金额（国库已清算给代理银行）清算金额（国库已清算给代理银行） 银行间的清算不属本系统管理范围银行间的清算不属本系统管理范围业务流程业务流程 代理银行代理银行

23、直接支付清算申请直接支付清算申请、授权支付清算授权支付清算申请申请 人行清算款项，并通知财政清算金额人行清算款项，并通知财政清算金额 人行控制不超过中心下达的清算额度人行控制不超过中心下达的清算额度国库集中支付_清算人民银行人民银行代理银行代理银行会会 计计 科科编制直接编制直接/授权授权支付算申请单支付算申请单会计员会计员会计科科长会计科科长当日直接支付当日直接支付数据数据记记 账账生成记账凭证生成记账凭证审核审核记记 账账修改修改记账凭证记账凭证NY直接直接/授权支付授权支付清算额度清算额度国国 库库 处处支出总预算会计支出总预算会计审核人审核人直接直接/授权支付授权支付日报表日报表清算凭

24、证清算凭证受理清算业务受理清算业务收到清算款项收到清算款项直接直接/授权支付授权支付清算回单清算回单确认清算确认清算生成记账凭证生成记账凭证审核审核修改修改记账凭证记账凭证国库处确认直接国库处确认直接支付清算凭证支付清算凭证目录q基础知识基础知识q总体流程总体流程q明细流程明细流程q预算指标管理预算指标管理q预算执行管理预算执行管理q国库收入国库收入国库收入导入数据导入数据 人行提供的全辖数据人行提供的全辖数据业务要点业务要点 只有本级收入需要记账只有本级收入需要记账 与金库收入日报表核对与金库收入日报表核对收入日报收入日报国库收入人民银行人民银行记记 账账当日入库数据当日入库数据国国 库库 处处收入总预算会计收入总预算会计审核人审核人编制国库收入编制国库收入日报表日报表生成记账凭证生成记账凭证审核审核修改修改记账凭证记账凭证导出当日导出当日收入数据收入数据导入当日导入当日收入数据收入数据复核复核修改收入数据修改收入数据NYNY常用的报表预算分配报表预算分配报表 指标的分配变动表，汇总表、明细表指标的分配变动表，汇总表、明细表预算执行报表预算执行报表 支出报表支出报表 下达下级财政数下达下级财政数 月报月报Csc_NEWGRAND